как в оборотке закрыть счет 1421 и 3130 казахстан
Надо ли закрывать НДС? (А. Дорохова, 22 июля 2015 г.)
А. Дорохова, CAP, CIPA, ДипИФР,
Профессиональный бухгалтер РК
НАДО ЛИ ЗАКРЫВАТЬ НДС?
Комментарии. Подраздел 1400 «Текущие налоговые активы» типового плана счетов предназначен для учета излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет при расчете с бюджетом, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего зачету по выставленным счетам-фактурам.
Данный подраздел включает в себя, в том числе и счет 1420 «Налог на добавленную стоимость», где отражаются операции по налогу на добавленную стоимость, подлежащему отнесению в зачет, в том числе подлежащего возмещению в соответствии с налоговым законодательством, а также излишне уплаченные в бюджет суммы налога на добавленную стоимость.
Подраздел 3100 «Обязательства по налогам» типового плана счетов предназначен для учета обязательств организации по уплате налогов.
Данный подраздел включает в себя, в том числе и счет 3130 «Налог на добавленную стоимость», где учитывается операции, связанные с начислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
В рассматриваемой ситуации сальдо не будет, так как вы сделаете следующие проводки:
3130 «Налог на добавленную стоимость»
1420 «Налог на добавленную стоимость»
Закрытие НДС на сумму 11 057 тенге
Дополнительно сообщаю, что правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными Постановлением Правительства Республики Казахстана от 14 октября 2011 года № 1172 установлено, что не допускаются наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода.
Если на счетах налоговых обязательств возникло дебетовое сальдо, чего быть не должно, то это свидетельствует о превышении сумм уплаченных налогов над суммами начисленных налогов.
Для закрытия дебетового сальдо, излишне уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет следует перенести на счета подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» Типового плана счетов.
В программе 1С: «Предприятие» для закрытия «красного сальдо» может быть использован документ «Закрытия ДТ/КТ задолженности», при заполнении, которого по дебету указываются счета налоговых активов (1410, 1420, 1430) и по кредиту счета налоговых обязательств (3110, 3130, 3120, 3150 и пр.), при этом излишне уплаченные суммы налогов приводятся со знаком минус.
3130 «Налог на добавленную стоимость»
1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
Оплачен налог на добавленную стоимость
1420 «Налог на добавленную стоимость»
3130 «Налог на добавленную стоимость»
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.