как в 1с начислить зарплату по гражданско правовому договору
Выплата по договору гражданско-правового характера в программах «1С»
Автор: Ольга Пьянова, и.о. заместителя руководителя Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Наряду с трудовыми договорами компании часто практикуют с физлицами договоры на оказание услуг (выполнение работ). Посмотрим, как отражать выплаты по договорам гражданско-правового характера (далее – ГПХ) в программах «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.
О каком договоре можно сказать точно – «подряд»
Отличительная черта договора ГПХ: оформленные таким образом взаимоотношения регулирует не Трудовой кодекс РФ, а Гражданский.
Суть ГПД – конкретное задание от заказчика, а не трудовая функция (работа по специальности).
Сотрудник, работающий по договору ГПХ, не обязательно должен быть параллельно еще и штатным сотрудником в организации.
Начало работы с ГПХ в бухгалтерской программе
Регистрируем договор ГПХ документом «Договор (подряда)» в разделе «Зарплата и кадры» – «Договоры подряд». Или в карточке сотрудника по ссылке «Договоры подряда».
Начисляем вознаграждение по ГПХ документом «Начисление зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры» – «Все начисления».
Чтобы ускорить оформление выплаты по договору подряда, в документе «Начисление зарплаты» нажимаем кнопку «Выплатить».
Если платим сотруднику организации, то формируются два документа – ведомость на выплату зарплаты (дебет счета 70) и ведомость на выплату вознаграждения по ГПХ (дебет счета 76.10).
Другой вариант – отдельно сформировать «Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу» в разделе «Зарплата и кадры». Должен быть установлен переключатель в положение «Договор подряда» для автоматического заполнения документа.
Оформление вознаграждения по ГПХ в зарплатной программе
Регистрируем договор на работы (услуги), после чего уже начисляем вознаграждение. Для этого нужен документ «Договор (работы, услуги)» в разделе «Зарплата» – «Договоры (в т.ч. авторские)» или пройдите из карточки сотрудника по кнопке «Оформить документ» – «Договоры (ГПХ)» – «Договор (работы, услуги)».
Надо выплатить вознаграждение по ГПХ в межрасчетный период? Воспользуйтесь документом «Начисление по договорам» в разделе «Зарплата» – «Начисления по договорам (в т.ч. авторским)».
В поле «Выплачивать» укажите способ выплаты – «Начисления по договорам». Не переживайте: когда будете окончательно считать зарплату за месяц, в документы по выплатам повторно не попадут начисления по договорам и актам, которые уже выплатили среди месяца.
Если по договору подряда платим в конце месяца вместе с заработной платой (не выплачивается в межрасчетный период), то начисляем сумму документом «Начисление зарплаты и взносов».
Когда платим при окончательном расчете за месяц, в ведомости на выплату в основном указывается способ выплаты – «Зарплата за месяц», но также можно выбрать способы выплат – «Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ» и «Зарплата работников и служащих».
Все о ГПД: прием, начисления, отчетность
Автор: Анастасия Ляшенко, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
У нас часто спрашивают, как внести в бухгалтерскую программу договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. Многие не знают о том, что в «1С» есть специальный перечень операций, благодаря которому можно упростить процесс внесения и расчет данных по подрядчику-физлицу (исполнителю).
Первоначальные настройки
Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».
Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование» – блок «Настройки» – «Функциональность» – «Сотрудники» – галка «Договоры подряда»).
Галочка «Договоры подряда» откроет вам доступ к следующим опциям:
Возможность осуществить прием на работу в карточке сотрудника в разделе «Договоры» и по ссылке «Договоры подряда».
Просмотр всех договоров ГПХ, оформленных на сотрудника (по ссылке «Договоры подряда» в карточке сотрудника);
Раздел «Договоры подряда» в «Зарплата и кадры».
Прием на работу сотрудника по договору ГПХ
Если исполнитель не работает в организации и ранее с ним не заключали договоры подряда, внесите его сведения в личную карточку сотрудника. После этого уже можно зафиксировать в программе условия ГПД.
В ситуации, когда сотрудник уже работает в организации по основному месту работы или по договору ГПХ, создавать новую личную карточку не требуется. Все данные вносите в созданную ранее карточку.
Начисление зарплаты по ГПД в «1С»
Начисляют оплату труда по договору ГПХ стандартным документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» – «Все начисления»).
Нажимаем кнопку «Заполнить» и программа автоматически начислит вознаграждения по договору.
ГПД в СЗВ-ТД
Отчет СЗВ-ТД подают только по тем, с кем заключили трудовой договор. Отношения с сотрудниками, которых приняли по договору гражданско-правового характера, регулирует Гражданский кодекс РФ:
договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ),
выполнение работ, подряд (ст. 702 ГК РФ),
авторский заказ (ст. 1288 ГК РФ) и др.
Таким образом, на граждан, принятых по ГПД, СЗВ-ТД не сдают.
ГПД в СЗВ-М
В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:
ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
ГПД в СЗВ-СТАЖ
СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.
Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.
Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.
Проверяем такой показатель, как период работы:
1. Начало работ – это дата, которую указали непосредственно в самом договоре.
2. Окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ более поздняя.
В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:
«ДОГОВОР», если оплатили услуги (работы) в отчетном периоде;
«НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплату по договору не проводили.
При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание услуг, а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам. К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.
ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.
Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:
все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982),
дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@),
срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.
Зарплатные налоги по ГПД
НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).
Страховые взносы. По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.
В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.
Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
Договор ГПХ в 1С ЗУП 8.3 — пошаговая инструкция
Кроме трудовых договоров организации могут заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера. В 1С ЗУП 8.3 есть возможность учитывать договоры ГПХ. Рассмотрим подробнее.
Настройка программы
Откроем в меню «Настройка — Расчет зарплаты».
Установим флажок «Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера».
Также выбираем способ отражения в бухучете при обмене с 1С:Бухгалтерией, а именно проводку по Кт счета:
Общая схема учета
Общая схема учета выглядит так:
Далее разберем пример.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Организация заключила договор на выполнение работ с Ивановым Дмитрием Сергеевичем (не работает в нашей организации). Срок работ с 1 по 31 августа 2020 г. Сумма по договору 20 000 р. с оплатой после завершения работ.
Создание сотрудника и договора подряда
Добавим нового сотрудника.
В примере сотрудник не работает в нашей организации, поэтому прием на работу не оформляем. Нажимаем кнопку «Оформить договор».
Откроется документ, заполняем его:
Сохраняем информацию и выводим печатные формы.
Начисление вознаграждения по договору ГПХ
Создадим документ «Начисление зарплаты и взносов».
Заполняется закладка «Договоры», также рассчитываются НДФЛ и взносы.
Оплата работ по договору ГПХ
После расчетов нажмем кнопку «Выплатить».
Проверяем и сохраняем ведомость.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Особенности учета операций по договорам ГПХ в программах 1С
Очень часто организации и индивидуальные предприниматели прибегают к заключению с физическими лицами договоров ГПХ. Во многих ситуациях именно такая форма сотрудничества оказывается самой удобной и выгодной. В этой статье мы расскажем о том, что такое договор ГПХ, и как отражать связанные с ним операции в программах 1С: Бухгалтерия и 1С: Зарплата и управление персоналом.
Принципиальное различие также есть в выплатах. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан производить выплаты сотрудникам организации два раза в месяц.А вот оплату работы физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, заказчик осуществляет только по факту выполнения всего объема работ, если условиями договора ГПХ не были ранее оговорены авансовые платежи или поэтапная сдача работ.
Самое главное при заключении договоров гражданско-правового характера – четко сформулировать предмет и условия, чтобы разграничить их с трудовыми договорами. В ином случае ФСС или ИФНС при проверке соблюдения законодательства в части начисления и перечисления страховых взносов вправе в судебном порядке переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой с последующим доначислением соответствующих страховых взносов, пеней и штрафов.
Начисление вознаграждений по договорам ГПХ
в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Начисление вознаграждений по договорам ГПХ
в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1
1) при выборе значения “расчеты с контрагентами” все начисления вознаграждений по договорам ГПХ будут отражаться на счете 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами” при синхронизации с конфигурацией 1С: Бухгалтерия предприятия;
2) если вы поставите “расчеты по оплате труда”, то такие операции отражаются по кредиту счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”;
3) при выборе последнего варианта способ отражения в бухгалтерском учете задается непосредственно в самом документе.
После того, как поставили галочку “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера” в разделе «Зарплата» появляется пункт «Договоры (в т.ч. авторские)».
Документ будет отражен в бухгалтерском учете и сформирует проводки после того, как вы проверите правильность сумм и поставите галочку “Отражено в учете”, а потом проведете документ.
Автор статьи: Наталья Кутыгина
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Особенности учета операций по договорам ГПХ в программах 1С
Некоторые компании или индивидуальные предприниматели из-за удобства и выгоды могут прибегать к заключению договоров, которые называются ГПХ. Данный вид договора значительно отличается от обычного трудового договора, к которому мы все так привыкли. В чем же заключается удобство и выгода такого рода договорных отношений, мы разберем в данной статье ниже, а также узнаем, как можно отразить в системе программы 1С: Бухгалтерия и 1С: Зарплата и управление персоналом операции с данным видом договора.
В начале разберемся, что означает аббревиатура ГПХ?
Дословно аббревиатура звучит как договор гражданско-правового характера. Его обычно заключают, для оказание каких-либо услуг, выполнение ряда работ или выполнения подряда. Также его часто заключают для выполнения авторского заказа для компании или организации.
В чем же отличие данного вида договора от обычного трудового договора? Давайте разберемся по порядку.
Во-первых, договор ГПХ регулируется с помощью Гражданского кодекса РФ. Когда как трудовой договор, заключенный между сотрудником и работодателем регулируется Трудовым кодексом РФ.
В-третьих, отличие в выплатах. По трудовому законодательству, выплаты по зарплате сотрудникам работодателю нужно производить два раза в месяц. А вот тем сотрудникам, кто работает по ГПХ, только тогда, когда все работы будут выполнены. Если конечно не прописаны иные условия, например, такие как сдача работ по этапам или авансовые платежи.
Уплата НДФЛ организацией по ГПХ (согласно Налоговому кодексу РФ) составляет 13%, уплаты страховых взносов (на пенсионное обязательное страхование) – 22%, на медицинское страхование- 5,1%. Так как работодатель не делает никаких выплат по пособию по временной нетрудоспособности физическому лицу, следовательно на выплаты не могут быть начислены страховые взносы в ФСС.
Важно, чтобы был правильно составлен предмет договора ГПХ и условия при ее заключения. И важно, чтобы он существенно различался с договорами трудовыми. Иначе если будет осуществлена проверка соблюдения законодательства, ФСС или ИФНС могут в судебном порядке изменить договор ГПХ на трудовой. Могут быть также доначислены страховые взносы и пене и даже штрафы.
Начисление вознаграждений по договорам ГПХ в системе программы 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Если для расчета заработной платы, вы не ведете учет в отдельной конфигурации и договор заключен впервые с этим физическим лицом, следовательно, он отсутствует в справочнике, нужно будет создать совершенно новый раздел справочника под названием “Физические лица”. Если с данным сотрудником уже был заключен договор, то этого делать не нужно.
В счете 76.10 необходимо зайти в документ «Операция», для этого выбираем раздел Операции, далее «Операции, введенные вручную» и указываем следующие проводки:
Для того, чтобы отчеты формировались автоматически (расчет по взносам страховым, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ) необходимо сделать документ под названием «Операция учета НДФЛ». Для этого заходим в раздел «Зарплата и кадры» и далее «Все документы по НДФЛ»
Дата выплаты вознаграждения физическому лицу и дата получения дохода, как мы можем заметить, равны, так как вознаграждения по ГПХ видны по коду дохода 2010, это важно учитывать при заполнении документа.
С помощью раздела «Операция учета взносов» мы можем отразить данные учета страховых взносов. Выбираем раздел «Зарплата и кадры» и далее «Операции учета взносов».
Начисление вознаграждений по договорам ГПХ в системе программы 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1
В начале нашей работы устанавливаем галочку напротив раздела “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера”, для этого заходим в «Настройки» и далее «Расчет зарплаты». После этого выбираем значения:
Важно учесть, что если Вы выберете “расчеты с контрагентами”, то начисления будут видны в счете 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами”. При этом будет осуществлена синхронизация с конфигурацией 1С: Бухгалтерия предприятия; Однако если вы проставите “расчеты по оплате труда”, то данные операции будут видны по кредиту счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” и способ отражения в бухучете будет задаваться непосредственно в самом документе.
Во вкладке «Зарплата» появится пункт «Договоры (в т.ч. авторские)», как только Вы укажите галочку “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера”.
Для начислений по ГПХ в ЗУП редакция 3 создадим необходимые при этом документы:
1) Договор (работы, услуги)». Для этого заходим во вкладку «Зарплата», а далее «Договоры» (в т.ч. авторские). Или же это возможно сделать так: из карточки сотрудника, нажать «Оформить договор», далее «Договоры (ГПХ)», затем «Договор (работы, услуги)»;
Обратите внимание на следующие поля при их заполнении:
2) Начисления будут происходить либо с помощью: «Начисление зарплаты и взносов». Для этого зайдите в «Зарплата», а далее «Начисление зарплаты и взносов». Или же с помощью «Начисление по договорам». Зайдите в «Зарплата»,далее «Начисление по договорам» (в т.ч. авторским)). Это зависит от выбора способа оплаты при заключении договора. Эти два документа отличаются только тем, что в них разная дата выплат вознаграждения. Если нужно сделать выплату до расчета заработной платы непосредственно всех сотрудников, то используем документ «Начисление по договорам». Но обратите внимание, что страховые взносы будут рассчитаны все равно в документе «Начисление зарплаты и взносов».
3) Формируем документ «Отражение зарплаты в бухучете», для этого заходим в «Зарплата», выбираем «Бухучет», далее «Отражение зарплаты в бухучете», для того, чтобы отразить начисления вознаграждений по договорам ГПХ на счетах учета. И этот документ будет заполнен автоматически.
Не забудьте произвести синхронизацию с системой программы 1С: Бухгалтерия предприятия после проведения документа. Для этого зайдите в раздел «Администрирование» и далее «Синхронизация данных».
4) Когда данные будут перенесены, зайдите в программу 1С: Бухгалтерия предприятия, во вкладку «Зарплата и кадры». Выберите «Зарплата», далее «Отражение зарплаты в бухучете». После этого выберите последний выгруженный документ.
Как только вы проверите правильно ли проставлены все суммы и проставите галочку, “Отражено в учете”, проведете документ, он отразится в бухучете и будут сформированы проводки. 