как в 1с отразить поступление валюты на транзитный счет

Транзитный счет

Вопрос задал Людмила Ш. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)

Добрый день. По договору финансирования Швеция перечислила нам денежные средства в EURO.Банк зачислил их на наш транзитный валютный счет. Мы Списание ин.валюты с транзитного счета осуществили на наш валютный счет по Распоряжению.Как провести мне эти операции в программе?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (11)

В справочнике Банковские счета должны быть созданы два счета — транзитный и текущий.
Главное — Настройки — Организации — Банковские счета.

При этом есть два варианта отражения в учете таких переводов:
— с использованием счета 57 (обязательно, если операции проходят не в один день)
— без использования счета 57 (если поступление и перевод между счетами прошли в один день)

Настроить использование счета 57 можно через
Главное — Настройки — Учетная политика — флаг Используется счет 57 Переводы в пути при перемещении денежных средств
Также счет 57 можно в ручном режиме выбрать прямо в документе. Для валюты используется счет 57.21.

Поступление на расчетный счет оформляете на транзитный валютный счет.
Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление

Перевод на другой счет оформляется через документ Списание с расчетного счета — Перевод на другой счет организации
Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание
57 — 52 (если используется 57 счет)
52 — 52 (если не используется 57 счет)

Зачисление оформляется через
Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление — Перевод с другого счета
52 — 57 (если используется 57 счет)

Важно! Статья расходов — Переводы между банковскими счетами. И в карточке статьи поле Вид движения должно быть пустым.
Для ДДС — это неденежный поток. Потому, что просто из одного кармана переложили в другой. Прихода-расхода денежных средств не было.
Справочник статьи движения ДДС
Проверка после выполнения операций: ОСВ по счету 57 — сальдо должно быть ноль.

Добрый день. «Поступление на расчетный счет оформляете на транзитный валютный счет.
Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление»Поступление от кого?

Поступление от того, от кого пришли деньги по выписке и с таким Видом операции, который подходит в вашем случае.
Это надо смотреть в первичных документах.
На сколько понимаю в вашем случае — это договору финансирования, Швеция.

Источник

Продажа валюты

Продажа иностранной валюты имеет свои особенности в БУ и НУ. В данной статье рассмотрим, какие действия надо выполнить в 1С:Бухгалтерия, чтобы отразить в учете эту операцию.

Пошаговая инструкция

Организация заключила экспортные контракты с иностранным покупателем Hotseason sp. z o.o. (Польша) на поставку товаров.

18 января на транзитный валютный счет получена предоплата от покупателя в сумме 4 000 USD.

18 января полученная валюта с транзитного счета переведена на текущий валютный счет Организации.

05 февраля на транзитный валютный счет получена предоплата от покупателя в сумме 6 000 USD.

08 февраля Организация перечислила в банк сумму 7 000 USD на продажу валюты:

09 февраля рубли, полученные от продажи валюты, зачислены на счет.

Условные курсы ЦБ РФ для оформления примера:

Поступление предоплаты от иностранного покупателя

Организация имеет право осуществлять операции не только в рублях, но и в валюте с соблюдением законодательных норм о валютном регулировании и контроле (Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Предварительно должен быть заполнен справочник Банковские счета ( Главное – Организации (Реквизиты организации) – Карточка организации – ссылка Банковские счета ): внесена информация о валютном счете Организации, на который поступает оплата от покупателя.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Предоплата в валюте зачисляется на транзитный валютный счет.

Договор с покупателем в валюте должен быть заполнен следующим образом:

В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются счета расчетов с покупателем в поле:

Так как оплата покупателем производится в валюте, то в документе устанавливается:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Документ заполняется в валюте: договор заключен в USD и оплата производится также в USD. В проводках суммы отражены и в рублях, и в валюте. Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Стоимость активов или обязательств в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).

Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Перевод валюты с транзитного на текущий счет

Если продажа валюты и зачисление денежных средств от ее продажи осуществляется не в один день, используется счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты» (план счетов 1С).

Если операции по переводу, приобретению и продаже валюты проводятся:

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по нашему примеру.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление на расчетный счет по примеру.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Поступление предоплаты от иностранного покупателя

Операция оформляется аналогично Шагу 1.

Проводки по документу

Продажа иностранной валюты

В соответствии с Распоряжением о продаже валюты уполномоченный банк покупает валюту у Организации. Покупка валюты осуществляется по внутреннему коммерческому курсу банка.

Продажа валюты с текущего счета

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Если продажа валюты осуществляется постоянно, а не разово, рекомендуем в справочнике Статьи движения денежных средств предусмотреть отдельную статью Продажа валюты (списание), Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

В момент продажи валюты происходит переоценка валютных остатков по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).

Контроль

Расчет курсовых разниц при переоценке валюты на валютном счете.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов:

Продажа валюты с транзитного счета

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Контроль

Расчет курсовых разниц при переоценке валюты на валютном счете.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов:

Поступление выручки от продажи иностранной валюты

После покупки валюты обслуживающий банк зачисляет выручку от продажи валюты в рублях на расчетный счет Организации.

При продаже иностранной валюты валютная сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ (п. 4, 5 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Если курс ЦБ РФ отличается от курса продажи, то возникает разница:

Разница между фактическим курсом продажи валюты и официальным курсом Банка России является:

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление на расчетный счет по данному примеру.

Если продажа валюты осуществляется постоянно, а не разово, рекомендуем в справочнике Статьи движения денежных средств предусмотреть отдельную статью Продажа валюты (поступление), Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

В бухгалтерском учете доходы и расходы от продажи иностранной валюты (проводки 2 и 3) отражаются развернуто, а не как разница, возникшая в связи с разницей в курсах уполномоченного банка и Банка России.

Контроль

Расчет курсовых разниц при переоценке валюты на валютном счете.

Расчет отклонения курса банка от официального курса ЦБ РФ.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов:

Отклонение курса продажи отражается в составе внереализационных расходов:

Проверка расчетов по счету 57.02 «Приобретение иностранной валюты»

Отражение операций по продаже валюты в Отчете о финансовых результатах

Существуют различные подходы отражения в учете и отчетности доходов и расходов, полученных от продажи валюты.

Минфин РФ рекомендует отражать финансовый результат от продажи валюты в Отчете о финансовых результатах (ОФР) в свернутом виде т. е. только «дельту» — или доход, или расход, а не обороты (Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).

В 1С в настоящий момент реализован другой подход. Поддерживается позиция, что прочие доходы и расходы, полученные от продажи валюты, показываются развернуто, т. к. «зачет» статей по этим операциям напрямую законодательством по БУ не установлен (п. 34 ПБУ 4/99).

Если организация принимает решение следовать рекомендациям ведомства или в ее случае размер прочих доходов и расходов не превышает уровня существенности (п. 34 ПБУ 4/99, п. 18.2 ПБУ 9/99, п. 21.2 ПБУ 10/99), то необходимо закрепить свой подход в Учетной политике.

В таком случае ОФР в части операций продажи валюты заполняется вручную:

Автоматическое заполнение ОФР

Ручное заполнение ОФР по позиции Минфина

Отражение операций по продаже валюты в Декларации по НДС

Раздел 7 декларации по НДС заполняется в случае осуществления в налоговом периоде операций:

Операции по продаже валюты не признаются объектом налогообложения (п. 3 ст. 39 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Следовательно, необходимо вести раздельный учет НДС и заполнять раздел 7 декларации по НДС. Счет-фактуру оформлять не требуется (п. 3, 3.2 ст. 169 НК РФ).

Распределение НДС

При ведении раздельного учета НДС необходимо ежеквартально оформлять документ Распределение НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать по следующему алгоритму :

Данные по счету 91.01 в автоматическом режиме в документ Распределение НДС не включаются.

Тогда на вкладке Распределение будет произведено распределение входящего НДС пропорционально облагаемым и необлагаемым НДС операциям.

Декларация по НДС

Раздел 7 декларации по НДС будет заполнен автоматически.

В декларации по НДС сумма выручки от продажи валюты отражается:

Выручка — вся сумма, полученная от сделки по продаже валюты, проводка Дт 51 Кт 91. Она указывается во всех документах и отчетах:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо, Вам за Ваш профессионализм. Все очень доступно излагаете и нет воды.

Источник

Курсовых разница в 1С 8.3. Как отразить?

Для компаний, занимающихся покупкой импортных товаров и продажей товаров за рубеж, существует необходимость конвертации активов в национальную валюту в связи с расчетами в иностранной валюте. Конвертация производится по курсу центробанка либо в момент полного закрытия обязательств, либо на момент составления и сдачи бухгалтерской отчетности.

Содержание

1. Что такое курсовая разница?

Курсовая разница — это отличие валютного эквивалента операции от его рублевой оценки. Оценка производиться по текущему курсу Центрального национального банка, значения которого имеют ежедневные колебания. В связи с этим при оценке формируется разница, так как на момент продажи, или покупки курс мог отличаться от имеющегося на дату поступления, или списания денег. Курсовая разница может быть как в большую, так и в меньшую сторону. Оба этих случая требуют определенного освещения и внесения данных в бухгалтерский учет организации, а также извлечения данных для анализа результатов.

Изучить регламент учета курсовых отличий можно в ПБУ 3/2006 “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте”.

2. Бухгалтерский учет курсовых разниц

Учитывая, что курсовые разницы могут иметь положительный и отрицательный характер, необходимо понимать итоги выявления курсовых отличий и связанные экономические итоги.

При наличии задолженности контрагентов перед предприятием в валютном эквиваленте, положительная курсовая разница приносит выгоду, так как при пересчете на рубли дебиторская задолженность возрастает относительно первоначальной суммы, а, соответственно, отрицательный результат курсовой разницы приносит относительный убыток.

При наличии кредиторской задолженности в валюте — прямо противоположная ситуация: положительная курсовая разность провоцирует увеличения кредитных обязательств, из чего вытекает увеличение расхода, отрицательные показатели курсовых различий сокращают объем выплаты кредитных обязательств и учитывается как прочий доход.

Курсовые отличия принимаются к учету согласно полученного финансового результата на 91 счет “Прочие доходы и расходы”. Редким случаем считается появления курсовой разницы — в момент расчета с иностранными учредителями — инвесторами, по выплате дивидендов, такой вариант предполагает учет на 83 счете “Добавочный капитал”.

Положительный результат от курсовых различий появляется при росте валютного курса по активным счетам. То есть, если курс Центрального Банка увеличивается, то и стоимость валютных активов также возрастает. Формируется прочий доход, принимается к учету как Дебет 52 “Валютные счета” Кредит 91 счета, по субсчету “Прочие доходы”.

Негативные последствия курсовой разницы возникают при падении значений валютного курса. Стоимость валютных активов соответственно снижается и учитывается как Дебет 91 счета, субсчет “Прочие расходы” Кредит 52 “Валютные счета”.

Аналогичный алгоритм отражения и у других активов организации, учитываемых в валюте. К примеру, если валюта находится в кассе организации, тогда счет учета будет 50 “Касса”.

Приобретение средств основного пользования, материалов и не имеющих материально-вещественной оболочки активов в иностранной валюте, отображается в бухгалтерском учете в том количестве денежных средств, которое рассчитано в соответствии с курсом российского рубля, на дату поступления активов. В дальнейшем стоимость основных средств и материалов не меняется и отражается в российской валюте и курсовое отличие не появляется. Курсовая разность учитывается только при появлении кредиторской, или дебиторской задолженности по оплате товаров, материалов, или внеоборотных активов.

Таким образом формируется проводка Дебет 91 счета, субсчета “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” при возникновении отрицательного курсового результата по задолженности поставщика перед организацией. Положительный курсовой результат дает проводку Дебет 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Кредит 91 счета, субсчет “Прочие доходы”, то есть дебиторская задолженность от поставщика возрастает.

Кредиторская задолженность по оплате поставщику будет выгодна при появлении отрицательного курсового отличия — Дебет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Дебет 91 счета “Прочие доходы”. При позитивном курсовом отличии Дебет 91 счета, субсчет “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, обязательства перед поставщиком в рублевом эквиваленте будут больше, соответственно задолженность больше.

Авансовые платежи в валюте переоцениваются на дату прихода, или отправления денежных средств, в дальнейшем пересчет не требуется. Если товар оплачивается по частям суммы платежей рассчитываются на дату частичной и окончательной оплаты товара, из этого следует, что пропорциональные суммы оплаты, в связи с курсовой разницей, могут отличаться.

При расчете налогов курсовые разницы столь же непременно учитываются и включаются. Курсовые разницы принимаются в составе доходов, не связанных с реализацией и основной деятельностью, при положительном курсовом результате. В составе убытков, не от основной деятельности организации, при наличии отрицательного курсового результата. Процедура учета курсовых различий регламентируется Налоговым кодексом Российской федерации, вся информация прописана в 7 подпункте 4 пункта 271 статьи и 6 подпункте 7 пункта 272 статьи. Валюта на валютных счетах и в кассе организации преобразуется в процессе изменения баланса и по остаткам на отчетную дату. Информация о хозяйственных операциях с курсовыми разницами вносится в налоговые отчеты и декларации по окончанию отчетного периода.

3. Автоматизированный учет курсовых разниц в программе 1С: Предприятие 8.3

Теоретический учет курсовых отличий несколько отличается от фактически производимого автоматизированного бухгалтерского учета. Проводки по хозяйственным операциям формируются автоматически. От бухгалтера требуется только правильно настроить программу и отследить корректность отраженной операции.

Для учета требуется провести ряд настроек, программа должна быть адаптирована под валютный учет. Отражение операций по валютным договорам начинается с создания договора с контрагентом и заполнения реквизитов. Покупка валюты отражается в разделе банк и касса.

Подробно рассмотреть алгоритм работы по вопросу учета курсовой разницы поможет подробный пример.

Пример автоматизированного учета курсовых разниц

4. Покупка валюты в 1С: Предприятие 8.3

Покупка валюты процесс распространенный и обойти его стороной никак нельзя. Изучим оформление покупки валюты и создание первичных документов с этим связанных.

Приобретение иностранной валюты воспроизводится через: “Списание денежных средств с расчетного счета” и “Поступление денежных средств на валютный счет”. Для этого существует транзитный счет 57, субсчет 2 “Покупка иностранной валюты”.

Выбытие средств происходит через вкладку “Банк и касса”, в разделе “Банк” выбираем “Банковские выписки” и в следующем окне выбираем “Списание”.

Затем таким же путем, через “Банковские выписки”, формируем “Поступление валюты на валютный счет”. Вид операции: “Приобретение иностранной валюты”, “Плательщик”, соответственно, банк-посредник. В поле “Банковский счет” указываем действующий счет в валюте. Если счет в валюте не зарегистрирован в программе его потребуется создать.

Создание валютного счета происходит через раздел “Главное”, “Организации”. Из списка необходимо выбрать организацию как действующую, в открывшемся окне появятся действующие банковские счета организации. При нажатии кнопки “Создать” появляется окно для заполнения реквизитов. Выбираем “Банк”, “Валюту счета” и заполняем “Номер счета”. Остается только записать и закрыть.

Вернемся к формированию поступления на валютный счет. После выбора действующего валютного счета, валюта операции должна измениться автоматически. Заполняем сумму уже в валюте, по курсу банка, программа пересчитает ее на рубли. В статье доходов указываем “Покупку валюты”, в назначении платежа также прописываем “Покупку иностранной валюты” и количество средств. Счет учета для этой операции будет 52 “Валютный счет”, счет расчетов 57, субсчет 2 “Приобретение иностранной валюты”.

5. Создание контрагента в 1С: Предприятие 8.3

Для создания договора в иностранной валюте существует раздел “Справочники”, в нём “Контрагенты”, там можно зарегистрировать контрагентов путем создания и заполнения реквизитов.

Страничка создания контрагента, на которой нужно заполнить все необходимые реквизиты выглядит следующим образом:

6. Оформление договоров в 1С: Предприятие 8.3

После того, как контрагенты созданы, переходим к оформлению договоров. Для этого необходимо перейти так же в “Справочники” и выбрать “Договоры”. Путем создания договора с поставщиком заполняем всю необходимую информацию и сохраняем договор.

Обязательно выбрать цены и расчеты в необходимой валюте, в представленном случае ею являются доллары США, или USD.

7. Покупка импортного товара в 1С: Предприятие 8.3

Для оформления покупки импортного товара в 1С: Предприятие 8.3 существует алгоритм создания необходимых документов:

Рассмотрим алгоритм формирования первичных учетных документов на покупку товара в 1С: Предприятие 8.3 на практике. Вернемся к первоначальному примеру.

После регистрации контрагентов и создания договоров можно приступить к проведению хозяйственных операций. Формируем “Счет от поставщика”, для этого переходим во вкладку “Покупки”, далее “Счета от поставщиков” и создаем новый счет.

Для новых товаров нужно создать номенклатурную группу с ценами в долларах США.

Это можно сделать двумя способами. Первый: через “Справочники”, раздел “Товары и услуги” — “Номенклатура”. Второй, более легкий способ: при выборе товаров в момент создания счета от поставщика выбираем “Создать”, и, в открывшейся вкладке, заполняем данные о товаре.

После того, как счет от поставщика сформирован, можно перейти к оплате. Для этого, на основании, сформированного уже, счета от поставщика, создаем новую запись — “Списание с расчетного счета”.

Следом, в открывшемся окне, проверяем данные. Они заполняются автоматически, остается только проверить корректность. Статью расходов нужно выбрать из представленных вариантов, или настроить автоматический подбор согласно статьям перемещения денежных средств.

Резюмируем вышесказанное, выставленный поставщиком счет оплачен.

Следующий этап — поступление товара. Для оприходования поступления товара заходим через вкладку “Покупки” в “Поступления (акты, накладные)” и создаем новое поступление, в нашем случае товаров. В графе “Счет на оплату” выбираем созданный ранее счет от поставщика и документ заполняется по данным этого счета автоматически. В графе “Склад”, выбираем склад на который поступил товар, он может быть один — основной. Второй способ создания поступления товаров — создание документа на основании счета от поставщика. В таком случае данные по накладной переносятся из счета. Там же, в окне накладной, можно зарегистрировать счет-фактуру, для этого заполняем номер и дату.

И так, полный алгоритм принятия к учету товара и расчетов с поставщиками сформирован. Счет от поставщика оплачен, товар поступил. Если же какой-либо пункт не выполнен, возникает задолженность. Если не сформировано списание с расчетного счета, возникает кредиторская задолженность, то есть задолженность по оплате перед поставщиком. Если не сформировано поступление товаров, появляется дебиторский долг поставщика.

8. Продажа (экспорт) товаров за рубеж в 1С: Предприятие 8.3

Продажа товаров в программе 1С: Предприятие 8.3 происходит по схожему алгоритму, что и покупка, разница лишь в том, что формирование продажи продукции осуществляется всего в три этапа:

По такому же принципу, как и во время покупки товаров, был создан контрагент Ltd. “SmallTrade” и сформирован договор с покупателем. Расчеты проводятся в долларах США.

Первоначально формируем счет покупателю в 1С: Предприятие 8.3. Для этого нужно зайти во вкладку “Продажи”, “Счета покупателям”. Счет необходимо создать, для этого нажимаем на одноименную кнопку. В поле “Контрагент” выбираем в нашем случае Ltd. “SmallTrade”, далее выбираем договор с расчетами в USD. Заполняем поле товары, записываем и проводим документ.

Счет на оплату товаров сформирован. Следующий шаг — реализация товаров, то есть, непосредственно отгрузка товаров покупателю.

Для формирования следующего документа необходимо также зайти во вкладку “Продажи” и выбрать “Реализация (акты, накладные)” и создать, либо создать документ на основании счета покупателю.

Счет-фактура формируется автоматически внизу накладной в одноименном поле.

Факт оплаты товаров отражается созданием прибытия средств на счет. Сформировать данный документ можно через вкладку “Банк и касса”, “Банковские выписки”, “Поступление”, или на основании счета покупателю. Приток средств от покупателя Ltd. “SmallTrade” осуществляется на валютный счет, так как расчеты ведутся в отличной от национальной валюте.

Таким образом сформированы все первичные учетные документы по продаже (экспорту) товаров в программе 1С: Предприятие 8.3.

9. Проверка проведенных операций в 1С: Предприятие 8.3

Для проверки корректности введенных данных и комплектности документов создадим оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета. В ней подробно можно рассмотреть финансовые результаты, получившиеся после проведенных хозяйственных операций.

Для этого необходимо перейти во вкладку “Отчеты”, “Стандартные отчеты” и выбрать “Оборотно-сальдовую ведомость по счету”. Не возбраняется также формировать общую ведомость ведомость учета оборотов и остатков, и из нее уже переходить на интересующий нас счет. Для начала проверим операцию поступления ценности на валютный аккредитив. В связи с тем, что операция проводилась с использованием транзитного 57 счета, 2 субсчета “Приобретение иностранной валюты”, необходимо сверить остатки по этому счету. Во вкладке “Счет” выбираем интересующий нас субсчет и формируем отчет. Выглядеть он должен так:

Как видно, остатков по 57 счету 2 субсчету не наблюдается. Транзитный счет закрывается и остатков иметь не должен. Если по этому счету отражаются остатки, значит операции введены неверно. Определить, какая именно операция несет ошибку, можно дважды щелкнув по интересующей нас сумме. Откроется подробная карточка счета, из которой, также дважды щелкнув на сумму, можно перейти в конкретный документ и выявить ошибку. Карточка счета выглядит следующим образом:

Далее нас интересует счета активного капитала. По основному счету расчетов отражено отчисление денег в пользу счета в валюте.

По валютному счету наблюдается поступление валюты в рублевом эквиваленте, так как весь учет ведется в рублях.

По этим счетам допустимы остатки, так как они являются активными, и отражаются в бухгалтерской отчетности, в активе баланса.

Из вышеприведенных отчетов видно, что операции отражены корректно и ошибок не наблюдается. Это касается хозяйственной деятельности в части покупки валюты. Как будут выглядеть произведенные операции?

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

Первичный учетный документ

Списание с расчетного счета

Поступление валюты на валютный счет

Поступление валюты на валютный счет

Помимо этого были проведены операции, связанные с покупкой импортных товаров. При оценке движения средств, сопряженных с покупкой товаров интересовать будут счета: 52 “Валютный счет”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и 41 “Товары”.

На карточке счета 52 “Валютный счет” по операции, произведенной с LLP “Closer”, наглядно видно отчисление средств в результате оплаты активов и курсовую разницу.

Поступление товаров от этой же организации можем заметить на карточке счета 41 “Товары”.

По 41 счету “Товары” отражается также количество поступивших товаров и их сумма. Представленные выше отчеты дают возможность судить о правильности и полноценном объеме произведенных операций. При расчетах с контрагентом LLP “Closer” не возникло ни дебиторской, ни кредиторской задолженности.

Подобная же ситуация произошла и с контрагентом Ltd. “Digital”, за исключением того, что пропорционально уплаченные суммы в долларах США имеют различную стоимость в рублях “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

На карточке 52 счета “Валютный счет” можно детально просмотреть все произведенные операции, при этом также отражаются курсовые разницы.

О чем может сказать карточка счета 52 в данном случае? Отражена оплата с валютного счета всем поставщикам, кроме LLC “Sunset”, следовательно по данному контрагенту возникла кредиторская задолженность. Проверить это можно посмотрев карточку счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

Прибытие товаров от контрагента LLC “Sunset” наблюдается, а вот оплаты за товар ему не поступало. На этом же снимке видно, что контрагенту Ltd. “Promotion“ поступила оплата, то есть совершено отчисление с расчетного счета, но поставка товара не произошла, следовательно возникла дебиторская задолженность. Из-за этого обороты по 60 счету не сходятся. При полноценном комплекте документов по каждому контрагенту обороты по дебету и обороты по кредиту были бы равны.

Как проведенные операции будут выглядеть в формате журнала операций, разберем на примере Ltd. “Digital”.

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма, USD

Первичный учетный документ

Источник