как рассчитать налог по усн за 2020 год для пострадавших
Расчет налога УСН
Плательщики УСН перечисляют налог в бюджет четыре раза в год: авансовые платежи вносятся по итогам первого, второго и третьего кварталов, затем по итогам года доплачивается налог. Наш калькулятор поможет бесплатно рассчитать суммы авансов и налога за год.
Калькулятор — это часть онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. В сервисе вы можете не только рассчитать налог, но и сформировать декларацию и отправить ее через интернет. Новые ООО могут бесплатно работать в сервисе и отправлять отчетность первые три месяца.
В этой статье мы рассказывали, как рассчитать авансы и налог УСН самостоятельно без калькулятора.
Как рассчитать налог на калькуляторе
Калькулятор поможет рассчитать налог за конкретный период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год. В верхней части калькулятора отметьте вашу форму собственности и укажите, есть ли у вас работники, укажите объект налогообложения. Обозначьте налоговый период, за который хотите рассчитать аванс или налог к уплате, при необходимости укажите убытки прошлых лет.
В средней части калькулятора укажите налоговую ставку — она может меняться в зависимости от региона. Проставьте флажок, если вы платите торговый сбор. Калькулятор формирует новые поля для заполнения в зависимости от особенностей вашей деятельности. Далее укажите суммы доходов за прошедшие периоды, при необходимости — суммы расходов, уплаченных строго в налоговом периоде взносов и торгового сбора.
В нижней части калькулятора моментально отражаются расчеты: вы видите сумму к уплате, крайний срок уплаты и актуальные КБК, на который перечисляются средства.
Онлайн-калькулятор — это часть веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит руководителям малого бизнеса, бухгалтерам и бухгалтерским фирмам, которые работают с малыми предприятиями. Легкий учет, зарплата, автоматическая отчетность и другие программы объединены в одном сервисе.
Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах
Закончился 2 квартал, начинается отчетный период и подходят сроки уплаты налогов. Но часть налогоплательщиков получила право не платить налоги и взносы из-за пандемии коронавируса.
Как это правильно оформить? Просто нарисовать нули в декларациях и расчетах? Такие вопросы появляются в форумах «Клерка» и в Красном уголке бухгалтера.
ФНС уже пояснила, что налогоплательщикам ничего специально делать не нужно, просто надо сдать обычную отчетность. Налоговая начислит и спишет налоги сама. Поясним, как это будет происходить при спецрежимах.
Упрощенная система налогообложения
А после получения декларации налоговики сначала начислят налог, а потом его спишут. В приведенном примере годовая сумма налога 239 756 рублей. Но только 9000 приходятся на налог за 2 квартал. Поэтому спишут именно эту сумму.
Но может получиться так, что вообще нечего будет списывать. Потому что авансовый платеж за полугодие окажется меньше, чем авансовый за 1 квартал. И такая ситуация может быть у многих организаций и ИП, ведь выручка сильно упала.
В невыгодную ситуацию попали те ИП, кто апреле-июне уплатил фиксированные взносы — налог за 2 квартал все равно спишут, сколько бы не было начислено. А перенести уплату взносов в уменьшение налога другого квартала нельзя.
Патентная система налогообложения
Страховые взносы
Не надо опасаться, что ваши работники пострадают от того, что за них не уплатят пенсионные взносы! Для пенсии важны баллы, а они считаются не от перечисленных взносов, а от облагаемых взносами доходов.
Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса
Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.
Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.
Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.
Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе
Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.
В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.
В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.
В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «Доходы» снизили для всех.
В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.
Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.
🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «Доходы минус расходы» — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них
🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года
🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года
🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:
На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%
Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.
🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов
В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы» — 3%.
🧾 УСН «Доходы» — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:
🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «Доходы» — 1%
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора
Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.
Льготы действуют с 1 апреля по 30 сентября 2020 года
Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики
🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «Доходы» — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «Доходы минус расходы» — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них должен составлять не менее 70%
🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход
🧾 Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для работодателей:
🧾 УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для всех снижен потенциально возможный доход.
Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для применения льготной ставки:
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года
Для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.
🧾 Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 1 января 2020 года установлена ставка УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы
🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов
УСН «Доходы» — 4,5%, УСН «Доходы минус расходы» — 11%. Льготные ставки действуют:
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах
Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.
Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.
Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «Доходы минус расходы» — 7 или 10%.
Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%
Для пострадавших снижен потенциально возможный доход
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
Список видов деятельности — в региональных законах
Для всех УСН «Доходы» — 1%
Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.
Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год
На 2020 год для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Список ОКВЭДов — в местном законе. Совокупный доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%. Для подтверждения права на льготу по итогам года нужно будет предоставить КУДиР
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.
🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 8%.
На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов
Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.
Список видов деятельности — в приложении к закону
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по перечню, который утверждает правительство Чеченской Республики. Пониженные ставки действуют с 1 апреля 2020 года
Список видов деятельности — в региональном законе
Для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. Доход по ним должен составлять не менее 70%. Работодателям нужно сохранить 90% штата относительно 1 марта 2020 года, микропредприятиям — 60%
В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.
Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически
Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.
Статья актуальна на 02.03.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур