Как перейти на самостоятельное таможенное декларирование товаров?
Хотите быть в курсе изменений таможенного законодательства и мнения юристов по актуальным вопросам ВЭД?
Вопрос перехода на самостоятельное таможенное декларирование товара становится особенно востребованным в кризисные времена. Бизнес в своём стремлении оптимизировать издержки на таможенное оформление, и сократить расходы на оплату услуг таможенных представителей (брокеров) рано или поздно задумывается о возможности самостоятельного таможенного оформления своих грузов.
Плюсы и минусы перехода на самостоятельное декларирование товара в каждой отдельной ситуации свои, а экономическую целесообразность этого процесса необходимо оценивать индивидуально, в зависимости от фактических потребностей конкретного импортёра или экспортера.
Как показывает практика, наиболее востребовано самостоятельное оформление грузов у импортёров с регулярными объёмами поставок однотипного товара.
Разбираемся, к чему же нужно готовиться участнику ВЭД при принятии решения самостоятельно декларировать свои грузы, не прибегая к услугам посредников.
Кто может декларировать товар?
Перечень требований к лицу, которое имеет право декларировать товар, содержится в таможенном кодексе ЕврАзЭС.
Согласно п. 2 ст. 104 ТК ЕАЭС, осуществлять декларирование товаров могут как таможенные представители, так и декларанты. Список лиц, имеющих такое право определён п. 1 ст. 83 ТК ЕАЭС.
Таможенный представитель (брокер) – специализированная организация, профессиональный участник таможенного рынка, отвечающий специальным требованиям и внесённый в отдельный реестр таможенных представителей ФТС.
Декларант может осуществлять таможенное оформление своих товаров либо посредством таможенного представителя, либо самостоятельно.
При самостоятельном декларировании импортёр или экспортёр осуществляет подачу декларации собственными силами через своих работников, в должностные обязанности которых непосредственно входит такое обязательство. Действующим законодательством не предусмотрено специальных требований к профессиональной квалификации сотрудников декларанта. В законе отсутствуют обязательные требования о наличии документа, подтверждающего прохождение обучения по направлению «специалист по таможенному оформлению», «специалист по таможенному делу» и проч.
Как подготовиться к самостоятельному декларированию?
Подготовка к самостоятельному декларированию товаров включает в себя:
Если импортёр ранее уже осуществлял поставки товара посредством услуг таможенного представителя, по крайней мере часть этапов уже могла быть им выполнена заранее. Например, им уже зарегистрирован личный кабинет и открыт ЕЛС.
Подробности реализации каждого этапа зависят от специфики товара и согласованных условий сделки.
Как самостоятельно задекларировать товар?
После завершения всех необходимых процедур на подготовительной стадии к самостоятельному оформлению импорта, декларант переходит к основному этапа – подаче декларации на товары (ДТ). Данная процедура регулируется значительным количеством законодательных актов, касающихся как общеприменимых требований к порядку, так и специальных правил в отношении отдельных группа товаров.
Таможенное декларирование по общему правилу производится в электронном виде, а сама ДТ подаётся в форме электронного документа (см. п. 3 и 6 ст. 104 ТК).
Перечень сведений, подлежащих к указанию в ДТ, содержится в п. 1 ст. 107 ТК ЕврАзЭС.
На момент подачи ДТ декларант обязан обеспечить наличие на своём ЕЛС денежных средств в сумме достаточной для уплаты необходимых таможенных платежей.
Существует 4 вида таможенных платежей:
Все платежи вносятся на ЕЛС под собственными кодами (сбор 1010, пошлина 2010, НДС 5010), указываемыми в 47 графе декларации.
Рекомендуем дополнительно ознакомиться с Приказом ФТС России от 26.06.2019 № 1039.
Выпуску товара предшествуют мероприятия по контроля со стороны таможни.
Таможенный контроль
Базовые положения по таможенному контроля установлены в ст. 310 ТК ЕврАзЭС. На практике импортёры, в том числе и те, кто самостоятельно декларирует свои товары, чаще всего сталкиваются с вопросами контроля таможенной стоимости.
При обнаружении таможней признаков занижения таможенной стоимости товаров и, как следствие, уменьшения суммы подлежащих уплате в бюджет таможенных платежей, таможня инициируют проведение дополнительной проверки таможенной стоимости.
При условии внесения декларантом обеспечения уплаты таможенных платежей товар может быть выпущен таможней, а декларанту предоставлена возможность доказать действительность заявленной стоимости на ввезённый товар.
Помимо контроля таможенной стоимости декларант может столкнуться, в том числе, с контролем в части правильности определения классификации товара по ТН ВЭД, возбуждением дел об административных правонарушениях за нарушение таможенного законодательства по главе 16 КоАП РФ.
Срок постконтроля (после выпуска товаров) составляет 3 года. В течение данного срока таможня вправе провести проверку соблюдения требований законодательства.
Рекомендации
При принятии импортёром решения о переходе на самостоятельное декларирование товаров юристы нашей компании рекомендуют придерживаться следующего:
И главное – помнить, что проблему всегда проще и дешевле предотвратить, чем заниматься её решением.
Плюсы и минусы перехода на самостоятельное декларирование товара в каждой отдельной ситуации свои, а экономическую целесообразность этого процесса необходимо оценивать индивидуально, в зависимости от фактических потребностей конкретного импортёра или экспортера.
Как показывает практика, наиболее востребовано самостоятельное оформление грузов у импортёров с регулярными объёмами поставок однотипного товара.
Разбираемся, к чему же нужно готовиться участнику ВЭД при принятии решения самостоятельно декларировать свои грузы, не прибегая к услугам посредников.
Кто может декларировать товар?
Перечень требований к лицу, которое имеет право декларировать товар, содержится в таможенном кодексе ЕврАзЭС.
Согласно п. 2 ст. 104 ТК ЕАЭС, осуществлять декларирование товаров могут как таможенные представители, так и декларанты. Список лиц, имеющих такое право определён п. 1 ст. 83 ТК ЕАЭС.
Таможенный представитель (брокер) – специализированная организация, профессиональный участник таможенного рынка, отвечающий специальным требованиям и внесённый в отдельный реестр таможенных представителей ФТС.
Декларант может осуществлять таможенное оформление своих товаров либо посредством таможенного представителя, либо самостоятельно.
При самостоятельном декларировании импортёр или экспортёр осуществляет подачу декларации собственными силами через своих работников, в должностные обязанности которых непосредственно входит такое обязательство. Действующим законодательством не предусмотрено специальных требований к профессиональной квалификации сотрудников декларанта. В законе отсутствуют обязательные требования о наличии документа, подтверждающего прохождение обучения по направлению «специалист по таможенному оформлению», «специалист по таможенному делу» и проч.
Как подготовиться к самостоятельному декларированию?
Подготовка к самостоятельному декларированию товаров включает в себя:
Если импортёр ранее уже осуществлял поставки товара посредством услуг таможенного представителя, по крайней мере часть этапов уже могла быть им выполнена заранее. Например, им уже зарегистрирован личный кабинет и открыт ЕЛС.
Подробности реализации каждого этапа зависят от специфики товара и согласованных условий сделки.
Как самостоятельно задекларировать товар?
После завершения всех необходимых процедур на подготовительной стадии к самостоятельному оформлению импорта, декларант переходит к основному этапа – подаче декларации на товары (ДТ). Данная процедура регулируется значительным количеством законодательных актов, касающихся как общеприменимых требований к порядку, так и специальных правил в отношении отдельных группа товаров.
Таможенное декларирование по общему правилу производится в электронном виде, а сама ДТ подаётся в форме электронного документа (см. п. 3 и 6 ст. 104 ТК).
Перечень сведений, подлежащих к указанию в ДТ, содержится в п. 1 ст. 107 ТК ЕврАзЭС.
На момент подачи ДТ декларант обязан обеспечить наличие на своём ЕЛС денежных средств в сумме достаточной для уплаты необходимых таможенных платежей.
Существует 4 вида таможенных платежей:
Все платежи вносятся на ЕЛС под собственными кодами (сбор 1010, пошлина 2010, НДС 5010), указываемыми в 47 графе декларации.
Рекомендуем дополнительно ознакомиться с Приказом ФТС России от 26.06.2019 № 1039.
Выпуску товара предшествуют мероприятия по контроля со стороны таможни.
Таможенный контроль
Базовые положения по таможенному контроля установлены в ст. 310 ТК ЕврАзЭС. На практике импортёры, в том числе и те, кто самостоятельно декларирует свои товары, чаще всего сталкиваются с вопросами контроля таможенной стоимости.
При обнаружении таможней признаков занижения таможенной стоимости товаров и, как следствие, уменьшения суммы подлежащих уплате в бюджет таможенных платежей, таможня инициируют проведение дополнительной проверки таможенной стоимости.
При условии внесения декларантом обеспечения уплаты таможенных платежей товар может быть выпущен таможней, а декларанту предоставлена возможность доказать действительность заявленной стоимости на ввезённый товар.
Помимо контроля таможенной стоимости декларант может столкнуться, в том числе, с контролем в части правильности определения классификации товара по ТН ВЭД, возбуждением дел об административных правонарушениях за нарушение таможенного законодательства по главе 16 КоАП РФ.
Срок постконтроля (после выпуска товаров) составляет 3 года. В течение данного срока таможня вправе провести проверку соблюдения требований законодательства.
Рекомендации
При принятии импортёром решения о переходе на самостоятельное декларирование товаров юристы нашей компании рекомендуют придерживаться следующего:
И главное – помнить, что проблему всегда проще и дешевле предотвратить, чем заниматься её решением.
Таможенное оформление: риски и решения // Рассказываем, что небольшой бизнес может сделать сам, а что — с помощью специалиста
Малому и среднему бизнесу зачастую непросто выйти на международные рынки из-за опасений по поводу сложности таможенных процедур. Законов и правил много. А ошибка при декларировании товара может привести к значительным материальным (штраф) и моральным (возбуждение дела об административном правонарушении в отношении юридического лица и даже руководителя фирмы) потерям. Этот материал, подготовленный совместно с платежной системой «Таможенная карта», поможет сориентироваться, в каких областях есть наибольшие риски, что можно попробовать сделать самостоятельно, а что — при помощи специалиста.
Для импорта товара надо пройти несколько этапов: найти надежного поставщика, заключить с ним контракт, согласовав все необходимые условия, хорошо упаковать и правильно маркировать товар и, наконец, при ввозе задекларировать его, уплатив пошлины и налоги. На каждом этапе есть свои подводные камни. Мы расскажем об основных действиях и рисках, а также том, как можно эти риски избежать.
Оформление контракта
Есть несколько условий, которые в международном контракте должны быть всегда: например, предмет (по поводу чего контракт заключается), цена контракта, наименование товара, сроки и условия поставки, валюта платежа.
Условия поставки для внешнеэкономических контрактов определяются по стандартным базисам Инкотермс. Они едины для всех стран и позволяют сторонам не спорить из-за разного понимания своих обязательств. Например, есть базис FCA: продавец отвечает только за отгрузку и таможенное оформление в своей стране, а доставку организует покупатель. А если в договоре указан базис DDP, то продавец отвечает и за отгрузку, и за доставку, и за прохождение таможни с уплатой всех пошлин — как в своей стране, так и в стране, где находится покупатель.
Международная торговая палата обновляет Инкотермс каждые 10 лет. Последнее обновление было в 2020 году. При составлении контракта можно использовать любую версию, но надо указать, какую именно вы выбрали.
Редакцию контракта может предложить любая из сторон. Лучше составить контракт на двух языках. Например, на русском и английском.
Риски. Если в договоре указана не вся информация, декларант не отвечает или либо не может предоставить документы, есть риск отказа в выпуске товара с последующим возбуждением дела об административном правонарушении, в том числе с конфискацией товара.
Решение. Достаточно быть просто внимательным при составлении договора. Однако на долгосрочную и объемную поставку лучше все-таки привлечь юриста, специализирующегося на ВЭД. Александр Кононов, руководитель Управления по сопровождению ВЭД из «Таможенной карты», видит тенденцию, что компании стали чаще обращаться за поддержкой уже с самого начала оформления товара, т.е. уже при составлении контракта.
Сертификация товара
Понять, требуется ли обязательная сертификация для вашего товара, непросто. Требований и технических регламентов по разным видам товаров много. Обязательной сертификации подлежат, например, товары для детей, молочная продукция, продукция легкой промышленности, мебель. Поэтому лучше в этом вопросе обратиться к специалисту, который подскажет, нужна ли сертификация для ввозимого товара или нет. Эксперты «Таможенной карты» помогут найти проверенных партнеров — аккредитованные сертификационные организации и испытательные лаборатории.
Если вы ищете такую компанию самостоятельно, то проверьте, чтобы она работала качественно. Раньше импортер мог обратиться в любую организацию по сертификации, где сертификат оформили бы за 15 минут. Но регулятор стал строже следить за работой таких организаций. Ужесточение правил — правильный путь, потому что у компании должна быть аккредитация для проверки соответствия, отмечает Александр Кононов. Проверить аккредитацию можно через реестры национальной системы аккредитации.
Также необходимо учитывать, что с 1 января 2021 года вступили в силу сразу несколько нормативно-правовых актов, которыми внесены значительные изменения в сфере подтверждения соответствия продукции. Важные изменения внесли в деятельность аккредитованных лиц в области оценки соответствия продукции два приказа Минэкономразвития — № 704 от 24 октября 2020 года и № 707 от 26 октября 2020 года. Документами четко прописаны требования к лицам, которые могут принимать участие в работах по подтверждению оценки соответствия продукции. Сформирован перечень сведений и скан-копий документов, которые органы по сертификации и испытательные лаборатории должны предоставлять Росаккредитации через электронный сервис. В первую очередь нововведения касаются перехода на электронный документооборот: все материалы направляются в электронный сервис ФГИС Росаккредитация в виде скан-копий. Также более прозрачной система стала в части проведения испытаний сертифицируемой продукции: без протокола испытаний, скан-копия которого вносится в электронный сервис, невозможно оформить сертификат. Указанные выше положения закрепляют ответственность самих заявителей за предоставленные в реестр данные и исключают возможность выдачи сертификата без реальных исследований образцов продукции.
Именно поэтому перед сертификацией обязательно требуют ввезти образцы. Для этого есть специальная таможенная процедура. Документы, подтверждающие факт ввоза образцов для сертификации, могут быть затребованы при оформлении основной партии.
Риски. В рамках таможенной проверки или на этапе выпуска товара таможенный орган может не согласиться с тем, что ввезенные товары не подлежат обязательной сертификации, либо установить, что выданный сертификат аннулирован, а выдавший его орган не аккредитован. В этом случае участника ВЭД ожидают серьезные финансовые потери, а подчас и репутационные потери, связанные с отказом в выпуске товаров, возбуждением дела об административном правонарушении.
Решение. Обязательно проверить, требует ли ваш товар сертификации. Обращаться за квалифицированной помощью в надежные сертификационные центры. Оформлять ввоз образцов для сертификации.
Отправка товара
Поставщик должен отправить именно те товары, о которых вы договорились, и в согласованном количестве. Он также должен дать вам сопроводительные документы.
Минимум документов, который должен быть у импортера, — контракт, приложения к контракту: спецификации на товар, инвойс (счет на оплату), упаковочный лист (в нем указывают количество товаров, вес товара без упаковки и вместе с ней, вид упаковки, объем и количество грузовых мест), транспортная накладная. Но таможня может запрашивать дополнительную информацию (экспортные декларации, платежные поручения, прайс-листы, каталоги на продукцию, техническую или товароведческую документацию и др.).
На товаре обязательно должна быть маркировка — специальный знак ЕАС (Eurasian Conformity — евразийское соответствие). Он означает, что ввозимый товар прошел необходимые процедуры по сертификации и декларации на соответствие нормам безопасности. Наносить маркировку должен продавец, но импортер должен за этим проследить.
Также опасны «подарки» от отправителя. Если эти «подарки» не внесены в декларацию, таможня рассмотрит эти «подарки» как незадекларированный товар, составит протокол о нарушении таможенных правил и наложит штраф от ½ до двукратного размера стоимости незадекларированных товаров, с конфискацией или без нее. Поэтому предупредите поставщика, чтобы он ничего не докладывал к грузу без предупреждения и документов.
Если таможня запрашивает дополнительные документы, необходимо их своевременно предоставить. Отсутствие ответа может повлечь отказ в выпуске товара с последующим возбуждением дела об административном правонарушении, в том числе с конфискацией товара.
Решение. Главная рекомендация — быть достаточно внимательным и дать поставщику четкие инструкции, что надо делать, как упаковывать товар. Но иногда стоит проконсультироваться с таможенным специалистом. В частности, возможно обратиться к профильным специалистам «Таможенной карты».
Декларирование
Подать декларацию надо, когда груз поступил на склад временного хранения. Со склада в таможню отправляется отчет о принятии товаров на хранение. После этого можно декларировать груз.
Сделать это можно самостоятельно в электронном виде — все оформляется дистанционно, никуда ехать не нужно. Это позволяют сделать такие цифровые платформы, как тамо • ОС. Сервис поможет не только заполнить и загрузить документы, но и подсветит ошибки при их заполнении, например, если сумма инвойса не сходится с декларацией. Он также напомнит про страховку. Такие нюансы предприниматели могут машинально пропустить, особенно если в компании нет специального подразделения для таможенных вопросов.
После оформления и отправки документов в таможню их проверит инспектор. Взаимодействие происходит в режиме онлайн, поэтому весь процесс вы сможете легко отследить и оперативно ответить на все вопросы. А на основе уже полученной декларации с отметкой о выпуске можно в будущем повторить процедуру и сэкономить время. Просто сохраните декларацию в личном кабинете.
Классификация товара
Классификация товара — выбор кода по товарной номенклатуре ВЭД Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС). От выбора кода зависит размер таможенных платежей, которые импортер должен будет уплатить при ввозе товара.
Классификация товара — всегда индивидуальная процедура, которая зависит от множества критериев. Импортер в первую очередь должен понимать, что за товар он везет, и верно определить код товарной номенклатуры. Для каждого вида товаров предусмотрен свой код.
Риски. Так как код товара определяет таможенную пошлину, есть риск заплатить пошлину не по той ставке, получить штраф и задержку товара на складе.
Решение. Если вы еще плохо разбираетесь в товарной номенклатуре ВЭД и у вас есть сомнения насчет правильности выбранного кода, обратитесь к специалисту. Особенно это важно при первой поставке товара.
Расчет таможенной стоимости
Порядок определения таможенной стоимости регламентирован Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и решениями Евразийской экономической комиссии. Таможенную стоимость определяет сам импортер. Она формируется из стоимости товаров по инвойсу и дополнительных расходов, которые понес покупатель до пересечения грузом границы России (ЕАЭС). В дополнительные расходы обычно входит страховка, доставка, погрузка. Важно не забыть учесть их в таможенной стоимости.
Таможенные органы будут проверять указанную декларантом стоимость. Они ведут статистику цен на ввозимые товары за несколько лет. У ФТС есть система управления рисками. Таможенники ее часто применяют при проверке стоимости, но предугадать, как она сработает, невозможно — доступ к системе есть только у ФТС. Доначисления могут быть как небольшими, 15–20 тыс. руб., так и огромными.
Более того, уже после выпуска товара таможенный орган может провести проверку за предшествующие три года. Об этом говорит п. 7 ст. 310 Таможенного кодекса ЕАЭС. А законодательством государств-членов может быть установлено, что таможенный контроль проводиться в течение пяти лет. В частности, таможенники могут изменить код классификации товара, метод определения таможенной стоимости.
Практика по корректировке таможенной стоимости или оспаривания кода товара отличается по регионам. В одном субъекте можно проиграть, а в другом по аналогичному делу — выиграть. Специалисты в таможенной сфере отмечают тенденцию: суды стали более глубоко и строго изучать процедуру оформления товара и таможенного контроля. Так, до 2016 года импортеры выигрывали почти в 80% случаев, говорит Александр Кононов. В 2018 и 2019 годах процент снизился до 55–60. Объяснить это можно, во-первых, изменениями законодательства, во-вторых, тем, что суды стали тщательно изучать действия импортера.
Риски. Корректировка таможенной стоимости может стать для вас полной неожиданностью. В практике специалистов «Таможенной карты» есть случай, когда компания много лет ввозила товар по заявленной стоимости, проблем не возникало. Но однажды стоимость скорректировали, увеличив на 6,5 млн руб. При этом весь товар стоил 1 млн. Выяснилось, что другой импортер ввозил идентичный товар самолетом, что увеличивало его стоимость. Это отразилось в системе ФТС и стало причиной доначисления. Компания взяла кредит в банке, оплатила хранение товара на складе временного хранения (на таких складах на платной основе хранятся все товары, ввозимые в Россию), внесла обеспечение, переоформляла и перепродавала декларации и даже пыталась вывезти товар. Но в итоге совместно со специалистами «Таможенной карты» удалось доказать, что заявленная стоимость изначально была верна, и товар выпустили.
Решение. Сервис «Таможенной карты» тамо • ОС помогает учесть все составляющие таможенной стоимости, чтобы избежать базовых ошибок. Если все-таки возникают претензии или вопросы, то для переписки с таможенными органами лучше сразу привлечь специалиста. Александр Кононов рассказывает, что иногда клиенты обращаются поздно, уже на стадии судебного разбирательства. К тому времени, как правило, сделано много ошибок, в первую очередь из-за самостоятельной переписки с таможенными органами. Если декларант что-то не представит, то суд может поддержать таможенные органы исключительно по формальным основаниям, даже если по существу клиент прав. Конечно, и в этом случае можно помочь, но шансы на успех снижаются.
Оплата таможенных платежей
Таможенные платежи можно оплатить самостоятельно, а можно воспользоваться различными сервисами, повышающими удобство взаимодействия с государством. Например, виртуальной или пластиковой картой от платежной системы «Таможенная карта». Она позволяет вносить любые таможенные платежи в режиме 24/7 с привязкой к конкретной декларации. Деньги мгновенно зачисляются в ФТС. Все расчеты проходят через защищенный процессинговый центр. Проконтролировать их вы сможете в личном кабинете.
Новая информация. Обучение
Нехватка знаний, информации, как проработать логистику, как оформить документы — одна из ключевых проблем предпринимателей, отмечают в «Таможенной карте». Проблему можно решить, получив базовые знания о ВЭД на информационных онлайн-курсах. Например, в тамо • школе. Это курсы и база знаний по таможенному оформлению. Он состоит из десяти частей. Из них вы узнаете, что такое ВЭД, на что обратить внимание при заключении сделок и как выбрать поставщика, которому можно доверять, как правильно рассчитать таможенную стоимость и какие методы для этого существуют, как правильно заполнить таможенные документы и многое другое.
После каждой темы надо ответить на вопросы. Они предназначены скорее для самопроверки и наработки практики. Так что если ответ неправильный, то вы все равно сможете перейти к следующей теме. Завершив обучение, вы получите сертификат.
Справка
Тамо — набор удобных сервисов для малого и среднего бизнеса для самостоятельного ведения ВЭД.
В тамо входит:
— тамо • ОС — операционная система для международной торговли;
— тамо • школа — информационные курсы и база знаний по таможенному оформлению;
— тамо • эксперт — консультации по любым таможенным процедурам.
