как провести в 1с компенсацию за задержку зарплаты

Начисление компенсации за задержку зарплаты в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

В октябре 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ о стимулировании работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы. Среди прочего, закон увеличивает размер компенсации за задержку зарплаты с 1/300 до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

В этом материале эксперты 1С покажут, как начислять компенсацию за задержку зарплаты в программе «1С:Зарплата и управлении персоналом 8».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты зарплаты, утвержденная в организации, указывается в меню Настройки – Реквизиты организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты.

Например, в соответствии с коллективным договором, Дата выплаты зарплаты установлена пятого числа месяца, следующего за расчетным (рис.1).

Настройка учетной политики выплаты зарплаты

Если в организации была допущена задержка выплаты зарплаты, то следует рассчитать и выплатить денежную компенсацию работникам. Она исчисляется за каждый день просрочки с учетом действующей ключевой ставки ЦБ РФ.

В программе ставка ЦБ хранится в одноименном регистре сведений. Компенсация, исчисленная из расчета ключевой ставки ЦБ, соответствует минимальной величине, установленной законом. Но в организации может быть предусмотрено и большее значение. Указать это значение следует в регистре сведений Ставка компенсации за задержку зарплаты. Ставка здесь указывается в процентах от невыплаченной суммы за день просрочки. Если заполнено значение Ставки компенсации за задержку зарплаты, то для расчета применяется именно это значение. Поэтому пользователям надо следить за тем, чтобы не указывать Ставку компенсации за задержку зарплаты меньше ключевой ставки ЦБ, чтобы не нарушить закон.

Рис.2 Документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы

В документе Компенсация за задержку выплаты заработной платы в поле Выплата нужно указать способ выплаты компенсации (рис. 2): С авансом, В межрасчетный период, С зарплатой.

Чтобы выплатить компенсацию отдельно от заработной платы, нужно выбрать способ выплаты В межрасчетный период и сформировать платежную ведомость на выплату компенсации (рис.3) до формирования ведомости на выплату зарплаты.

Рис.3 Ведомость на выплату компенсации за задержку зарплаты.

При этом в поле Выплачивать нужно выбрать вид выплаты Компенсации за задержку зарплаты и указать документ, исчисливший эту компенсацию.

Если не сформировать такую ведомость, то независимо от выбранного способа выплаты при формировании выплаты зарплаты, произойдет Заполнение всеми причитающимися суммами, и компенсация будет включена в зарплатную ведомость.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты

Компенсация за задержку выплаты заработной платы сотрудникам не облагается НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ, т.к. является компенсацией, предусмотренной статьей 236 ТК РФ. Это подтверждено в письмах Минфина России № 03-04-05/4-54 от 23.01.2013 и № 03-04-05/9-526 от 18.04.2012.

Если компенсация превышает установленный законодательством минимальный размер и предусмотрена в коллективном или в трудовом договоре, то сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ в соответствии с письмами Минфина России № 03-04-05/4-54 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.

Если повышенный размер компенсации не предусмотрен в данных документах, то работодатель должен заплатить НДФЛ с суммы, превышающей минимальный размер согласно законодательству. Об этом говорят письма Минфина России № 03-04-05-01/450 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.

В программе не предусмотрено налогообложение повышенной компенсации. Рекомендуем предусмотреть применение повышенной ставки в коллективном или в трудовом договоре.

Так как компенсация за задержку зарплаты не поименована в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ, то есть мнение, что она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако есть судебные акты, согласно которым компенсацию за просрочку выплаты заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей.

Таким образом, она не облагается страховыми взносами на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального Закона № 212-ФЗ (например, Постановление Президиума ВАС РФ № 11031/13 от 10.12.2013 и Постановление ВАС РФ от № ВАС-608/13 25.03.2013).

В программе компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами. О возможности включения в состав расходов для целей налогообложения компенсации за задержку зарплаты сотрудникам существуют две точки зрения.

Согласно официальной точке зрения (письма Минфина России № 03-03-06/2/164 от 31.10.2011 и № 03-03-06/2/232 от 09.12.2009) данная компенсационная выплата расходом по налогу на прибыль не признается. Но судебная практика показывает, что компенсация, выплаченная на основании статьи 236 ТК РФ, считается санкцией за нарушение договорных обязательств (например, постановление ФАС Поволжского округа № А55-35672/2009 от 30.08.2010 и № А49-6366/2006 от 08.06.2007) и может быть учтена как внереализационный расход.

Предусмотренное повышение компенсации с 1/300 до 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ с первого дня просрочки зарплаты будет учтено автоматически при своевременном обновлении программы.

Источник

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8

Согласно Трудовому Кодексу и ст. 236, работодатель обязан заплатить полагающуюся компенсацию работнику, если его зарплата была выплачена позже сроков, установленных законодательством. Ставка должна быть не меньше чем 1/150 активной ставки ЦБ страны. Расчет ведется от суммы несвоевременно выплаченной заработной платы. Учет ведется со следующего дня просрочки платежа до дня выплат по факту.

Что касается Программного продукта 1С, то ставка прописана автоматически. Ее можно просмотреть в регистре сведений «Ставка рефинансирования ЦБ» на 2020. Размер ставки можно откорректировать, если необходимо. Ее нужно просто занести в Регистр сведений и указать в % за день просрочки.

Как и где рассчитывать Компенсацию за задержку выплаты заработной платы

В Программном продукте 1С предусмотрен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Данный документ необходимо зарегистрировать до того, как заполнять ведомость на выплату компенсационных выплат. Чтобы сформировать документ, необходимо пройти по такой схеме в бухгалтерской программе 1С: «Зарплата» либо «Выплаты», а потом «Компенсация за задержку зарплаты», после чего нажать кнопку «Создать».

В полученном документе необходимо заполнить такие графы:

Поскольку компенсационные начисления сотрудникам не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В поле “Учитывать как” выбираем вид операции “Прочие расчеты с персоналом”. При синхронизации с бухгалтерской программой 1С будет сформирована проводка по кредиту счета 73. Если выбран вид операции Расчеты по оплате труда или поле не заполнено, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 70

Компенсация облагается НДФЛ?

Еще один важный вопрос – компенсация облагается страховыми взносами? Вопрос конечно спорный и многие не понимают и только догадываются. С юридической стороны это нигде не прописано, судебной практики в открытых источниках нет. И если мы с Вами посмотрим в Программные продукты 1С, то суммы компенсации стоит автоматически «не облагается» и если нам нужно изменить, чтобы облагалось налогами, то необходимо зайти в настройки расчетов заработной платы и поставить галку возле позиции «Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход».

Чтобы рассчитать сумму необходимо нажать кнопку «Подбор», то есть компенсация будет рассчитана автоматически. При необходимости ее можно изменить. Дальше нужно в графе «Выплаты» указать, когда будет перевод средств: на момент получения аванса, зарплаты либо в другой межрасчетный период и расчет денежной компенсации произойдет автоматически на дату выплаты.

Источник

Как начислить компенсацию за задержку зарплаты в 1С 8.3 ЗУП

Рассмотрим, как в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1 начисляется и выплачивается компенсация за задержку зарплаты.

Ввод компенсации за задержку зарплаты

Компенсация за задержку выплаты зарплаты начисляется в 1С 8.3 ЗУП одноименным документом ( Выплаты – Компенсация за задержку зарплаты ).

Для корректного расчета компенсации необходимо, чтобы в настройках организации (справочник Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты ) была указана корректная дата выплаты зарплаты. Именно на основании этой даты будет определяться, на сколько дней просрочена выплата.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Также для расчета компенсации требуется, чтобы в программе 1С 8.3 ЗУП была загружена актуальная ставка рефинансирования ЦБ, поскольку компенсация должна быть рассчитана в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от сумм, которые не были выплачены в срок. Проверить текущую ставку в программе можно через сервис Редактирование законодательных значений ( Настройка — Сервис ):

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

Рассмотрим на примере как рассчитывается компенсация в 1С 8.3 ЗУП.

Сотруднице Громовой С.С. в декабре начислен оклад в сумме 30 000 руб. В декабре был выплачен аванс в размере 5 000 руб., к выплате за декабрь осталось 21 100 руб. = 30 000 – 13% (НДФЛ) — 5 000 (аванс).

Выплата зарплаты обычно выполняется 10 числа следующего месяца, это указано в настройках организации.

Выплата декабрьской зарплаты сотруднице Громовой была задержана до 20.01­.2019.

По кнопке Заполнить в документ автоматически загрузятся сотрудники, по которым есть невыплаченные остатки за указанный месяц начисления:

Подробности расчета можно увидеть в самом документе, кликнув по строчке с сотрудником. В появившемся окне необходимо открыть подробности расчета.

В программе 1С ЗУП 3.1 поддерживается автоматический расчет компенсации за задержку выплаты только для заработной платы. Если задержана выплата аванса или, например, отпускных, то сумму компенсации необходимо рассчитать и ввести в документ вручную!

Далее начисленная компенсация за задержку зарплаты 1С 8.3 ЗУП будет учтена при заполнении ведомости на выплату зарплаты сотрудника, т.е. сумма к выплате будет определена уже с учетом начисленной компенсации:

Страховые взносы с компенсации за задержку выплаты заработной платы

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Возникла ситуация с задержкой выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца. Не могла понять почему не считает компенсацию за задержку выплаты аванса, а такого расчета в принципе нет. Придется считать вручную. Большое спасибо за публикацию, помоги разобраться.

Здравствуйте!
Очень рады, что статья помогла 🙂

Источник

Компенсация за задержку зарплаты в 1С: ЗГУ 8 редакции 3

В соответствии с законодательством Российской Федерации, работнику обязаны выплачивать заработную плату два раза в месяц (в составе аванса и окончательного расчета за месяц). В Трудовом кодексе предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков выплаты всех полагающихся денежных средств. В случае, если всё же работодатель просрочил положенную выплату, сотруднику полагается компенсации за задержку заработной платы. В этой статье хотелось бы рассмотреть процесс начисления и выплаты такой компенсации в программном продукте 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8, редакция 3.

Существует точно определенная формула для расчета компенсации:

Как видно из формулы, в расчете участвует ключевая ставка Центрального Банка РФ. До начала 2016 года в формуле фигурировала ставка рефинансирования Центробанка, а с начала 2016 года её приравняли к ключевой ставке, поэтому в формуле теперь указывается именно ключевая ставка.
В программе необходимо хранить ключевую ставку ЦБ РФ в течение периода просрочки выплаты заработной платы. Для этого организован специальный регистр, информация в котором актуализируется при каждом обновлении.
Опять же, обращаясь к закону, хочу заострить ваше внимание на том, что компенсация выплачивается не менее 1/150 от действующей ключевой ставки. А это означает, что работодатель может установить свой процент компенсации (поэтому в программе имеется отдельный регистр, в который можно вводить свои данные: «Ставка компенсации за задержку зарплаты»). Обычно размер компенсации за задержку выплат работнику устанавливается в трудовом или же коллективном договоре.
Теперь приступим непосредственно к расчету компенсации. В программе имеется специальный документ, который используется для расчета. Найти его можно:

Открывается стандартная форма списка всех имеющихся документов, создадим новый документ:

Обратите внимание, что вводить документ нужно до того, как в программе будут формироваться ведомости на выплату причитающихся сумм (чтобы в ведомости попали и суммы компенсации за задержку).
Одно из полей документа, которое нужно заполнить – это месяц, выплата заработной платы за который задержана.

При этом программа сама определит, на сколько дней задержана выплата заработка (алгоритм расчета использует дату документа компенсации и даты выплаты заработной платы, которые указаны в настройках организации). Проверить даты планируемых выплат можно:

В форме перейти на последнюю вкладку:

В документе можно выбрать отдельное подразделение (если задержка заработной платы была по отдельному подразделению). Если это поле не заполнено, документ будет заполняться и рассчитываться по сотрудникам всей организации:

В правой части шапки нужно указать статьи финансирования и статьи расходов, так как расходы на выплату компенсации необходимо отразить в бухгалтерском учете:

После того, как шапка заполнена, приступаем к заполнению табличной части. Для этой цели имеются специальные кнопки:

По кнопке «Заполнить» в документ попадают все сотрудники, у которых имеется просрочка по выплате, при этом сразу рассчитается сумма компенсации. По кнопке «Подбор» есть возможность выбрать отдельных сотрудников.
Воспользуемся кнопкой «Заполнить»:

Таблица сотрудников заполнена. Так как в нашей демонстрационной базе последний расчет заработной платы был осуществлен в октябре 2016 года, сумма компенсации работникам получилась внушительная.
Также в табличной части рядом с суммой появляется ссылка, щелкнув по которой можно посмотреть начисления, участвующие в расчете компенсации:

Для того, чтобы удостовериться, что алгоритм расчета компенсации действительно ориентируется на дату документа, изменим дату и месяц документа и перезаполним его:

На рисунке видно, что суммы компенсации уменьшились.

Также из данного документа можно создать ведомость на выплату (документ должен быть заполнен и проведен). Это касается только тех выплат, которые будут осуществлены в межрасчетный период. Для выбора периода выплаты в подвале документа имеется специальное поле:

Дело в том, что ведомость создается только в случае компенсации в межрасчетный период. При выплате вместе с авансом или заработной платой – при формировании ведомостей по соответствующим видам выплат суммы компенсации также будут учтены.
Еще хотелось бы остановиться отдельно на таких аспектах, как страховые взносы, НДФЛ и налог на прибыль при работе с компенсацией за задержку зарплаты.
Так как компенсация за задержку заработной платы является не доходом физического лица, а компенсационной выплатой, то данная сумма НДФЛ не облагается. Как мы все помним, в российском законодательстве предусмотрена минимальная сумма компенсации (данная сумма регулируется законом и право на нее установлено в Трудовом кодексе). Но также я упоминала, что процент компенсации может быть установлен в трудовом или коллективном договоре (он должен быть не меньше установленного законодательством) – в этом случае компенсация также не будет облагаться НДФЛ. Если же компенсация была выплачена в большем объеме, чем указано в ТК РФ, и данный процент не закреплен в каком-либо договоре, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ.
Со страховыми взносами ситуация не совсем однозначная: согласно официальному письму Министерства труда компенсация должна облагаться страховыми взносами (опираются они на Налоговый кодекс, в котором перечислен список выплат в пользу физических лиц, которые не облагаются страховыми взносами). В перечне, приведенном в статье 422 НК РФ, отсутствует компенсация, как исключение. Но в то же время, в юридической практике Российской Федерации существуют прецеденты, когда компенсация за задержку заработной платы освобождается от начисления страховых взносов. В этом случае решение остается за работодателем – включать или не включать сумму компенсации в базу для расчета страховых взносов.
В отношении включения в состав расходов для целей налогообложения сумм компенсации дело обстоит точно так же, как со страховыми взносами: позиция Минтруда – сумма расходом по налогу на прибыль не признается, но также существуют и противоположные судебные решения (признать как внереализационный расход).

Автор статьи: Светлана Батомункуева

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Компенсация за задержку выплаты зарплаты. Расчет и выплата в программах 1С:ЗКГУ 3 и 1С:ЗУП 3

Картинки будут представлены на примере программы «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3». Пользователям программы для хозрасчетных учреждений «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред.3» также будет полезен данный материал, т.к. интерфейс программ для «бюджетников» и «хозрасчетников» в принципе очень похож.

Задержка и несвоевременная выплата является нарушением закона и влечет за собой штрафы и привлечение к уголовной ответственности работодателя, а также необходимость рассчитывать и выплачивать компенсацию за задержку выплаты в срок. Работник, не получивший свою зарплату, отпускные и другие положенные выплаты в срок, имеет право претендовать на компенсацию за каждый просроченный день.

Статья 236 Трудового Кодекса РФ обязывает работодателя выплатить компенсацию за задержку выплаты заработной платы в размере не ниже 1/150 действующей на этот момент ключевой ставки ЦБ. Компенсация считается за каждый день просрочки выплаты, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты в учреждении по день расчета. Обязанность по выплате такой компенсации возникает у работодателя независимо от того, есть ли вина работодателя или нет в задержке выплаты зарплаты.

Размер данной компенсации может быть установлен коллективным договором, но он не может быть ниже 1/150 от действующей ключевой ставки ЦБ. Компенсация не облагается НДФЛ. Если в учреждении начисляют более высокий размер компенсации, чем 1/150 ключевой ставки ЦБ, сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором.

По поводу обложения страховыми взносами, позиция спорная. Есть противоречащие друг другу мнения контролирующих органов. Подробно не буду на этом останавливаться. В программе есть возможность облагать или не облагать данную компенсацию взносами.
По умолчанию в программе страховыми взносами она не облагается.

Заработная плата за август начислена 31.08.2018 г., документ по начислению заработной платы в программе проведен. Для расчета компенсации в программе ведомость на выплату заработной платы (в нашем примере ведомость от 12 сентября 2018 г.) на момент расчета компенсации не должна быть проведена, снимаем ее с проведения. Вот эта ведомость на выплату зарплаты за август 2018 г.

Создаем новый документ.

Размер ключевой ставки ЦБ в данном примере 7,25%.

Но, с 17.09.2018 г. Центральный Банк России принял решение о повышении ключевой ставки с 7,25 % до 7,5 % годовых.

18270 руб. * (7,25% * 1/150) * 7 дней задержки выплаты=61,81 руб.

29919 руб. * (7,25% * 1/150) * 7 дней задержки выплаты=101,22 руб.

При выборе способа выплаты в межрасчетный период, нажимаем «Выплатить», создаем ведомость на выплату сумм компенсации за задержку выплаты заработной платы.

Вот так выглядит ведомость, которая выплачивается в межрасчетный период.

Это все, что я хотела Вам сегодня рассказать. Надеюсь, что материал моей статьи поможет Вам корректно и правильно произвести начисление и выплату компенсации за задержку выплаты зарплаты в программах «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8 ред.3» и «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред.3». Если у вас остались какие-то вопросы по данной теме, вы можете задавать их в комментариях к статье.

Следующая моя статья, в продолжение темы задержки выплаты заработной платы, расскажет, как оплатить сотруднику по среднему заработку период приостановки работы до выплаты заработной платы («Приостановка работы по причине задержки выплаты заработной платы (Оплата по среднему заработку). Расчет в программах 1С: ЗКГУ 3 и ЗУП 3»).

Источник