как сделать счет фактуру без 1с
Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.
Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.
В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью.
Новая форма счёта-фактуры
С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.
Новую редакцию формы и правила заполнения утвердили Постановлением Правительства № 534 от 2 апреля 2021 г. Применяют её все плательщики НДС, а новые графы в табличной части заполняют только участники системы прослеживаемости товаров.
Что изменилось в счёте-фактуре:
По непрослеживаемым товарам новые графы 12-13 не заполняют. Если счёт-фактура в электронном виде, в них ставят прочерки. Если в бумажном, графы 12-13 можно не формировать.
Корректировочный счёт-фактура
Изменения в первичной форме счёта-фактуры повлекли за собой соответствующие изменения в форме корректировочного счёта-фактуры:
Универсальный передаточный документ (УПД)
Форма УПД — рекомендованная, поэтому налогоплательщики могут сами вносить в неё изменения. В ней объединены реквизиты счёта-фактуры и первичных документов, например, накладных ТОРГ-12 или М-15, акта приёма-сдачи оказанных услуг и т. д.
УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2021, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/4368@ от 17 июня 2021 г.).
Журнал учёта счетов-фактур, книги покупок и продаж
В формах журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж появилось по 4 новых графы:
Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.
Новый порядок обмена электронными счетами-фактурами
С 1 июля 2021 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2021 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.
Но есть исключения (пп. 1.1 ст. 169 новой редакции НК РФ). Не обязательно составлять электронный счёт-фактуру, если прослеживаемый товар:
Если при оформлении счёта-фактуры в реквизитах прослеживаемости допустили ошибки, это не помешает получить вычет по НДС.
Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С
Подпишитесь на наш канал на YouTube!
Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять.
Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.
Что такое счет-фактура. Зачем он нужен.
По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры. Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа. Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.
Обязательные реквизиты счета-фактуры.
Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:
Пример правильного оформления счета-фактуры!
Один немаловажный момент! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е. отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.
Непростительные ошибки в счетах-фактурах.
Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.
Авансовый счет-фактура.
Особенности корректировочного счета-фактуры.
Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.
Как провести счет-фактуру в 1С.
Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.
Счет-фактура на реализацию в 1С8.3.
Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.
Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»
Заполняем все поля открытого документа.
Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.
Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»
Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.
Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.
Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.
Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.
Как оформить счет-фактуру, если в комплект входит прослеживаемый товар
ФНС уточнила, как оформить счет-фактуру при реализации набора или комплекта, включающего в себя один или несколько товаров, подлежащих прослеживаемости.
В своем письме от 03.09.2021 № ЕА-4-15/12520@ ведомство отмечает, что включение товара в набор или комплект не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров.
При включении товара в набор или комплект не происходит переработки этого товара, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества. Соответственно, в этом случае нет оснований для прекращения прослеживаемости таких товаров.
Например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места (АРМ) не отменяет прослеживаемость данного монитора.
При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ подлежит формированию в электронной форме.
При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости (РНПТ, код и условное обозначение), подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
Это значит, что при продаже комплекта к одной строке счета-фактуры формируются сразу несколько подстрок. Количество подстрок равно количеству РНПТ прослеживаемых товаров, включенных в продаваемый комплект. В этих подстроках отражаются сведения о реквизитах прослеживаемости. Прочие сведения счета-фактура в данных подстроках не отражаются.
Ранее аналогичные разъяснения ФНС уже приводила в письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@.
В программе в справочнике Номенклатура пользователь может самостоятельно отметить позиции, которые относятся к прослеживаемым товарам.
Приглашаем в 1С:Лекторий 21.10.2021 на онлайн-лекцию о системе прослеживаемости товаров и отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8». Зарегистрироваться на мероприятие можно на странице 1С:Лектория.
Еще больше полезных материалов о прослеживаемости и отражении операций с прослеживаемыми товарами в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. здесь.
Выставление комитентом «сводных» счетов-фактур в 1С
Нормативное регулирование реализации товаров комитентом
Реализация товаров на территории РФ признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налоговая база по НДС у комитента определяется исходя из фактической цены реализации товаров (п. 1 ст. 154 НК РФ) без уменьшения на причитающиеся комиссионеру вознаграждение и часть дополнительной выгоды.
Моментом определения налоговой базы у комитента является наиболее ранняя из дат:
При этом у комитента датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного комиссионером на их покупателя, перевозчика (организацию связи) (письмо ФНС России от 17.01.2007 № 03-1-03/58). А предоплату по договору комиссии, поступающую от покупателя, комитент включает в налоговую базу независимо от того, на чей счет она перечислена,- самого комитента или комиссионера (письмо ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@).
Согласно пункту 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры, вести книги покупок и книги продаж.
При этом обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с 01.01.2015 установлена только для плательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, и лиц, не являющихся налогоплательщиками, которые выставляют и (или) получают счета-фактуры при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени комиссионера (агента), договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Комитенты (принципалы) выдают комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю. При этом обязанность по предоставлению комиссионером комитенту заверенных копий счетов-фактур, выставленных комиссионером в адрес покупателя, законодательством не установлена (письмо Минфина России от 15.05.2012 № 03-07-09/51).
В соответствии с Постановлением № 1137, в случае если комиссионер при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав выставил двум и более покупателям счета-фактуры от одной даты, комитент вправе перевыставить комиссионеру один «сводный» счет-фактуру.
В таком «сводном» счете-фактуре комитент указывает:
Обратите внимание, что указание наименования комиссионера (агента) в строке 6 Правилами заполнения счета-фактуры не предусмотрено. В то же время отражение дополнительной информации в счете-фактуре не противоречит законодательству РФ о налогах и сборах (письма ФНС России от 05.08.2013 № ЕД-4-3/14103@, Минфина России от 23.11.2012 № 03-07-09/153).
Комитенты регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в том числе «сводные», в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю, а также счета-фактуры, выданные комиссионеру (агенту) при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю.
При регистрации в книге продаж «сводных» счетов-фактур комитент не заполняет графу 7 «Наименование покупателя» и графу 8 «ИНН/КПП покупателя» (пп. пп. «к» и «л» п. 7 Правил ведения книги продаж).
НДС по вознаграждению комиссионера и его части дополнительной выгоды комитент вправе принять к вычету после утверждения отчета комиссионера и получения от него счета-фактуры на эти суммы (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 172 НК РФ).
1С:ИТС
Порядок выставления комитентом «сводных» счетов-фактур в «1С:Бухгалтерии 8»
Порядок выставления комитентом «сводных» счетов-фактур при реализации комиссионных товаров в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассмотрим на следующем примере.
Пример
Организация ООО «Торговый дом» (комитент) заключила с ООО «Дельта» (комиссионер) договор комиссии, по которому комиссионер за вознаграждение реализует покупателям товары комитента. По условиям договора комиссионер реализует товары по ценам не ниже цен, указанных в накладной на передачу товаров, и участвует в расчетах. Вознаграждение комиссионера составляет 10 % от выручки за реализованные товары и удерживается из денежных средств, полученных от покупателей. Дополнительная выгода принадлежит комитенту. Последовательность операций:
Последовательность операций приведена в таблице.
Настройка программы
Передача товаров комиссионеру
Рис. 1. Передача товаров комиссионеру на реализацию
В шапке документа указываются:
Информация о переданных на реализацию товарах (наименование, количество, цена, ставка НДС) и данные для отражения операции в учете вводятся в табличной части на закладке Товары.
Поскольку счет-фактура при передаче товаров комитентом комиссионеру не составляется, в строке Счет-фактура документа Реализация (акт, накладная) отражается информация Не требуется.
При необходимости, пройдя по гиперссылкам Подписи и (или) Доставка (рис. 1), можно указать информацию об операции передачи для оформления расходной накладной (или УПД). После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится запись:
Дебет 45.01 Кредит 41.01
— на стоимость переданных на реализацию товаров.
Регистрация отчета комиссионера за февраль
Создать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах можно на основании документа Реализация (акт, накладная) по кнопке Создать на основании (рис. 1).
На закладке Главное в шапке документа указываются:
Сведения для определения размера вознаграждения комиссионера заполняются автоматически данными, указанными в договоре из справочника Договоры контрагентов.
Если комитент перевыставляет комиссионеру «сводный» счет-фактуру на основании счетов-фактур, составленных комиссионером на одну дату при реализации товаров двум и более покупателям, то в документе Отчет комиссионера (агента) о продажах необходимо проверить наличие флага для значения Выписывать счета-фактуры сводно (не поддерживается ЭДО), который проставляется по умолчанию.
Фактические покупатели и количество реализованных товаров проставляются вручную на закладке Реализация в соответствии с отчетом комиссионера.
Если регистрируется отчет на реализацию товаров, передача которой комиссионеру отражена документом Реализация (акт, накладная), то документ Отчет комиссионера (агента) о продажах рекомендуется вводить на основании документа отгрузки (рис. 1) или с помощью кнопки Заполнить. В этом случае реквизиты шапки и табличная часть на закладке Реализация будут заполнены данными из документа-основания.
Для заполнения информации о реальных покупателях и о фактической реализации товаров на основании отчета комиссионера необходимо внести изменения в верхнюю и нижнюю части таблицы.
В верхней части таблицы указываются следующие сведения (рис. 2):
Рис. 2. Отчет комиссионера о продажах
Для каждой строки верхней табличной части в нижней части указываются сведения (рис. 2):
Таким образом, каждой строке в верхней таблице соответствует отдельная нижняя таблица. Переход между нижними таблицами осуществляется посредством перехода по строкам верхней таблицы. Для рассматриваемого примера в верхней таблице создано три строки, для каждой их которых заполнена отдельная нижняя таблица (рис. 2).
После проведения документа Отчет комиссионера (агента) о продажах в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:
Дебет 90.02.1 Кредит 45.01
— на себестоимость реализованных товаров, по каждой строке нижней табличной части;
Дебет 60.01 Кредит 76.09
— на общую сумму удержанного комиссионного вознаграждения;
Дебет 76.09 Кредит 90.01.1
— на продажную стоимость товаров с НДС, по каждой строке нижней табличной части;
Дебет 44.01 Кредит 60.01
— на стоимость посреднических услуг без НДС;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на общую сумму начисленного НДС по операции реализации;
Дебет 19.04 Кредит 60.01
— на общую сумму НДС, предъявленную посредником по комиссионному вознаграждению.
Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма Дт и Сумма Кт для счетов с признаком НУ.
В регистр НДС Продажи вводятся записи для книги продаж по каждому покупателю, отражающие начисление НДС к уплате в бюджет.
В регистр НДС предъявленный вводится запись с видом движения Приход и с событием Предъявлен НДС Поставщиком на сумму НДС, предъявленную комиссионером по комиссионному вознаграждению.
Также при проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах, как уже было сказано выше, автоматически формируется документ Счет-фактура выданный (операция 3.7 «Перевыставление сводного счета-фактуры на реализованные товары»). Поскольку формируется «сводный» счет-фактура, то в каждой строке верхней части таблицы в графе Выставленный комиссионеру появляется ссылка на один и тот же счет-фактуру (рис. 3). Созданный проведенный документ Счет-фактура выданный представляет собой перевыставленный комитентом в адрес комиссионера «сводный» счет-фактуру с показателями, аналогичными показателям счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю при отгрузке товаров на эту дату (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
Рис. 3. Формирование сводного счета-фактуры
Из любой строки верхней части таблицы документа Отчет комиссионера (агента) о продажах можно перейти в этот перевыставленный «сводный» счет-фактуру.
В новом проведенном документе Счет-фактура выданный все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Отчет комиссионера (агента) о продажах. При этом в поле Код вида операции будет указано значение 27, которое соответствует cоставлению счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 НК РФ (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
По кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный (рис. 3) можно просмотреть форму счета-фактуры и выполнить его печать в двух экземплярах (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
В перевыставленном в адрес комиссионера «сводном» счете-фактуре в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, будут указаны:
После проведения документа Счет-фактура выданный вносятся записи в регистр Журнал учета счетов-фактур в отношении каждого покупателя товаров.
Несмотря на то, что с 01.01.2015 комитенты (принципалы) не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.
Для регистрации полученного от комиссионера счета-фактуры на вознаграждение (операция 3.8 «Регистрация счета-фактуры на комиссионное вознаграждение») необходимо в полях Счет-фактура на вознаграждение номер и от на закладке Главное документа Отчет комиссионера (агента) о продажах ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на счет-фактуру.
Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Отчет комиссионера (агента) о продажах.
Кроме того, в документе Счет-фактура полученный:
Регистрация в книге покупок полученного от комиссионера счета-фактуры на комиссионные услуги (операция 3.9 «Заявление к вычету входного НДС по комиссионному вознаграждению») может быть произведена посредством проставления флага в строке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документа Счет-фактура полученный, если комитент:
После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:
Дебет 68.02 Кредит 19.04
— на сумму НДС, предъявленную к налоговому вычету по комиссионному вознаграждению за февраль 2020 года.
В регистр сведений Журнал учета счетов-фактур вносится запись для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре. В регистр накопления НДС Покупки вносится запись о сумме налога, предъявленной комиссионером по посреднической услуге, для формирования записи книги покупок за I квартал 2020 года.
В регистр НДС предъявленный на сумму НДС, принятую к вычету, вводится запись с видом движения Расход.
Отражение НДС и налоговых вычетов в книгах покупок и продаж, налоговой декларации
Операция 4.1 «Формирование книги покупок и книги продаж за I квартал 2020 года. Составление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года» в программе производится с помощью соответствующих команд панели навигации (раздел Отчеты).
Согласно Правилам ведения книги продаж при регистрации «сводного» счета-фактуры указываются:
Рис. 4. Отражение реализации товаров в книге продаж комитента
Кроме того, поскольку реализация товаров производилась в рамках договора комиссии, в книге продаж дополнительно указываются:
Согласно Порядку заполнения декларации по НДС (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) налоговая декларация комитента, составляемая в электронной форме, будет включать: Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3, Раздел 8 и Раздел 9.
Поскольку порядок визуализации Разделов 8 и 9 электронной декларации приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ не регламентирован, их воспроизведение на экране осуществляется в привычном, удобном для восприятия виде, аналогичном форме книги покупок и книги продаж, утв. Постановлением № 1137.
1С:ИТС
Еще больше полезных статей о НДС по операциям с участием посредников можно найти в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Инструкции по учету в программах 1С».