как в 1с провести компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения
Денежная компенсация взамен предоставления отпуска
В публикации рассмотрено:
Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией
В каких случаях допускается замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией определено в ст. 126 ТК РФ:
Если компенсируется основной ежегодный отпуск, то количество дней компенсации указывается на закладке Основной отпуск :
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Если необходимо компенсировать дополнительный отпуск, то количество дней компенсации указывается в табличной части на закладке Дополнительные отпуска :
При проведении документа дни компенсации отпуска «списываются» с остатков отпусков.
Суммы начисленной компенсации отражаются на закладке Начислено (подробно) :
Среднедневной заработок рассчитывается по тем же правилам, что и при оплате отпусков.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо, Вам за Ваш профессионализм. Все очень доступно излагаете и нет воды.
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: пошаговая инструкция
Увольняющийся сотрудник, полностью не отгулявший отпуск, — нередкая ситуация. Однако в 1С нет типового документа для данного начисления. Разберем на примере, как начислить компенсацию отпуска при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Из статьи вы узнаете:
Пошаговая инструкция
Начальник транспортного цеха Колокольцев И. Ф. увольняется, отработав в Организации с 26.12.2016. За прошлый год Колокольцев полностью использовал право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого в организации — 28 календарных дней.
05 сентября Колокольцев написал заявление на увольнение. В тот же день вышел приказ о его увольнении с 19 сентября.
19 сентября Колокольцеву был произведен расчет:
В тот же день произведены расчеты с работником в виде перечисления на личную карту с учетом того, что 25 августа Колокольцев И. Ф. получил аванс за сентябрь в размере 16 000 руб. Также уплачен НДФЛ в бюджет.
Увольнение сотрудника
Чтобы корректно отразить операции по начислению последней заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия, проведите увольнение сотрудника.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
А теперь рассмотрим, как в 1С 8.3 начислить компенсацию за неиспользованный отпуск.
Расчет при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошаговая инструкция
В документе укажите:
По кнопке Начислить выберите Начисление Компенсация за неиспользованный отпуск и укажите сумму компенсации, рассчитанную самостоятельно.
По ссылке НДФЛ проверьте расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период.
Проводки
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(8 оценок, среднее: 4,00 из 5)
Все комментарии (1)
Спасибо,как всегда все очень понятно изложено
Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8» (часть III)
Компенсация ежегодного отпуска в бухгалтерском и налоговом учете
Если организация формирует оценочные обязательства и резервы по отпускам, то порядок отражения начисленных отпускных в бухгалтерском и налоговом учете может отличаться. Об этом, а также об инвентаризации резервов по отпускам, мы писали в «БУХ.1С» №9 на стр.16.
Рассмотрим теперь, как в программных продуктах «1С:Предприятия 8» автоматизирован учет компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением работника.
Пример 1
На основании заявлений сотрудника Красновой Р.З. ей были предоставлены отпуска с 13 по 15 апреля и с 1 по 31 июля. 17 августа сотрудник Любавин П.П. увольняется.
В августе 2015 года документом Увольнение в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) сотруднику Любавину П.П. в межрасчетный период начисляется заработная плата за отработанные дни августа в сумме 13 095,24 руб. и компенсация за неиспользованный отпуск из расчета 18,66 дней в сумме 15 921,46 руб.
При заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете за август сумма компенсации распределяется по видам операций следующим образом (рис. 1):
По этим видам операций распределяются и страховые взносы с начисленной компенсации. Рассмотрим подробнее смысл этих операций.
В бухгалтерском учете накопленная сумма оценочных обязательств по отпускам Любавина П.П. на начало августа составляет 13 933,41 руб. Накопленной суммы оценочных обязательств недостаточно для покрытия начисленной суммы компенсации, поэтому недостающая разница в сумме 1 988,05 руб. отнесена на счета учета затрат. Страховые взносы, относящиеся к этой части компенсации, также напрямую относятся на счета учета затрат, а не на счета оценочных обязательств по страховым взносам.
Напоминаем, что в налоговом учете суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании пункта 8 статьи 255 НК РФ и не уменьшают сумму созданного резерва. Поэтому вся начисленная компенсация при увольнении Любавина П.П. в сумме 15 921,46 руб. относится на расходы для целей налогового учета. На рис. 2 представлены движения документа Отражение зарплаты в бухучете за август из программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Из проводок видно, что в части компенсации в сумме 13 933,41 руб. на счетах 26 «Общехозяйственные расходы» и 96.01 «Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам» возникают временные разницы. Также они возникают и по страховым взносам, относящимся к этой части компенсации.
Рис. 2. Проводки по начислению компенсации за неиспользованный отпуск
Начиная с августа, оценочные обязательства и резервы по отпускам сотрудника Любавина П.П. перестают формироваться в связи с его увольнением. При этом оценочные обязательства по отпускам сотрудника Красновой Р.З. до конца года также начисляться не будут, так как у нее не осталось неиспользованных дней отпуска. Резервы по отпускам Красновой Р.З. в налоговом учете продолжают формироваться до конца года.
Напоминаем, что нормативный метод предусматривает исчисление резервов как произведение заработка с учетом страховых взносов и Ежемесячного процента отчислений от ФОТ до тех пор, пока не будет превышена Предельная сумма отчислений в год.
Таким образом, на конец декабря в бухгалтерском учете накопленных оценочных обязательств нет, а в налоговом учете остаются неиспользованные суммы резервов. Оборотно-сальдовая ведомость по 96 счету за 2015 год наглядно отражает (рис. 3):
В конце налогового периода организация обязана провести инвентаризацию резерва (п. 4 ст. 324.1 НК РФ). За 2015 год в резервы было отчислено 53 538,71 руб., из которых:
Сумма фактических расходов на оплату отпусков за год составила 45 070,88 руб., из которых:
Допустим, ООО «Современные Технологии» будет создавать резервы на оплату отпусков в следующем, 2016 году, тогда остаток резерва, соответствующий неиспользованным отпускам, можно перенести на следующий год. Но у сотрудника Красновой Р.З. неиспользованных дней отпуска не осталось, в отношении нее резервы исчерпаны и на следующий год не переносятся.
Суммы резервов, начисленных за год, превышают суммы фактических расходов на оплату отпусков за год, поэтому разницу в сумме 8 467,83 руб. надо включить в состав доходов на 31 декабря текущего года (п. п. 3, 4 статьи 324.1 НК РФ).
Отразим результаты инвентаризации в налоговом учете Операцией, введенной вручную (рис. 4). Автоматическая инвентаризация в отдельном документе будет реализована в «1С:Предприятии 8» к концу 2015 года.
Рис. 4. Включение неиспользованной суммы резервов в доходы
Изменения по 96 счету в оборотно-сальдовой ведомости за 2015 год после корректировки резервов отражены на рис. 5.
Рис. 5. ОСВ по счету 96 за 2015 год после корректировки резервов (пример 1)
После проведения инвентаризации и корректировки резервов на конец налогового периода отсутствуют разницы между данными бухгалтерского и налогового учетов в отношении обязательств по отпускам и резервов. После выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль за декабрь полностью погашаются признанные в течение года отложенные активы и обязательства (ОНА и ОНО), соответствующие этим разницам.
Таким образом, можно сделать вывод, что при применении в бухгалтерском учете метода обязательств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и при формировании резервов в налоговом учете (а они рассчитываются только нормативным методом) на конец налогового периода не должно оставаться временных разниц и, как следствие, непогашенных ОНА и ОНО в отношении обязательств и резервов по отпускам.
Формирование оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков нормативным методом
Пример 2
В течение первого полугодия 2015 года в отношении оценочных обязательств и резервов по отпускам разницы между бухгалтерским и налоговым учетом не возникают, поскольку методика расчетов одинаковая. Не возникает разниц и в отношении расходов на оплату труда (рис. 6), так как начисленная сумма отпускных за апрель сотруднику Красновой Р.З. вместе со страховыми взносами полностью покрывается за счет сформированных на этот момент сумм оценочных обязательств и резервов.
Рис. 6. ОСВ по счетам 96 и 26 за полугодие 2015 года (нормативный метод)
Разницы появляются в июле 2015 года, когда Краснова Р.З. уходит в отпуск с 1 по 31 июля, используя неотработанные дни отпуска. За 31 день сумма начисленных отпускных составляет 31 544,98 руб. На начало июля накопленная сумма оценочных обязательств и резервов по отпускам Красновой Р.З. составляет 11 001,06 руб. При заполнении в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) документа Отражение зарплаты в бухучете за июль сумма отпускных распределяется по видам операций:
Накопленной суммы оценочных обязательств недостаточно для покрытия начисленной суммы отпускных, поэтому недостающая разница в сумме 20 543,92 руб. будет отнесена на счета учета расходов. Страховые взносы, относящиеся к этой части отпускных, также напрямую будут относиться на счета учета расходов, а не на счета учета оценочных обязательств по страховым взносам. Несмотря на то, что накопленной суммы резервов недостаточно для покрытия начисленной суммы отпускных, в налоговом учете вся сумма отпускных со страховыми взносами в полном объеме относится на счета учета резервов. Именно поэтому в июле сумма расходов на оплату труда в налоговом учете существенно ниже, чем в бухгалтерском.
В августе 2015 года документом Увольнение в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) сотруднику Любавину П.П. в межрасчетный период начисляется заработная плата за отработанные дни августа в сумме 13 095,24 руб. и компенсация за неиспользованный отпуск из расчета 18,66 дней в сумме 15 921,46 руб. На начало августа накопленная сумма оценочных обязательств и резервов по отпускам Любавина П.П. составляет 14 000,00 руб.
При заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете за август сумма компенсации распределяется по видам операций следующим образом:
По этим видам операций распределяются и страховые взносы с начисленной компенсации. Накопленной суммы оценочных обязательств недостаточно для покрытия начисленной суммы компенсации, поэтому недостающая разница в сумме 1 921,46 руб. отнесена на счета учета затрат. В налоговом учете вся сумма начисленной компенсации Любавину П.П. в сумме 15 921,46 руб. относится на расходы. На расходы относятся и страховые взносы, относящиеся к компенсации.
Начиная с августа, оценочные обязательства и резервы по отпускам сотрудника Любавина П.П. перестают начисляться в связи с его увольнением. При этом по правилам нормативного метода оценочные обязательства и резервы по отпускам сотрудника Красновой Р.З. до конца года продолжают начисляться, несмотря на то, что у нее не осталось неиспользованных дней отпуска. Оборотно-сальдовая ведомость по 96 счету за 2015 год представлена на рис. 7.
Рис. 7. ОСВ по счету 96 за 2015 год (пример 2)
В конце налогового периода организация проводит инвентаризацию резерва. Предположим, что ООО «Современные Технологии» будет формировать оценочные обязательства и резервы на оплату отпусков в следующем, 2016 году.
У сотрудника Красновой Р.З. неиспользованных дней отпуска не осталось, поэтому на следующий год резервы не переносятся. Сумма резервов, начисленных за год, превышает сумму фактических расходов на оплату отпусков за год, поэтому разница в размере 8 467,83 руб. включается в состав доходов на 31 декабря текущего года (рис. 4).
Что касается остатков оценочных обязательств на конец года, то на основании абз. 2 пункта 22 ПБУ 8/2010 избыточные оценочные обязательства учитываются при расчете оценочных обязательств на следующую отчетную дату, а не списываются на прочие доходы, поскольку обязательства по предоставлению отпусков работникам не прекращаются на последнее число отчетного периода. Таким образом, в бухгалтерском учете счет 96 не закрывается (рис. 8).
Рис. 8. ОСВ по счету 96 за 2015 год после корректировки резервов (пример 2)
На конец налогового периода остаются временные разницы между данными бухгалтерского и налогового учета, а также непогашенные ОНА и ОНО в отношении обязательств и резервов по отпускам.
Обобщим полученные результаты, касающиеся формирования оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков в бухгалтерском учете и формирования резервов предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете:
Начисление денежной компенсации за неиспользуемый отпуск в 1С: ЗУП ред. 3.1
Практически всех сотрудников организации можно разделить на два лагеря. Одни с нетерпением ждут отпуска, планируя маршрут путешествий и спрашивая у коллег, что им привезти в качестве сувенира? Другие осаждают кадровиков-расчетчиков вопросом: «А можно ли получить денежную компенсацию вместо отпуска?» Вот как раз о второй половине сотрудников и пойдет речь в сегодняшнем материале. Расскажем кто имеет право на компенсацию отпуска денежными средствами и как это отразить в программе 1С: ЗУП ред. 3.1.
Отпуск – это временное освобождение от работы в будние дни на определённый период времени для отдыха и иных социальных целей с сохранением прежнего места работы.
Понятие и виды отпусков определяются главой 19 ТК РФ.
Напомним, что существует 2 вида отпусков: ежегодный и дополнительный.
Основной ежегодный оплачиваемый отпуск – это отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка, длительность которого обычно составляет 28 календарных дней согласно ст. 115 ТК РФ.
Его длительность может быть увеличена, в этом случае идет речь о так называемом удлиненном основном отпуске. Право на такой отпуск устанавливается Трудовым кодексом, Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами.
Дополнительный ежегодный отпуск предоставляется отдельным категориям работников. Например, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и т.д.
Но организации вправе предоставлять дополнительные отпуска и обычным сотрудникам согласно ст. 116 ТК РФ. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Согласно ст. 126 ТК РФ, замена ежегодного отпуска денежной компенсацией по письменному заявлению сотрудника возможна только в 2 случаях:
1) За дни, превышающие дни основного отпуска 28 календарных дней, т.е. дни удлиненного отпуска.
Будьте внимательны! При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
Т.е. если сотрудник у вас отработал 2 года, у него есть 56 дней неизрасходованного отпуска (28 дней*2 года), и у него нет удлиненного отпуска или дополнительного, то ни о какой замене отпуска компенсацией речи нет. Вы просто отправляете сотрудника в положенный отпуск.
2) в счет компенсации неизрасходованных дней отпуска при увольнении согласно ст. 127 ТК РФ. Ну тут всё понятно, слишком подробно останавливаться на этом не будем.
Однако есть еще один вариант выплаты компенсации взамен отпуска. Речь пойдет о работниках, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ). Часть дополнительного отпуска таких работников, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией. Это обязательно должно быть прописано в локально-нормативных документах компании, в отдельном соглашении к трудовому договору, а также от такого сотрудника необходимо получить письменное согласие на эту компенсацию.
Остальные категории сотрудников, у которых есть дополнительные отпуска, обязаны их отгулять как положено.
Согласно ст. 126 ТК РФ не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных настоящим Кодексом). Хотите вы, не хотите, а в этих случаях отгулять отпуск все-таки придется.
Вот 3 основных момента, когда сотрудник может получить денежную компенсацию взамен отпуска. Рассмотрим, как это отражается в программе 1С: ЗУП ред. 3.1
Для начала ответим на вопрос: «А где указываются положенные дни отпуска? И как, при необходимости, их изменить?».
Количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник, фиксируется кадровыми приказами.
2. «Кадровый перевод».
При приеме на работу сотрудника, в документе «Прием на работу», вы не можете не заметить поле «Имеет право на ежегодный отпуск (28 дн.)». Это значение установлено в программе по умолчанию.
Для изменения количества дней отпуска нажмите гиперссылку «Редактировать». В открывшемся окне вы можете добавить вид необходимого отпуска или изменить количество дней основного отпуска, положенного сотруднику.
Если сотрудник уже работает на предприятии и ему необходимо изменить количество положенных ему дней отпуска, то сделать это можно документом «Кадровый перевод».
В документе установите галочку «Изменить право на отпуск», нажмите «Редактировать» и в открывшемся окне измените данные о количестве дней или добавьте новый вид отпуска («Добавить»).
Начисление компенсации отпуска за дни, превышающие 28 дней обычного ежегодного оплачиваемого отпуска
Пример: Сотрудница Белкина Т.Е. является инвалидом. Ей, согласно ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 №181-ФЗ предоставляется ежегодно оплачиваемый основной отпуск в размере 30 дней. В течение нескольких лет работы она отгуляла не все накопленные дни отпуска, копила их. В текущем году она пошла в положенный отпуск на 28 дней в июне 2020 года, а в сентябре 2020 г. написала заявление на получение денежной компенсации отпуска за 3 дня накопленного, так называемого удлиненного отпуска.
Компенсация отпуска вводится документом «Отпуск» в разделе «Зарплата».
Шаг 1. Создайте документ «Отпуск» и заполните шапку: месяц начисления, дату документа, укажите сотрудника.
Галочку «Отпуск» не устанавливайте.
Шаг 2. В разделе «Вид времени (ОТ)» установите галочку – «Компенсация отпуска» и задайте количество дней, в нашем примере – 3 дня.
Период, за который предоставляется компенсация отпуска», установится автоматически при условии, что учет в программе вели ранее. Если вы только начали вести учет, то заполните эти данные самостоятельно.
Исходя из данных расчета среднего заработка, программа автоматически начислит компенсацию отпуска и отобразит суммы начисления и удержания в нижней части документа.
Шаг 3. Перейдите на закладку «Начислено (подробно)».
Здесь отражено начисление «Компенсация отпуска (Отпуск основной)».
Шаг 4. Проведите документ по кнопке «Провести».
Компенсация отпуска отражена и в расчетном листке сотрудника.
Как посмотреть использование дней отпуска сотрудника?
В документе «Отпуск» на закладке «Основной отпуск» посмотрите отчет «Как сотрудник использовал отпуск?».
В отчете наглядно видно, что три дня компенсации уменьшили количество использованных дней отпуска.
Посмотреть сведения об использовании отпуска можно и в карточке сотрудника в разделе «Отсутствия».
В этом разделе отображаются остаток отпуска и, нажав гиперссылку «Справка по отпускам сотрудника», можно получить отчет об использовании дней отпуска как мы рассмотрели выше. В списке документов и документ, которым мы начислили компенсацию дней отпуска.
Начисление компенсации для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (мы писали об этом в начале статьи), осуществляется аналогично.
Компенсация отпуска при увольнении
Пример: сотрудник Грушевский С.И. уволен 14 сентября 2020 г. Ему положена компенсация за период работы с 10.10.2019 по 14.09.2020 года, за неиспользованные 14 дней отпуска.
Компенсация отпуска при увольнении в программе 1С: ЗУП начисляется в документе «Увольнение».
На закладке «Компенсация отпуска» программа автоматически рассчитает и установит количество дней неиспользованного отпуска. Если в программе учет начали вести недавно, пользователь самостоятельно рассчитывает и устанавливает количество дней.
Шаг 2. На закладке «Начисления и удержания» отразится сумма «Компенсация отпуска (Отпуск основной)».
В открывшемся окне отобразится информация по расчету среднего заработка. Она определяется автоматически из введенных в программу данных. При необходимости ручного исправления установите переключатель в положение «Задается вручную» и дополните сведения о зарплате сотрудника и отработанных днях.
Шаг 4. Сохраните документ – «Провести и закрыть». Компенсация отпуска при увольнении начислена.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов