как высчитывается подоходный налог с заработной платы в казахстане
Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати
Смотрите также:
Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.
Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.
*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
Индивидуальный подоходный налог в РК регламентирован рядом документов, главный из которых — Налоговый кодекс. Ежегодно происходят определенные изменения в его расчетах, так как меняются показатели, которые при этом используются. Не стал исключением и 2021 год. Рассчитайте без помощи бухгалтера, какой сейчас подоходный налог в Казахстане.
Индивидуальный подоходный налог: как рассчитать в 2021 году
Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?
Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:
Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.
Расчет ИПН в Казахстане: Freepick
В 2021 году ИПН — это 10% от суммы, которая получается после вычета из дохода (зарплаты):
Например, расчет для оклада в размере 100 000 тенге будет выглядеть так:
Таким образом, ИПН в Казахстане охватывает не всю сумму дохода граждан и составляет обычно меньше, чем пенсионный взнос за счет произведения всех указанных вычетов.
Индивидуальный подоходный налог: что о нем нужно знать
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
Подробности об ИПН в РК: Freepick
Обязательные пенсионные взносы, вычеты по системе социального медицинского страхования и по ряду пенсионных выплат учитываются без участия налогоплательщика. Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.
Для их учета при расчета работодателем подоходного налога необходимо обратиться к налоговому агенту и предоставить:
Так, стандартный вычет в размере 882 МРП получают следующие категории граждан:
Предусмотрено в Налоговом кодексе несколько дополнительных вычетов:
По каждому из указанных случаев следует проконсультироваться у налогового агента. Применение этих вычетов снижает нагрузку на налогоплательщика, а потому стоит проследить за тем, чтобы правильно и вовремя оформить необходимые документы.
Теперь вам известны основные правила, по которым рассчитывается индивидуальный подоходный налог. Это поможет ориентироваться в том, какой должна быть зарплата и понимать, как формируется сумма, которую вы ежемесячно получаете на руки.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
ТОО Камерир
Юридическая компания в Алматы
+7(727)339-20-09
Налогообложение заработной платы в 2021 году для гражданина РК
ТОО Камерир. Бухгалтерские, кадровые и юридические услуги
Здравствуйте!
Налогообложение заработной платы в 2021 году для гражданина РК.
В соответствии с трудовым кодексом РК заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
С точки зрения Налогового кодекса РК заработная плата является доходом работника и одним из видов доходов физических лиц у источника выплаты.
Под доходом работника Налоговый Кодекс РК понимает несколько категорий доходов в соответствии с п.1 статьи 322:
Полное ведение бухгалтерского и налогового учета в Алматы для ТОО, оказывающего услуги, применяющего СНР и имеющего в штате одного руководителя
от 50 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ
В данной рассылке мы рассмотрим с Вами простой пример, того, как рассчитать налоги с дохода работника, а также сумму к выплате с учетом удержаний для работника – гражданина РК при условии применения стандартного налогового вычета.
| Доход работника к начислению: 50 000 тенге |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ 10%): (Доход) * ставка ОПВ = 50 000 * 10% = 5 000 тенге |
| Корректировка ИПН (пп.49 п.1 статьи 341 НК РК для доходов не выше 25 МРП): (Доход – Вычет (ОПВ) – Стандартный вычет (1МЗП) — ВОСМС) * 90% = (50 000 – 5 000 – 42 500 – 1 000) * 90% = 1 350 тенге |
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН 10%): (Доход – Вычет (ОПВ) – Стандартный вычет (1МЗП) – ВОСМС – Корректировка (90%)) * ставка ИПН (10%) = (50 000 – 5 000 – 42 500 – 1 350 — 1000) *10% = 15 тенге |
| Взносы в обязательный фонд социального медицинского страхования (ВОСМС 2%): (Доход) * Ставка ВОСМС (2%) = 50 000 * 2% = 1 000 тенге |
| Социальные отчисления (СО 3,5%): (Доход – ОПВ) * Ставка СО (3,5%) = 1 575 тенге |
| Социальный налог (СН 9,5%): (Доход – ОПВ – ВОСМС) * Ставка СН (9,5%) — СО = (50 000 – 5 000 – 1 000) * 9,5% — 1 575 = 2 605 тенге |
| Отчисления в обязательный фонд социального медицинского страхования (ООСМС 2%): (Доход) * Ставка ООСМС (2%) = 50 000 * 2% = 1 000 тенге |
| К выплате: (Доход) – ОПВ – ИПН – ВОСМС = 50 000 – 5 000 – 15 – 1 000 = 43 985 тенге |
Регистрация ТОО до конца лета 2021 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 33%
10 000 тенге вместо 15 000 тенге
WWW.KAMERIR.KZ
При начислении заработной платы необходимо также учитывать минимальные и максимальные пределы, к которым применяется ставка налогов и отчислений:
| Налог/отчисление | Ограничение (Min) | Ограничение (Max) |
|---|---|---|
| СН | 1 МЗП | |
| СО | 1 МЗП | 7 МЗП |
| ОПВ | 50 МЗП | |
| ООСМС (ВОСМС) | 10 МЗП |
Рекомендуем:
Начисление заработной платы – наиболее сложный участок бухгалтерского и налогового учета. Поэтому рекомендуем обращаться к профессионалам, если Вам необходимо качественное ведение учета Вашего ТОО, филиала или представительства иностранной компании в Алматы.
Давайте совмещать полезное с приятным #NetworkingKamerir.
А также, вы всегда сможете воспользоваться любой из наших услуг
Какая часть зарплаты казахстанцев уходит на подоходный налог
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
Когда казахстанцы ищут себе работу, многие из них пытаются мысленно отнять от оклада 20%, чтобы понять, сколько денег они в результате получат. Но такой метод подходит не для каждого оклада. Подробности в материале Нурфин.
Все мы знаем, что индивидуальный подоходный налог (ИПН) равен 10% от дохода, который облагается таким налогом. Но в случае зарплаты в расчет идет не весь оклад.
Прежде чем отнимать от зарплаты налог, нужно произвести вычеты, то есть отнять от оклада необлагаемые налогом суммы.
Это касается тех работников, в трудовом договоре которых прописана сумма до всех обязательных отчислений. А если у вас с работодателем обговорена зарплата, получаемая уже «на руки», то расчеты другие.
Пенсионные отчисления
В первую очередь из оклада высчитываются пенсионные отчисления. Это также 10%, поэтому по обязательным пенсионным отчисления часто узнают точный размер оклада, умножив ежемесячный взнос на 10.
То есть деньги, которые уходят на счет в пенсионный фонд, не облагаются подоходным налогом. Например, поэтому, когда их забирают наследники в случае смерти вкладчика, они платят этот подоходный налог.
Отметим, что один обязательный пенсионный взнос не может быть равен больше пяти минимальных зарплат, то есть 212 500 тенге. Но для этого нужно иметь оклад в 50 МЗП или 2 125 000 тенге и больше.
Вычесть из зарплаты перед уплатой подоходного налога можно и добровольные пенсионные отчисления. О нюансах этой процедуры можно поговорить с бухгалтером своей компании.
Взнос за обязательное медицинское страхование
Здесь также есть максимальный размер отчисления. Он равен 1% от 10 МЗП ( 425 000 тенге) или 4 250 тенге.
Данная ставка для взноса на ОСМС действует только 2020 году и вырастет с 2021 года.
Минимальная заработная плата
То есть, если в каком-то месяце работник получал премию в размере оклада, то из нее могут вычесть более высокий налог, чем из зарплаты. Все потому что для исчисления ИПН будет учтен оклад за минусом только пенсионных взносов.
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
Расчет подоходного налога
Учитывая все вышеизложенные вычеты, из разных зарплат будет удержана разная сумма обязательных платежей в бюджет, в пенсионный фонд и ОСМС. Если оклад большой, то она может приближаться к привычным 20%.
Возьмем для примера зарплаты 70 000 тенге, 250 000 и 500 000 тенге.
В результате подоходный налог составит 2,8% от оклада в 70 000. А в целом будет вычтено 9 680 тенге или 13,8%.
А всего на основе данного оклада будет вычтено 45 500 тенге или 18,2%.
Также рассмотрим достаточно большой оклад в 500 000 тенге. Отнятый от него обязательный пенсионный взнос будет равен 50 000 тенге. Взнос на ОСМС будет равен предельным 4 250 тенге.
От оставшихся 445 750 отнимаем минимальную зарплату, получается 403 250 тенге – облагаемая доходом сумма. ИПН при этом составит 40 325 тенге или 8% от оклада.
Значит всего от такого оклада должны отнять 94 575 тенге или 19%.
Также отметим, что при окладе менее 25 МРП или 69 450 тенге в этом году применяется корректировка, согласно которой стандартный индивидуальный подоходный налог уменьшается в 10 раз.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати
Смотрите также:
Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.
Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.
*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.