как в 1с восстановить ндс ранее принятый к вычету с авансов

Восстановление НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 имеется два варианта восстановления НДС.

Разница будет видна при анализе НДС с авансов: он либо поступает, либо перечисляется. Если аванс от контрагента поступает, то с этой суммы требуется выплатить налог. Выплатить его нужно будет и при продаже товара. С полученного авансового платежа предусмотрен возврат НДС по предъявлению к возмещению. Если перечисляется авансовый платёж поставщику, тоже можно возместить НДС с указанной суммы, в результате будет уменьшена общая сумма налога. После получения товара потребуется перечислить НДС в бюджет.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

Разберём в деталях как должно проводиться восстановление НДС с авансового платежа, перечисленного контрагентом-покупателем.

Платёж будет определён программой как авансовый и сформированы соответствующие проводки

Документ, который формирует проводки по учёту НДС – «Счёт-фактура». Он может быть сформирован: когда на расчётный счёт поступает аванс; при завершении учётного периода (месяца).

Рассмотрим его создание при поступлении средств на расчётный счёт:

Проведите проверку проводок:

Когда создаётся документ «Реализация» аванс формируется автоматически. По проводкам реализации это можно проверить:

Созданный документ формировать проводки не будет, он предназначен для других целей.

Посредством документа со следующего скриншота будет отражено восстановление налога:

Закладка «Полученные авансы» при этом должна заполниться программой. В ней будут отражены все суммы по авансовым платежам, которые могут быть предъявлены при восстановлении НДС:

Итоги по регламентным операциям учёта НДС можно посмотреть в выделенных на картинке отчётах:

Во втором будут записи по авансу и реализации на учётный период по контрагенту-покупателю.

В первом тот же контрагент, запись по нему же формирует авансовый платёж в «Книге продаж».

В записях должна фигурировать одинаковая сумма, то есть оплата НДС в бюджет одноразовая. Проверить закрытие счёта 76.АВ можно, создав отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость»:

Восстановление НДС с авансовых платежей поставщиков проводится похожим образом, документы при этом формируются в следующем порядке: сначала списание с расчётного счёта, затем счёт-фактура на аванс от поставщика, третьей должна стать приходная накладная, а последний документ – счёт-фактура по накладной.

Восстановление НДС при этом будет проводиться по документу с рисунка ниже:

Записи об авансовом платеже и поступлении можно будет увидеть в «Книге покупок»:

Запись о восстановлении НДС появится в «Книге продаж»:

НДС с авансовых платежей поставщикам должен учитываться по счёту 76.ВА, движение по нему отражается в оборотно-сальдовой ведомости:

НДС может быть восстановлен:

Если же требуется наоборот вернуть организации выплаченный ею ранее налог, для этого в 1С предусмотрен документ «Восстановление НДС»:

Его можно называть корректирующим для книги покупок или продаж, смотря по тому, какое назначение у восстановления НДС. В итоге сумма может быть списана на счёт затрат:

Тогда восстановленный НДС отражается в «Книге продаж», для этого делается запись на дополнительном листе.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Источник

Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Рассмотрим особенности отражения в 1С восстановления НДС при зачете авансов, выданных поставщикам.

Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация осуществила 100% предоплату поставщику ООО «Автопарк» за автомобильFord Mondeo. На выданный аванс был зарегистрирован авансовый счет-фактура на сумму 792 960 руб. (в т.ч. НДС 18%).

02 апреля при получении автомобиля Ford Mondeo выданный ранее аванс был зачтен в сумме 792 960 руб.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Приобретение внеоборотного актива

Обратите внимание при заполнении ссылки Расчеты указывается:

Проводки по зачету авансов выданных в 1С 8.3

При проведении документа аванс, ранее выданный поставщику, зачитывается в размере не зачтенной суммы предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

Регистрация СФ поставщика

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика

Восстановление НДС — нормативное регулирование

Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

На сумму восстановленного НДС:

Восстановление НДС в 1С 8.3

Восстановление НДС проводки в 1С 8.3

Восстановление НДС проводки в 1С 8.3:

Документ формирует движения по регистру НДС Продажи :

Проверим расчет суммы НДС, восстановленной при зачете аванса по следующему алгоритму:

НДС к восстановлению = 792 960 * 18/118 = 120 960 руб.

Для проверки суммы восстановленного НДС можно сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.ВА в разрезе контрагента.

НДС с авансов выданных в 1С 8.3 по Дт 76.ВА совпадает с проверенной суммой. Сальдо по счету 76.ВА по счету-фактуре, по которому ранее НДС был принят к вычету, отсутствует. Это означает, что НДС восстановлен верно на всю сумму авансового счета-фактуры.

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма НДС, подлежащая восстановлению отражается:

В Разделе 3 стр. 080 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего», стр. 090 «Суммы налога, подлежащие восстановлению…»: PDF

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (1)

Спасибо,безмерно рада,что нашла таких грамотных специалистов.

Источник

Восстановление НДС при изменении назначения приобретенных ТМЦ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

Мы продолжаем рассматривать технологию раздельного учета НДС в различных хозяйственных ситуациях. Порядок учета сумм НДС при переводе товаров и материалов из необлагаемой НДС деятельности в облагаемую рассматривался в статье «Учет входного НДС при изменении назначения использования ТМЦ в «1С:Бухгалтерии 8». О том, как в программе «1С:Бухгалтерия» работает механизм распределения НДС при покупке материалов и услуг, читайте в статьях «Распределение входного НДС по приобретенным материалам: учет в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0» и «Раздельный учет в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0: распределение НДС по услугам». В этой статье на примере представлен порядок восстановления входного НДС в «1С:Бухгалтерии 8» редакция 3.0 при изменении назначения использования приобретенных товаров и материалов (перевод ТМЦ из облагаемой НДС деятельности в необлагаемую). При подготовке статьи использовалась информация из справочника «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет», размещенного в информационной системе 1С:ИТС.

Перевод ТМЦ из облагаемой НДС деятельности в необлагаемую

Организация может приобретать товарно-материальные ценности (ТМЦ) для использования в производстве и/или продаже продукции, товаров, работ, услуг, реализация которых облагается и не облагается НДС.

При этом не исключены ситуации, когда до момента реализации товаров или списания материалов могут произойти изменения в хозяйственной деятельности организации и, как следствие, в планах дальнейшего использования ТМЦ.

Если товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены для осуществления облагаемых НДС операций, приняты к учету на основании соответствующих первичных документов, и имелся в наличии счет-фактура, то покупатель мог реализовать свое право на заявление налогового вычета по НДС.

Если в дальнейшем происходит изменение назначения приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, то принятые к вычету суммы НДС должны быть восстановлены.

Пункт 3 статьи 170 НК РФ обязывает производить восстановление в случаях:

Кроме этого, на практике налоговые органы нередко настаивают на восстановлении НДС и в других, прямо не поименованных в НК РФ случаях, например, при списании (выбытии) ОС и ТМЦ в результате хищения, порчи, недостачи, потери и т. д.

Размер и порядок учета восстановленных сумм налога зависит от оснований восстановления:

При этом восстановленные суммы НДС учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ, а сама операция по восстановлению производится в том налоговом периоде, в котором приобретения были переданы или начинают использоваться для осуществления необлагаемых операций. Исключение составляет переход на специальные налоговые режимы (УСН и ЕНВД), когда налог восстанавливается в налоговом периоде, предшествующем переходу.

3. При использовании приобретений для операций, по которым применяется ставка 0 процентов, налог восстанавливается в налоговом периоде, в котором осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) и в размере, ранее принятом к вычету. А восстановленные суммы НДС подлежат вычету в налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по реализации с учетом особенностей, установленных для таких операций статьей 167 НК РФ.

4. При предоставлении субсидий из федерального бюджета восстановление производится в налоговом периоде получения субсидий и в размере, ранее принятом к вычету. При этом восстановленный налог учитывается в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Специальный порядок восстановления предусмотрен в отношении объектов недвижимости (п. 6 ст. 171 НК РФ).

Раздельному учету НДС по приобретенным основным средствам и нематериальным активам будет посвящена следующая статья.

Важно отметить, что при изменении назначения приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, требование о восстановлении, регламентированное пунктом 3 статьи 170 НК РФ, относится к тем суммам налога, которые уже были приняты к налоговому вычету, т. е. отражены в представленной в налоговый орган налоговой декларации по НДС.

Поэтому если приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменение их назначения происходят в рамках одного налогового периода, т. е. еще до реализации налогоплательщиком своего права на вычет, то покупатель вправе просто скорректировать порядок учета входного НДС.

Отражение изменения назначения использования ТМЦ при котором товары, изначально приобретенные для осуществления облагаемых НДС операций, начинают использоваться в необлагаемой деятельности, в программе «1С:Бухгалтерия 8» рассмотрим на следующем примере (вся последовательность действий и все рисунки выполнены в новом интерфейсе «Такси»).

Пример

Организация ЗАО «ТФ-Мега» осуществляет торговлю бытовой техникой и запасными частями к ней в рамках общей системы налогообложения (ОСНО).

20 февраля 2014 года ЗАО «ТФ-Мега» приобрело у ООО «Дельта» для дальнейшей реализации 50 шт. нагревательных элементов для стиральных машин (ТЭНов).

В нашем примере приобретенные товары предназначены для торговли в рамках ОСНО, поэтому в поле Способ учета НДС указывается значение Принимается к вычету (рис. 1).

Рис. 1. Поступление ТМЦ для облагаемой НДС деятельности

После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком НУ.

В регистр накопления НДС предъявленный вводится запись (рис. 2) с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС Поставщиком на сумму входного НДС по приобретенным 50 шт. ТЭНов.

Рис. 2. Регистр накопления «НДС предъявленный»

Одновременно вводится запись с видом движения Приход в регистр накопления Раздельный учет НДС (рис. 3). Запись производится для возможности использования данных о приобретенных товарах в случае изменения их целевого назначения.

Рис. 3. Регистр накопления «Раздельный учет НДС»

Для регистрации полученного счета-фактуры в программе необходимо ввести номер и дату входящего счета-фактуры в соответствующие поля и нажать кнопку Зарегистрировать.

Регистрация изменения назначения ТМЦ в текущем налоговом периоде

Если ТЭНы, приобретенные изначально для оптовой торговли, передаются для проведения гарантийного ремонта, т. е. для осуществления операции, освобождаемой от налогообложения в соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ, то изменяется порядок учета и входного НДС.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ в случае дальнейшего использования товаров для осуществления освобождаемых от налогообложения операций суммы входного НДС, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены.

При этом, как мы уже говорили выше, согласно нормам налогового законодательства:

Применяя данные положения, следует обратить внимание, что требование о восстановлении относится к той сумме входного НДС, которая была принята к налоговому вычету. Пока соответствующая сумма предъявленного НДС не отражена в Книге покупок и в соответствующем разделе Налоговой декларации по НДС, она не является принятой к вычету.

Поэтому при изменении назначения приобретенных товаров с облагаемой НДС деятельности на необлагаемую в рамках одного налогового периода, т. е. до фактического заявления налогового вычета на основании соответствующей Налоговой декларации по НДС, возможно проведение корректировки способа учета НДС с Принимается к вычету на Учитывается в стоимости.

Изменение способа учета НДС можно произвести при передаче ТЭНов для гарантийного ремонта.

Передача приобретенных для реализации ТЭНов для осуществления гарантийного ремонта в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 может быть отражена с помощью документа Перемещение товаров, доступного из раздела Склад по гиперссылке на панели навигации Перемещение товаров.

Рис. 4. Перемещение товаров с изменением назначения

После проведения документа Перемещение товаров будут сформированы бухгалтерские проводки:

В регистр НДС предъявленный вводится запись с видом движения Расход и событием НДС включен в стоимость на сумму НДС, относящуюся к 2 штукам ТЭНов, передаваемым для гарантийного ремонта.

Одновременно в регистр Раздельный учет НДС вводятся две записи:

Регистрация полученного счета-фактуры в Книге покупок для заявления налогового вычета по приобретенным для реализации ТЭНам производится документом Формирование записей книги покупок, который доступен из раздела Операции через журнал документов панели навигации Регламентные операции НДС.

После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

В регистр накопления НДС предъявленный на суммы НДС, принятые к вычету, вводятся записи с видом движения Расход и событием Предъявлен НДС к вычету, а в регистр накопления НДС Покупки вводится запись для Книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету (рис. 5).

Рис. 5. Запись регистра «НДС покупки»

Регистрация изменения назначения ТМЦ в следующем квартале

Если входной НДС по приобретенным товарам был принят к налоговому вычету в одном налоговом периоде (отражен в Книге покупок и в разделе 3 Налоговой декларации по НДС), а изменение назначения способа учета НДС приобретенных товаров произошло в последующих налоговых периодах, то, как уже отмечалось ранее, необходимо произвести восстановление НДС.

После проведения документа Перемещение товаров будут сформированы бухгалтерские проводки:

В регистр НДС предъявленный вводятся две записи:

В регистр Раздельный учет НДС одновременно вводятся две записи:

В регистр НДС Продажи вводится запись с событием Восстановление НДС (рис.6).

Рис. 6. Запись регистра «НДС продажи»

На основании записи регистра НДС Продажи заполняется Книга продаж, доступ к которой осуществляется из раздела Отчеты по кнопке на панели действий Книга продаж.

Восстановленная сумма налога отражается в строке 090 раздела 3 Налоговой декларации по НДС за II квартал 2014 года.

Зарегистрировать изменение назначения деталей, которые начинают использоваться в деятельности, освобожденной от налогообложения НДС, можно и с помощью документа Требование-накладная, который оформляется в момент передачи ТЭНов для выполнения работ по гарантийному ремонту стиральных машин.

В прошлом номере журнала «БУХ.1С» (см. № 6 (июнь), стр. 16) мы подробно рассматривали все возможные варианты изменения способа учета НДС для товаров и материалов.

Однако, в отличие от ситуации, когда заявляется налоговый вычет входного НДС при прекращении деятельности в рамках ЕНВД, для восстановления НДС нет предпочтения для применения какого-то из вариантов изменения способа учета НДС.

Источник

Восстановление НДС: рассматриваем популярные примеры на практике в программе 1С

Вопросы на тему НДС не теряют своей актуальности. Уже написано множество материалов касательно этой темы, однако интерес со стороны читателей по-прежнему не ослабевает. В этой статье мы подробно остановимся на восстановлении НДС, рассмотрим на примерах, когда нужно восстанавливать НДС и какими операциями отразить в программе 1С:Бухгалтерия ред. 3.0.

Пример №1

Начнем, пожалуй, с простого. Покупатель перечислил аванс поставщику в счет будущих поставок товаров. Соответственно, имеет право принять к вычету НДС с суммы уплаченного авансового платежа (разумеется, при наличии счёта-фактуры). Далее, в момент поступления товаров (оказания услуг), происходит зачёт аванса, и сумма НДС опять принимается к вычету. Здесь и возникает необходимость восстановить НДС, относящийся к авансовому платежу.

Сумма восстановления НДС по авансам отразится на одноименной закладке и сформируется запись на счетах бухгалтерского учёта по дебету счёта 76ВА и кредиту 68.02 на сумму увеличения НДС к уплате.

Подробнее о счетах-фактурах с аванса читайте здесь

Пример №2

Рассмотрим следующий пример. Организация «Чудеса техники» приобрела компьютер стоимостью 236 000 рублей (в том числе НДС 36 000 рублей). Так как использовать основное средство планировалось только для целей деятельности, облагаемой НДС, то вся сумма входящего НДС была принята к вычету. Организация отразила это в 1С с помощью документа «Формирование записей книги покупок», которым сформировали проводку дебет 68.02 кредит 19.01. По истечении времени компьютер стали использовать также для необлагаемых НДС операций. Согласно НК РФ в таких случаях сумма НДС, ранее принятого к вычету, подлежит восстановлению.

Для того чтобы рассчитать сумму НДС к восстановлению, нужно сначала определить остаточную стоимость основного средства. Сделать это можно, сформировав оборотно-сальдовую ведомость (первоначальная стоимость ОС по дебету счёта 01 минус сумма начисленной амортизации по кредиту счёта 02). В нашем случае остаточная стоимость составляет 170 000 рублей. Сумма НДС, относящегося к остаточной стоимости, равна 30 600 рублей.

Следующим шагом нужно определить долю выручки, относящейся к необлагаемым НДС операциям. Для этого в программе 1С Бухгалтерия ред. 3.0 предназначен документ «Распределение НДС» который также находится в разделе «Операции» — подраздел «Регламентные операции» — Регламентные операции НДС. Воспользовавшись данными этого документа, мы определяем, что доля выручки, относящейся к необлагаемым НДС операциям, для организации «Чудеса техники» в текущем периоде составила 20%. Следовательно, мы берём сумму НДС, рассчитанного исходя из остаточной стоимости компьютера (30 600 рублей) и умножаем её на 20%. Получается 6 120 рублей, которые нам и нужно восстановить. Организация «Чудеса техники» сделает это с помощью документа «Восстановление НДС», который также находится в блоке «Регламентные операции НДС». После указания в табличной части документа основного средства и заполнения процента и суммы НДС нужно поставить галочку «списывать восстановленный НДС на затраты» (рис. 2). В появившейся закладке указываем счёт списания (например, 91.02) и проводим документ. Смотрим проводки: дебет 19.01 кредит 68.02 — на сумму восстановления НДС и дебет 91.02 кредит 19.01 — на сумму списания восстановленного НДС на расходы. Одновременно формируется запись в книге продаж с кодом операции 21.

Пример №3

Еще одним случаем восстановления НДС является восстановление НДС по объектам недвижимости, которое оформляется в 1С одноимённым документом в Регламентных операциях НДС (раздел «Операции») (рис. 3).

Допустим, организация «Чудеса техники» приобрела Производственное здание в 2016 году, сразу приняла НДС к вычету, а позже стала использовать его в деятельности, необлагаемой НДС. Здесь нам и понадобится документ «Восстановление НДС по объектам недвижимости», который поможет правильно восстановить сумму НДС. Табличную часть документа рекомендовано заполнить подбором объектов недвижимости, поставить галочку «используется для операций необлагаемых НДС» и указать год начала использования. Также нужно указать долю выручки, относящейся к деятельности, необлагаемой НДС. Движения документа будут сформированы аналогично предыдущему примеру.

Пример №4

Теперь представим ситуацию, когда организация «Чудеса техники» решила перейти с общей системы налогообложения на упрощённую (доходы минус расходы). На момент перехода она уже приобрела основное средство и успела полностью принять к вычету сумму входящего НДС. Аналогично условиям предыдущего примера ей придётся восстановить НДС (исходя из остаточной стоимости ОС). Как определить остаточную стоимость основного средства и рассчитать НДС подробно описано выше. После всех расчётов мы воспользуемся документом «Восстановление НДС», заполним его аналогично предыдущему примеру. В результате проведения документа сумма НДС восстановлена и списана на расходы организации.

Мы разобрали четыре случая восстановления НДС. Если у вас остались вопросы по этой теме или нужна помощь в формировании декларации по НДС, закажите помощь эксперта в вашей программе 1С. Поможем вести учёт, разобраться с ошибками и сложными ситуациями. Проведём диагностику готовности к сдаче отчётности: найдём расхождения в данных и предложим пути решения. Первое подключение — бесплатное. Оставьте заявку на странице сервиса.

Понравилась статья — ставьте лайк, делитесь с коллегами.

Источник