как внести уставной капитал без расчетного счета
Куда вкладывается уставной капитал, если нет расчётного счёта?
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, вот говорят что если деятельность ооо не ведётся, можно не открывать счёт в банке, но тогда куда уставный капитал девать, не понимаю.
Открывать расчетный счет компании не обязательно. В соответствии с п.4 ст.2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п.6 ст.2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Иными словами, коммерческая организация вправе открывать расчетный и иные счета в кредитных организациях, но не обязана. Также не установлено каких-либо сроков, в пределах которых нужно открыть счет после государственной регистрации фирмы.
Если организация какое-то время после своего создания не ведет финансово-хозяйственной деятельности, банковский счет ей не нужен.
Хранить денежные средства в кассе предприятия законодательством РФ допускается. В соответствии с п.1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Положению.
Согласно п.1.2 данного Положения для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (в кассе), определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.
Пункт 1.4 Положения установил, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег.
Таким образом, предприятия теперь самостоятельно устанавливают лимит кассы — объем наличности, который можно не сдавать в банк и хранить в кассе. Ни о каком участии банков в этой процедуре в документе не сказано. Руководитель издает в произвольной форме соответствующее распоряжение. Более того, от предприятия не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании.
Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий). В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) – их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.
Кроме того, данное Положение Банка России вообще никаких требований к обустройству кассы не предъявляет. Более того, выбор места, где предприятие будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.2 Положения). То есть кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении.
Предприятие само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность, как следует из п.1.11 Положения. Порядок и сроки проверок наличия денег в кассе также устанавливает руководитель компании.
Как произвести внесение в уставный капитал через кассу?
Как при создании ООО оплатить долю в уставном капитале деньгами: куда вносить и как выглядит подтверждение оплаты?
Оплата уставного капитала ООО регламентирована законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. По п. 15 указанного закона денежный вклад является одним из допустимых способов формирования уставного капитала.
Порядок оплаты долей установлен ст. 16 закона № 14-ФЗ и предусматривает:
Как просчитать наиболее выгодную систему налогообложения для ООО, смотрите здесь.
Деньги от учредителей можно принять:
Можно ли открыть счет в банке, не выходя из офиса, рассказано здесь.
В каком порядке оплачивается уставный капитал ООО, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
В ООО новый участник: что делать до и после оплаты доли?
Появление у ООО нового учредителя может происходить как с увеличением уставного капитала, так и без этого (если новый участник общества приобретает долю выбывшего учредителя).
Рассмотрим схему появления нового участника, сопровождаемого увеличением уставного капитала (далее также УК).
В этой ситуации до оплаты новым участником доли потребуется (ст. 17–19 закона № 14-ФЗ):
Новый участник может внести свой вклад деньгами или имуществом.
Как отразить в бухучете внесение уставного капитала в кассу предприятия, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Когда оплата доли в ООО через кассу невозможна или противозаконна?
Препятствия для внесения доли через кассу могут возникнуть, если общество все расчеты осуществляет в безналичном порядке — оплачивать вклад придется на расчетный счет.
В отдельных случаях внесение вклада в уставный капитал (в том числе через кассу) может быть признано противозаконным, например:
Остановимся подробнее на первых двух ситуациях.
Деньги внес учредитель-нерезидент
Если ваш учредитель является юридическим иностранным лицом, прием от него денежного вклада в кассу будет являться нарушением подп. 9 «б» п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Внесение денег в уставный капитал в этом случае (даже если это происходит в рублях) представляет собой валютную операцию, а через кассу ее осуществлять нельзя. Согласно п. 2 закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении такого рода операций производятся через банковские счета в уполномоченных банках (порядок открытия и ведения их устанавливается Центробанком).
Как организовано валютное регулирование в нашей стране, узнайте здесь.
За принятие в кассу денежных средств от такого учредителя вас могут наказать материально по п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (от 3/4 до 1 размера суммы незаконной операции).
Внесший деньги учредитель не может быть участником ООО
Прежде чем принять в кассу от участника ООО деньги в качестве вклада в уставный капитал, проверьте, законно ли пребывание участника в этом статусе.
Законодательством установлено, что:
Когда и в каком порядке снимают с воинского учета, расскажет эта публикация.
Итоги
В кассу ООО его учредители могут внести денежный вклад в уставный капитал на начальном этапе деятельности или в процессе его работы (при появлении нового участника). Подтверждением оплаты вклада служит приходный кассовый ордер.
Довнесения уставного капитала в кассу необходимо проверить законность такой операции, а также оформить внесение изменений в устав (если вклад увеличивает уставный капитал) и иные документы (заявление нового участника, решение общего собрания и др.).
Порядок внесения уставного капитала на расчетный счет
Что такое уставный капитал и почему для его формирования необходимо внесение денег?
Уставный капитал (далее — УК) — это один из фондов юридического лица, выполняющий несколько важных функций:
1. При создании общества УК используется как первичный материальный ресурс для начала хозяйственной деятельности.
2. Распределение долей в УК между собственниками определяет их возможности оказывать влияние на управление юридическим лицом и получать дивиденды по итогам деятельности.
3. В случае возникновения у общества проблем с платежеспособностью УК является гарантией того, что хотя бы часть задолженности (в пределах его суммы) будет погашена.
Размер УК и доли, приходящиеся на каждого учредителя, прописываются в уставе общества.
Минимальный установленный законом размер УК должен быть оплачен денежными средствами (п. 2 ст. 66 ГК РФ). Поэтому для любого хозяйственного общества операция внесения денег в счет оплаты УК является обязательной.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Максимальный размер уставного капитала ООО не установлен. Но при определении размера уставного капитала нужно учитывать, что ООО должно обеспечивать наличие у него чистых активов в размере не меньше размера уставного капитала, поскольку если в будущем стоимость чистых активов станет меньше уставного капитала и не возрастет в течение двух лет, то придется либо уменьшать уставный капитал, либо вносить вклады в имущество для увеличения чистых активов.
А минимальный размер УК утвержден законодательно. Рассмотрим какой именно для ООО и АО.
Как внести деньги при формировании УК и каков минимальный размер взноса?
Чтобы узнать, как внести уставной капитал на расчетный счет, нужно определиться, с какой организационно-правовой формой мы имеем дело. От нее зависит срок, установленный для полной оплаты УК, и минимальный размер УК.
Для общества с ограниченной ответственностью (ООО) это 4 месяца с даты регистрации. Размер УК для ООО должен быть не менее 10 000 руб. Для акционерного общества (АО) оплата размещаемых акций должна быть полностью произведена в течение 1 года с момента создания предприятия; кроме того, в течение 3 месяцев должно быть оплачено не менее 50% размещенных акций. Сумма минимального УК для АО зависит от того, является ли данное общество публичным или нет, т. е. имеет ли оно право распространять свои акции по открытой подписке. Для публичного акционерного общества минимальный размер УК составляет 100 000 руб., для непубличного — 10 000 руб.
Поэтому в соответствии с требованиями ГК РФ размер денежного взноса в УК (либо оплаты деньгами размещенных акций) должен быть для каждой из юридических форм предприятия не меньше указанной минимальной суммы.
В каком порядке оплачивается уставный капитал рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
Бухгалтерские проводки при внесении денег для формирования УК
Учет расчетов по формированию УК ведется на сч. 80 «Уставный капитал». В данном случае он корреспондирует со сч. 75 «Расчеты с учредителями» и (в зависимости от выбранного варианта) со счетами по учету денежных средств (50, 51, 52).
Проводка Дт 75.1 — Кт 80 формирует задолженность учредителей по вкладам в УК.
Далее возможны различные способы оплаты УК деньгами.
Учредитель может сначала внести деньги в кассу: Дт 50 — Кт 75.1.
Затем они сдаются на расчетный счет: Дт 51 — Кт 50.
Также учредитель может сразу перечислить деньги на расчетный счет: Дт 51 — Кт 75.1.
Практический пример с проводками по внесению уставного капитала деньгами и имуществом см. здесь.
Если учредитель является нерезидентом, то он имеет право внести вклад в иностранной валюте. Это следует из законодательства о валютном контроле (ст. 6 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ): Дт 52 — Кт 75.1.
В этом случае появляются курсовые разницы. В соответствии с п. 14 ПБУ 3/2006 эти разницы следует относить на добавочный капитал (сч. 83):
Отсюда видно, что курсовые разницы, возникшие при падении курса валюты в данном случае необходимо компенсировать за счет добавочного капитала. Но у вновь создаваемой организации добавочный капитал, как правило, еще не сформирован. Поэтому до пополнения добавочного капитала у предприятия может образоваться отрицательное сальдо по сч. 83.
О том, где найти уставный капитал в балансе, читайте здесь.
Налоговые последствия внесения денег для формирования УК
Получение взносов в УК не формирует налоговую базу по прибыли на основании подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ. В данной статье указано, что внесение любого имущества (к которому в соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ относятся и денежные средства) в качестве взносов в УК не увеличивает облагаемую базу.
Взносы в УК не облагаются и НДС, т. к. в соответствии с подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ они не являются реализацией.
Курсовые разницы в данном случае также не оказывают влияния на налог по прибыли (п. 1 ст. 277 НК РФ). В данной статье указано, что получение оплаты за размещаемые акции или доли не приводит к возникновению у эмитента прибыли (убытка).
Следовательно, внесение денег в качестве взноса в УК не оказывает никакого влияния на налогообложение юридического лица.
Неисполнение обязанности участника по оплате доли в уставный капитал нередко приводит учредителей в суд. Эксперты КонсультантПлюс собрали свежую судебную практику по данному вопросу в единый обзор. Бесплатно изучите аналитическую подборку, получив пробный доступ к К+.
Итоги
Уставный капитал является одним из наиболее важных фондов предприятия, формируемых при его создании. Он выполняет 3 основные функции — распределительную, материально-обеспечительную и гарантийную. УК в части своего минимального размера должен обязательно быть сформирован путем внесения денег. Для учета пополнения УК при этом используются счета 75, 80, а также счета по учету движения денежных средств (50, 51, 52). Пополнение УК с помощью денежных средств не оказывает никакого влияния на налоговую базу.
Как завести первые деньги на счет ООО
В новом ООО нужно купить оборудование и запустить бизнес. Вопрос — как положить деньги на счет.
Вера Жабина
Бухгалтер Тинькофф Бизнес
Читательница Антонина спрашивает: «Открываю ООО, уставный капитал 10 000 ₽. Нужны деньги, чтобы купить оборудование и запустить бизнес. Как их положить на счет?»
Самый простой способ — оформить беспроцентный заем от учредителя
Чтобы положить деньги на счет, оформите заем своей компании — он может быть процентным или беспроцентным. Если заем с процентами, их вы сможете учитывать как расходы бизнеса. Например, если работаете на УСН «Доходы минус расходы». Но тогда, как физлицо, вы должны будете заплатить НДФЛ 13% с суммы этих процентов.
Для того чтобы правильно оформить заем, лучше воспользоваться услугами бухгалтера. Если в компании несколько учредителей или есть взаимозависимые лица, могут быть дополнительные условия.
Когда бизнес начнет приносить прибыль, вы можете вернуть заем себе — частями или сразу весь. Вернуть заем можно будет наличными из кассы или переводом с расчетного счета. Налоги с таких выплат платить не надо.
Оформить финансовую помощь от учредителя
Второй вариант — завести деньги на счет как финансовую помощь от учредителя. Если ваша доля в уставном капитале больше 50%, то эти деньги не будут учитываться как доходы и не будут облагаться налогом на прибыль. В отличие от займа финансовую помощь потом компенсировать себе не нужно.
Тратить уставный капитал
Вы можете тратить на первичное оборудование ваш уставный капитал — первоначальные 10 000 ₽ на счету, если есть такая потребность. Но важно вернуть его до конца второго финансового года — чтобы, когда вы подбивали баланс, на счету была сумма не меньше уставного капитала, который прописан у вас в уставе.
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Сейчас читают
Что выгоднее: система быстрых платежей или эквайринг?
Лучше подключить оба варианта: так оплатить смогут и покупатели с картой, и те, у кого с собой только телефон. К тому же вы сможете немного сэкономить на комиссии благодаря СБП
Что такое УИН и где его взять
УИН — специальный идентификатор, указанный в платежном документе. По нему госорганы определяют, от кого и за что пришли деньги
Как учредителю вывести прибыль из ООО через дивиденды?
Дивиденды можно вывести деньгами или в натуральной форме — имуществом
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Как вносить уставный капитал при регистрации ООО
Уставный капитал можно внести деньгами и имуществом. Рассказываем, как это сделать
Евгений Бельский
Уставный капитал — это деньги и имущество, которые учредители вкладывают в компанию на старте. Их надо перевести на расчетный счет, внести в кассу или поставить на баланс ООО не позднее чем через 4 месяца после регистрации компании.
Эти деньги можно использовать для развития бизнеса — например, оплатить аренду помещения. При этом сам капитал — условность. Внесенная сумма прописана в уставе и остается неизменной, даже если на расчетном счете денег не осталось. То есть если учредители внесли 100 000 ₽ в качестве уставного капитала и компания потратила их на нужды бизнеса, уставный капитал 100 000 ₽.
Сколько денег нужно внести
Внесение уставного капитала обязательно для всех компаний. Минимальная сумма — 10 000 ₽, а верхней границы нет. Размер взноса в уставный капитал, который должен внести каждый из учредителей, определяют заранее и прописывают в решении о создании ООО. Если учредитель один, то весь уставный капитал оплачивает он.
Есть исключения. Компании, которые работают по лицензии — например, банки, страховые службы, букмекерские конторы и розничные продавцы алкоголя — должны иметь больший уставный капитал. Его размер прописан в законе, который регулирует их сферу деятельности.
Размер уставного капитала страховой организации прописан в законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Для компаний, которые занимаются обязательным медицинским страхованием, это 120 000 000 ₽.
Для компаний, которые продают крепкий алкоголь, могут действовать региональные условия. Например, в Тюмени их уставный капитал должен быть не менее 500 000 ₽, а в Москве — 1 000 000 ₽.
Размер уставного капитала можно увеличить или уменьшить в любое время, но он не должен быть меньше минимума.
Если понадобится изменить размер уставного капитала в будущем, нужно будет принять решение единственного участника ООО или составить протокол общего собрания участников и подать его в налоговую.
Для чего нужен уставный капитал
По закону уставный капитал должен быть у каждой компании. Он определяет, у кого из участников какая доля в компании, служит гарантией перед кредиторами и помогает закупить товары и оборудование на старте.
Определяет доли участников. Уставный капитал помогает определить размер доли компании для каждого участника.
Тот, кто внес в уставный капитал большую сумму, получит большую долю в компании. Это значит, что он будет получать больше дивидендов и его решения на голосовании будут иметь больший вес.
Иногда вклады в уставный капитал вносят в равном размере, тогда права и прибыль у всех будут одинаковыми.
Служит гарантией перед кредиторами. Если у общества высокий уставный капитал, кредиторы и контрагенты будут больше ему доверять: большие стартовые вложения показывают, что компания не однодневка.
При внушительном уставном капитале меньше вероятность того, что чистые активы общества окажутся меньше уставного капитала. Это тоже добавляет компании солидности в глазах кредиторов.
Служит стартовым капиталом. Уставный капитал можно тратить на нужды бизнеса — например, на аренду помещения, закупку товаров и оборудования. Но есть нюансы.
Компания должна контролировать, чтобы на 31 декабря сумма чистых активов не была меньше уставного капитала. Чистые активы — это итог раздела III годового баланса, его можно узнать у бухгалтера.
Первые два года после регистрации ООО чистые активы могут быть меньше уставного капитала, но начиная с третьего и каждого последующего в такой ситуации в течение шести месяцев нужно либо уменьшить уставный капитал, либо ликвидировать компанию. Если этого не сделать, налоговая может обратиться в суд с иском о принудительной ликвидации компании.
Как внести уставный капитал
Внести уставный капитал можно деньгами и имуществом. Его можно вносить частями, главное — уложиться в 4 месяца, начиная с даты регистрации ООО, или срок, указанный в договоре об учреждении – он не может превышать 4 месяца.
Деньгами. Минимальную сумму — 10 000 ₽ для большинства компаний — можно внести только деньгами. Валютные операции между резидентами Российской Федерации запрещены, поэтому внести уставный капитал валютой не получится.
Деньги можно положить в кассу — для этого нужен приходный кассовый ордер. В нем указывают, кто и сколько денег внес. А можно сделать взнос уставного капитала на расчетный счет. В этом случае в платежке нужно указать назначение платежа «оплата доли в уставном капитале».
Имуществом. В договоре об учреждении общества можно предусмотреть возможность внести вклад в уставный капитал имуществом. Имущество нужно оценить, для этого надо обратиться к независимому оценщику.
Оценку нужно утвердить на общем собрании и оформить протокол с решением учредителей. Единственный учредитель должен оформить решение. Для внесения имущества в счет уставного капитала нужно оформить акт приема-передачи.
Закон не запрещает одному участнику вносить вклад в уставный капитал за другого. Это может сделать даже третье лицо. В таком случае нужно указать в платежке, приходно-расходном кассовом ордере или акте передачи, за кого вносят вклад.
Подтверждать оплату уставного капитала в налоговой или другом госоргане не надо.
Что делать, если истек срок внесения уставного капитала
Если один из учредителей не успел внести деньги, он перестает быть таковым и его доля переходит к ООО. В договоре об учреждении можно указать штрафы и пени за просрочку.
Если участник внес не всю сумму, в его долю засчитывается только то, что он успел зачислить, а остальное переходит к обществу и образует свободную долю.
В обоих случаях свободную долю нужно предложить купить третьему лицу или распределить между всеми участниками. Если через год долю не распределили и не продали, этот вклад нужно вычесть из уставного капитала. Это возможно, только если он больше минимального. Если уставный капитал минимальный, придется принимать решение о ликвидации.