как правильно выставить счет на предоплату за товар
Cчет на предоплату: как оформить и выставить
Счет на предоплату — это документ, содержащий сведения о товарах (услугах), подлежащих оплате, и платежные реквизиты получателя денежных средств. Он может выступать как договор, а может быть приложением к контракту, ранее заключенному сторонами сделки.
Обязательные реквизиты счета на оплату
Хотя документ активно используется в деловом документообороте, законодательно не утверждена его форма и не регламентированы его обязательные реквизиты. Связано это с тем, что документ не является первичным учетным и выставляется либо как дополнение к договорным обязательствам, либо сам является договором. Порядок, как выставить счет на предоплату, и применяемая форма разрабатывается и устанавливается организацией самостоятельно.
Как выставить счет на предоплату к договору
Если в заключенном сторонами сделки контракте прописаны сроки, сумма и платежные реквизиты, выставлять отдельный документ на предоплату нет необходимости. Но поскольку документ удобен в документообороте, условия о его выставлении часто включают в контракт. Если он выставляется к уже заключенному контракту, пропишите в нем:
Когда счет-оферта на предоплату является договором
Гражданское законодательство допускает применение счета в качестве договора, но при соблюдении определенных требований (пункт 2 статьи 432, статьи 435 и 438 ГК РФ):
Существенными условиями любого договора являются предмет сделки, условия для определенных видов сделок, прописанные в законодательно-правовых актах, договоренности, которые необходимо согласовать по заявлению одной из сторон (пункт 1 статьи 432 ГК РФ). Таким образом, для разного вида договорных обязательств существенные условия могут быть разными. Выставляя счет-оферту, кроме реквизитов, прописанных выше, необходимо корректно прописать существенные условия сделки:
Обязательно пропишите условия сделки, которые являются важными: сроки и порядок поставки, порядок и сроки акцепта.
Счёт на оплату. Бланк и образец заполнения
Счёт на оплату – документ, который используют в своей работе абсолютно все предприниматели, независимо от того, на каком уровне они работают и к какой сфере бизнеса относятся. Как правило, счёт на оплату выписывается после заключения между сторонами письменного договора, как дополнение к нему, но иногда он может быть выписан и как самостоятельный документ.
Именно счёт на оплату дает основание покупателю товара или потребителю услуги оплатить их. Счёт может быть выписан как на предоплату, так и на оплату постфактум.
К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Обязателен ли счёт?
Законодательство РФ не регламентирует обязательное использование счёта в хозяйственной документации, оплату можно производить и просто на условиях соглашения. Однако, закон называет непременным условием любой сделки заключение договора. Счёт не существует отдельно от договора, это документ, сопровождающий сделку. Он представляет собой как бы предварительную договоренность об оплате по назначенным продавцом условиям – цене, которую должен оплатить покупатель товара или услуги.
Счёт делает расчеты гораздо более определенными, поэтому предприниматели предпочитают использовать его, даже если это условие не оговорено в условиях контракта.
ВАЖНО! Поскольку требование счёта не является законодательно обязательным, он не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.
Когда счёт безоговорочно необходим?
В законодательстве прописаны моменты, когда выставление счёта является обязательным сопровождением сделки:
Итак, счёт на оплату не является обязательным документом, ровно как и подотчетным бухгалтерским. Он никак не может влиять на движение финансовых средств, он может быть в любой момент приостановлен или не оплачен – такие явления встречаются довольно часто и не имеют никаких правовых последствий.
Тем не менее, этот документ имеет равное значение для участников сделки, так как позволяет им заключить своего рода предварительное соглашение о перечислении денежных средств.
Кто выписывает счёта на оплату
Счёт на оплату всегда выписывает сотрудник бухгалтерского отдела. После того, как форма будет заполнена, документ передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью. Ставить печать на документе не обязательно, так как ИП-шники и юридические лица (с 2016 года) имеют право не использовать печать.
Оформляется счёт на оплату в двух экземплярах, один из которых отправляется потребителю услуги или покупателю, второй – остается у организации, его выписавшей. Заполнить счёт можно как на обычном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации. Второй вариант удобнее, так как не нужно каждый раз вносить сведения о предприятии.
Данный документ не имеет унифицированного образца, поэтому организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать и использовать собственный шаблон или выписывать счёт на оплату в свободной форме. Как правило, у давно работающих организаций и ИП форма бланка стандартна, меняются только данные о получателе счёта, наименовании товара или услуги, а также сумма и дата. Иногда организации дополнительно в счёте указывают условия поставки и оплаты (например, процент или сумму предоплаты), срок действия счёта и прочую информацию.
Если в документе при оформлении допускаются какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а выписать счёт заново.
Следует помнить о том, что в некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.
Как отправлять счёта на оплату
Сам счёт выставляем электронно. Один бумажный экземпляр оставляем у себя, другой можно отправить контрагенту обычным письмом.
Чаще всего счёт заполняется в электронном виде и отправляется получателю через электронную почту. Но опытные бухгалтеры всегда распечатывают документ на бумажном носителе, и один «живой» подписанный экземпляр отправляют контрагенту через обычное почтовое сообщение, а второй хранят у себя, подшивая в папку, обычно именуемую «счёта».
Инструкция по оформлению счёта на оплату
С точки зрения делопроизводства, данный документ не должен вызвать особых сложностей при разработке и заполнении.
В верхней части документа указывается информация о получателе денежных средств. Здесь нужно указать
Далее посередине строки пишется название документа, его номер по внутреннему документообороту, а также дата создания.
Затем указывается плательщик по счёту (он же грузополучатель): тут достаточно указать только название компании, получившей товар или услуги.
Следующая часть документа касается непосредственно оказанных услуг или проданного товара, а также их стоимости. Оформить эти сведения можно как простым списочным перечислением, так и в виде таблицы. Второй вариант предпочтительнее, так как он позволяет избежать путаницы и делает счёт максимально понятным.
В первый столбец таблицы оказанных услуг или проданного товара нужно внести порядковый номер товара или услуги в данном документе.
Во втором столбце – наименование услуги или продукции (без сокращений, ёмко и чётко).
В третьем и четвёртом столбце необходимо указать единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.) и количество.
В пятый столбец нужно поставить цену за одну единицу измерения, а в последний – общую стоимость.
Если предприятие работает по системе НДС, то это нужно указать и выделить его в счёте. Если без НДС – эту строку можно просто пропустить. Затем справа ниже указывается полная стоимость всех товаров или услуг, а под таблицей эта сумма вписывается прописью.
В завершение документ должен подписать главный бухгалтер организации и руководитель.
Счёт-фактура для плательщиков НДС
Юрлица и другие плательщики НДС применяют счёт-фактуру: ответственный финансовый документ, который выставляется не предварительно, а по факту выполненных работ, предоставленных услуг или отгруженных товаров. Он нужен уже не для ускорения оплаты, а для подтверждения того, что сборы по акцизам и НДС уплачены в полном объеме, для того, чтобы можно было удержать НДС с плательщика (покупателя). Этот документ имеет установленную форму, в нем также могут содержаться сведения о происхождении товара, а если он импортный, то и номер таможенной декларации на него.
Счёт-фактуру оформляют в двух экземплярах.
Элементы счёта
Определенной формы для составления счёта не предусмотрено, но есть обязательные составляющие, которые в нем обязаны содержаться.
К СВЕДЕНИЮ! Печать на счёте, по последним законодательным требованиям, не обязательна.
За товар или за услугу?
Счёт может выставляться в качестве договоренности об оплате за поставляемый товар или предоставляемую услугу, а также за выполняемый вид работ. Разница состоит в графе «Назначение платежа», которую содержит счёт.
Для расчёта за товар данная графа должна содержать перечень всех видов отпускаемого товара, а также единицы, в которых он измеряется (штуки, литры, килограммы, метры, рубли и др.). Обязательно нужно указать количество товара и сумму за них (отдельно без НДС, если он есть, и полную сумму).
При оплате услуг в «Назначении платежа» нужно указать вид услуги или выполняемой работы. Не забудьте отметить необходимое количество, а также сумму с НДС и без.
СПРАВКА! Если предприниматель не хочет, он может не расшифровывать все виды поставок полностью, указав лишь номер договора, по которому осуществляется сделка. Однако, все равно эта информация должна быть подробно отражена в товарно-транспортной накладной или в смете. Поэтому в интересах предпринимателя указать в счёте полный перечень оплачиваемых товаров или услуг.
Не допускайте ошибок!
Рассмотрим наиболее распространенные неточности, которые предприниматели могут допустить при оформлении счёта.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если организация-составитель счёта заметила ошибку, она вправе исправить её в тексте счёта. Для этого неправильно записанный показатель зачёркивается, и вместо него ставится правильный. Внесённое изменение заверяется руководительской подписью, при необходимости – печатью, и отмечается дата, когда это было сделано. Другие организации вносить исправления в счёт не уполномочены.
Вы ещё помните? Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Счет-фактура на аванс: правила составления
Счет-фактура на аванс — это документ, на основании которого принимаются к вычету предъявленные суммы НДС.
Для чего нужен
Право на вычет, как правило, возникает у покупателя товаров (работ, услуг), только если счет-фактура на аванс, полученный им, соответствует требованиям, перечисленным в п. 5, п. 5.1 и п. 6 ст. 169 НК РФ. Продавец тоже претендует на вычет, но только по авансовым счетам-фактурам.
В п. 5 содержится перечень того, что следует указать продавцу в «отгрузочном», а в п. 5.1 — при получении им предоплаты, т. е. в «авансовом» счете-фактуре. Пункт 6 описывает, как правильно подписывать этот документ; о том, что он аналогичен ему подобным, говорит и тот факт, что он выписывается по единой форме, например, как и при реализации. Разница лишь в том, что при получении предоплаты заполняется строка 5, в которой указывается номер и дата платежки на аванс. Теперь поговорим о сроках: когда выписывается счет-фактура на предоплату в 2020 году?
Сроки
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, если продавец получил оплату в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), он обязан в течение 5 дней со дня ее получения составить счет-фактуру. С полученной предоплаты следует начислить НДС и уплатить его в бюджет — вот для чего нужна авансовая счет-фактура, но она составляется не всегда.
Не исчисляют НДС и не выписывают документ в случаях, перечисленных в п. 1 ст. 154 НК РФ, когда предоплата получена за товары (работы, услуги):
Если предоплату сделал покупатель, не являющийся плательщиком НДС или освобожденный от таких обязанностей, документ тоже не составляют. Это, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, необходимо письменно согласовать с покупателем. Если стороны оформили такой порядок письменно, то продавец обязан зарегистрировать в книге продаж платежки или иные документы о погашении авансовых платежей таким покупателем за календарный месяц.
Как выставляется
Рассмотрим подробнее правила выставления счет-фактуры на аванс 2020; документ составляется не позднее 5 дней со дня получения авансового платежа и содержит следующие обязательные данные:
1 — указывается дата составления и номер, присвоенный в хронологическом порядке с нумерацией документов на реализацию (письмо Минфина № 03-07-11/427 от 16.10.2012);
2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б — данные продавца и покупателя в соответствии со сведениями в ЕГРЮЛ: наименование и адрес указывают сокращенное или полное (письмо Минфина № 03-07-09/1846 от 17.01.2018), ИНН и КПП;
5 — прописывается номер и дата платежки в счет предстоящей поставки. В случае расчета неденежными средствами данная строка не заполняется;
7 — наименование и код валюты платежа;
8 — заполняется только в случае получения платежа по госконтракту.
1 — наименование товара (перечень работ, услуг), в счет отгрузки которых получена предоплата, в соответствии с предметом договора;
7, 8, 9 — для указания ставки НДС (18/118, 10/110), суммы НДС и суммы самого аванса. Сумма НДС указывается без округления до рублей — в рублях и копейках.
В остальных строках и графах ставятся прочерки, так как они будут заполняться только по факту отгрузки.
За ошибку не посчитают, если в наименование добавить слово «авансовый» (письмо ФНС №ЕД-4-3/1193 от 26.01.2012).
Бумага составляется в двух экземплярах: для покупателя и для регистрации в книге продаж продавцом.
Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать
Данный материал — своеобразная памятка для бухгалтеров, которые оформляют связанные с НДС документы по предоплате. В статье приведены правила оформления «авансового» счета-фактуры, его регистрации в книге продаж и книге покупок, а также своевременного начисления и вычета НДС. Материал предназначен как для поставщиков, так и для покупателей.
Когда выставлять и регистрировать счет-фактуру на аванс
Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм.
Перечисление аванса
Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.
НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Отгрузка товара в счет полученной ранее предоплаты
В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.
НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) и заплатить налог в бюджет.
Когда «авансовый» счет-фактура не выставляется
Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура не оформляется, если отгрузка состоялась не позднее 5-ти календарных дней с момента получения предоплаты. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.01.17 № 03-07-09/1695 (см. «Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет-фактуру на предоплату выставлять не нужно»).
Кроме того, без «авансового» счета-фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от 16.03.15 № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»). От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.
Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается. Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.18 № 03-07-08/142; «При экспорте товаров с нулевой ставкой НДС счет-фактура на предоплату не составляется»). Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.
Реквизиты «авансового» счета-фактуры
Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «Инструкция по заполнению счетов-фактур»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1).
Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры
Номер
Наименование
Содержание
«Шапка» счета-фактуры
СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________
«Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.10.12 № 03-07-11/427).
Грузоотправитель и его адрес
Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934.)
Грузополучатель и его адрес
Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)
К платежно-расчетному документу №___ от_______________
Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату.
Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986)
При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется
Таблица в счете-фактуре
Всегда ставится прочерк
условное обозначение (национальное)
Всегда ставится прочерк
Всегда ставится прочерк
Цена (тариф) за единицу измерения
Всегда ставится прочерк
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего
Всегда ставится прочерк
В том числе сумма акциза
Всегда ставится прочерк
Указывается расчётная ставка: 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
Указывается вся сумма предоплаты с учетом НДС
Страна происхождения товара
Всегда ставится прочерк
Страна происхождения товара
Всегда ставится прочерк
Номер таможенной декларации
Всегда ставится прочерк
Регистрация в книге покупок и книге продаж
При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.
При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки. Запись в книге продаж у покупателя также делается в периоде отгрузки, а не в периоде перечисления аванса.
Счет-фактура на предоплату регистрируется в книге покупок и в книге продаж так же, как и «обычный» счет-фактура. Но существуют особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей (см. табл.2 и табл. 3; примеры заполнения см. в статье «Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры»).
Правила заполнения отдельных полей книги покупок при регистрации «авансового» счета-фактуры
Номер
Наименование
Содержание
Какие записи делает покупатель при перечислении аванса
Какие записи делает продавец при отгрузке товара и вычете начисленного ранее НДС
данные из строки 2 «авансового» счета-фактуры
Правила заполнения отдельных полей книги продаж при регистрации «авансового» счета-фактуры
Номер
Наименование
Содержание
Какие записи делает продавец при получении аванса
Какие записи делает покупатель при отгрузке товара и восстановлении принятого ранее вычета
данные из строки 6 «авансового» счета-фактуры
ИНН / КПП покупателя
данные из строки 6б «авансового» счета-фактуры
Что делать с «авансовым» счетом-фактурой при расторжении сделки
Случается, что покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс. Если продавец возвращает предоплату покупателю, то стороны сделки должны поступить следующим образом.
Продавцу нужно зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге покупок. В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» поставщику следует указать реквизиты тех документов, которые подтверждают возврат авансового платежа. Тогда на основании пункта 4 статьи 172 НК РФ продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (см. «Минфин разъяснил тонкости заполнения книги покупок при возврате покупателю сумм предоплаты»).
Покупателю, напротив, необходимо восстановить принятый ранее вычет и заплатить НДС в бюджет. При этом он должен зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге продаж.
Иногда после расторжения сделки поставщик не возвращает деньги покупателю. Вместо этого стороны договариваются погасить задолженность каким-либо иным способом. В Налоговом кодексе нет общих указаний, может ли поставщик при подобных обстоятельствах принять вычет. По этой причине каждую ситуацию приходится рассматривать отдельно, исходя из разъяснений чиновников и судебной практики. Так, если аванс погашен путем зачета взаимных требований, то вычесть НДС нельзя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.12 № А03-3477/2010). Если же аванс зачтен в счет оплаты по другому договору, то вычет допустим (см. «Организация может принять к вычету НДС с предоплаты, зачтенной в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком»).
Обратите внимание: ошибок при заполнении счетов-фактур проще избежать, если выставлять их в электронном виде. Напомним, что обмен юридически значимыми электронными документами (накладными, счетами-фактурами, договорами) производится с помощью специальных систем через операторов электронного документооборота (ЭДО). Это, в частности, сервис «Диадок» от компании СКБ Контур.
Организации и предприниматели, у которых есть электронная подпись для налоговой отчетности, могут прямо сейчас бесплатно отправить контрагентам неограниченное количество счетов-фактур, накладных и других документов через систему «Контур.Диадок» в рамках акции «Безлимит на 2 месяца».
Счет на аванс – предназначение и правила составления
Счет на оплату товара – основание для перечисления выставленной продавцом суммы за заказанное покупателем количество товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ).
Счет на оплату выставляется не только по факту передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), но и наперед – в счет будущей поставки. В условиях нынешних реалий ведения бизнеса одним из условий подписания договора между сторонами является уплата авансового платежа в счет предстоящей поставки ТМЦ. Соответственно, в счет на аванс образец необходимо включать перечень обязательных реквизитов, наличие которых обеспечит прямое поступление предоплаты на расчетный счет поставщика.
Как же выставить счет на оплату авансового платежа? Предлагаем разобраться прямо сейчас.
Функция счета на аванс
Счет на оплату товара может считаться офертой поставщика покупателю, ведь именно в нем указываются все основные положения устной договоренности между сторонами, в частности – перечень предлагаемых товаров и окончательная их стоимость. Счет-оферта незаменим при «одноразовых» сделках, под которые заключать договор нецелесообразно.
При этом, выставленный счет на аванс тотчас не потянет за собой возникновение каких-либо обязательств у стороны устной сделки. Другое дело, если упоминание об авансе прописано в договоре – в таком случае нужен счет на аванс, образец которого разрабатывается субъектами хозяйствования самостоятельно.
Скачать счет на аванс в excel
Eсли у вас нет желания заполнять счет на аванс (и другие документы) в екселе или ворде, получите БЕСПЛАТНЫЙ доступ к бухгалтерской программе и делайте первичные документы за 2 минуты: реквизиты заполняются автоматически, формы всегда актуальные. Оформить доступ можно на этой странице: https://kolomna-bc.ru/outsource/
Порядок формирования счета на предоплату
Счет на авансовый платеж выставляется поставщиком заблаговременно, чтобы получить предоплату от заказчика и гарантированно убедиться в его покупательной способности.
Законодатель строго не регламентирует структуру и содержание счета на оплату, поэтому бизнес-субъекты вправе самостоятельно создавать шаблоны таких документов, заполнять их с помощью офисных программ (Word, Excel) либо автоматизированным способом.
Как правило, счет на оплату товара формируется поставщиком с указанием полной стоимости заказанной продукции без разграничения сумм предоплаты и постфактум-платежа. Заказчик, получив такой документ, изначально уплачивает лишь сумму аванса, помечая в банковской платежке, что она является предоплатой в счет будущей поставки ТМЦ. По факту получения денег поставщик выставляет авансовую форму счета-фактуры и проводит сделку по бухгалтерии. Таким образом, делаем вывод, что отдельный счет на аванс не выставляется.
При этом, последующее оформление счета на сумму аванса – обязательное действие для поставщика. Налоговый кодекс обязывает поставщика выписывать счет-фактуру на предоплату в течение 5-ти дней с момента получения авансового платежа, если поставка не произойдет в эти первые пять дней.
Кроме того, счет должен отражать данные по налогу на добавленную стоимость. В отличие от юридических лиц, большинство ИП не работают на ОСНО, являясь «упрощенцами» или «вмененщиками», поэтому в счете на оплату проставляется пометка «без НДС».
Выставленный счет-фактура на аванс в 8.3 должен содержать в себе следующие реквизиты:
Счет на аванс заверяется подписями руководителя предприятия (индивидуальным предпринимателем) и главного бухгалтера, при наличии – проставляется печать. Готовый документ передается контрагенту лично либо высылается в электронном виде на e-mail. По факту получения счета покупателем формируется платежное поручение на оплату той части суммы, которая определена сторонами в качестве авансового платежа.