как сдавать 328 форму в 2021 году
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2021 году (К. Рахманов, 2 февраля 2021 г.)
К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA
Редакцию примера заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2014 году
Редакцию примера заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 1-м полугодии 2015 года
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) с 1 июля 2015 года
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2016 году
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2017 году
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2018 году (до 27 марта 2018 г.)
См. шаблон по заполнению декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2017 году в формате Excel
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2018 году (с 27 марта 2018 года)
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2019 году
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2020 году
Инструкция по загрузке в СОНО заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2021 году и шаблон заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в формате Excel для СОНО в 2021 году
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ
И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ (ФОРМА 328.00)
Заполним форму 328.00 за январь 2021 года по ситуации ТОО «Арман», БИН 461040002572, плательщик НДС, субъект среднего предпринимательства, ведет бухгалтерский учет по МСФО.
Заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)
PRO сопоставление СНТ на импорт с ФНО 328.00 в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:
При ввозе товаров в РК из стран ЕАЭС импортер обязан самостоятельно оформить Сопроводительную накладную на товар. После поступления импортированных товаров на склад следует сравнить фактическое наличие товаров с данными указанными в СНТ на импорт и при необходимости выписать исправленную СНТ.
Товары поступают на остатки в модуль ВС только в момент подтверждения СНТ получателем, поэтому импортер должен выполнить процедуру подтверждения СНТ на импорт.
При проведении подтвержденной СНТ на импорт в конфигурации создаются источники происхождения, сведения о которых отражаются в регистре сведений Товары на виртуальных складах.
Организация ТОО «PRO1C» оформила СНТ по импорту товаров, которые были отгружены иностранным поставщиком (отправлены ж/д транспортом). При поступлении товаров на склад расхождений по количеству и характеристикам не выявлено, следовательно, без дополнительных изменений импортер подтвердил СНТ.
На основании подтвержденной СНТ в ИС ЭСФ на виртуальный склад импортера поступили товары. По команде Получить идентификаторы в 1С получены данные по присвоенным ID товарам в ИС ЭСФ. При проведении СНТ отражено поступление источников происхождения в регистре Товары на виртуальных складах.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС импортер обязан предоставить ФНО 328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Создать документ Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно на основании документа Поступление ТМЗ и услуг с типом Импорт или самостоятельно в разделе Покупка – Импорт. Выгрузить для отправки в СОНО форму 328.00 (файл формата XML) можно по кнопке Выгрузить в XML.
Форма налоговой отчетности представляется посредствам приложений СОНО или КН и после «подтверждения» инспектором КГД сведения о данной ФНО автоматически отражаются в ИС ЭСФ. После этого необходимо выполнить сопоставление данных по импортированным товарам, указанным в ФНО 328.00 и СНТ на импорт.
Для автоматизации сопоставления данных по ФНО 328.00 и СНТ на импорт в конфигурации предусмотрен документ Сопоставление СНТ с ФНО 328.00 в разделе Покупка – Импорт.
В документе Сопоставление СНТ с ФНО 328.00 в одноименной вкладке расположены равноценные табличные части для отражения данных по ФНО 328.00 и СНТ на импорт.
При добавлении в разделах Список ФНО 328.00 и Список СНТ документов, по которым требуется выполнить сопоставление, табличные части Товары из ФНО 328.00 и Товары из СНТ автоматически заполняются данными по товарам, отраженным в выбранных документах.
До отправки документа в ИС ЭСФ и его проведения в учетной системе следует выполнить заполнение данных о ФНО 328.00 (рег. номер и номер товарной позиции) для товаров в табличной части Товары из СНТ. Заполнение данных сведений выполняется по кнопке Заполнить.
Важным этапом сопоставления сведений ФНО 328.00 и СНТ является заполнение данных по фактическому наличию остатков товаров в учете на дату выполнения процедуры сопоставления. Автоматическое заполнение графы Количество остатков выполняется при помощи кнопки Заполнить остатки.
Заполнение сведений о количестве импортированных товаров требуется для контроля (сопоставления) в ИС ЭСФ данных указанных в СНТ на импорт и ФНО 328.00. Данные по фактическому наличию остатков импортированных товаров требуются для корректного учета источников происхождения в конфигурации.
ТОО «PRO1C» приобрело у иностранного поставщика следующие товары: Виноград сладкий – 1 000 штук и Персик сочный – 2 000 штук.
В учете корректно отражены следующие документы: СНТ на импорт, Поступление ТМЗ и услуг. Импортированные товары поступили на учет 16.02.2021.
Источники происхождения отражены в регистре Товары на виртуальных складах на основании СНТ на импорт.
До представления ФНО 328.00 и сопоставления данных с СНТ по импорту частично проданы импортированные товары, при реализации которых покупателю оформлена СНТ.
На основании подтвержденной покупателем СНТ проданные товары перемещены с виртуального склада продавца на виртуальный склад покупателя. Проведенная в учетной системе СНТ со статусом Документ подтвержден получателем отражает выбытие источников происхождения проданных товаров в регистре Товары на виртуальных складах.
В итоге у ТОО «PRO1C» в учете в 1С и на виртуальном складе осталось следующее количество импортированных товаров:
После заполнения данных по импортированным товарам, документ Сопоставление СНТ с ФНО 328.00 необходимо отправить на портал ИС ЭСФ при помощи кнопки Отправить.
После успешной регистрации документа в ИС ЭСФ в строке Статус меняется значение на Обработанный и в строке Рег. номер отражается присвоенный на портале регистрационный номер.
При проведении документа Сопоставление СНТ с ФНО 328.00 в регистре Товары на виртуальных складах производится списание источников происхождения, созданных ранее по СНТ на импорт, и поступление источников происхождения, созданных на основании ФНО 328.00.
При этом обратите внимание на то, что списание «старых» и оприходование «новых» источников происхождения выполняется только по количеству имеющихся остатков импортированных товаров.
По товарам, которые на момент сопоставления данных по СНТ на импорт и ФНО 328.00 были списаны с учета (продажа, списание и тд), производится запись в регистр сведений Сопоставленные источники происхождения. В данном регистре хранится информация об источниках происхождения созданных по товарам на основании документов СНТ на импорт и ФНО 328.00.
ТОО «PRO1C» в органы гос.доходов представлено Заявление о ввозе товаров ФНО 328.00, которое подтверждено инспектором и отражено на портале ИС ЭСФ.
Для формирования источников происхождения по импортированным товарам на основании ФНО 328.00 создан документ Сопоставление СНТ с ФНО 328.00. В документе заполнены сведения по количеству остатков товаров на момент выполнения сопоставления (данные по реализованным товарам описаны в примере выше).
Документ успешно зарегистрирован в ИС ЭСФ. При его проведении отражены следующие данные по источникам происхождения:
Проверить движение источников происхождения в регистре Товары на виртуальных складах можно с помощью универсального отчета.
После выполнения процедуры сопоставления в документах по движению импортированных товаров отражаются источники происхождения, созданные на основании ФНО 328.00:
ТОО «PRO1C» производит выписку электронного счета-фактуры по импортированным товарам реализованным покупателю до сопоставления данных СНТ на импорт с ФНО 328.00. В СНТ по реализации от 16.02.2021 года отражены источники происхождения, созданные на основании СНТ на импорт:
В созданном после сопоставления документе Электронный счет-фактура отражаются данные по источникам происхождения созданных по ФНО 328.00, несмотря на то, что при реализации были указаны источники по СНТ на импорт.
Какие документы надо предоставлять при сдаче фно 328 в 2021 году?
Об этом рассказали в Управлении разъяснительной работы ДГД по ВКО, сообщает Учет.kz
С 1 января 2021 года в целях оптимизации налоговой отчетности исключается необходимость сдачи декларации по косвенным налогам (ФНО 320.00).
Внесены изменения и дополнения в статьи 428, 447, 455, 456, 458 Налогового кодекса.
1) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, и (или) иной платежный документ, предусмотренный законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, подтверждающий исполнение налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортированным товарам, или документы, подтверждающие освобождение от налога на добавленную стоимость, с учетом требований статьи 451 настоящего Кодекса.
При этом указанные документы не представляются при ином порядке уплаты налога на добавленную стоимость, а также в случае наличия переплаты на лицевых счетах по налогу на добавленную стоимость по импортированным товарам, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость по импортированным товарам при условии, что налогоплательщиком не подано заявление на зачет указанных сумм переплаты по другим видам налогов и платежей в бюджет или возврат на расчетный счет.
По договорам (контрактам) лизинга указанные в настоящем подпункте документы представляются в срок, установленный в настоящем пункте по сроку лизингового платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, приходящегося на отчетный налоговый период;
2) товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан (указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством Республики Казахстан);
3) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена Евразийского экономического союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено (предусмотрена) законодательством государства-члена Евразийского экономического союза.
Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено (не предусмотрена) законодательством государства-члена Евразийского экономического союза либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом Евразийского экономического союза, вместо счета-фактуры представляется иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;
4) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена Евразийского экономического союза, в случае лизинга товаров (предметов лизинга) – договоры (контракты) лизинга, в случае предоставления займа в виде вещей – договоры займа, договоры (контракты) об изготовлении товаров, договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;
5) информационное сообщение (в случаях, предусмотренных пунктами 2, 3, 4 и 5 статьи 454 настоящего Кодекса), представленное налогоплательщику Республики Казахстан налогоплательщиком другого государства-члена Евразийского экономического союза либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, подписанное руководителем (индивидуальным предпринимателем) и заверенное печатью организации, реализующей товары, импортированные с территории третьего государства-члена Евразийского экономического союза, содержащее сведения о налогоплательщике третьего государства-члена Евразийского экономического союза и договоре (контракте), заключенном с налогоплательщиком этого третьего государства-члена Евразийского экономического союза, о приобретении импортированного товара:
номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика государства-члена Евразийского экономического союза;
наименование налогоплательщика (организации, индивидуального предпринимателя) государства-члена Евразийского экономического союза;
место нахождения (жительства) налогоплательщика государства-члена Евразийского экономического союза;
номер и дата контракта (договора);
номер и дата спецификации.
В случае если налогоплательщик государства-члена Евразийского экономического союза, у которого приобретается товар, не является собственником реализуемого товара (является комиссионером, поверенным), то сведения, указанные в абзацах втором – шестом части первой настоящего подпункта, представляются также в отношении собственника реализуемого товара.
В случае представления информационного сообщения на иностранном языке обязательно наличие перевода на казахский и русский языки.
Информационное сообщение не представляется в случае, если сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, содержатся в договоре (контракте), указанном в подпункте 4) части второй настоящего пункта;
6) договоры (контракты) комиссии или поручения (в случаях их заключения);
7) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза, по договорам комиссии или поручения (в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 454 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налог на добавленную стоимость уплачивается комиссионером, поверенным).
В случае розничной купли-продажи при отсутствии документов, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) части второй настоящего пункта, представляются документы, подтверждающие получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).
Документы, указанные в подпунктах 1) – 7) части второй настоящего пункта, могут быть представлены в копиях, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.
При этом указанные копии документов могут быть представлены в виде книги (книг), прошнурованной (прошнурованных), пронумерованной (пронумерованных) с указанием на последнем листе общего количества листов и заверенной (заверенных) на последнем листе подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.
По договорам (контрактам) лизинга налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 1) – 7) части второй настоящего пункта. В последующем налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы (их копии), предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящего пункта.
В случае, если дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга), предусмотренная в договоре (контракте) лизинга, наступает после ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан, налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 2), 3) и 4) части второй настоящего пункта. При этом налогоплательщик в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не отражает налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
В случае, если по договору (контракту) лизинга дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга) установлена до даты ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан, налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы, предусмотренные подпунктами 1) – 4) части второй настоящего пункта.
В последующем налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов документы (их копии), предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящего пункта.
Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, правила ее заполнения и представления утверждаются уполномоченным органом.
ФНС опубликовала новый отчет для продавцов и покупателей товаров
Новый отчет в ФНС для продавцов и покупателей товаров — документ для обеспечения работы национальной системы прослеживаемости. Форма ежеквартальная, срок — до 25 числа первого месяца после отчетного квартала.
Федеральная налоговая служба России Письмом №ЕА-4-15/5042@ от 14.04.2021 довела до налогоплательщиков формы и форматы документов, которые будут использоваться при операциях с продукцией, подлежащей прослеживаемости. В письме ФНС опубликовала новый отчет для продавцов и покупателей товаров и привела учетные и отчетные документы в рекомендованной форме. Такая форма отчета применяется, пока приказ с обязательными отчетами проходит процедуру утверждения. До 01.07.2021, когда изменения в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 09.11.2020 №371-ФЗ вступят в силу, приказ успеют утвердить и зарегистрировать. Но для обновления учетных программ необходимы формы и форматы новой отчетности, чтобы к моменту начала ее действия все было готово.
Система прослеживаемости товаров
Перечень продукции, которую с 01.07.2021 будут обязательно контролировать по новым правилам, утвердит правительство. Пока постановление представлено в виде проекта, его утвердят до начала действия новых правил.
Суть новой контролирующей системы заключается в тотальном контроле за движением продукции из перечня от момента ввоза в Россию до ее реализации конечному пользователю (или вывоза за пределы страны). Установлено, что при ввозе из стран ЕАЭС продукции, подпадающей под новые правила, налогоплательщики уведомляют налоговые органы в установленный срок. Ей присвоят регистрационный номер партии (РНПТ). Вводится система прослеживаемости товаров в 1С и других учетных программах.
Целями внедрения новой системы обозначены:
Новые отчетные формы
В письме ФНС содержится не один новый отчет, а несколько новых отчетных форм (с порядком их заполнения и электронными форматами):
Основной для большинства налогоплательщиков новый отчет об операциях выглядит так:
ФНС декларирует исключение дублирования бизнес-процессов налогоплательщиков и единые правила для всех участников оборота.
Сроки сдачи нового отчета в ФНС
Кто сдает новый отчет
В письме ФНС указано, кто обязан отчитываться об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, — это все налогоплательщики, осуществляющие операции с импортной продукцией, выпущенной на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, которая вошла в перечень, утвержденный правительством.
Прослеживаемость товаров 2021: кто участвует и как отчитываться
С 8 июля 2021 года все компании, которые являются импортерами подконтрольного товара и те, кто реализует или приобретает его, должны отчитываться перед ФНС России. Какие товары подлежат прослеживаемости, для чего нужен регистрационный номер партии товара и какие новые отчеты сдают участники системы прослеживаемости, узнаете из статьи.
Новая мера контроля
Участники системы
Участники оборота, которые представляют отчетность:
Товары
С 2022 года список товаров пополнят «срезанные цветы и бутоны, пригодные для составления букетов или для декоративных целей, свежие, засушенные, окрашенные, отбеленные, пропитанные или подготовленные другими способами».
Регистрационный номер партии товара (РНПТ)
РНПТ — это номер, при помощи которого налоговая инспекция отслеживает движение товара. Получение РНПТ обязательно, его указывают в счетах-фактурах, УПД и пр.
В зависимости от того, как товар попал в РФ, налогоплательщики по-разному получают РНПТ.
Указывать РНПТ нужно в счетах-фактурах плательщикам НДС, в отгрузочных документах — неплательщикам. РНПТ должен быть присвоен каждой партии товара.
Новые формы отчетности
ФНС России ввела новые формы документов, которые необходимо представлять участникам оборота прослеживаемых товаров:
Каждый документ имеет свой срок сдачи и порядок заполнения, они указаны в приказе ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@, который вступит в силу с 10 сентября 2021 года.
Уведомление о ввозе товаров из ЕАЭС
Подать форму документа в налоговую необходимо в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет (постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).
Информацию при заполнении уведомления следует брать из сопроводительных документов, подтверждающих приобретение и перемещение товаров. Товары, имеющие один код ТН ВЭД и единицу измерения, включают в одно уведомление. Для остальных создают отдельные уведомления на каждую номенклатурную единицу.
В блоке «Сведения о товаре» указывают реквизиты продавца и сопроводительного документа. Для системы прослеживаемости весь товар следует указывать в штуках. Таким образом, его количество может отличаться от данных в сопроводительном документе, если была выбрана иная единица измерения, например коробки, упаковки.
После заполнения уведомления о ввозе товара и его представления в ФНС РФ, орган присвоит РНПТ и направит соответствующую квитанцию.
Уведомление об остатках
Представлять документ в налоговый орган по месту учета через оператора ЭДО следует, если товары в остатках будут реализованы, утилизированы, переданы и пр. Пока прослеживаемый товар используется для собственных нужд, формировать уведомление нет необходимости.
Уведомление заполняют на основании первичного учетного документа, например акта инвентаризации, бухгалтерской справки-расчета.
Самостоятельно сформировать РНПТ можно, если товары были ввезены в РФ с 1 января 2018 года по 8 июля 2021 года. РНПТ формируется из номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней.
Прекращение прослеживаемости
Товар перестает быть прослеживаемым, если:
Однако товар снова становится прослеживаемым, если физлицо, которое приобрело его, вернуло продавцу, либо если он не был использован в производстве.
Штрафы за нарушение
В настоящее время ответственности за неисполнение новых правил о прослеживаемости товаров нет.
12 июля 2021 года на Федеральном портале опубликован проект Федерального закона «О внесении изменений в КоАП РФ», который предполагает ввести новые статьи о наложении штрафов, вступающие в силу 1 июля 2022 года: