как оптимизировать налоги ооо с ндс
Оптимизация НДС
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Всегда ли оптимизация выгодна
НДС заложен в стоимости товара или услуги, это косвенный налог. Он приходит в компанию при закупке и уходит при продаже. Если вы как продавец добавили к стоимости товара НДС и продали его, вы не можете оставить этот налог себе — его нужно отдать государству. Но часто компаниям сложно расставаться с выручкой, и появляются разные схемы, которые помогают уменьшить НДС или отдать его попозже.
НДС — второй по сложности исчисления налог, так что и схемы его оптимизации непростые и не всегда легальные. Но даже если схема не противоречит закону, налоговая смотрит на нее с недовольством и предъявляет за нее претензии.
Также при работе с НДС надо учитывать, что другие компании тоже исчисляют НДС. И если вы оптимизируете налог, это может быть невыгодно для ваших контрагентов. Например, если вы продавец и не начисляете налог на добавленную стоимость, ваш покупатель не сможет возместить НДС — он может отказаться от сделки или запросить скидку в районе 20%. Если ваши покупатели — крупный бизнес, который в основном работает с НДС, то без этого налога вы им мало интересны.
Если же вы платите НДС, вам тоже выгодно работать с поставщиками, которые платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли, если только они не согласятся давать скидку в размере ставки НДС.
Если вы ведете разные направления в бизнесе — облагаемые и не облагаемые — вам придется вести раздельный учет, и не всегда это выгодно. Если льготное направление без НДС приносит сравнительно небольшой доход, то все средства, сэкономленные на НДС, могут пойти на оплату работы бухгалтера. При раздельном учете у него будет больше работы.
Аккуратный учет для сокращения НДС
Размер НДС зависит от грамотного ведения учета. Чтобы к концу квартала не сложилась завышенная сумма налога, соблюдайте такие правила:
Веб-сервис для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия автоматически проверит все пункты по НДС, чтобы максимально снизить сумму к уплате. Сервис подскажет, что именно нужно провести или проверить в учете.
Работа на спецрежиме
Можно вовсе не платить НДС, а также налог на имущество и на прибыль. Для этого перейдите на спецрежим: УСН, ПСН (для ИП), ЕСХН или ЕНВД (отменят с 2021 года). Вместо нескольких налогов вы будете платить один по более низкой ставке. Сравните налоговую нагрузку на разных налоговых режимах с помощью нашего бесплатного калькулятора.
Каждый спецрежим имеет ограничения по выручке, участию других компаний в уставном капитале, по виду деятельности, стоимости основных средств, числу сотрудников и др. Будьте внимательны при переходе на спецрежим: если окажется, что вы не имеете право его применять, налоговая переведет вас на ОСНО, доначислит налоги и оштрафует. Придется также восстанавливать учет.
С основной системой (на которой надо платить НДС) можно совмещать спецрежимы: ПСН, ЕСХН, ЕНВД (пока его не закрыли). А еще некоторые спецрежимы можно совмещать между собой: УСН+ПСН, УСН+ЕНВД, УСН+ЕСХН. Придется вести учет и сдавать отчетность отдельно по каждому режиму.
Еще для избавления от НДС хотя бы части бизнеса часто делят предприятие на несколько юрлиц или ИП: одно из них работает с НДС, другое нет. Риск такой оптимизации в том, что налоговая может посчитать это дроблением бизнеса. Тогда все направления объединят в одно, которое по умолчанию будет работать на ОСНО, доначислят налоги, назначат штрафы. А если при этом ФНС обнаружит налоговую недоимку больше 5 млн рублей, против вас могут возбудить уголовное дело (ст. 199 УК РФ).
Освобождение от НДС
Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подать ходатайство и освободиться от уплаты НДС по некоторым операциям или видам деятельности (ст. 145 НК РФ). Для этого нужно соблюсти условие: выручка компании без учета НДС не должна превысить 2 млн рублей в течение трех календарных месяцев подряд. При превышении этого лимита право на привилегию “сгорает”.
Есть и освобождение от НДС для некоторых видов товаров и услуг (ст. 149 НК РФ). В их число входят медицинские услуги, уход за инвалидами, уход за детьми, услуги в сфере искусства, научно-исследовательские разработки. Изучите список операций в ст. 149, возможно, вы найдете там свои товары или услуги.
Пониженные ставки НДС
В большинстве случаев ставка НДС — 20%, но для некоторых товаров и услуг она снижается до 10% и 0%.
Займы
С помощью займов можно отсрочить уплату НДС на квартал или больше. Для этого продавец берет у покупателя займ, равный сумме аванса. После отгрузки происходит взаимозачет долга за проданные товары и займ. Поскольку займы не облагаются НДС, налог придется начислить только при продаже товаров.
Эта схема не нарушает закон, но у нее есть свои риски. Во-первых, налоговая отлично знает о схеме и оносится к ней настороженно, поэтому не получится пользоваться таким приемом регулярно. Во-вторых, покупателю невыгодно переносить срок уплаты налога или давать займ, поэтому важно учитывать интересы покупателя.
Агентские схемы
Еще налоговая не приветствует работу с агентскими схемами, которые формально тоже не нарушает закон.
Экспортные операции
Экспортные операции облагаются по 0% ставке, так что увеличив долю экспорта, вы экономите на налоге (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).
Необлагаемые операции
В ст. 149 НК РФ перечислены операции, по которым не надо платить НДС. Часть товара при сделке оформляют как необлагаемую операцию, если это возможно.
Включение суммы доставки в стоимость
Если вы продаете товары, облагаемые по ставке НДС 10%, вам выгодно не выделять сумму доставки (где обложение будет по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. Тогда вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%. Чтобы применять эту схему, пропишите в учетной политике, что в себестоимость товара входят расходы по доставке, а в договоре с покупателем укажите, что доставка включена в стоимость товара.
Работайте с НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе легко вести учет, платить зарплату, отчитываться онлайн. Сервис поможет оптимизировать НДС и подскажет, как сократить платеж. Первые две недели работы бесплатны для всех новых пользователей
Как провести оптимизацию НДС законными способами: подробный план от эксперта
Автор: Татьяна Торская,
Алла Семенова, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету
Оптимизация налогообложения снижает налоговую нагрузку и позволяет увеличить прибыль предприятия. Но не всегда владелец бизнеса закладывает в это понятие тот же смысл, что и налоговый консультант и тем более сотрудник ФНС.
Существуют ли способы оптимизации НДС, которые не идут вразрез с налоговым законодательством? Какие техники можно и нужно использовать для повышения прибыли? А от каких точно нужно отказаться и не обращаться к ним никогда? На эти вопросы журналисту ФАН ответила эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.
Что такое оптимизация налогов НДС
Налог на добавленную стоимость ― один из механизмов пополнения бюджета. Он предусматривает изъятие государством у бизнеса части стоимости товаров и услуг. Эту часть рассчитывают от цены товара в процентах и добавляют при продаже.
«НДС ― косвенный налог, ― комментирует эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.― Он поступает при закупке товара и уходит при его реализации. Если к цене добавляется НДС, продавец обязан после продажи товара эту сумму отдать государству. Однако часто предпринимателям и компаниям сложно расставаться со столь значительной частью выручки. Поэтому и возникают различные схемы уменьшения НДС, отсрочки его уплаты. Таким образом, бизнес стремится снизить налоговую нагрузку, но выгодно это получается далеко не всегда».
Различные схемы по «уходу» от уплаты НДС, по мнению эксперта, не имеют ничего общего с оптимизацией налогов. Последняя подразумевает увеличение денежной прибыли компании за счет правильного налогового планирования. Если же руководитель компании рассматривает оптимизацию с точки зрения способов обойти закон, снизив сумму НДС и не доплатив его в бюджет, это приводит к серьезным рискам для бизнеса.
Преимущества оптимизации НДС законными способами
«Правильное налоговое планирование приведет к адекватной сумме налогового платежа, ― продолжает Алла Семенова. ― Компания сможет оплатить налог безболезненно, не нарваться на налоговые санкции и увеличить прибыль».
Что не менее важно, применяя законные способы оптимизации НДС, собственник бизнеса защитит себя от опасных последствий:
допросов в правоохранительных органах;
привлечения к субсидиарной ответственности;
ареста личного имущества;
необходимости скрываться от правосудия, подавшись «в бега».
«Серые», незаконные методы позволяют заплатить в бюджет меньше здесь и сейчас. Однако в долгосрочной перспективе эти непростые и всегда нелегальные схемы приводят к начислению штрафных санкций и судебным тяжбам. Кажущаяся «экономия» на первом этапе, как правило, оборачивается увеличением рисков как для бизнеса, так и для лиц, которые принимают решение и ставят подписи в финансовых документах.
Законные способы оптимизации НДС
По словам эксперта, налоговое законодательство включает множество инструментов, которые можно законно использовать для увеличения прибыли компании и уменьшения налоговой нагрузки. Среди самых эффективных ― работа на специальных налоговых режимах. Упрощенная и патентная системы налогообложения вообще не предусматривают необходимости платить НДС. К таким же удобным спецрежимам относится ЕСХН — единый сельхозналог. Эти режимы налогообложения исключают также необходимость уплаты налогов на прибыль и имущество.
Другие техники не менее эффективны.
Освобождение от НДС
Получить его могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Для оформления льготы важно соблюдение главного условия: доход от продаж, не подразумевающих добавление НДС к цене продукции или услуг, за предыдущие три месяца не должен превышать двух миллионов рублей.
Использование пониженных ставок
Законодательно установлена единая ставка НДС, она составляет 20%. Но для ряда товаров могут использоваться пониженные ставки.
Так при продаже продуктов и детских товаров к их стоимости добавляют только 10%. Аналогичная ставка действует на медицинские товары и школьные принадлежности.
Товары экспортной группы вовсе не облагаются НДС: компаниям, которые занимаются экспортными поставками, не нужно закладывать добавленные суммы к их стоимости. Нулевая ставка действует также для перевозчиков, работающих на международных направлениях: услуги перевозок в данном случае НДС не облагаются.
Заключение договоров займа
«Посредством займа срок перечисления НДС в бюджет можно перенести, ― комментирует эксперт,― на квартал или больший период. В этом случае продавцу необходимо взять у покупателя займ ― в сумме аванса, а после отгрузки товара ― провести взаиморасчет. При этом сумма займа НДС облагаться не будет, законом это не предусмотрено. Начисление налога произойдет позже ― только после продажи товаров».
Дробление бизнеса
Путем разделения компании от крупной формы бизнеса, использующей ОСН, на несколько мелких субъектов можно оптимизировать налоговые траты. Отдельными мелкими хозяйствующими субъектами в структуре торговой или производственной компании логично выделить направления:
«Сегодня очень распространен аутсорсинг, ― уточняет эксперт. ― Выгодно переводить на удаленное обслуживание бухгалтерию, маркетинг, кадровую службу. Использование агентских договоров и договоров комиссии также становится законным способом оптимизации НДС, как и применение в своей деятельности необлагаемых операций, закрепленных Налоговым кодексом».
Эти меры будут выгодными для государственных учреждений, строительных и производственных компаний, а также предприятий, работающих с государственным оборонным заказом. Они же помогут оптимизировать налогообложение в компаниях, у которых несколько бизнес-направлений, облагаемых и необлагаемых НДС, с ведением раздельного учета.
Опасные способы «оптимизации» НДС для бизнеса
А вот «серые» схемы, которые заметно уменьшают сумму налоговых отчислений, но далеки от законности, применять в работе предприятия не стоит.
«Бухгалтер готовит декларацию, в которой все авансы, покупки и продажи выверены до копейки, ― рассказывает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова. ― Уверенность в безошибочности расчета — 100%, ура! Но директор, рассмотрев ее, замечает: многовато будет, не пойдет, нужно уменьшать, что-нибудь придумайте…»
В такие моменты, когда доводы об экономической целесообразности, о сопоставимости контрольных значений и возможном возмещении в следующем квартале, не находят у руководства понимания, и возникают «идеи» уменьшить сумму налога. А для этого, как правило, прибегают к таким схемам:
оприходование «левых» товаров, материалов, услуг;
использование услуг «левых» компаний, которые предлагают разрыв НДС за «символичную» плату;
банальное сокращение сумм в декларации ― не записать, «случайно забыть» про полученные авансы.
«Все эти приемы давно не работают, ― отмечает Алла Семенова, ― они устарели и вычисляются налоговиками «на раз-два». Поэтому если директор вас все-таки уговорил пойти на нарушение закона, пообещав премию по итогу квартала, не забудьте увеличить эту премию в 4-5 раз. Услуги хорошего адвоката сегодня стоят дорого».
С чего начать оптимизацию налогов НДС в компании
«Волшебной таблетки», позволяющей раз и навсегда заставить НДС «играть по вашим правилам», не существует. Однако выполняя эти правила, можно получить ощутимый результат от снижения налогового бремени.
По словам эксперта, эффективны следующие методы.
Аккуратное и грамотное ведение учета. Важно своевременно запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков и проводить сверку отражения всех документов в финансовой системе предприятия.
Строгое планирование движения денежных средств. Соотношение выручки и расходов должно быть взвешенным и заранее спланированным, без «неожиданных» статей. Авансовые платежи тоже нужно планировать заранее.
Правильный выбор поставщиков. Предпочтение следует отдавать компаниям, которые работают с НДС.
Отслеживание движения документов, товаров и услуг. Уточнение своевременности поставок, поступления документов и оплат по ним.
Анализ деятельности компании. Если видов деятельности несколько, следует вести по ним раздельный учет, применяя более выгодные системы налогообложения.
«Только планирование и быстрое реагирование на финансовую ситуацию позволят эффективно проводить оптимизацию НДС», ― подчеркнула Алла Семенова.
10 способов уменьшить налоговую нагрузку на бизнес
Айгуль Шадрина — генеральный директор S4 Consulting, налоговый консультант, действующий член института профессиональных бухгалтеров. Управляет командой из 30 бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов, которые ведут бухгалтерию 80 компаний с оборотами до 1 млрд рублей в год.
Она рассказала, что определяет налоговую нагрузку, какие законные способы ее уменьшения существуют и как их применять.
Тест: узнай, сможешь ли ты грамотно выйти на рынок в другой стране
Что определяет налоговую нагрузку компании
Фундаментально на сумму налога влияет семь параметров:
Форма собственности и система налогообложения — самое важное. Эти показатели определяют, какие налоги будет платить компания. Сумма НДС, доходы и расходы влияют на сумму налога.
Вид деятельности и регион влияют на применение льгот и пониженных налоговых ставок. Формат работы с физическими лицами влияет на размер страховых взносов, которые уплачивает компания.
Какие есть способы уменьшить налоговую нагрузку
Правильно выбрать форму собственности
Если вы не делаете бизнес с партнерами, для ваших клиентов не важен статус ООО и вам не нужна защита личной собственности, то выбирайте ИП.
Вывод прибыли с ИП дешевле и проще, чем с ООО — вы можете свободно распоряжаться деньгами с расчетного счета ИП и тратить их на личные нужды без уплаты НДФЛ.
Чтобы потратить деньги с ООО вам потребуется выплатить дивиденды: распределить чистую прибыль, а с чистой прибыли потребуется заплатить 13% НДФЛ — как раз из-за этих 13% получение прибыли с ООО дороже, чем с ИП.
Однако у ИП есть минусы:
Выбрать выгодную систему налогообложения
Бизнесу в России доступно пять систем налогообложения (СН):
Система налогообложения определяет то, какие налоги будет платить бизнес.
ОСН — самая сложная и дорогая СН из-за наличия НДС, налога на прибыль и повышенного внимания налоговой. Налог на прибыль и НДС дают 40% поступлений (по 20% на каждый налог) в консолидированный бюджет РФ, который администрирует ФНС (источник). Поэтому у налоговой большое внимание к компаниям на ОСН.
ОСН выбирают в следующих случаях:
Если вам не нужны условия выше:
Также регионы могут устанавливать пониженные ставки по налогу УСН, налогу на прибыль и ЕСХН. Например, IT-компания в Ульяновске вместо УСН 6% применяет УСН 1%, а компания по грузоперевозкам в Московской области вместо УСН 15% применяет УСН 10%.
Иногда выгоднее зарегистрировать компанию или ИП в другом регионе, чтобы пользоваться льготными ставками и платить меньше налогов.
Уменьшить НДС
НДС — это косвенный налог. Это значит, что плательщиком налога является покупатель, а продавец перечисляет налог в бюджет. Выражение «Налоги давят бизнес, так как я плачу много НДС» бессмысленно по своей сути, так как вы перечисляете в бюджет не свой налог, а налог своих покупателей. Ваш налог (НДС) перечисляют в бюджет ваши контрагенты.
Рассчитывается НДС по следующей упрощенной формуле:
Исходящий НДС — это НДС, который заплатили ваши покупатели.
Входящий НДС — это НДС, который заплатили вы.
Когда вы уменьшаете НДС к уплате входящим НДС (принимаете НДС к вычету), то вы возвращаете свой налог, который был вами уплачен подрядчикам (по сути кешбек на сумму налога).
Уменьшить НДС к уплате можно:
1) Увеличив входящий НДС.
Для этого вам нужно выбирать подрядчиков на ОСН, которые выставляют счет-фактуры. Однако не всегда это выгодно. Если продукция подрядчика на ОСН стоит 120 рублей, включая 20 рублей НДС, а продукция подрядчика на УСН стоит 95 рублей без НДС, то выгоднее работать с подрядчиком на УСН.
Если у вас много подрядчиков, которые работают по авансу, но поздно дают счет-фактуры, из-за этого у вас возникают кассовые разрывы, то просите с них счет-фактуры на аванс. Итоговая сумма НДС не изменится, но вы сможете убрать кассовые разрывы.
2) Уменьшив исходящий НДС.
Уменьшить исходящий НДС можно льготными ставками по НДС, либо освобождением от уплаты НДС. Некоторые товары реализуются по сниженной ставке НДС. Например, пицца, масло, хлеб облагаются по 10% ставке, а если вы экспортируете товары, то по 0% ставке (ст. 164 НК РФ).
Также некоторые операции освобождаются от НДС. Например, оказание медицинских услуг, изготовление и ремонт очковой оптики, ремонт ортопедических изделий и другое (ст. 149 НК РФ).
Уменьшить налог на прибыль
Сумма налога на прибыль зависит от суммы доходов и расходов по налоговому учету (НУ).
Формула для расчета:
Чем больше расходы, меньше доходы и ставка налога, тем меньше налог.
Уменьшить налог можно следующими способами:
1) Правильно оформленная документация.
Документы должны быть оформлены по всем правилам: со всеми подписями, печатями и правильными реквизитами. Если у вас будут некорректные документы и налоговая проведет проверку, то ФНС не примет эти документы к учету и увеличит налог.
2) Регламентированная учетная политика.
Определитесь, какие доходы и расходы будет отражать бухгалтерия в рамках налогового учета. Подготовьте доказательную базу (законодательство, судебная практика, исследования и т.п.), почему вы приняли эти доходы и расходы к учету.
3) Списание убытков прошлых лет.
Если вы сработали в убыток в прошлых годах, то вы можете принять убыток к учету в текущем периоде и уменьшить налог на прибыль. Например, получили убыток в 2019 году на 2 млн рублей, а в 2020 году налогооблагаемая база составила 3 млн рублей, которую можно уменьшить до 1,5 млн за счет 2019 года. Налогооблагаемую базу можно снизить до 50% за счет убытка прошлого периода (ст. 283 НК РФ).
4) Приобретение основных средств (ОС) лизинг.
Если вы купите технику и ее стоимость превысит 100 тыс. рублей, то вы не сможете принять всю сумму в расходы единовременно по налоговому учету. Потребуется амортизировать стоимость и размазать ее на несколько лет.
Соответственно, вы заплатите много налогов в отчетный период, когда была приобретена техника. Чтобы этого избежать используйте лизинг: вы будете равномерно погашать стоимость ОС и сможете относить в расходы лизинговые платежи, а ваша налоговая нагрузка не возрастет.
5) Амортизационная премия.
Если у вас нет возможности оформить ОС в лизинг, то используйте амортизационную премию. Она позволит разово списать 10-30% от стоимости ОС в расходы и уменьшить налог к уплате в текущем периоде.
Структуризировать бизнес
Если у вас крупная компания на ОСН (и вы не вписываетесь в лимиты для УСН) с разными направлениями деятельности, которые, можно сказать, действуют обособленно друг от друга, то можно рассмотреть вариант структуризации бизнеса — разделение компании на обособленные юридические единицы.
Структуризацию используют, чтобы повысить управляемость и защищенность бизнеса, а бонусом будет являться снижение налоговой нагрузки.
Например, если у вас торгово-производственная компания на ОСН, то ее можно разделить на производственную компанию на ОСН, оптовую торговую компанию на ОСН и розничную торговую компанию на УСН.
За счет использования УСН вы сможете уменьшить налоговую нагрузку. Но структуризацию нужно проводить с грамотными налоговыми юристами, чтобы не было рисков со стороны налоговой и обвинений в дроблении.
Агентский договор
Позволяет отразить ваш реальный доход, если вы являетесь посредником в сделке. Например, вы торговая компания, которая закупает товар на 200 млн рублей в год у поставщика и продает его на 300 млн рублей в год. Ваша выручка — 300 млн рублей в год. Вы используете ОСН, т.к. не проходите по лимитам для УСН.
Агентский договор позволит вместо всей выручки отразить только ваш реальный доход — комиссию. В ситуации выше доходом компании будет только 100 млн рублей, и компания сможет применять УСН.
Агентский договор часто используют в комбинации с структуризацией бизнеса. Риск со стороны налоговой: обвинения в фиктивности агентского договора и доначисление налога на прибыль и НДС.
Давальческое сырье
Еще это называют договором подряда. Используется в торгово-производственном комплексе. Его суть похожа на агентский договор.
Торговая компания заключает договор подряда с производственной компанией. По этому договору торговая компания закупает материалы у подрядчиков на 200 млн рублей и передает их производственной компании.
Производственная компания по договору подряда производит продукцию из переданного материала и передает продукцию торговой компании.
Торговая компания реализует товар за 400 млн рублей. 100 млн рублей переводит в качестве вознаграждения производственной компании, а 100 млн рублей оставляет себе в качестве прибыли.
Производственная компания может использовать УСН, так как будет попадать в лимиты по выручке, а торговая компания будет на ОСН.
Риск со стороны налоговой: обвинения в искусственном занижении выручки и дроблении. Такой способ оформления взаимоотношений часто используется в комплексе с структуризацией бизнеса.
Простое товарищество
Несколько компаний и ИП объединяются в «виртуальную структуру», чтобы вести общую деятельность и получать прибыль — простое товарищество (Глава 55 ГК РФ).
Это не новое юрлицо, но участники простого товарищества могут действовать от имени товарищества. Для этого участники делают вклад в товарищество в виде активов, знаний, связей и т.п. и оформляют договор простого товарищества.
Все вклады, которые вошли в простое товарищество, являются общими для участников простого товарищества, то есть сотрудник компании A может выполнять функции сотрудника компании B в рамках простого товарищества, и у налоговой не будет вопросов.
Особенности простого товарищества:
Поэтому товарищество используют в ситуациях, когда есть цепочка НДС для конечного потребителя, либо есть операции покупки и продаж внутри группы компаний, либо присутствует использование общих ресурсов нескольких компаний. Иногда простое товарищество используют в совокупности с структуризацией бизнеса.
Риски со стороны налоговой: обвинения в дроблении и занижении выручки для использования УСН.
Заем компании
Суть способа: вы выдаете процентный заем собственной компании для развития. Компания выплачивает вам ежемесячно проценты, с которых вы платите НДФЛ, а компания берет проценты в расходы и снижает налог на прибыль или УСН 15%.
Это самый дешевый способ получения прибыли из ООО.
Например, вы оформите заем на один год в 5 млн рублей под 25% годовых. Компания будет ежемесячно выплачивать вам 104 167 рублей в качестве процентов и снижать налогооблагаемую базу на эту сумму. А вы на руки получите 90 625 рублей после вычета НДФЛ (13 542 рубля уйдет на НДФЛ).
Риск со стороны налоговой: могут признать заем фиктивным и доначислить налог на прибыль или УСН 15%. Но если следовать условиям из договора займа (переводить тело займа, вовремя выплачивать проценты), то налоговая не прикопается.
Работа с самозанятыми
Режим самозанятого позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку для компании и физического лица.
Если оформлять физическое лицо по трудовому договору с зарплатой в 85 тыс. рублей на руки, то компания уплатит 16 769 рублей страховых взносов и 12 701 рублей НДФЛ. Итого 29 470 рублей уйдет на налоги, чтобы выплатить 85 тыс. рублей на руки.
Если работать с самозанятыми, то с 85 тыс. рублей на руки самозанятый уплатит 5 425 рублей налогов — это налог, который заложит самозанятый в стоимость своих услуг и по факту будет оплачивать компания. Выгода в
Однако есть риски со стороны налоговой: налоговая может переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые и доначислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Поэтому нужно соблюдать все правила по работе с самозанятыми: