как проверить зачет аванса по 62 счету

Счет 62 в бухгалтерском учете (нюансы)

Бухучет дебиторской задолженности на 62-м счете

Правила, которые нужно иметь в виду при работе со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», указаны в плане счетов бухгалтерского учета и инструкции к нему, утвержденных приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Счет 62 используется для отражения:

Оборот по дебету 62-го счета имеет место при отражении задолженности покупателей, когда происходит реализация ТРУ. Второй стороной проводки будут счета доходов 90.1, 91.1 или счет 46 при поэтапном отражении доходов от выполнения долгосрочных работ. Таким образом, ДЗ отражается одновременно с выручкой. В соответствии с правилами бухучета выручка показывается в учете при соблюдении ряда условий (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н):

Если не выполнено хотя бы одно условие, то оплата, полученная организацией, должна отражаться как кредиторская задолженность, а не погашать дебиторскую.

При поступлении оплаты от покупателя счет 62 кредитуется, а запись по дебету делается на счетах учета денежных средств.

Аналитика 62 счета должна позволять проверять его остатки на наличие просроченной задолженности, то есть вестись в разрезе контрагентов, выставленных счетов, сроков оплат. Для обеспечения прозрачности отчетности просроченная задолженность должна быть зарезервирована проводкой Дт 91.2 Кт 63 (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). В балансе дебиторка показывается за минусом резерва. Долги, вернуть которые нет возможности, и долги с истекшим сроком исковой давности должны быть списаны (п. 77 ПБУ) за счет резерва проводкой Дт 63 Кт 62, а если они не были зарезервированы, то списываются на финансовые результаты Дт 91.2 Кт 62. При этом еще 5 лет списанная ДЗ отражается за балансом (счет 007) для того, чтобы отслеживать изменение материального состояния должника и возможность возврата долга.

Бухучет авансов полученных

Оплата ТРУ до их отгрузки или передачи учитывается на 62-м счете обособленно, обычно применяется субсчет 62.2 «Авансы полученные», тогда как субсчет 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» используется для учета ДЗ от покупателей. В балансе полученные авансы входят в состав кредиторской задолженности, то есть показываются в пассиве, показывать авансы свернуто с ДЗ нельзя. Кроме того, при получении предоплаты поставщик должен начислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ).

В июле ООО «Пчелка» (покупатель) и ООО «Василек» (продавец) подписали договор на приобретение тротуарной плитки стоимостью 944 590 руб. В этом же месяце ООО «Пчелка» произвело полную предоплату. В учете ООО «Василек» делаются следующие проводки:

Дт 51 Кт 62.2 — 944 590 руб. — на расчетный счет поступила предварительная оплата от ООО «Пчелка»;

Дт 76 субсчет «НДС с авансов полученных» Кт 68 субсчет «НДС» 157 431,67 руб. (944 590 × 20/120) — начислен НДС при получении предоплаты.

В августе ООО «Василек» отгрузило всю тротуарную плитку покупателю и отразило такие записи:

Дт 62.1 Кт 90 — 1 944 590 руб. — начислена выручка;

Дт 90.3 Кт 68 субсчет «НДС» — 157 431,67 руб. — начислен НДС с продажи;

Дт 68 субсчет «НДС» Кт 76 субсчет «НДС с авансов полученных» 157 431,67 руб. — начисленный ранее НДС с полученной предоплаты принят к вычету;

Дт 62.2 Кт 62.1 — 944 590 руб. — произведен зачет ранее полученной предоплаты.

Подробнее о действиях продавца при получении предоплаты читайте в статье «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

Как отразить полученные авансы в декларации по НДС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к примерам заполнения отчета.

Расчеты векселем

В инструкции к плану счетов также уделено внимание особенностям расчетов векселями. Если покупатель выдает поставщику собственный вексель, то задолженность не погашается, но этим действием оформляется отсрочка платежа и выдается гарантия оплаты. Для учета полученных векселей рекомендуется выделить отдельный субсчет, например, 62.3 «Векселя полученные». В учете продавца делаются следующие записи:

Источник

Проверка НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам для НДС 18% с помощью Excel

Чаще всего именно в данном разделе учета НДС возникает большое количество ошибок.
Корректность начисление НДС с авансов можно проверить с помощью программ для работы с электронными таблицами например, Microsoft Excel.

✎ Более подробно об НДС с авансов можно прочитать в нашей статье.

Для начала рассмотрим какие проводки формирует счет-фактура на аванс в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.

12 декабря 2018 года Простые решения ООО получили от покупателя ПАЛЬМА ООО аванс в размере 36 000 рублей. Делаем документ Поступление на расчетный счет.

Формируется проводка ДТ 51 КТ 62.02 на сумму 36 000 рублей.

После поступления создадим на основании счет-фактуру выданную, напоминаем, на каждый аванс, если он не закрывается в течении дня, нужно выписывать счет-фактуру на аванс по НК РФ.

Счет-фактура выданный на аванс формирует следующие проводки.

По умолчанию установлен вариант “Регистрировать всегда при получении аванса”. В этом случае на каждый аванс будет выписан счет-фактура. Исключением будут авансы, зачтенные в день поступления. Это соответствует гл. 21 НК РФ (абз. 1 п. 1 ст. 169 НК РФ).

При необходимости можно указать уникальные условия выписки счетов-фактур в договоре с контрагентом.

Основные ошибки при формировании НДС с авансов связаны с неправильной последовательностью действий при закрытии периода. Например, часто забывают выписывать счета-фактуры на аванс в конце квартала.

Проверять будем поквартально, т.к. декларация по НДС сдается поквартально.

Шаг 1

Прежде чем выполнять первый шаг, рекомендуем проверить 62 счет на корректность остатков взаиморасчетов, подробнее об этом тут. Далее сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02, но прежде в Настройках отчета поставим группировку Контрагенты.

Шаг 2

Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.

Так как мы будем сравнивать суммы по КТ 62.02 на конец периода, то уберем лишние столбцы в нашем документе Excel. Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период.

После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.

Тоже самое проделываем со счетом 76.АВ.

Шаг 3

Формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ, но прежде в настройках поставим группировку Контрагенты.

Шаг 4

Сохраним Оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ в формате Excel (xlsx, или xls).

Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.

Шаг 5

Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период. Оставляем столбец Сальдо на конец периода, суммы по ДТ 76.АВ.

После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.

Шаг 6

Перенесем данные из документа ОСВ 76.АВ в документ ОСВ 62.02.

Выделим нужные столбцы и нажимаем правой клавишей мыши и нажимаем Копировать или нажимаем Ctrl+C.

Далее вставим в нужный документ скопированную таблицу. Нажимаем правую кнопку мыши выбираем Вставить.

Получаем следующий файл

Теперь мы готовы сравнить наши полученные авансы и сумму ндс с этих авансов.

Шаг 7

Вставим формулу по которой сможем проверить корректность формирования счет-фактур на аванс. Кт 62.02 * 18/118 = Дт 76.АВ. В ячейку напротив сумм ставим знак =. Далее нажимаем на сумму 8 040 197,65, умножаем на 18 и делим 118. В данном примере НДС с авансов облагается по ставке 18/118%, а с 2019 г. ставка будет 20/120%. Соответственно формулу нужно будет изменить.

Выделяем ячейку и протягиваем ее за нижний угол.

В формуле ячейки изменяются в соответствии с их номером.

Шаг 8

Найдем разницу между 76.АВ и суммой рассчитанной по формуле Кт 62.02*18/118 = Дт 76.АВ.

В пустую ячейку введем формулу. Ставим знак =, далее нажимаем на сумму по Дт 76.АВ, затем ставим знак —, нажимает на сумму, которая рассчитана по формуле.

Выделяем ячейку и также протягиваем ее за нижний угол.

Получаем следующий файл.

В этом примере нет расхождений. Значит НДС с авансов начислялся корректно и дополнительных исправлений не потребуется.

Откуда могут взяться расхождения?

Есть много причин неверной работы НДС с авансов, например: это может быть связано с неактуальностью взаиморасчетов, использованием “ручных операций” по счетам взаиморасчетов или по счетам учета ндс с авансов, неправильно отраженными корректировками долга.

Если у вас есть вопросы по проверке ндс с авансов, то оставляйте заявку у нас на сайте и мы с вами обязательно свяжемся.

Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам 🙂

Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.

Автор статьи

Посмотрите другие полезные материалы по 1С:Бухгалтерия 8

Отзывы

Благодарность сотруднику за быструю и качественную работу!

Мы бы хотели поблагодарить Вашего сотрудника специалиста- консультанта по 1С Мордвину Анну за оперативную и качественную работу!
Хотим предложить премирование данного сотрудника за счет нашей компании!

Компания «Простые решения» — компания профессионалов!

Сотрудники всегда готовы оперативно решить возникшие задачи. Особенно хочется отметить работу Натальи Ефимкиной и Юлии Тимошенковой. Они ответственно и грамотно, а главное в кратчайшие сроки, справились со всеми вопросами, которые приходилось решать в условиях острой нехватки времени.

А система скидок и бонусов на услуги компании является приятным дополнением в наше непростое кризисное время!

С уважением гл. бухгалтер Андреева Лилия Петровна.

А что именно было сделано?

Уважаемый Андрей Валерьевич!

выражает глубокую признательность и искреннюю благодарность за качественную и своевременную работу.

Благодаря высокому уровню профессионализма Вашего коллектива нам совместно удается грамотно вести бухгалтерский учет в нашей организации! Желаем неиссякаемой творческой энергии, свершения всех начинаний и планов, успехов, крепкого здоровья, радости и счастья!

Выражаем уверенность в сохранении сложившихся дружественных отношений и надеемся на дальнейшее взаимовыгодное и плодотворное сотрудничество.

С уважением, заместитель директора по финансам

Источник

Скачать файлы

Специальные предложения

Обновление 07.04.13 21:20

Код открыт Не указано

См. также

Универсальный реестр всех документов, с возможностью вывода данных из табличных частей (для любых конфигураций 1С:8) Промо

Универсальный реестр может выводить любые существующие в вашей базе документы, с настраиваемым отбором и сортировкой. Также умеет выводить данные из табличных частей (суммовые показатели, такие как «количество», «сумма», «сумма ндс» и т.п.) Приятный внешний вид. И им легко пользоваться. Очень часто выручает в реальной работе.

31.10.2013 58426 719 Kubik1984 57

Проверка действительности паспортов, проверка ФЛ на негатив в ЗУП 3.1

Обработка проверки действительности паспортов физических лиц в 1С ЗУП 3.x. Обработка обращается к API сервису проверки паспортов и открытых реестров. При работе в демо режиме обращение к сервису происходит с задержкой в 2 секунды. Проверка ФЛ на негатив осуществляется по следующим открытым реестрам: реестр дисквалифицированных лиц, реестр массовых руководителей, реестр массовых учредителей, реестр лиц причастных к террористической деятельности, открытый реестр недействительных паспортов. Не работает в демо режиме.

04.11.2018 26228 20 user718500 4

Проверка и корректировка данных по выплате зарплаты

08.06.2018 38737 229 APTEM_SLV 19

Настройки отчета «Анализ начислений и удержаний» для ЗУП/ЗГУ 3.1

Несколько полезных настроек отчета «Анализ начислений и удержаний» для зарплаты редакции 3.1. В состав входят настройки: Свод в разрезе налогообложения, Сводные данные для статистики, Реестр пособий, Расчетная ведомость по зарплате, Свод в разрезе финансирования, Отклонения от режима работы, Свод по зарплате в разрезе ИФНС, Начисления с детализацией отсутствий, Лицевые счета сотрудников, Распределение отпусков, Сводка затрат

03.05.2018 54166 316 the1 45

Анализ НДФЛ и сверка данных учета при подготовке 2-НДФЛ (ЗИК 1.0, ЗУП 2.5, ЗГУ 3.1, ЗУП 3.1) Промо

Два в одном. Наглядная информация об исчисленном налоге, и налоге, учтенном в справках, о суммах начислений по своду и о доходах, включенных в справки. Все это в разрезе физических лиц, так что станет очевидно, какой сотрудник не включен в справки, у кого недоучтен доход, кому неверно предоставлен вычет, а у кого неверно исчислен, удержан или перечислен налог.

28.01.2016 45002 177 the1 11

Себестоимость реализованной продукции по периодам выпуска в УПП (для РАУЗ, бухгалтерский учёт)

Отчёт показывает распределение себестоимости реализованной продукции по периодам. Продукция по периодам выпуска распределяется на полуфабрикаты по периодам выпуска полуфабрикатов. Затем выполняется разузлование полуфабрикатов до уровня материалов. Отчёт может быть полезен для предоставления результатов деятельности предприятия акционерам предприятия.

29.12.2017 36306 65 Designer1C 15

Налоги и взносы (кратко) по подразделениям и сотрудникам. ЗУП 3

Отчет «Налоги и взносы (кратко)» в разрезе подразделений и сотрудников.

13.11.2017 46582 181 tritonof 12

Контроль учёта спецодежды

Отчет предназначен для выявления ошибок возникших в бухгалтерском учёте специальной одежды в эксплуатации.

08.09.2017 42289 45 sansys 15

Универсальный бухгалтерский отчет Промо

Стандартные отчеты на СКД из 1С:Бухгалтерия предприятия 8 КОРП, адаптированные для: 1С:Бухгалтерия предприятия 8, 1С:Бухгалтерия предприятия 8 для Украины, 1С:Бухгалтерия для Беларуси, 1С:Управление производственным предприятием, 1С:Управление производственным предприятием для Украины, 1С:Управление торговым предприятием для Украины.

24.08.2009 25890 2457 bonv 173

Реестр регламентированных отчетов 6-НДФЛ по всем организациям и обособленным подразделениям. Контроль удержанного НДФЛ. ЗУП 3.1

17.08.2017 32229 153 user_2010 49

Универсальная ведомость (отчет) по РАУЗ (управленческий и регламентированный учет)

Универсальные отчеты, раскрывающие регистры РАУЗ (УчетЗатрат, УчетЗатратРегл) по всем доступным реквизитам, для конфигураций КА 1.1, УПП 1.3. По функциональности эквивалентны типовым отчетам «Ведомость по учету МПЗ», «Ведомость по учету затрат», но отличаются простыми и менее капризными настройками (по мнению автора), более удобной расшифровкой, решенной проблемой с расшифровкой по периодам.

05.06.2017 43180 91 stvorl 0

Источник

Как проверить зачет аванса по 62 счету

Давайте вкратце вспомним, каким образом полученный аванс от покупателя влияет на НДС:

При получении оплаты либо частичной оплаты (далее – аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав налогоплательщик обязан начислить НДС с этого аванса к уплате в бюджет, а также выписать счет-фактуру в течение 5 дней со дня получения аванса.

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат вычету. Вычеты производятся на основании отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Каким же образом мы выписываем счета-фактуры на полученные авансы? Возможны два варианта:

1. Предоплата по договору обусловлена договором, и покупатель хочет (а также имеет право) принять к вычету НДС с перечисленной предоплаты

В этом случае необходимо тщательно следить за состоянием взаиморасчетов с покупателем, однозначно определять принадлежность платежа к авансу в момент регистрации документа «Поступление на расчетный счет». Будет полезным просить покупателя точно указывать сумму аванса в назначении платежа.

Такой пристальный контроль необходим в виду того, что:

Самое важное ограничение этого способа – перед регистрацией счетов-фактур на аванс мы должны быть уверены, что:

Вкратце рассмотрим каждое из вышеперечисленных ограничений в отдельности:

1. Восстановление последовательности расчетов с покупателями
В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» нет отдельной обработки для восстановления последовательности расчетов, поэтому перед тем как начать работу с ежеквартальными регламентными операциями по НДС, необходимо перепровести все документы за квартал и разобраться со всеми ошибками, выданными при перепроведении. В общем случае, в каждой организации должен быть разработан регламент по перепроведению документов и установке даты запрета редактирования, но это уже тема отдельной самостоятельной статьи.

Рисунок 1 – Проверка счета 62 без развернутого сальдо и документов расчетов

Рисунок 2 – Проверка счета 62 с настройкой развернутого сальдо

Мы видим, что на самом деле сумму 7 507,81 по контрагенту «Покупатель 5» на счете 62.01 программа считает незакрытым авансом. Точно такая же ситуация с суммой 2 600 по контрагенту «Покупатель 8». А сумму 60 000 на счете 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» программа, наоборот, считает непогашенной задолженностью. Рассмотрим эту ситуацию подробнее, развернув обороты по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов (Рисунок 3).

Рисунок 3 – Оборот 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов

Мы видим, что дебетовый оборот по документу «Поступление на расчетный счет 15 от 31.01.12» ошибочен, так как по этому документу не было остатка аванса (не было кредита). Для исправления данной ошибки достаточно расшифровать оборот карточкой счета, найти сделавший неправильный оборот документ и перепровести его.

Рисунок 4 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо по субсчетам

4. Проверка незакрытых авансов

Общая суть проверки незакрытых авансов в том, что при условии выполнения предыдущего пункта нам достаточно убрать настройку «По субсчетам» и проверить, нет ли одновременных остатков по дебету и кредиту у одного контаргента/договора в целом на счете 62. Группировку по документам расчетов можно отключить (Рисунок 5).

Рисунок 5 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо

Анализируя данный отчет, мы видим, что у «Покупатель 2» по договору «№. 0109774-02» одновременно «висит» и задолженность 1 810 444, и аванс 168 721,20. Данная ситуация говорит о том, что авансы по этому договору зачтены некорректно. Если не исправить данную ошибку, то при автоматической регистрации счетов-фактур на аванс на кредитовый остаток в размере 168 721,20 будет выписан счет-фактура на аванс и начислен НДС.

Аналогичная ситуация с контрагентом «Покупателем 8». Все выявленные отчетом проблемы обязательны к исправлению!

Отдельно рассмотрим контрагента «Покупатель 7». В целом, по контрагенту мы видим, что есть и кредитовый, и дебетовый остаток на счете 62, но при детализации по договорам понятно, что дебетовый остаток – на «договоре подряда 32», а кредитовый – на «договоре подряда 33». Такая ситуация действительно может быть. Мы должны обратить на нее внимание, но исправлять в данном случае ничего не будем.

После исправления всех незачтённых авансов картина в отчете изменится следующим образом (Рисунок 6).

Рисунок 6 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо после исправлений

5. Регистрация счетов-фактур на аванс

Наконец, когда мы уверены, что:

Документ «Счет-фактура выданный» с признаком «На аванс» регистрирует следующие движения в системе:

— Бухгалтерскую проводку Дт76.АВ Кт 68.02 на сумму НДС с аванса

— Запись в регистр «НДС продажи» – именно на основании данных этого регистра формируется отчет «Книга продаж».

Повторюсь, в случае изменений взаиморасчетов в том периоде, за который уже была выполнена обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс», необходимо перевыполнить обработку, причем, в программе реализована возможность не перенумеровывать ранее сформированные документы (это важно, если мы уже распечатали ранее выписанные счета-фактуры).

Документ «Формирование записей книги покупок» регистрирует следующие движения по НДС с полученных авансов в системе:

— Бухгалтерская проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму НДС зачтенных в этом периоде авансов

— Запись в регистр «НДС Покупки» – именно на основании данных этого регистра формируется отчет «Книга покупок».

7. Сопо ставление остатков 62.02 и 76.АВ

Если НДС с полученных авансов был исчислен верно, а также был верно принят к вычету НДС с зачтенных авансов, то кредитовый остаток 62.02 * ставку НДС должен быть равен дебетовому остатку 76.АВ.

Для сопоставления остатков 62.02 и 76.АВ можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по каждому из счетов и сравнить суммы остатков 76.АВ с теми, которые получаются при ручном расчете НДС на основании счета 62.02.

Источник