есп в казахстане что включает в себя
Единый совокупный платеж – кто платит, размер, срок и порядок уплаты Версия для печати
Что такое Единый совокупный платеж
С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.
Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:
Размер ЕСП
Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2019 году составляет:
Кто платит ЕСП
Согласно ст.774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
При этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год.
Как и когда платить ЕСП
Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.
Уплатить ЕСП можно в кассе любого банка Казахстана, а также в отделениях «Казпочты». Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».
Национальным Банком РК для ЕСП выделены коды назначения платежей – КНП 183 при уплате единого совокупного платежа и КНП 184 при уплате ошибочно перечисленных/зачисленных сумм единого совокупного платежа. В платёжных сообщениях формата МТ 102 в поле «OPV» (поле 70 детали платежа) будет буква «G».
НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Единый совокупный платеж – кто платит, размер, срок и порядок уплаты Версия для печати
Что такое Единый совокупный платеж
С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.
Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:
Размер ЕСП
Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2019 году составляет:
Кто платит ЕСП
Согласно ст.774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
При этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год.
Как и когда платить ЕСП
Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.
Уплатить ЕСП можно в кассе любого банка Казахстана, а также в отделениях «Казпочты». Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».
Национальным Банком РК для ЕСП выделены коды назначения платежей – КНП 183 при уплате единого совокупного платежа и КНП 184 при уплате ошибочно перечисленных/зачисленных сумм единого совокупного платежа. В платёжных сообщениях формата МТ 102 в поле «OPV» (поле 70 детали платежа) будет буква «G».
НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
PRO единый совокупный платеж (ЕСП)
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Для этого в Налоговый Кодекс добавлен неспециализированный раздел, в соответствии с которым определяются плательщики данного режима, а так же порядок исчисления и уплаты ЕСП.
Раздел 24 «Единый совокупный платеж», содержит следующие статьи:
Единый совокупный платеж предназначен для таких категорий как: работники личного подсобного хозяйства, неоплачиваемые работники семейных предприятий, предприниматели, не имеющие работников, с оборотом менее 1 175 МРП в год.
В данной статье подробно рассматривается, кто может работать по данному режиму и что необходимо сделать для его применения.
Кто и при каких условиях может применять ЕСП?
Вправе признать себя плательщиками Единого совокупного платежа физические лица, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность, при этом не используют труд наемных работников.
ЕСП применяется при осуществлении следующих видов деятельности:
Таким образом, применить ЕСП вы можете только в случае если оказываете услуги другим физическим лицам или реализуете свой собственный сельскохозяйственный товар при этом также исключительно физическим лицам.
Если вы реализуете физическим лицам иные виды товаров (не относящиеся к сельскохозяйственным), то применять ЕСП вы не можете!
Где установлен перечень сельскохозяйственной продукции?
Таким образом, Вы можете применять ЕСП при следующих видах деятельности (при соблюдении прочих условий режима):
Для применения единого совокупного платежа сумма полученного дохода за календарный год не должна превышать 1 175 МРП. Простыми словами, если за свои услуги или продукцию вы получаете менее 1 175 МРП в год, то вы вправе применять данный налоговый режим при соблюдении всех вышеперечисленных условий.
Предельная годовая сумма дохода для ЕСП в 2021 году составляет 3 427 475 тенге (1 175 * 2 917 тенге).
Если Ваш доход в течение года превысит указанную сумма, в таком случае применять ЕСП Вы не вправе. При этом необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать иной налоговый режим.
Для применения режима на основе единого совокупного платежа регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется, произведенный платеж признает физическое лицо плательщиком ЕСП.
Чтобы стать плательщиком единого совокупного платежа:
Платежи по ЕСП в 2021 году
Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2021 году составляет:
Размер единого совокупного платежа в 2021 году составляет:
Как и куда произвести оплату ЕСП?
Оплата производится через банки второго уровня одной суммой на счет Государственной корпорации Правительство для Граждан. Для осуществления платежа открытие расчетного счета в банке не требуется!
Как сумма ЕСП распределится по налогам?
Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:
Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа признается ИПН, распределение на социальные платежи не производится.
Таблица распределения ЕСП на налоги и платежи
Единый совокупный платеж (ЕСП) в 2020 году
Единый совокупный платеж (ЕСП) в 2020 году
Уплата ЕСП дает следующие возможности:
Первое: участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения после введения ОСМС.
Второе: участвовать в накопительной пенсионной системе и получить пенсионную выплату в зависимости от стажа участия в системе. Кроме пополнения своих пенсионных накоплений в Едином накопительном пенсионном фонде, для плательщиков ЕСП появится возможность получать базовую пенсию в повышенном размере в связи с тем, что будет фиксироваться трудовой стаж.
Третье: получить социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком.
Еще из плюсов выплат, имеется тот факт, что за счет подтверждения своего дохода, повышается потенциальная кредитоспособность граждан. То есть теперь вы официально можете получить кредит в банке, подтвердив свою платежеспособность регулярными взносами.
Уплата ЕСП производится на добровольной основе по собственному желанию. Право участвовать в системе остается за физическим лицом, к нему не будут применяться какие-либо меры по привлечению к ответственности за неуплату Единого совокупного платежа.
Размер ЕСП является фиксированным, то есть не нужно самостоятельно исчислять суммы взносов, вести бухгалтерию, сдавать налоговую отчетность.
Доли Единого совокупного платежа составляют:
— 10% от размера ЕСП в виде индивидуального подоходного налога по месту жительства плательщиков согласно соответствующему КБК;
— 20% от размера ЕСП в виде социальных отчислений в ГФСС;
— 30% от размера ЕСП в виде обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ;
— 40% от размера ЕСП в виде отчислений на обязательное медицинское страхование в ФСМС.
Что нужно знать об едином совокупном платеже
Более 75 тысяч самозанятых казахстанцев стали плательщиками ЕСП
О едином совокупном платеже было сказано много, однако многие до сих пор не понимают, что это за новый вид налогового режима и какую выгоду несет для плательщиков. На самые актуальные вопросы по ЕСП, который заработал в стране с этого года, ответила управляющий директор Фонда медицинского страхования (ФСМС) Забира Оразалиева.
— Забира Жандаркызы, что это за налог — ЕСП?
— Это ежемесячный платеж, предусмотренный специально для самозанятых граждан, чтобы они не остались за бортом системы медицинского страхования, когда она заработает. При этом одним траншем человек может оплатить свое участие сразу в трех фондах: пенсионном, социального страхования и медстрахования, а также подоходный налог.
— Кто является основным плательщиком данного налога?
— Это есть физические лица, оказывающие какие-либо услуги другим физическим лицам с целью получения дохода, но при этом не использующие труд наемных рабочих, выполняя работы самостоятельно. Это могут быть домработница, няня, семейный водитель, таксисты, граждане, сдающие в аренду свою квартиру или владельцы подсобных хозяйств.
Не могут быть плательщиками ЕСП индивидуальные предприниматели, иностранцы и лица без гражданства, граждане, сдающие большие помещения в аренду для коммерческих целей или оказывающие услуги на территории торгово-развлекательных центров, а также владельцы торговых точек на рынках. Это было основное требование налоговых органов, так как здесь идет речь о постоянных доходах от реализации значительного объема товаров и наличии электронно-кассовых аппаратов. Такие лица должны быть зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.
— Установлены ли какие-то ограничения по доходам для самозанятых?
— Да. Предельный доход за календарный год не должен превышать 1175 месячных расчетных показателей (МРП). В 2019 году эта сумма составила 2 млн 966 тыс. 875 тенге.
— Каков размер единого совокупного платежа на сегодняшний день и будет ли эта сумма увеличена в будущем?
— Для жителей города эта сумма не превышает 1 МРП, то есть 2525 тенге. Для жителей сельских населенных пунктов это 0,5 МРП, или 1263 тенге. Сумма ЕСП меняться не будет, измениться может разве что сам МРП, учитывая, что сумма ежемесячного расчетного показателя индексируется ежегодно в структуре республиканского бюджета.
— После уплаты ЕСП, каким образом распределяются средства между фондами и как можно произвести оплату ЕСП?
— Можно оплачивать как наличными, так и безналичным платежом на банковский счет Госкорпорации через терминалы, банки второго уровня или отделения Казпочты. Оплачивать может как сам плательщик, так и третьи лица за него, обязательно указывая месяц, за который производится уплата. Далее деньги в течение трех операционных дней со дня поступления распределяются между всеми участниками в процентном соотношении: 30% идет на пенсионные накопления, 40% на медстрахование, 20% в фонд социального страхования и 10% уходит на оплату подоходного налога в органы государственных доходов по месту регистрации плательщика.
По сути, в фонд медстрахования будет поступать чуть больше 700 тенге, но при этом преимущества плательщик от системы получает колосcальные. Как участник фонда соцстрахования он может претендовать на выплаты по потере кормильца, по потере трудоспособности или по инвалидности. Как участник системы медстрахования будет иметь право на получение пакета медицинских услуг по ОСМС, то есть сверх гарантированного государством объема (ГОБМП). К тому же он становится примерным налогоплательщиком.
— Вы отметили, что обязательно нужно указывать месяц при оплате…
— Да. В отличие от других фондов, мы не являемся накопительным, и у нас не учитывается стаж участия в системе, поэтому уплаченный ЕСП действует только на протяжении одного месяца. То есть неважно, заплатила я 1 января или 15 января, я буду считаться застрахованной только до 30 января. С 1 февраля в случае неуплаты я не буду являться участницей системы медстрахования. Механизм предполагает, что полученные от плательщика средства будут расходоваться на оплату оказанных медицинских услуг не конкретно данному плательщику, а на оплату медицинских услуг всех плательщиков, по мере выставления фонду счетов медицинскими организациями – участниками системы.
И для того чтобы у нас завтра не было вопросов по плательщикам ЕСП, важно уже сейчас определить их количество, как мы это сделали с индивидуальными предпринимателями, социально уязвимыми слоями населения, самостоятельными плательщиками.
— То есть количество самозанятых на сегодняшний день еще не определено?
— Мы сейчас как раз ведем работу по внедрению механизма для выявления лиц, которые потенциально могут оказаться не вовлеченными в систему страхования, в том числе самозанятых. Мы точно знаем численность граждан, за которых будет платить государство. В 15 категорий вошло около 10,9 миллиона человек. За 5,7 миллиона человек производят отчисления работодатели. Около 800 тыс. человек значатся в налоговой базе данных как предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. Получается, что еще менее 1 миллиона граждан из 18-миллионного населения остаются пока без определенного статуса, и среди них как раз сидят те самые самозанятые плательщики ЕСП, то есть те, кто еще не вышел «из тени» и продолжает зарабатывать, в том числе на своем подсобном хозяйстве, продавая молоко или мясо. По нашим примерным подсчетам, всего потенциальных плательщиков ЕСП по стране должно быть около 500 тысяч человек.
Остаются домохозяйки, которые не получают никаких доходов, не оказывают никакие услуги, которые никогда не работали и не собирались регистрироваться в качестве безработных. Кроме того, есть граждане, работающие в международных организациях на территории Казахстана, априори не являющиеся плательщиками налогов на территории вообще какой-либо страны. Например, в офисах ОБСЕ или ООН. Все эти граждане попадают под категорию самостоятельных плательщиков. Да, мы не исключаем, что в процессе возможен переход из одной категории в другую, но мы как раз к этому и хотим подготовиться, определяя социальный статус наших граждан.
— Сколько самозанятых сегодня уже являются плательщиками ЕСП?
— К сожалению, пока не так много. Из 500 тысяч, про которые мы говорили, всего лишь 77 тысяч граждан.
— Есть ли возможность у плательщика произвести оплату заранее, то есть сразу за несколько месяцев или за год?
— Возможности единовременного предварительного платежа за год у плательщиков ЕСП нет, но они могут оплачивать за квартал. Такая возможность предусмотрена законодательством.
В принципе, плательщик ЕСП может произвести взнос сразу за год отдельно в Фонд медстрахования, но в качестве самостоятельного плательщика. И сумма в этом случае будет совсем другая, несколько больше. Это 5% от 1 МЗП, или 2125 тенге ежемесячно. Если умножить на 12 месяцев, выйдет 25 500 тенге в год. И это будет только участие в медстраховании, тогда как ЕСП включает в себя участие во всех системах сразу.
— Можно ли сказать, что плательщики этого вида налогов имеют преимущества перед всеми остальными?
— Однозначно. Во-первых, для них установлен самый низкий тариф, чтобы сумма была доступна для каждого гражданина. Сумма по ЕСП значительно меньше той, которую платят индивидуальные предприниматели или самостоятельные плательщики. При этом сами плательщики не тратят время на распределение средств, за них это делает Госкорпорация.
Во-вторых, это достаточно простой и удобный способ оплаты. Кроме того, ему не нужно регистрироваться в качестве ИП и быть подотчетным. Он просто платит ЕСП, без сдачи деклараций, содержания бухгалтерии, без страха попасть под штрафные санкции со стороны налоговых органов. Быть плательщиком ЕСП намного легче и выгоднее.
— Какая работа проводится сегодня в плане разъяснения преимуществ оплаты ЕСП?
— Знаете, на самом деле мы отдельно только ЕСП не выделяем, поскольку владельцем закона и инициативы является МТСЗ, а мы являемся одним из фондов, которые вовлечены в этот процесс. Но мы в своих информационно-разъяснительных материалах обязательно указываем порядок оплаты ЕСП, кто является плательщиком, куда и как платить. При проведении информационно- разъяснительных работ на территории Казахстана сотрудники отделов по информационно-разъяснительной работе наших филиалов в областях, разъезжая по сельским местностям обязательно рассказывают об участии в ОСМС, в том числе и о порядке платы ЕСП. О том, какие есть возможности для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, на что могут претендовать участники медицинского страхования, какие медуслуги они смогут получить, если не будут застрахованы. Практически по всем направлениям идет работа.