Как для компенсации личного транспорта настроить, чтобы начисление учитывалось по кредиту 73 счета?
Что мы сделали не так?
Если начисление производится ежемесячно, то в настройках необходимо выбрать назначение Компенсационные выплаты :
Тогда на закладке Налоги, взносы, бухучет станет доступно поле Учитывать как :
Если начисление выполняется по отдельному документу, то настройки будут такими:
В этом случае поле Учитывать как станет доступно в документе Разовое начисление при выборе Компенсации:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо, Вам за Ваш профессионализм. Все очень доступно излагаете и нет воды.
Компенсация за использование личного автомобиля (1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0)
Как выплатить сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля.
Ниже приведен пример в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0.
На закладке «Зарплата и кадры» переходим по ссылке «Настройки зарплаты»
Рис.1. Настройки зарплаты
Далее раскрываем пункт «Расчет зарплаты» и переходим по ссылке начисления.
В окне с начислениями нажимаем «Создать».
Рис.3. Создание начисления
Создаем начисление «Компенсация за использование личного автомобиля», начисление не облагается НДФЛ и страховыми взносами, так же нужно указать способ отражения «Прочие расходы» счет учета 26.
Рис.4. Настройка начисления
Рис.5. Настройка способа отражения
Если сумма компенсации превышает нормы, установленные постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92, то создается еще один вид начисления, все настройки которого выполняются полностью аналогично, за исключением способа отражения.
Рис.6. Настройка способа отражения
Далее назначить начисление сотруднику можно с помощью документа «Кадровый перевод».
Начисление компенсации за использование личного автотранспорта для служебных поездок в пределах и сверх норм в 1С: ЗУП ред. 3.1
Вопрос начисления компенсации за использование личного транспорта волнует всех: сотрудникам интересно сколько они получат в итоге, все ли затраты им возместят, бухгалтеры ищут информацию о налогообложении таких выплат. В этой статье удовлетворим интересы обеих сторон: работникам расскажем на что они могут рассчитывать, а вам, уважаемые коллеги, подскажем как оформить такие выплаты в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
Итак, при использовании личного транспорта для служебных поездок сотруднику действительно полагается выплата компенсации за его использование. Об этом говорится в ст. 188 ТК РФ.
Выплата компенсации может быть оформлена двумя способами:
1. Сумма компенсации оговорена и закреплена в трудовом договоре;
2. С сотрудником заключается договор аренды транспортного средства.
Согласно ст. 188 ТК РФ, для начисления компенсации должны выполняться следующие условия:
• транспортное средство используется в интересах работодателя;
• работодатель информирован об его использовании и согласен;
• размер возмещения расходов по использованию личного транспорта определен в трудовом договоре, в письменной форме.
Для получения компенсации сотрудник предоставляет:
1. Заявление работодателю;
2. Обоснование использования автотранспорта в служебных целях и периодичность;
3. Копии всех документов на автомобиль, включая документ, подтверждающий право собственности.
Третий пункт особенно важен! Если сотруднику автомобиль не принадлежит, а управляет им он по доверенности, то согласно Письма Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2018 г. N БС-3-11/8304@ «О направлении разъяснений» вы не имеете права возмещать работнику такие расходы.
Специально процитируем выдержку из этого письма:
«Учитывая положения статьи 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено.
Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».
Обращаем внимание, что компенсация использования ГСМ производится на основании документов по фактическим затратам.
Согласно постановления, норма зависит от объема двигателя автомобиля и составляет для автомобилей:
• с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см. – 1200 руб.
• свыше 2000 куб. см. – 1500 руб.
Для мотоциклов предусмотрена компенсация в сумме 600 руб.
Компенсация устанавливается соглашением сторон и может быть назначена:
• в фиксированной сумме, не зависимо от интенсивности поездок;
• в зависимости от интенсивности поездок и определяется ежемесячно.
В любом из этих вариантов, компенсация не начисляется за дни отсутствия сотрудника на работе – отпуск, больничный и т.п.
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ данная компенсация в пределах норм не облагается НДФЛ и согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ – страховые взносы с таких сумм не начисляются, в пределах сумм, зафиксированных трудовым договором между работодателем и работника.
Эти моменты нам необходимо учесть при создании нового вида начисления.
Рассмотрим порядок отражения начисления компенсации за использование личного автотранспорта в пределах и сверх установленных норм на примере программы 1С: Зарплата и управление персоналом.
Создание начисления «Компенсация за использование личного транспорта
(в пределах норм)»
Шаг 2. Для создания нового вида начисления, нажмите кнопку «Создать».
Шаг 3. Заполните данные для начисления.
• Наименование – «Компенсация за использование личного транспорта (в пределах норм)»;
• Назначение начисления – «Прочие начисления и выплаты»;
• Установите переключатель в положение «Результат рассчитывается» и задайте формулу расчета.
Можно задать значение «По отдельному документу». В этом случае, компенсация будет вводиться отдельным документом. Этот вариант подойдет при учете интенсивности использования автотранспорта, когда ежемесячно определяется сумма компенсации сотруднику работодателем.
Шаг 4. Заполните формулу расчета с учетом отработанного времени. Для формулы введите новый показатель расчета – «Компенсация за использование личного транспорта в пределах норм» по кнопке «Создать показатель».
Этот показатель нужен нам, чтобы зафиксировать сумму компенсации в рублях для расчета начисления с учетом отработанных дней.
Если бы мы того не делали, достаточно было бы установить, что результат начисления вводится фиксированной суммой, указав сумму компенсации в документе. Но нам необходимо учесть случаи отсутствия сотрудника.
Шаг 5. Заполните данные нового показателя:
• укажите наименование показателя (произвольно) – «Компенсация за использование личного транспорта (в пределах норм)»;
• установите переключатель в положение «Используется во всех месяцах после ввода значения».
Сохранив показатель, задайте с его помощью формулу:
КомпенсацияЗаИспользованиеЛичногоТранспортаПоНормам * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней
В данном примере, время сотрудников определяется в днях.
Шаг 6. На вкладке «Учет времени» выберите вид времени «Явка».
Шаг 7. На закладке «Средний заработок» снимите установленные по умолчанию флажки, т.к. компенсация за использование личного автомобиля при расчете среднего заработка не учитывается согласно п. 2, 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Шаг 8. Перейдите на закладку «Налоги, взносы, бухучет» и укажите, что наше начисление в пределах норм не облагается НДФЛ и страховыми взносами, не включается в расходы по оплате труда.
А вот для ситуации начисления компенсации сверх нормы здесь будут установлены другие значения.
Шаг 9. Сохраните новое начисление – «Записать и закрыть».
Новое начисление создано.
Создание начисления «Компенсация за использование личного транспорта
(сверх норм)»
Сумма компенсации в пределах норм очень маленькая и не покрывает всех затрат сотрудника. Поэтому организации выплачивают еще одну компенсацию сверх норм.
Следом создадим и второе начисление «Компенсация за использование личного транспорта (сверх норм)», настройки которого выполняются полностью аналогично, за исключением 2 моментов:
Шаг 1. Необходимо добавить новый показатель в формулу расчета на вкладке «Основное».
Шаг 2. На вкладке «Налоги, взносы, бухгалтерский учет» нужно указать, что компенсация сверх норм не принимается к расходам в налоговом учете.
Начисление компенсации за использование личного транспорта
Начисления нами созданы, пора перейти к практике.
Отразим данное начисление в программе 1С: ЗУП.
Шаг 2. Добавьте два вида компенсации за использование личного транспорта согласно условию нашего примера.
Шаг 3. Сохраните документ – «Провести и закрыть».
Шаг 4. Создайте документ «Начисление зарплаты и взносов».
У сотрудника Базина А.В. помимо оклада отразились начисления компенсаций в размере 1200 рублей и 7800 рублей.
НДФЛ и страховые взносы рассчитались только с оклада.
Шаг 5. Сформируем документ отражения заработной платы в разделе «Зарплата».
Автоматически для всех начислений программа сформирует статью расходов ОТ (Расчеты по оплате труда). Если эту статью оставить как есть, то при синхронизации в 1С: Бухгалтерию предприятия будут сформированы проводки по кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда». Поскольку компенсационные начисления работникам не относятся к расходам на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Поэтому в столбце «Статья расходов» выберите значение ПР (Прочие расчеты с персоналом).
Посмотрим, как отразились эти затраты в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 после синхронизации.
Видим, что статьи и счета затрат корректны.
Вот таким нехитрым образом делается начисление компенсации за использование личного автомобиля.
Авторы статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как настроить ежемесячную компенсацию за использование личного инструмента (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.3.
По общему правилу размер компенсации за использование личного инструмента в интересах работодателя определяется в процентном отношении к стоимости инструментов с учетом нормативного срока их износа. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора.
Например, по соглашению между работодателем и сотрудником С.С. Горбунковым установлена договоренность о компенсации в размере 2 000 руб. в месяц. Сумма компенсации зависит от фактически отработанного сотрудником времени. При Начальной настройке программы на закладке Компенсационные выплаты следует предусмотреть список выплат компенсационного характера кнопкой Добавить. Компенсация за использование личного инструмента не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). При начальной настройке можно указать, что начислять такую компенсацию можно Ежемесячно при расчете зарплаты документом Начисление зарплаты и взносов или в любое время По отдельному документу. Порядок начисления устанавливается в одноименном поле. При такой первоначальной настройке в плане видов расчета Начисления становится доступен предопределенный соответствующий вид начисления.
При редактировании вида расчета Компенсация за использование личного инструмента предоставляется возможность выбрать порядок начисления в поле Начисление выполняется из списка:
Формула по умолчанию устанавливает зависимость результата от фактически отработанных сотрудником дней. То есть в соответствии с этой формулой компенсация начисляется за каждый отработанный день. В поле Постоянные показатели по умолчанию установлен флаг Компенсация за использование личного инструмента, что означает, что размер компенсации следует регистрировать в кадровых документах.
Так, при приеме на работу С.С Горбункова в приказе Прием на работу на закладке Оплата труда указывается Размер этой компенсации.
Как рассчитать размер ежемесячной компенсации в зависимости от стоимости инструмента, см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1С”» в разделе «Кадры и оплата труда» в 1С:ИТС.
Компенсация за использование личного транспорта при синхронизации с ЗУП
Вопрос задал Дарья А.
Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.51/10)
Здравствуйте! Используем программу БухКорп 3.0.75.37, находимся на ОСНО.
Прошу разъяснить, как правильно отражать в программе 1С Компенсации за использование личного транспорта сотрудниками для целей бухгалтерского и налогового учета. А также расширить аналитику по счету 73.03 в разрезе следующих операций: у нас помимо компенсации за использование личного транспорта, сотрудники возмещают перерасход по мобильной связи и возвращают деньги за трудовые книжки.
Спасибо!
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (5)
Добрый день, Дарья.
Согласно регламента БухЭксперт8 мы консультируем по конфигурации 1С:Бухгалтерия ПРОФ. У нас нет базы КОРП. Рекомендации будут даваться исходя из типовой версии ПРОФ.
1. Для начисления компенсации за использование личного транспорта в служебных целях необходимо в 1С БП 3.0 описать два пользовательских вида расчета: Компенсация за использование личного автомобиля (по нормам) и Компенсация за использование личного автомобиля (сверх норм). Это можно сделать в разделе Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Начисления.
2. Если компенсацию необходимо начислить разово, то строки по видам расчета для начисления компенсации сотруднику и суммы компенсации в пределах и сверх норм вводятся в документ «Начисление зарплаты» вручную в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Все начисления.
Если компенсацию необходимо начислять сотруднику ежемесячно в плановом порядке, то это возможно с помощью документов «Прием на работу» или «Кадровый перевод» в разделе Зарплата и кадры – Кадровый учет – Приемы на работу.
В документе установить данное начисление и плановую сумму компенсации, за полностью отработанный месяц.
По мнению Минфина компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются (Письмо Минфина от 23.01.2018 N 03-04-05/3235).
Спасибо за ответ. У нас вопрос осложняется тем, что учет зарплаты ведется в ЗУП и выгружается сводно в бухгалтерскую программу (стоит галочка Учет зарплаты и кадровый учет ведется во внешней программе). Может быть, вы сможете подсказать, что нам в данном случае возможно сделать.
Если зарплата ведется в ЗУП, то и компенсацию и возмещение перерасхода по мобильной связи и возврат денег за трудовые книжки необходимо делать в ЗУП.
