как правильно платить налог с криптовалюты
Как правильно платить налог с криптовалюты
Если вы застали время появления первых игровых приставок, то должны помнить какую ожесточённую борьбу с ними вела пресса. По телевизору выступали учёные, доказывавшие вред для глаз от игровых сессий. Судя по всему, просмотр правильных новостей оказывал на зрение благотворное влияние. Также многие представители старшего поколения были уверены, что игровая приставка портит телевизор. Пояснить процесс порчи они не могли, но ничего хорошего от китайской коробки никто не ждал. Ясно, что проводить прямые параллели между появлением в нашей жизни игровых приставок и криптовалюты будет некорректно. И всё же – это звенья одной цепи, а значит вполне ожидаемо нашлись как защитники, так и преследователи криптовалют.
реклама
Сегодня мы не будем присоединяться к той или иной стороне, а обсудим такое простое понятие, как налоги. Да, как это не странно, но налоги нужно платить. По словам экспертов РБК, если у вас на удалённом кошельке или на бирже лежит некая сумма денег в криптовалюте, то вы ничего и никому не должны. В данном случае не так важно, сколько – миллион или пару рублей. Неважно до тех пор, пока вы планируете вывести виртуальные монеты в реальные деньги. В настоящее время законодательство ещё не предусмотрело декларирование доходов от криптовалют, но в скором времени всё изменится. Так, если за год вы получили прибыль в размере 600 000 и больше рублей, то придётся сообщить об этом в налоговую.
Для физических лиц будет достаточно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, где указаны доходы за прошедший год. Сдать её необходимо до 30 апреля, а заплатить все налоги до 15 июля. Стоит понимать, что плательщику потребуется указать разницу между расходами и доходами, что сильно усложняет процесс. К примеру, вы две недели назад купили 10 Биткоинов. В данном случае абсолютно не важно, где вы взяли столько денег. Предположим, вы купили Биткоины по 68 000 долларов за монету, а сегодня сдали по 56 тысяч. Очевидно, что у вас огромные потери, но для государства это не имеет никакого значения. Вы получили на карточный счёт огромное количество денег, а значит обязаны заплатить налог.
Здесь проще всего перейти на систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Так, если вы хотите использовать упрощённую систему, то вам в любом случае придётся платить 6% от всех поступлений на карту. Если вы планируете вести сложный учёт, то тогда процентная ставка достигнет 15%, но есть возможность предоставления документов, подтверждающих не только доходы, но и расходу. Ну а платить придётся 15% на разницу с чистой прибыли.
Налоги с криптовалюты
На сегодняшний день в соответствии с законом «О цифровых финансовых активах», вступивших в силу с 1 января 2021 года, криптовалюта приравнена к имуществу. Это приводит к целому ряду юридических последствий, о которых надо знать, чтобы избежать административной и даже уголовной ответственности за неуплату налогов.
Какие налоги надо платить с криптовалюты
Так как криптовалюта считается имуществом, то при ее продаже необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ, или на прибыль предприятия для юридических лиц. Размер налога определяется как разница между ценой покупки и продажи того или иного актива.
В настоящее время базовая ставка налога с физических лиц составляет 13 %, а с юридических — 20%.
При этом в отличие от товаров, в том числе наличных драгоценных металлов, налогом на добавленную стоимость криптовалюта не облагается. Также она не облагается, в отличие от недвижимости, и налогом на имущество.
Как заплатить налог
Для уплаты налога необходимо первым делом заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это надо до 30 апреля текущего года за год предыдущий.
Существует три пути подачи декларации:
Определение суммы налога
Сумма налога определяется как разница между ценой продажи криптовалюты и тем, во что обошлось ее приобретение.
При этом для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на сумму затрат, необходимо документально подтвердить свои расходы.
Основанием для уменьшения налога могут служить чеки, платежные поручения и прочие документы, которые подтверждают расходы налогоплательщика на покупку криптовалюты.
При этом если криптовалюта была приобретена более года назад, затраты на нее все равно снижают размер налога. Так что подтверждающие документы необходимо сохранять в любом случае.
Сложности с уплатой налогов
Самая большая проблема, которая может возникнуть в связи с уплатой налога на доходы, полученные от операций с криптовалютой, заключается в том, чтобы подтвердить свои расходы.
Если документы окажутся не принятыми, или их не окажется вовсе, то придется заплатить 13% от всей выручки. Поэтому не стоит соглашаться покупать криптовалюту, например, у знакомых за наличные.
Поймают или нет, если не платить налоги
Казалось бы, как можно поймать неплательщика налогов, если операции с криптовалютой зашифрованы, и сделки распознать чаще всего не могут даже спецслужбы при расследовании самых серьезных преступлений.
Но на самом деле, это далеко не так в настоящее время, по крайней мере, по отношению к инвесторам. По закону, да и в реальной жизни, люди покупают и продают криптовалюту, оплачивая ее со своих счетов, например, через того или иного брокера, биржу, и так далее, в рублях или в иной валюте.
Данные о таких трансакциях сохраняются банками, чем бы клиент ни расплачивался, картой или прямым переводом, или любым иным из возможных способов. И предоставляются по первому требованию налоговым органам.
Криптовалюта вместо денег
Единственный потенциально возможный уход от контроля — использование криптовалюты как средства платежа, когда что-то за нее покупается, продается и в ней же генерируется неучтенная прибыль.
Однако в настоящее время по закону «О цифровых финансовых активах» это запрещено. Криптовалюта не может использоваться в качестве средства платежа вместо денег. Фактически это означает, что до тех пор, пока операции проводятся в узком кругу, возможно, никто и не заметит. Но рекламировать такую торговлю нельзя.
Например, если подобный способ оплаты предложит интернет-магазин, то это наверняка станет поводом для визита проверяющих и наложения штрафов.
Наказания за неуплату налогов
По состоянию на апрель 2021 года по отношению неплательщиков налогов с доходов, полученных от торговли криптовалютами, действуют обычные штраф, как для уклонения от уплаты НДФЛ.
Если плательщик не подал декларацию, и это произошло впервые, то с него возьмут 5% от суммы причитающегося налога в месяц, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей. При повторном нарушении наказание удваивается.
Далее если налогоплательщик не уплатил НДФЛ. Разделяются две ситуации. Если налог был сокрыт неумышленно, то штраф составит 20% от недоплаты. А если умышленно, то 40%. Плюс пеня.
Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает от суммы, которая квалифицируется особо крупными размерами. По закону это 2 млн 700 рублей в течение трех лет.
Перспективы налогов на операции с криптовалютами
В настоящее время на законодательном уровне обсуждаются дополнительные меры, которые должны заставить граждан платить налоги на операции с криптовалютами. В частности, скорее всего, будет принят норматив, по которому операции на сумму более 600 тыс. рублей будут декларироваться в обязательном порядке, и так далее.
Однако пока это все-таки законодательная инициатива на уровне первого чтения, поэтому говорить об этом рано. Единственное, что можно сказать с уверенностью — контроль будет усиливаться, и это значит, что уже сегодня следует обратить особое внимание на то, чтобы собрать и сохранить все первичные документы по своим сделкам. Возможно, они в будущем потребуются, и сохранят инвесторам и нервы, и деньги.
А еще лучше — пока обратить больше внимания эмиссионным ценным бумага, таким, как акции и облигации, по которым можно получить налоговые льготы и вообще оптимизировать свое налогообложение.
Как заплатить налог с криптовалюты? Простая инструкция
В России нет специальных правил декларирования и налогообложения криптовалюты. Сейчас в Госдуме рассматривается законопроект, который обяжет владельцев цифровых активов сообщать в налоговую о получении криптовалюты, операциях с ней и остатках на счете, если сумма входящих или исходящих платежей превысит эквивалент 600 тыс. рублей в год. Однако к моменту принятия документ может серьезно измениться.
Обязан ли держатель платить налог со своей криптовалюты?
Если криптовалюта просто лежит на счете (кошельке), обязанности уплачивать с нее налог не возникает, объяснил преподаватель Moscow Digital School Дмитрий Кириллов. Если владелец криптовалюты продаст ее и получит доход, с такого дохода нужно будет уплатить налог.
Нужно ли сообщать о своей криптовалюте в декларации?
Декларирование криптовалюты для большинства граждан законом не предусмотрено, как люди не декларируют, например, имеющиеся у них квартиры, машины или драгоценности, подчеркнул специалист. Он добавил, что обязанность декларирования такого имущества сейчас возложена лишь на госчиновников.
Как правильно заплатить налог с криптовалюты?
Специального регулирования налогов на операции с криптовалютой все еще не предусмотрено. Для физических лиц законом предлагается исчислять налоговую базу как разницу между доходом от продажи цифровых активов и документально подтвержденными расходами на их покупку. Такой подход закреплен в разъяснениях Минфина, пояснил Кириллов.
Декларирование доходов проходит также в общем порядке — физические лица должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.
Также Минфин России комментирует порядок налогообложения доходов от операций с ЦФА для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. В качестве даты получения дохода и пересчета стоимости ЦФА предлагается принимать дату поступления денежных средств от продажи актива на банковский счет налогоплательщика или получения иного имущества либо погашения задолженности иным способом, добавил Кириллов.
Как физическим лицам, так и организациям/ИП стоит уделить особое внимание документированию операций с криптовалютой. В отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например с рук за наличные) в вычете расходов на покупку налоговые органы скорее всего откажут, предупредил специалист.
Также могут возникнуть сложности у организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и исчисляющих налог от доходов за вычетом расходов по ставке 15%. Перечень расходов в этом случае ограничен и расходы на покупку криптовалюты могут быть оспорены налоговыми органами, отметил преподаватель Moscow Digital School.
В упомянутом выше письме Минфин выразил мнение, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», предусмотренный для самозанятых лиц, к деятельности по обмену криптовалюты не применяется. По этой причине гражданам, которые собираются систематически торговать криптовалютой, стоит перед началом такой деятельности решить вопрос о регистрации в качестве ИП во избежание претензий о незаконном предпринимательстве, рекомендовал специалист.
У индивидуальных предпринимателей есть разные системы налогообложения, добавил член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ефим Казанцев. Для тех, кто занимается операциями с криптовалютой, обычно подходят упрощенные системы налогообложения «Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%».
В первом случае платится 6% со всего дохода (всех поступлений на расчетный счет) при общей сумме доходов до 150 млн рублей в год или 8% при общей сумме доходов от 150 до 200 млн рублей в год. Во втором — 15% с разницы между доходами и расходами (расходы нужно документально подтверждать) при общей сумме доходов до 150 млн рублей в год или 20% при общей сумме доходов от 150 до 200 млн рублей в год, заключил специалист.
Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.
Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году
С 1 января 2021 года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», а ранее и в Гражданский кодекс были внесены изменения, связанные с криптовалютой. Теперь она признается имуществом, запрещается использовать ее как средство платежа, но совершать с ней сделки можно. Рассказываем о главных изменениях в текущем году и о том, что может ждать россиян в случае невыполнения новых правил.
Как подать налоговую декларацию
В этом году физические лица декларируют только доход от продажи криптовалюты. Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год. В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%. Налог нужно уплатить до 15 июля, рассказал Дмитрий Кириллов, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.
Читайте также:
Непредставление налоговой декларации
Ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, объяснила Ирина Муращенкова, эксперт Moscow Digital School.
Читайте также:
Какой налог действует на сделки с криптовалютой
Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с 1 января 2021 года с дохода, превышающего 5 млн. рублей применяется ставка 15%, пояснила Муращенкова.
О том, что налоговая база при налогообложении операций с криптовалютой определяется как разница между доходом от ее продажи и расходом на ее приобретение Минфин высказывался в своих письмах еще в 2018 году. За неуплату налога также установлена ответственность, размер которой, согласно ст. 122 НК РФ может составить 20% суммы неуплаченного налога, в случае совершения неумышленного деяния, и 40% от суммы неуплаченного налога, если в действиях налогоплательщика будет установлен умысел.
Кроме взыскания суммы штрафа как санкции за совершенное налоговое правонарушение, налогоплательщику надлежит уплатить и сумму налога и сумму пени.
Читайте также:
Уголовная ответственность от уклонения от уплаты налога
Если неуплаченная сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога (ответственность по ч. 1 ст. 198 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года). Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит трехлетним лишением свободы, предупредил Дмитрий Кириллов.
Читайте также:
Предложения Минфина по изменению налогового законодательства
Осенью 2020 года Минфин предложил поправки к закону «О цифровых финансовых активах», которые предлагают обязать владельцев криптовалюты предоставлять в налоговые органы сведения о получении криптовалюты, о сделках с ней, остатках на цифровых кошельках, если сумма операций за календарный год превысит эквивалент в 600 тыс. рублей.
Майнеры и криптообменники обязаны будут представлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с криптовалютами. За непредставление сведений в налоговый орган проект предусматривает штраф в размере 50 тыс. руб., а за предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания криптовалюты, при этом для исчисления штрафа будет применена большая из этих двух сумм. За непредставление налогоплательщиком в налоговый орган более 2-х раз в течение 3-х лет указанных выше сведений проектом предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет, рассказала Муращенкова.
Кириллов добавил, что декларировать криптовалюту закон пока не обязывает, устанавливающий эту обязанность законопроект № 1065710-7 только начала рассматривать Госдума. Вступивший в этом году закон о цифровых финансовых активах лишь говорит о судебной защите по криптовалютным спорам под условием их декларирования (информирования налоговых органов) в не установленном пока порядке.
Читайте также:
Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.
Как заплатить налог на криптовалюту в России. Пошаговая инструкция
С 1 января 2021 года на территории России криптовалюта признана имуществом. Это позволяет официально заключать с ней сделки. Такая возможность у россиян появилась благодаря закону «О финансовых цифровых активах», который вступил в силу в начале этого года. Однако документ запрещает использование криптовалют в качестве средства платежа.
В начале августа стало известно, что Росфинмониторинг заказал создание модуля для мониторинга криптовалютных транзакций. Одна из его задач — анализ поведения участников рынка с целью их идентификации. Для россиян, которые проводят криптовалютные транзакции, это очередной сигнал о том, что государство берет криптовалютную сферу под контроль, отметил преподаватель Moscow Digital School Ефим Казанцев.
«Налоги с криптовалюты нужно платить без всяких предупреждений, поскольку это предусмотрено действующим российским законодательством», — добавил эксперт.
Некоторые предприниматели, пользуясь тем, что криптовалюта де-факто не регулируется российскими законами, уже начали платить зарплату в цифровых активах, утверждает член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Юрий Брисов. По его словам, эти и другие незаконные операции с криптовалютой, нарушающие закон «О ЦФА» сможет отслеживать Росфинмониторинг.
«Отслеживать операции в криптовалюте правильно. Это не ново, так делают в других странах. Незаконным уклонистам от уплаты налогов стоит задуматься», — отметил Брисов.
По мнению юриста, проблема кроется именно в том, что использование криптовалюты в качестве платежного средства запрещено в России. Если бы цифровые активы возможно было использовать для оплаты, то в таком случае можно установить четкие KYC/AML критерии биржам, выводить средства на счет в банке и спокойно платить налоги, пояснил Брисов.
Как использовать криптовалюту в России законно
Операции с криптовалютой способны приносить доход, которые должны быть включены в налогооблагаемую базу. К примеру, при продаже цифровых активов за фиатную валюту образуется доход, который можно измерить в денежном выражении, а значит он потенциально налогооблагаем, пояснил партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов.
В разъяснениях Минфина сказано, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение, отметил эксперт.
«Из этого следует, что при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ)», — добавил Давыдов.
Специальной ответственности именно для ситуаций с криптовалютой действующим российским законодательством не предусмотрено, пояснил Казанцев. По его словам, ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, в том числе лишение свободы на срок максимум до 6 лет, предупредил преподаватель Moscow Digital School.
Инструкция по уплате налогов на криптовалюту
По словам Давыдова, в настоящий момент специальных правил налогообложения операций с криптовалютой не предусмотрено, в силу чего декларирование по применимым налогам должно производиться в общем порядке:
Стоит принять во внимание, что в отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например, в случае покупки «с рук» за наличные) налоговые органы могут отказать в учете расходов на ее приобретение в целях НДФЛ или иных применимых налогов, то есть налог будет взиматься со всей суммы продажи криптовалюты, предупредил партнер NOA Circle Russia.
Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.