если чек пробили позже чем пришли деньги на расчетный счет

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?

С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.

Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.

О том, кто имеет право работать без использования ККТ или получил отсрочку, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата».

В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.

Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.

Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге

В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:

П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.

Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:

Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.

Итоги

При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.

Источник

Правила применения ККТ: отвечаем на вопросы — Часть 1

Вопросы по расчетам

С организациями и ИП

Предприниматель оплатил с расчетного счета, а продавец не пробил вовремя чек. Как это исправить?

Когда покупатель-ИП оплачивает покупку со своего предпринимательского счета, у продавца не возникает обязанности формировать чек. А вот если предприниматель платит со счета физлица или предъявляет к оплате банковскую карту, то чек пробить необходимо. Если нужно было применить ККТ, а продавец этого не сделал вовремя, ему следует исправить ошибку при помощи чека коррекции.

У компании договор с предпринимателем. Иногда он производит оплату с карты через Сбербанк-онлайн. Нужно ли в этом случае пробивать чек?

Если ИП платит со своей личной карты или счета, то применять ККТ необходимо.

Организация сдает в аренду помещения другим юрлицам. Все расчеты производятся через расчетный счет. Нужно ли применять ККТ с 1 июля?

Нет, поскольку безналичные расчеты между юридическими лицами от применения кассовой техники освобождены.

ООО сдает в аренду помещения, одним из арендаторов является предприниматель. Арендодатель настаивает, чтобы ИП рассчитывался через расчетный счет. Что делать, если он все же оплатит аренду с личной карты? Кассы у арендодателя нет.

В такой ситуации можно порекомендовать вернуть поступившие денежные средства и попросить арендатора оплатить заново, но уже со счета ИП. Ему следует объяснить, что принимать иначе плату вы не можете. В этом случае все могут привлечь к ответственности за неприменение кассовой техники.

ИП оказывает консультационные услуги одного вида. Клиент — юридическое лицо. Требуется ли касса?

Если оплата производится через расчетный счет, то нет. Если ЮЛ платит наличкой, то ККТ требуется.

С физическими лицами

Гражданин перевел деньги на счет организации через операциониста в банке. Нужно ли применять ККТ? Если да, то в какой момент выбивать чек.

Если перевод связан с оплатой за товары, работы или услуги, то чек формировать нужно. При оплате удаленно сделать это можно не позже следующего дня после того, как пришли деньги на счет.

На личную карту ИП пришили деньги за услуги. Нужно ли пробивать чек?

Раз поступление связано с предпринимательской деятельностью, то кассу применять нужно.

Как выбивать чеки, если плата поступает за услуги, которые будут оказаны позже?

Первый чек нужно сформировать при получении аванса, второй — после того, как услуга оказана.

ИП берет плату с физлица за услуги авансом за полгода вперед. Как это оформить чеке?

При поступлении первого платежа нужно выбить чек на аванс. Далее по окончании каждого месяца (если услуги оказывались) нужно формировать чек на зачет аванса. Так следует делать до тех пор, пока сумма аванса не будет исчерпана.

Гражданин перечисляет деньги за аренду на счет юридического лица через отделение банка. Как правильно оформить чек?

Выбить чек нужно не позднее дня, следующего за получением денег. При этом в чеке указывается способ оплаты «безналичными», сумма поступивших средств, а также название услуги. Чек может быть послан покупателю в электронном виде, вложен в покупку или передан при первой встрече.

Если деньги поступают на расчетный счет, и продавец выбивает на ту же сумму чек, не получится ли задвоения выручки?

Нет, задвоения выручки не будет. В кассовых чеках есть обязательные реквизиты, которые передаются в ФНС. В том числе будет указано, что денежные средства поступили безналичным путем. Соответственно, в кассу они не попали. Вопросы у налоговой инспекции могут возникнуть только в том случае, если они заметят расхождения между тем, что налогоплательщик указал в декларации, и данными с его онлайн-кассы.

Предприниматель оказывает услуги по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений гражданам. Арендаторы платят посредством онлайн-банка, делая переводы на расчетный счет предпринимателя. Нужно ли выдавать чеки?

ИП может не применять кассовую технику, если сдает в аренду жилые помещения, которые принадлежат ему на праве собственности. Если ИП на патенте, то он может также без ККТ сдавать в аренду собственные нежилые помещения. В прочих случаях нужна касса.

Зачем предпринимателям на вмененке, не имеющим работников, нужен кассовый аппарат? Ведь они уплачивают налог с базы, их доходы не имеют значения.

Это требование законодательства. В настоящее время в Госдуме находится законопроект, которым предлагается еще на 2 года отложить срок применения ККТ для предпринимателей без работников, реализующих услуги и товары собственного производства.

Если покупатель расплачивается картой через терминал эквайринга, ему нужно выбить кассовый чек? Не будет ли в этом случае задвоения выручки? И как вообще должен происходить этот процесс?

Терминал эквайринга не имеет никакого отношения к кассовой технике — это просто аппарат для считывания данных с карты. Документ, который он выдает — слип — не является фискальным чеком. Поэтому при такой покупке продавец обязан выбить чек на кассе. Задвоения выручки не происходит, поскольку ККТ передает в ФНС информацию о том, что оплата прошла по безналу. Что касается порядка проведения такой операции, тут все зависит от применяемой кассы, терминала и программного обеспечения:

Покупатель приобретает товар на сайте и оплачивает его через платежную систему. Должен ли продавец выбивать чек?

Да, должен. Квитанция, высылаемая платежной системой, не заменяет кассовый чек.

Также нужно применять кассовую технику и в таких типичных ситуациях (они упоминались в вопросах):

Работа агентов

ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?

До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.

Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?

Если агент действует от имени и за счет принципала, то в соответствии с разъяснениями Минфина, ККТ он применять не должен. Эта обязанность возникает у принципала. Подробнее об этом можно прочитать письмо от 04.09.2017 № 03-01-15/56619. Однако четких рекомендаций по поводу проведения таких операций до сих пор нет.

Компания является агентом при оказании услуг связи и работает от имени принципала. Нужно ли применять ККТ, если деньги за услуги связи переводятся с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?

Это зависит от того, является ли компания обычным или платежным агентом. Если платежным, то согласно закону 103-ФЗ, применять кассовую технику нужно. Если же компания является обычным агентом, то нет — выбивать чек должен принципал.

Несколько лет назад организация (образовательное учреждение) заключило с банком договор о приеме платежей от физических лиц. Оплата производится через банковские терминалы. Граждане предъявляют чеки из терминала — это служит подтверждением оплаты. Должна ли наша организация в этой ситуации применять кассу?

Важно знать, кому принадлежит терминал. Это может быть:

ИП оказывает услуги агента недвижимости, работает без сотрудников и выписывает клиентам БСО. Должен ли он применять кассу?

До 1 июля можно применять БСО, выпущенные типографией, после этого необходимо будет применять кассовую технику. Вообще, кассовый чек и бланк строгой отчетности имеют равную силу и различаются лишь тем, на каком оборудовании они формируются. Для печати чека нужна кассовая техника, а для печати БСО — специальная автоматизированная система. Такие системы есть в типографиях. Однако с 1 июля 2019 года нужно будет применять системы нового плана — так называемые БСО ККТ. Они должны быть индивидуальными. То есть каждый, кто собирается работать с БСО, должен приобрести такую технику. Однако вместо этого он может приобрести обычную ККТ и печатать чеки. Моделей касс в продаже сейчас множество в разных ценовых категориях. А вот моделей БСО ККТ, допущенных к продаже, пока нет.

Расчеты сотрудниками и собственниками

Нужно ли применять кассу, если выплачиваются дивиденды собственникам организации?

Нет, не нужно. С точки зрения 54-ФЗ эта операция не является расчетом.

Получается, что любые операции с сотрудниками и учредителями не входят в понятие расчет в целях применения 54-ФЗ? То есть ККТ не применяется?

Это зависит от того, какая именно операция производится. Например, выдача сотруднику подотчетной суммы не является расчетом, равно как и выплата дивидендов. То же самое относится к ситуации, когда учредитель дает организации заем — при его получении и погашении ККТ не применяется (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87766). Но бывают ситуации, когда применять кассу необходимо. Например, если организация реализует своим сотрудникам какие-то товары или услуги. Общее правило — если полученные и выданные суммы не связаны с товарами, работами или услугами, то это не расчет.

Из заработной платы сотрудника ежемесячно удерживается определенная сумма в качестве возврата беспроцентного займа. Зарплата перечисляется на карту. Нужно ли формировать чеки при удержании?

Тут важно, что это за заем — целевой или нет. Если нецелевой, то применять кассу необходимости нет. Если организация выдала сотруднику целевой заем для того, чтобы приобрел какой-то имущество или оплатил, например, лечение, обучение, ремонт (или любые другие), то применять ККТ нужна. До июля можно не выбивать чеки только при выдаче займа, при возврате же это необходимо с середины 2018 года. С середины текущего года нужно будет печатать чеки и при выдаче, и при возврате целевых займов.

Организация предоставила сотруднику заем, но в договоре не указана его цель. Нужно ли выбивать чек при его погашения?

Нет, поскольку такой заем считается нецелевым.

Если юридическое лицо получает заем на оплату товара, нужно ли выбивать чек при возврате?

При выдаче или погашении займа кассовую технику применяет только тот, кто его выдает. Если организация выступает в роли получателя займа, ККТ применять ей не нужно.

БСО после 1 июля

Мы ломбард. При выдаче займа выписываем клиенту БСО. Как быть с 1 июля?

Все верно, до 1 июля вы выписываете БСО залоговый билеты. Применение ККТ не требуется. После этой даты залоговый билет нужно оформлять на специальной БСО-ККТ. Но вместо этого можно использовать обычную кассу, включив в чек нужные вам дополнительные реквизиты. Такой порядок применяется в отношении операций, связанных с выдачей займов под залог материальных ценностей. Если же ломбард выдает обычный потребительский кредит, то применять кассу либо выписывать БСО необходимости нет.

Может ли бюджетное учреждение применять БСО, утвержденное приказом Минкульта № 257 от 12 декабря 2008?

Может, но только до 1 июля 2019 года. Дальше придется приобретать либо автоматизированную систему для печати БСО (БСО ККТ), либо обычно кассовый аппарат. Выше мы упоминали о том, что БСО-ККТ пока в реестре ФНС нет и неизвестно, появятся ли они к июлю. Поэтому пока целесообразно рассчитывать на кассу.

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг по онлайн обучению, сотрудников нет. Должен ли он применять ККТ с 1 июля?

Из контекста вопроса следует, что оплата за услуги также принимается онлайн. Иначе говоря, плата с клиента взимается посредством электронных средств платежа. Если это так, то использовать кассу нужно начиная с 1 июля 2018 года.

ИП, сотрудников нет, занимается изготовление металлических решеток. Можно ли не ставить кассу?

ИП на патенте, которые занимаются производством монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ и услуг производственного характера, могут не применять ККТ. Если вы приобрели патент на оказание таких услуг, можете работать без кассы.

ИП на ЕНВД, работников нет, занимается транспортными услугами. Клиенты — физические и юридические лица. Деньги принимаются на расчетный счет и на личную карту предпринимателя (как физлица). При каких операциях нужно выбивать чеки?

В данном случае при всех, кроме приема переводов от юридических лиц и ИП на расчетный счет предпринимателя.

ООО на вмененке занимается ремонтом обуви. Можно ли после 1 июля работать без кассы? Или это льгота касается только ИП?

Ремонт и окраска обуви упомянута в статье 2 закона 54-ФЗ в числе исключений, то есть относится к деятельности, при осуществлении которой применять кассу не нужно. Так что вне зависимости формы организации бизнеса можно работать без ККТ.

Предприниматель на ЕНВД занимается ремонтом и пошивом одежды. Нужно ли с 1 июля ставить кассу? Пока мы работаем на БСО.

С 1 июля работать с БСО не получится, придется ставить ККТ. Однако если вы перейдете на патент, то сможете этого избежать. ИП на ПСН, осуществляющие упомянутую деятельность, освобождены от обязанности применять кассовую технику.

ИП на ПСН, вид деятельности — техобслуживание и ремонт транспорта. Нужно ли применять кассу?

Да, с 1 июля 2019 года придется ставить ККТ.

Старые БСО действительны до 1 июля, а БСО-ККТ в продаже пока нет. Что делать? Каков шанс, что отсрочат применение БСО-ККТ и разрешат и дальше использовать бумажные бланки?

Вы не обязаны покупать БСО-ККТ. Вместо него можно приобрести обычную кассу и выбивать чеки. Кассовый чек и БСО равнозначны для тех, кто реализует услуги населению.

ИП-репетитор на упрощенке работает с гражданами и делает переводы для юридических лиц. Если какой-то вариант избежать установки ККТ?

Что касается репетиторства, то возможность есть — нужно перейти с УСН на ПСН. ИП на патенте при оказании услуг по обучению и репетиторству ККТ может не применять. В расчетах с юридическими лицами избежать установки кассы можно при любом налоговом режиме, если принимать оплату на свой расчетный счет.

ИП на УСН, стоматологические услуги. Когда нужно применять кассу?

Если предприниматель выписывает БСО, то можно сохранить такой порядок до 1 июля. Затем понадобится касса. Если же БСО не выписывается, то обязанность применять ККТ на УСН возникла еще с 1 июля 2018 года.

Бюджетное учреждение из социальной сферы получает деньги за проживание от пожилых людей. Нужна ли касса с 1 июля?

Вероятно, ваша деятельность попадает под исключения, прописанные в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Та есть деятельность по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами. Если это так, то ККТ можно не применять. Но для надежности лучше сделать официальный запрос в ФНС.

Должен ли адвокат принимать применять ККТ с 1 июля?

Деятельность адвоката не является предпринимательской, поскольку не связана с продажей товаров, работ или услуг. Адвокат оказывает услуги, но цель этого — защита прав и свобод клиента. Подробнее об этом можно прочитать в письме Минфина от 20.04.2018 № 03-01-15/26739. Однако если наряду с адвокатской деятельностью оказываются юридические услуги, то применять кассу нужно.

Предприниматель выполняет кадастровые работы. Должен ли он применять ККТ с 1 июля?

Зависит от того, кому оказываются услуги и как принимается оплата. Если клиентами являются физические лица, то применять ККТ придется. Если юридические, то они могут оплачивать услуги предпринимателя переводом на его расчетный счет. В таком случае применять кассу необходимости нет.

В каких ситуациях из перечисленных ниже нужно применять ККТ:

Таким образом, полностью избежать применения ККТ можно только если ИП приобретет патент на ремонт и пошив одежды и не будет попутно продавать товары для шитья.

Продолжение ответов на вопросы читайте в следующем материале.

Источник

Кассовый чек пробит с опозданием. Что делать?

Вопрос

Если кассовый чек при поступлении безналичной оплаты от физ. лица пробит с опозданием, что делать? В течении какого срока можно пробивать чек при безналичной оплате от физ.лица?

Ответ

Рассмотрев Ваш вопрос, поясняем, что ККТ обязательна при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги. При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Даже если человек оплатил вашу квитанцию или счет в банке через операциониста, вы должны пробить чек. В соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.2 54-ФЗ при осуществлении указанных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета (поступления денежных средств на счет организации), но не позднее момента передачи товара (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-01-15/26457).

В случае если организация по каким-то причинам не пробила вовремя чек, то чтобы избежать штрафа следует сформировать кассовый чек коррекции и через кабинет ККТ письмом в произвольной форме сообщить в налоговую инспекцию о нарушении, а также указать способ исправления его последствий в течение 3 рабочих дней с момента оформления чека коррекции.

Как оформить чек коррекции в зависимости от версии используемого ФФД см. в Обосновании п. 12

Обоснование

5.4. При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

(п. 5.4 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

ст. 1.2, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами) (КонсультантПлюс, 2020)

Вопрос: Должна ли организация пробивать чек ККТ при поступлении денежных средств в оплату товара на расчетный счет от физического лица (посредством платежного поручения или через Сбербанк-онлайн)? (Консультация эксперта, 2020)

В этой связи при получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику.

В соответствии с положениями пунктов 5.3 и 5.4 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 данной статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов кассовый чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.

Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающем возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом). (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-01-15/26457)

При этом отмечаем, что согласно пункту 5.3 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 указанной статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:

1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 названной статьи;

2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

В соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении указанных расчетов кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Вопрос: О применении ККТ и выдаче кассового чека (БСО) при получении организацией денежных средств в безналичном порядке от физических лиц, не являющихся ИП. (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87176)

При осуществлении расчетов, указанных в п. 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, по мнению ФНС России, кассовый чек при этом должен быть сформирован не позднее дня идентификации организацией денежных средств, поступивших на ее расчетный счет (Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@).

Таким образом, в целях Закона N 54-ФЗ обязанность формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) поставлена в зависимость от даты осуществления расчета, то есть даты приема (получения) денежных средств, а не даты предъявления в банк платежного поручения (Письмо Минфина России от 19.08.2019 N 03-01-15/63190).

При этом ККТ не применяется кредитными организациями (абз. 1 п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

На основании вышеизложенного в рассматриваемой ситуации с учетом того, что денежные средства поступили на расчетный счет организации 01.07.2019, организация должна была сформировать и выдать покупателю чек не позднее 02.07.2019.

Вопрос: Покупатель-физлицо произвел оплату организации 29.06.2019 через отделение банка, денежные средства поступили на расчетный счет организации 01.07.2019. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неприменение ККТ? (Консультация эксперта, 2020)

Чеки коррекции пробивают для регистрации расчетов, проведенных без ККТ (Закон N 54-ФЗ).

Типовая ситуация: Как оформить чек коррекции (Издательство «Главная книга», 2020)

На основании п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники применяется кассовый чек коррекции (см. также Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

Вопрос: Организации поступил платеж за оказанные услуги физическому лицу 02.07.2019 по безналичному расчету через банк по платежному поручению. Организация не применила ККТ. Чек был пробит только 04.08.2019, когда это обнаружилось. Возможно ли привлечение к ответственности за неприменение ККТ в случае проверки? (Консультация эксперта, 2019)

примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

примечание к ст. 14.5 КоАП РФ.

таблицы 4, 5, 30, 31 приложения N 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.

Письмо Минфина от 23.03.2018 N 03-11-11/18600.

Письмо ФНС от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899.

подп. 11 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@.

Статья: Не применили ККТ: как избежать штрафа (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2018, N 10)

Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган о нарушении им требований законодательства о применении ККТ, может быть освобождено от административной ответственности

Статья 14.5 КоАП РФ дополнена примечанием, согласно которому освобождается от административной ответственности по части 2, 4 или 6 данной статьи (при соблюдении ряда условий) лицо:

добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме, в частности о неприменении ККТ, либо о применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении ККТ с нарушением установленных порядка регистрации (перерегистрации) ККТ;

добровольно (до вынесения постановления) исполнившее соответствующую обязанность;

направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Освобождение от ответственности возможно, если:

на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.

«КонсультантПлюс: Новое в российском законодательстве с 29 июня по 19 сентября 2020 года»

Как исправить ошибку в кассовом чеке

Чтобы исправить ошибку в чеке, формируют кассовый чек коррекции (БСО). Его нужно оформить не позднее отчета о закрытии смены. В каких случаях нужно оформлять чек коррекции (БСО), определяет Закон о ККТ в редакции Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ). Его составляют:

— при расчете без ККТ;

— если ККТ применили с нарушением Закона.

Напомним, что до вступления в силу Закона N 192-ФЗ считалось, что чек коррекции служит только для проведения по кассе выручки, которая не была отражена ранее (например, если забыли пробить чек или пробили на меньшую сумму). Причем порядок исправления ошибок в кассовом чеке зависит от того, какой формат фискальных документов применяет фирма (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

К примеру, если вы используете формат фискальных документов (ФФД) версии 1.1, ошибку в чеке исправляйте, сформировав чек коррекции. Причем вы не обязаны формировать коррекционный чек на том же кассовом аппарате, на котором был сделан ошибочный расчет.

Чек коррекции должен содержать достаточно сведений, чтобы налоговики могли идентифицировать расчет, в отношении которого вы производите исправление. Например, нужно указать фискальный признак некорректно сформированного документа.

Если вы формируете чек коррекции в отношении расчета, по которому не был пробит чек, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции укажите реквизиты «непробитого» расчета. В частности — дату расчета, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и другие.

Если вы используете ФФД версии 1.05, то, исправляя ошибку в ранее пробитом чеке, чек коррекции не формируйте. Например, чтобы исправить чек с признаком «приход», сначала сформируйте точно такой же чек, но с признаком «возврат прихода». Укажите в нем фискальный признак некорректного чека. После этого сформируйте новый правильный чек на приход.

Обратите внимание: каждую сумму, которую нужно исправить, необходимо указывать в корректировочном чеке отдельной строкой.

Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 N 174 «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности» (Абрамова Н.Н.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 5)

ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции»

Ответ подготовлен 23.09.2020 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

Источник