Фоп 3 группа 2020 что сдают и что платят

Как ФОПам III группы заполнить квартальную декларацию (инструктаж)

Государственная налоговая служба показала, как через электронный кабинет заполнить квартальную декларацию физическим лицам-плательщикам единого налога, которые находятся на III группе. Об этом этом говорится в видео на сайте ГНС.

В этом видео:

Как подать декларацию

Подать такую декларацию ФОПы могут с помощью частных разделов Электронного кабинета.

Чтобы войти в приватную часть сервиса, как отметили в ГНС, необходимо воспользоваться электронным ключом.

Комментарии

Сообщить об ошибке

Ошибка в тексте
Что-то не работает
Идея, пожелание

Просьба добавить к описанию проблемы скрин страницы с ошибкой.

Введите E-mail, чтобы получить ответ:

Загрузить скрин страницы с ошибкой:

Райффайзен Банк Аваль

© 2008-2021 ООО «МинфинМедиа». Код ЕГРПОУ: 35506859

Копирование и размещение материалов на других сайтах разрешается только с гиперссылкой вида: www.minfin.com.ua

Информация на данной странице не является рекламой банковских услуг. Верифицированную банком информацию о продуктах и услугах можно посмотреть на официальном сайте соответствующего банка.

Телефон: (044) 392-47-40

Звонок в пределах территории Украины со всех номеров операторов мобильной и городской связи по тарифам операторов

Юридический адрес: Украина, Киев, Вадима Гетьмана, 1-Б, 3 этаж

Источник

Как заполнить декларацию ФЛП на 3-й группе за 2020 год

04 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН

Подать декларацию по единому налогу за 2020 год предпринимателям на 3-й группе надо успеть до 9 февраля 2021 года включительно.

Сроки подачи

На 3-й группе подавать декларацию надо за каждый квартал, на это отводится 40 дней после окончания квартала.

Когда последний день подачи приходится на выходной, он переносится на следующий за ним рабочий.

Если отказались от упрощёнки и с 1 января перешли на общую систему, декларацию по ЕН подаёте тоже до 9.02.2021 г. (пп. 296.5.1 НКУ).

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Как заполнять общую информацию

Заполнить и подать декларацию можно на бумаге или в электронном виде, к примеру, через кабинет плательщика.

Тип декларации — «звітна».

Вы отправили декларацию, налоговая приняла её, а через какое-то время вы нашли ошибку: чтобы её исправить, ещё раз подайте декларацию, но со статусом «новая отчётная». Подать отчёт с таким статусом можно сколько угодно раз, но только до 9.02.2021 г. С 10 февраля исправлять ошибки надо будет в уточняющей декларации отдельным документом.

Строка «02» — ставите отметку напротив «рік».

Если в декларации за год будете исправлять ошибки, которые сделали в декларации за три квартала, в строке «03» поставьте отметку напротив «три квартали».

«04» — полное название налоговой, куда подаёте декларацию.

Если в 2020 году ваш адрес предпринимателя изменился, декларацию по итогам года вы всё равно подаёте в старую налоговую, а не в новую.

Изменился адрес: в какую налоговую подавать отчётность

«05» и «06» — ФИО и ваш текущий налоговый адрес, указанный в Едином госреестре и реестре единщиков.

Как заполнять раздел I

Если есть наёмные работники, в строке «08» укажите их численность, если нет, ставите прочерк или «0» — в электронной декларации. Без учёта сотрудников в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком (пп. 291.4.1 НКУ).

В строке «09» — коды КВЭД, по которым получали доход. Если у вас зарегистрировано пять КВЭДов, а вы весь год работали по одному, указываете его.

Подаёте нулевую декларацию — обычно указывают основной КВЭД.

Если нужно добавить строки для других кодов КВЭД, нажмите правой кнопкой мыши на строку с КВЭД и добавьте сколько нужно новых строк.

Если в 2020 году вообще не получали предпринимательский доход

Сейчас налоговики в консультации в ЗІР, подкатегория 107.01.07: если у ФЛП вообще не было дохода в отчётном году и нет объектов налогообложения, декларацию можно не подавать.

Но мы рекомендуем сдать декларацию с нулевыми показателями, т.к. ранее налоговики консультировали, что даже если не было дохода, надо отчитываться. А значит опять могут передумать.

Предприниматель без дохода: налоги и отчётность

А если подавали нулевые отчёты за кварталы 2020 года, тем более надо подать нулевую декларацию за год.

Если за весь 2020 год у вас не было предпринимательского дохода, в электронной форме декларации заполняете только общую информацию и раздел І, нули и прочерки в разделах ІV и V не проставляйте.

Как показать доход

3-я группа заполняет показатели по доходу в разделе ІV. В годовой отчётности указываете общую сумму дохода за четыре квартала в строке в соответствии с вашей ставкой ЕН.

В IV квартале не было дохода

Допустим, в трёх кварталах доход был, а в IV — нет. Значит, в разделе IV вы указываете доход из предыдущей декларации за три квартала. Ведь декларация на 3-й группе заполняется нарастающим итогом.

ЕН к уплате за IV квартал не рассчитываете. Указываете только суму налога, уже уплаченного за предыдущие периоды, в строке «13». Строку «14» в электронной декларации не заполняете.

Доход был — считаем единый налог

Для расчёта ЕН заполняют раздел V. Если заполняете декларацию через кабинет плательщика — сумма ЕН посчитается автоматически, вам надо проверить правильность расчёта.

В строку «08» — доход за год. Включая запрещённый из строки «07».

«09» заполняете, если получали запрещённый доход или превысили лимит, с этой суммы надо уплатить ЕН по ставке 15%. Вообще не заполняете эту строку, если такого дохода не было, — в электронной декларации, в бумажной — ставите прочерк.

«10»/«11» — сумма ЕН по вашей ставке: 5% или 3% от дохода.

«12» — это общая сумма ЕН: по вашей обычной ставке + 15%.

«13» — это сумма ЕН, которую вы задекларировали в предыдущих декларациях и должны были уплатить. Это ЕН из строки «12» вашей декларации за три квартала.

«14» — ЕН, который будете платить за IV квартал по итогам подачи декларации. Строка «12» минус сумма из строки «13».

Превысили лимит дохода для 3-й группы

В 2020 году лимит дохода, который можно получить в течение года, — 7 млн грн. Если получили больше — это нарушение, которое ведёт к отказу от упрощёнки и переходу на общую систему.

Как же показать сумму превышения в декларации.

Сумму превышения вы показываете в строке «07». Она облагается по повышенной ставке ЕН 15% — это строка «09».

После подачи декларации вы обязаны уплатить сумму ЕН из строки «14».

Не забывайте, что до 20 января вам надо подать заявление об отказе от упрощёнки и переходе на общую систему.

ФЛП превысил лимит дохода на ЕН

В 2021 году за календарный год разрешено получить 7 002 000 грн дохода (это 1167 минимальных зарплат).

Если был запрещённый доход

Запрещённый на упрощёнке доход облагается по ставке налога 15%, показывать эту сумму надо отдельно в строке «07», по аналогии с превышением дохода.

О каком доходе идёт речь: по запрещённым на упрощёнке и не внесённым в реестр плательщиков ЕН КВЭДам, от неденежных расчётов, таких как бартер и взаимозачёт.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Как заполнить декларацию, если в течение года меняли группу ЕН

В декларации за год нужно отразить показатели работы на всех группах, на которых работали в течение года, а значит, надо заполнить сразу несколько разделов.

Что указывать: сумму дохода, полученную на каждой из групп, а если были на 1-й или 2-й — платежи по ЕН, которые уплатили.

В разделе V доход в строке «08» — указываете общую сумму дохода, заработанного на всех группах. А по итогам работы на 3-й группе в IV квартале вам надо уплатить сумму, которая получилась в строке «14».

Исправляете ошибки из декларации за три квартала

Если в декларации за три квартала наделали ошибок, которые не влияют на сумму ЕН и за которые не оштрафуют, можете их исправить при заполнении декларации за год, например если это касается переплаты по ЕН.

Такой способ исправления подходит, если был возврат денег клиентам, а вы уже успели отразить эти суммы в декларации и уплатить ЕН.

Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН

Для исправлений предназначен раздел V.

Если ошибки касаются незадекларированного дохода, недоплаты ЕН — не стоит тянуть с исправлением, лучше подать уточняющую декларацию отдельным документом.

Почему это так важно — размер штрафа зависит от способа уточнения (п. 50.1 НКУ):

Так, если в декларации за три квартала вы неправильно рассчитали ЕН и завысили сумму к уплате, эти данные можно уточнить в декларации за год. Что делать с переплатой — решать вам: можно вернуть или оставить в счёт будущих платежей по ЕН.

Как уточнять. В поле «3» с общей информацией поставьте отметку напротив периода, который уточняете.

В разделе IV указываете правильную, уже исправленную сумму дохода. То есть если в декларации за три квартала доход показали больше, чем надо, в годовой декларации пишите только правильную сумму в строке «05/06».

ЕН в разделе V заполняете так же, как и в отчётной декларации, просто используйте при расчёте налога уже исправленные данные.

Источник

3-я группа единого налога

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели

ЕН платите от дохода: 5% или 3%, раз в квартал подаёте декларацию, лимит дохода — 7 002 000 грн в год.

Виды деятельности и контрагенты

Производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки — этими бизнесами можно заниматься на 3-й группе.

Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

Вашими контрагентами и клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП Физическое лицо — предприниматель и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

Получать доход вы можете в гривне и в валюте, наличными и по безналу.

Как заполнить декларацию по единому налогу за три квартала 2020 года

Ограничение по доходу в 2020 году

За календарный год разрешено получить 7 002 000 грн дохода (это 1167 минималок). Превысите лимит — надо перейти на общую систему.

ФЛП на 3-й группе без НДС ведут только учёт доходов. Доходом считается вся ваша выручка, полученная наличными и на счёт. Расходы на закупку товаров, аренду, налоги вы не учитываете.

С 1 января 2021 года отменили обязательную регистрацию книги учёта доходов. Вы сможете самостоятельно решить — продолжать вести книгу учёта или нет.

Если не планируете продолжать вести книгу, не спешите от неё избавляться: хранить книгу надо три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.

Сам учёт вести обязательно, можно это делать в произвольной форме, в бумажном или электронном виде (делать записи по учёту можно в тетради, журнале, таблице Excel).

Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году

У вас должны быть первичные документы, подтверждающие доход (чеки, квитанции на каждую продажу), их могут запросить во время проверки.

Есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:

Что является доходом предпринимателя-единщика

Использование РРО

Принимаете наличные и безналичные оплаты. Значит, как только превысите лимит в 1 млн 320 тыс. грн (ранее был 1 млн грн), со следующего же квартала обязаны использовать аппаратный или программный РРО.

Кто обязан использовать РРО в 2021 году

Работает только с безналом. Использовать РРО Регистратор расчётных операций (кассовый аппарат). не нужно, если клиенты перечисляют вам деньги на счёт со своего счёта или через кассу банка.

Обязаны использовать РРО, без привязки к лимиту в 1 млн 320 тыс. грн, если:

Работники

Можете нанять сколько угодно работников — ограничений нет.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Как стать ФЛП 3-й группы

При регистрации ФЛП подать заявление о применении упрощённой системы налогообложения:

Можно перейти на 3-ю группу с ОС Общая система налогообложения или 1–2-й групп, подаёте заявление в налоговую минимум за 15 дней до начала квартала.

Ставка и уплата ЕН

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всего поступившего дохода (п. 293.3 НКУ):

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Группы единого налога для ФЛП

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГНС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен.

Как поменять группу единого налога

ЕСВ предпринимателя

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты:

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ в 2020 и сумма за квартал, с учётом освободения от уплаты с марта по май:

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 1320 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Реквизиты на уплату налогов

Можно найти на сайте налоговой вашей области. А ещё в кабинете плательщика ГНС, в пункте меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можно посмотреть код платежа.

Отчётность

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 340 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 340 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛ Налог на доходы физических лиц и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность

За что выгоняют с упрощёнки

Регистрацию плательщика единого налога аннулируют и переводят на общую систему за нарушение правил работы на ЕН:

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

И за 10 календарных дней до начала нового квартала подать в ГНС заявление о переходе на общую систему.

Не перейдёте сами — вас переведёт налоговая, когда обнаружит нарушения, с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение (п. 299.11 НКУ).

Это может произойти и задним числом. За весь период, что продолжали работать на ЕН, налоговики обложат ваши доходы НДФЛ и ВС, ведь вы должны были работать на ОС. И это не всё: вам придётся уплатить штрафы за неведение учёта, возможно, за неиспользование РРО и пр.

Превысили лимит 7 млн грн. С суммы превышения надо уплатить 15% ЕН и также перейти на общую систему. Подать заявление надо до 20-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором случилось превышение лимита.

Получили доход от видов деятельности, которые не зарегистрировали у госрегистратора и не внесли в Единый госреестр и в реестр единщиков. Такой доход облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, а со следующего квартала после его получения надо перейти на общую систему (консультация в ЗІР, подкатегория 107.10).

Получили доход по КВЭДу, который внесли только в Единый госреестр, но не внесли в реестр единщиков. Облагаете его по ставке — 15%. Со следующего квартала переходите на общую систему. Или вам аннулируют регистрацию плательщика ЕН.

А вот если такой доход показали в декларации, но подали заявление о внесении нового КВЭДа в реестр единщиков вместе с декларацией за период, в котором получен доход от такого вида деятельности, — можно продолжать работать на ЕН.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Задолженность по единому налогу два квартала подряд на каждое 1-е число месяца. Регистрация плательщика ЕН аннулируется, и вас автоматически переведут на ОС в последний день второго квартала (пп. 8 пп. 298.2.3 НКУ).

Как перейти на 1–2-ю группу

Вы, конечно, можете по своему желанию перейти на одну из «младших» групп ЕН. Нужно подать заявление о переходе, крайний срок — за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Если ваши виды деятельности запрещены на этих группах, вас не переведут.

А ещё вас не переведут, если у вас больше работников, чем можно нанять: на 2-й группе — 10 человек, на 1-й — вообще ни одного.

Источник