как делится вычет по процентам по ипотеке между супругами
Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты
При покупке квартиры в ипотеку благодаря налоговым вычетам в общей сложности можно вернуть до 650 тыс. руб. Это максимальный размер суммарной налоговой льготы по основной сумме покупки и уплаченным процентам по кредиту. Главные условия для получения вычета — нужно платить подоходный налог и иметь зарегистрированное право собственности на недвижимость.
Рассказываем, как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть.
Налоговый вычет по ипотеке
При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ, его размер составляет 13%). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.
Последовательность получения вычетов законодательно не установлена, поэтому возможны варианты. Можно получить сначала вычет на жилье, потом — на проценты. А можно и оба вычета одновременно (если позволяет сумма налогооблагаемого дохода). Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке — с другой.
Сама сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным подоходным налогом.
Максимально возможная сумма для расчета основного имущественного вычета составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.), даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб. Если же недвижимость стоит меньше 2 млн руб., то остаток по имущественному вычету можно получить при покупке жилья в будущем (ст. 220 НК РФ).
Лимит по вычету ограничен уплаченной за год суммой подоходного налога. Например, если за год покупатель недвижимости уплатил 150 тыс. руб. налога, его вычет не может превышать эту сумму. Но остаток можно получить на следующий год — опять же в границах уплаченного за год подоходного налога. Если все равно остается недополученная сумма, она вновь переносится на следующий год.
Налоговый вычет за проценты по ипотеке
При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.
Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).
Ограничение по сумме подоходного налога, уплаченного за год, в котором куплена квартира, действует и здесь. Но, в отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.
Когда можно получить вычет за проценты
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.
2. Подготовить необходимые документы:
3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую).
Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.
4. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подача документов.
Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.
5. Получить вычет и вернуть налог.
После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.
Нововведения
С 2022 года россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2021 налоговый год в упрощенном порядке. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
ВСЕ О ВОЗВРАТЕ ЗА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ СУПРУГАМИ ПОСЛЕ 2014 ГОДА: ОТ РАСЧЕТОВ ДО ЗАПОЛНЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
В прошлой статье мы подробно рассмотрели вопрос — как получить вычет при покупке квартиры на собственные и заемные средства. А теперь давайте разберемся, как обстоит дело с вычетом на семью, если купили квартиру в ипотеку.
Кому из супругов положен вычет
Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.
Сколько денег вернут
При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.
По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.
Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).
Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.
Как получить всю сумму сразу?
Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.
Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.
Пример:
В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.
По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.
За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс. рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс. рублей вернете на следующий год.
Распределение вычета между супругами
Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).
Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.
Пример 1:
Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.
Пример 2:
Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.
Единоличная собственность
Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет между супругами. Как говорилось выше — квартира общая, и Минфин это неоднократно подтверждает (письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).
В таком случае вычет получит только один супруг (на которого оформлена квартира), а заявление о распределении можно не подавать в налоговую.
Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.
Пример 1:
В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).
Пример 2:
В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 2 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — жене и 0 % — мужу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 2 млн. рублей (вернули налог — 260 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.
Совместная собственность
Как и в случае с единоличной собственностью, оба супруга имеют право на вычет, но распределить его могут в любой пропорции. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Если купили квартиру за 4 млн. рублей и больше, то заявление на распределении можно не подавать. Каждый из супругов получит максимальный вычет — 2 млн. рублей.
Пример 1:
В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в совместную собственность. Квартира стоит больше 4 млн. рублей, поэтому супруги получат на двоих — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого).
Пример 2:
В 2019 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 2 млн рублей — ипотека. Ипотеку оформили на жену. Основной вычет супруги получат по 50 % каждому — по 2 млн. рублей. В заявлении о распределении расходов по ипотечным процентам супруги указали: жена — 100 %, муж — 0 %. Таким образом, каждый из супругов получит по 260 тыс. рублей (возврат по основному вычету), а супруга еще получит вычет по уплаченным процентам.
Долевая собственность
Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2014 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2014 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360).
Пример:
Общая собственность с детьми
Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2014 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).
Пример 1:
Пример 2:
Пример 3:
В 2019 году отец купил несовершеннолетнему сыну квартиру за 3 млн. рублей. Квартиру оформил полностью на сына. Хоть отец и не собственник квартиры, но может получить вычет за сына в максимальном размере — 2 млн. рублей. Налоговая инспекция вернет налог — 260 тыс. рублей. При этом, право на вычет у сына сохранится в будущем.
Если один из супругов временно не работающий
Если у мужа есть официальный доход, а жена находится в декретном отпуске, то вычет положен только мужу. Жена получит вычет, когда выйдет на работу и будет получать официальную зарплату.
Документы для оформления вычета за квартиру
Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию — отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Список документов для оформления вычета:
Как быстро и недорого оформить вычет
В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.
Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как поделить между супругами
| fizkes / Depositphotos.com |
Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности. Рассчитываться он будет исходя из подтвержденных платежными документами расходов каждого супруга, или на основании их заявления о распределении расходов на приобретение недвижимости. При этом предельный объем вычета а каждого составит не более 2 млн руб.
После предоставления вычета, как поясняет налоговая служба, перераспределить его или переносимый на последующие налоговые периоды остаток по заявлению налогоплательщиков уже не получится, поскольку законодательством не предусмотрена возможность отказа гражданина от уже предоставленного налогового вычета (письмо ФНС России от 4 октября 2021 г. № БС-3-11/6615@).
Именно поэтому после того, как одному из супругов полностью был возвращен НДФЛ в рамках вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости, находящейся в общей совместной собственности, другому супругу в получении такого налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение этого имущества будет отказано.
Вместе с тем второй супруг может получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России, в том числе, жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Его размер составляет не более 3 млн руб. Для этого нужно предоставить подтверждающие расходы документы, такие как договор займа (кредита), а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов.
Форма
Заявление на распределение имущественного налогового вычета
Такой вычет предоставляется каждому из супругов исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту). Заявление может предоставляться каждый раз при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с указанием различных процентных соотношений в отношении расходов по уплате процентов при приобретении имущества, понесенных в конкретном году.
Особенности налогового вычета для состоящих в браке
Те, кто состоят в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру. НДФЛ смогут вернуть муж и жена.
Что такое имущественный вычет?
При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ. Это прописано в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
За что можно его получить?
приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.
В расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
Кто может его получить?
Чтобы получить имущественный вычет, нужно соблюсти несколько условий:
быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
купить недвижимость на территории России;
заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку;
жилье уже находится в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки;
жилье должно быть куплено не у родственника.
Сколько можно получить денег от государства?
На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13 % с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья. Если недвижимость дороже, налог к возврату составит 260 тыс. рублей. Если жилье дешевле, то вы можете в пределах лимита заявить еще вычеты.
Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, они оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.
Проценты по ипотеке при этом не учитываются, а вот расходы на ремонт и отделку — могут.
Как тогда быть с процентами за ипотеку?
Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13 %, то есть 390 тыс. рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.
Какие нужны документы?
свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
заявление на возврат налога.
Если вы брали квартиру в ипотеку и хотите получить вычет по процентам, нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
Можно получить вычет только в налоговой?
Как в налоговой, так и у работодателя.
Если вы будете оформлять вычет у работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13 % до момента исчерпания вычета (право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год). Вам не нужно будет подавать 3-НДФЛ, однако перед приходом к работодателю вы должны будете обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.
А если было рефинансирование ипотечного кредита?
Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.