как заключить договор с фсс самозанятому
О регистрации самозанятых в Фонде социального страхования Российской Федерации
В соответствии с частью 3статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ) адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 Закона 255-ФЗ.
К иным лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, относятся: арбитражные управляющие, физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (оценщики) и патентные поверенные.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые граждане), не поименованы в части 3 статьи 2 Закона № 255-ФЗ.
На основании изложенного и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, самозанятые граждане не подлежат регистрации в Фонде в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивающих за себя страховые взносы.
При этом, в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона № 255-ФЗ, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вне зависимости от применения ими специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
344082, г.Ростов-на-Дону, ул.Красноармейская, 36/62
Как самозанятым получить пособие из ФСС
Почему самозанятым не положен больничный?
На текущий момент применяющие спецрежим НПД не имеют права на оплату больничных листов (если только параллельно не работают где-либо по трудовому договору). Причина этого в том, что данный спецрежим не предусматривает уплату страховых взносов. А значит, при наступлении страхового случая (временная потеря трудоспособности в связи с болезнью или выходом в декрет) такой гражданин не получает пособия. Активы ФСС, из которых выплачиваются пособия, формируются за счет уплаченных плательщиками взносов. А если человек их не вносил, то выплачивать ему пособие за счет чужих взносов невозможно.
Получить оплату больничного самозанятые могут только в двух случаях:
В чем проблема с заключением договора добровольного страхования?
Казалось бы, самозанятые, желающие получать оплату больничных, вполне могут добровольно заключить договор с ФСС. Однако не все так просто. В нормативной базе (закон № 255-ФЗ) не прописана категория плательщиков НПД в качестве добровольных плательщиков. Но там предусмотрена такая возможность для ИП.
Следовательно, получить право стать добровольными плательщиками взносов в ФСС самозанятые могут, только зарегистрировавшись в качестве ИП (письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346 от 28.02.2020).
Эксперты К+ рассказали, как ИП зарегистрироваться в ФСС. Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям и образцам нужных документов.
Отметим, что стать ИП можно будучи самозанятым. Это не обяжет плательщиков НПД уплачивать фиксированные взносы за себя, предусмотренные для ИП. Самозанятый может:
Однако при этом право на пособие плательщик получить только в следующем году (то есть, если взносы в ФСС уплачены в 2021 году, право на пособие возникнет только в 2022 году). Также не имеет значения, в каком месяце плательщик зарегистрировался в ФСС – полную сумму за календарный год придется уплатить в любом случае. Если оплатить неполную сумму или сделать это позже 31 декабря, то ФСС освобожден от обязанности платить такому плательщику пособия.
Для того, чтобы самозанятые смогли платить взносы, не становясь ИП, необходимо внести соответствующие поправки в закон № 255-ФЗ. На текущий момент такая категория самозанятых, которые не зарегистрированы как ИП, являются самыми незащищенными в социальном плане: у них нет ни права на больничные, ни возможности вступить в правоотношения с ФСС добровольно.
Все особенности применения специального налогового режима в виде НПД есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.
Итоги
Для того, чтобы получать оплату больничных листов, самозанятым нужно либо параллельно работать по трудовому договору (не ГПХ), либо оформиться в качестве ИП и затем заключить с ФСС договор добровольного страхования. Сумму страховых взносов в ФСС нужно уплатить до конца текущего года, при этом право на пособия возникнет только в следующем календарном году.
Подробнее о спецрежиме НПД узнайте в нашей рубрике «Самозанятые».
Что надо успеть сделать самозанятому в 2020 году, чтобы в 2021 году получать выплаты по больничному из ФСС
С октября жители всех регионов РФ могут зарегистрироваться в качестве самозанятых плательщиков НПД.
Сейчас в нашей стране уже более миллиона самозанятых. Скоро их станет еще больше. И безусловно все эти люди — не роботы и могут заболеть. Сейчас, как мы все знаем, очень много случаев заболевания коронавирусом. Люди находятся на больничном по 3 — 4 недели и было бы неплохо получить хоть какое-то пособие от государства за время нетрудоспособности.
Кроме того, среди самозанятых немало молодых женщин, которые могут уйти в декрет.
По общему правилу самозанятым больничные не положены. Но если предпринять кое-какие действия, пособия по нетрудоспособности и беременности из ФСС все-таки можно получить.
В этом посте своего блога расскажу, что для этого нужно сделать.
Напомню, что в общем случае самозанятые не являются застрахованными лицами в глазах ФСС, поэтому никакие выплаты за счет этого фонда им не положены.
Самозанятые ИП
В принципе, в такой же ситуации находятся и индивидуальные предприниматели. Однако для них в законодательстве предусмотрена возможность купить себе право на пособия. И стоит это право не очень дорого. Речь идет о добровольном страховании в ФСС.
Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, приобретают право на получение страхового обеспеченияв следующем календарном году при условии уплаты ими страховых взносов не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в данные правоотношения.
Добавлю, что самозанятые, можно так сказать, бывают двух видов — просто физлица на НПД и физлица, зарегистрированные в качестве ИП на НПД.
Вот эта вторая категория (ИП на НПД) могут зарегистрироваться в ФСС, уплатить взносы и в следующем году получать пособия по больничному листу.
В письме ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346 сообщается, что переход ИП на НПД не препятствует добровольному страхованию в ФСС.
То есть самозанятые ИП при желании могут застраховаться в ФСС и получать пособия.
Самозанятые физлица
С простыми физлицами на НПД все сложнее. Однако если имеется сильное желание получать пособия из ФСС, можно, не уходя с НПД, зарегистрироваться в качестве ИП. И уже став ИП, направить заявление в ФСС.
Недавно ФНС пояснила, что если физлицо уже является плательщиком НПД и в процессе самозанятости еще регистрируется как ИП, никаких дополнительных действий по части НПД не будет. Повторно регистрироваться самозанятым после обретения статуса ИП не надо. Человек был самозанятым до регистрации ИП, им же он и останется после регистрации (если конечно не захочет добровольно отказаться от статуса самозанятого).
Ранее я уже отмечал, что назрела необходимость внесения поправки в часть 3 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части включения физлиц, применяющих НПД, в число тех, кто имеет право добровольно вступить в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы.
Но пока закон в этой части не менялся и единственная возможность для самозанятых застраховаться в ФСС — это оформиться в качестве ИП.
Как зарегистрироваться
Стать ИП-добровольцем просто. Нужно направить заявление в ФСС
Подать документы можно лично, по почте, в электронной форме через портал госуслуг, а также в МФЦ.
В течение трех рабочих дней с момента получения указанных документов ФСС присваивает обратившемуся гражданину регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации.
Сколько и когда платить
Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в ФСС, исходя из стоимости страхового года, определяемой как МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.
Стоимость страхового года в 2020 году составляет: 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. × 2,9% ×12).
Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2021 году страхователям необходимо уплатить страховые взносы в размере 4 221 руб. 24 коп.
Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.
Если взносы вовремя не уплатить, то права на пособие в 2021 году не возникнет. С учета в ФСС снимут. Как говорится, карета превратится в тыкву.
Поэтому успейте оплатить вовремя. Уплачивать страховые взносы необходимо в рублях и копейках, округлять не надо.
КБК для таких взносов — 39311706020076000180.
Реквизиты для уплаты вам выдадут в ФСС.
Сколько и как получать
Для получения пособия по временной нетрудоспособности надо оформить больничный лист.
Так как ИП-доброволец не является работодателем в отношении самого себя, то строки «место работы — наименование организации», «Основное» и «По совместительству №» в листке нетрудоспособности не заполняются.
Больничный следует предъявить в ФСС. Там его рассчитают и выплатят ИП причитающуюся сумму на счет, указанный в заявлении.
Для ИП-добровольцев средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.
Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.
Пример № 1
Самозанятый ИП на НПД в 2020 году зарегистрировался в ФСС и уплатил до 31.12.20 взносы в размере 4 221,24 руб.
18 января 2021 года он заболел. Ему выдали больничные листы с продолжением по 8 февраля общей сложностью на 22 дня.
МРОТ в 2021 году — 12 792 руб.
С этой суммы удержат НДФЛ. На руки самозанятый получит 8 205,98 руб.
Таким образом, уплатив в декабре 2020 года 4,2 тыс. руб., в феврале 2020 года самозанятый получит из ФСС 8,2 тыс. руб.
Пример № 2
Самозанятая ИП на НПД в 2020 году зарегистрировалась в ФСС и уплатила до 31.12.20 взносы в размере 4 221,24 руб.
18 января 2021 года в женской консультации ей выдали больничный лист по беременности и родам на 140 дней (по 06.06.2021).
МРОТ в 2021 году — 12 792 руб.
Данная сумма не облагается НДФЛ.
Таким образом, уплатив в декабре 2020 года 4,2 тыс. руб., в январе 2020 года самозанятая получит из ФСС 59,5 тыс. руб.
Размер больничного вы можете посчитать самостоятельно с помощью сервиса ФСС.
ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 28 февраля 2020 г. N 02-09-11/06-04-4346
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном указанным Федеральным законом.
Согласно пункту 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
При этом статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», предусмотрено добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Таким образом, самозанятые (и физические лица, и индивидуальные предприниматели) производят отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации только в случае вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
К иным лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, относятся: арбитражные управляющие, физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность в соответствии С требованиями Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (оценщики), и патентные поверенные.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог па профессиональный доход» (самозанятые граждане), не поименованы в части 3 статьи 2 Закона N 255-ФЗ.
На основании изложенного и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, самозанятые граждане не подлежал регистрации в Фонде в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивающих за себя страховые взносы.
При этом в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона N 255-ФЗ физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вне зависимости от применения ими специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Минтруд отказал самозанятым в праве на соцстрахование
Минтруд России не поддержал просьбу бизнес-объединения «Опора России» о предоставлении возможности самозанятым на добровольной основе заключать договор обязательного социального страхования. Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на копию письма ведомства, направленного в объединение во вторник. 20 апреля.
В пресс-службе бизнес-объединения заявили агентству, что плательщики налога на профессиональный доход без статуса индивидуального предпринимателя не могут заключить договор социального страхования и уходить в декрет или на больничный с полагающимися компенсациями. При этом, чтобы добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, самозанятому не обязательно регистрировать ИП.
По данным агентства, в письме говорится, что Фонд социального страхования (ФСС) проанализировал поступления страховых взносов и выплат лицам, которые добровольно заключили договор обязательного соцстрахования, и пришел к выводу, что размер ежегодного страхового обеспечения для этой категории лиц «значительно превышает размер поступающих от них страховых взносов».
Указывается, что 2020 году в России зарегистрировали 24 659 физических лиц, которые добровольно заключили договор обязательного соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Они уплатили в 2019 году в ФСС 96,8 млн рублей страховых взносов. Выплаты страхового обеспечения им в 2020 году составили 852,7 млн рублей.
Учитывая это, в случае расширения круга лиц, которые смогут заключать такие договора, может сформироваться дефицит бюджета ФСС, что приведет к «возникновению финансовых рисков для выполнения фондом социальных обязательств».
Заместитель руководителя Центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства «Опоры России» Дарья Мартынова не согласилась с Минтрудом, назвав «несправедливым» то, что часть населения может воспользоваться такой опцией, а часть нет. Она напомнила, что работающим на себя людям разрешили заключать договор с Пенсионным фондом России (ПФР). В результате, по ее словам, получилось, что если такой гражданин зарегистрирован как ИП, он может оформить договор и платить взносы, а если не зарегистрирован, то нет.
Она заключила, что у этих двух категорий самозанятых «должны быть одинаковые права».
Отмечается, что в конце марта «Опора России» попросила главу Минтруда Антона Котякова рассмотреть возможность внесения изменений в действующее законодательство, чтобы дать самозанятым возможность добровольно вступать в правоотношения по обязательному соцстрахованию. Копия соответствующего письма есть у ТАСС. В нем говорится, что самозанятые направляют жалобы в организацию, заявляя о невозможности добровольно заключить договор обязательного соцстрахования.
Сейчас добровольно заключить договор обязательного соцстрахования могут: адвокаты, ИП, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физлица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы частной практики и другие лица, занимающиеся в установленном российским законодательством порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. У физлиц, которые не имеют вышеперечисленных статусов, такая возможность отсутствует.
Согласно законодательству России, выбрать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» может как физическое лицо, так и ИП. Сейчас обе категории самозанятых могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, а в отношения по обязательному социстрахованию может вступить только самозанятый, зарегистрировавший ИП.
Возможность официально работать на себя появилась в России в начале 2019 года. К настоящему времени налоговая зарегистрировала свыше 2 млн таких лиц.
В конце марта «Известия» писали, что многих россиян останавливает от перехода на режим самозанятости отсутствие гарантий, например, невозможность взять оплачиваемый больничный. В то же время платформы такси, доставки начали страховать своих свободных исполнителей, предоставлять им оплату или частичную компенсацию питания, вакцинацию от гриппа. На Бирже аутсорсинга самозанятый может оформить страховку, если выполняет опасные работы, например, на стройке. В то же время комплексных программ страхования для этой категории работников на сегодняшний день нет.