как заполнить 4 фсс за 1 полугодие 2021 года образец заполнения
В 4-ФСС таблица 5 обязательна. Ее включают в расчет в любом случае, даже если он нулевой (п. 2 порядка заполнения 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
Несмотря на переход к прямым выплатам пособий ФСС, новая форма 4-ФСС на 2021 год пока не утверждена. Расчет за 3 квартал нужно сдать по прежней форме из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в ред. от 07.06.2017). При этом есть некоторые особенности заполнения, о которых можно узнать здесь.
В таблице 5 формы 4-ФСС отражаются сведения (пп. 14-14.4 приказа № 381):
Соответственно, представлены две строки: строка 1 для данных о СОУТ, строка 2 — для медосмотров.
Сведения в таблице 5 4-ФСС приводятся по состоянию на 1 января отчетного года. Поэтому данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год будут одинаковыми.
У фирм, открывшихся после этой даты, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.
Заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС производится в следующем порядке.
ВАЖНО! Цифра в графе 3 отражает именно количество рабочих мест и может не совпадать с числом сотрудников (например, если работа ведется в несколько смен, сотрудников будет больше, чем рабочих мест).
Данные для заполнения строки 1 берутся из отчета о проведении спецоценки.
Строку 2 заполняют по работникам, трудящимся во вредных и опасных условиях и подлежащих обязательным предварительным и периодическим медосмотрам. В этой строке:
Эту строку заполняют на основании заключительных актов медицинских комиссий.
Приведем пример заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС.
Посмотреть образец заполнения 4-ФСС за 3 квартал 2021 года вы можете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Руководство по заполнению 4‑ФСС
Посмотрите подробную инструкцию по заполнению формы 4-ФСС + дополнительно скачайте бланк формы.
Последний раз форма 4-ФСС изменялась в 2017 году (Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) — она представляется только по взносам на травматизм, остальные взносы администрирует ФНС. Отчет нужно сдавать по-прежнему в ФСС.
Еще в 2020 году разработали проект новой формы 4-ФСС, которую планировали ввести в действие с отчета за 1 квартал 2021 года. Но пока этого не сделали, а в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 ФСС указал, что в 2021 году отчитываться следует по старой форме.
Форма включает титульный лист и 6 таблиц. Все страхователи без исключения заполняют титульный лист, таблицы № 1, 2 и 5. Остальные показатели вносятся лишь при наличии, и представлять их при отсутствии данных не нужно. Пустые строки формы 4-ФСС всегда прочеркиваются.
Важно! Не забудьте на каждой странице вверху указать свой регистрационный номер и пятизначный код подчиненности, которые присваиваются каждой компании при регистрации в ФСС в начале деятельности.
Организации с численностью сотрудников более 25 человек обязаны представлять форму 4-ФСС через интернет, для этого подходит Экстерн. В сервисе только актуальные формы и шаблоны, а отчеты формируются автоматически на основании вводимых чисел. Система позволяет отслеживать статус прохождения отчета, получать протоколы контроля и квитанции о приеме электронной отчетности с портала ФСС. Даже если приемный шлюз ФСС в момент отправки будет недоступен, у вас будет свидетельство того, что ваши отчеты вовремя прошли через наш сервер.
Воспользуйтесь «Тест-драйвом» Экстерна — заполните и отправьте форму 4-ФСС бесплатно!
Как заполнить титульный лист
Принцип заполнения титульного листа не отличается от заполнения титульных листов других отчетных форм.
На первом листе 4-ФСС указываются основные данные страхователя, которые можно взять из свидетельства о регистрации или выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
В адресном блоке строка «Район» заполняется при наличии данных в регистрационных документах.
На титульном листе есть строка «Среднесписочная численность работников». Рассчитывая численность, нужно исключить сотрудниц в декрете и мам, ухаживающих за детьми во время предусмотренного законодательством отпуска. Также не принимаются в расчет и иные категории лиц, поименованные в Приказе Росстата от 27.11.2019 N 771 (п. 2.4.1).
Как заполнить таблицу 1
В таблицу 1 заносятся данные по выплатам в пользу сотрудников за весь расчетный период нарастающим итогом и последние три месяца отчетного периода. Определяется итоговая база для начисления взносов на травматизм и тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки.
Как заполнить таблицу 1.1
Таблицу 1.1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала.
В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца.
Как заполнить таблицу 2
В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.11.
В 2021 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки.
Как заполнить таблицу 3
В таблице 3 показывается сумма выплаченных больничных в связи с профессиональными заболеваниями или несчастными случаями на производстве.
С расчета за 1 квартал 2021 года заполнять и представлять эту таблицу в ФСС не нужно, такие разъяснения дали в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777.
Как заполнить таблицу 4
В таблице 4 страхователь на основании актов Н-1 и актов о профзаболеваниях отражает количество пострадавших или заболевших. Из них отдельно выделяют случаи, которые закончились только временной нетрудоспособностью.
Как заполнить таблицу 5
В таблице 5 отражаются сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда и медосмотров на начало года. Заполняя 4-ФСС за полугодие, 9 месяцев и год, просто возьмите данные из отчета за 1 квартал.
Сдавайте отчетность в ФНС и другие контролирующие органы через интернет. Дарим 14 дней Экстерна!
РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах
В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.
Как сдать РСВ на прямых выплатах
Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.
Как заполнить РСВ по новым правилам
Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.
С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:
Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.
В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.
Приложение 2 будет заполнено следующим образом:
Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2
Какие пособия отражать в РСВ
С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.
Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.
Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.
Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах
Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Как заполнить 4-ФСС по новым правилам
Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.
Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.
Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.
Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.
Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.
Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:
Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2
Какие пособия отражать в 4-ФСС
Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.
Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.
Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
4-ФСС за первое полугодие (2 квартал) 2021 года: бланк, заполнение и сроки сдачи
Кого закон обязывает сдавать 4-ФСС
Респонденты отчета 4-ФСС – организации и физлица, работающие с другими физлицами по трудовым или гражданско-правовым (ГПХ) договорам, в которые включено условие о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Указанные лица подразделяются по следующему принципу в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
Все страхователи обязаны отчитаться по форме 4-ФСС в порядке, установленном законом.
Как известно, страховые взносы от несчастных случаев начисляют на выплаты физлицам. Даже если в отчетном периоде не было выплат, и поэтому взносы не начислялись, отчет 4-ФСС всё равно необходимо сдать в обычные сроки. Он будет нулевым.
Способы и место представления 4-ФСС
Сдать форму 4-ФСС положено в свой территориальный филиал ФСС РФ. Сделать это можно 2 способами, один из которых доступен не всем страхователям
Дедлайн по 4-ФСС
Сроки представления отчета 4-ФСС в Фонд социального страхования для работодателей варьируются в зависимости от того, какой способ передачи данных они выбрали для взаимодействия со страховщиком.
СРОКИ СДАЧИ ФОРМЫ 4-ФСС ЗА 1-ОЕ ПОЛУГОДИЕ 2021 ГОДА
Электронно
Отметим, что подачу отчетности по форме 4-ФСС регулирует не Налоговый кодекс РФ. Значит, порядок переноса крайних дат некоторых событий, выпадающих на выходные/праздники, на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ), для формы 4-ФСС не работает. Здесь можно руководствоваться письмом Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19, которое утверждает аналогичный порядок переноса сроков.
Впрочем, тянуть со сдачей отчетности 4-ФСС в любом случае не стоит. И самый лучший вариант – отчитаться заранее, не дожидаясь крайнего срока.
Изменения в форме 4-ФСС 2021
В начале 2021 года было много разговоров об обновлении бланка 4-ФСС. Однако ко второй половине 2021 года этого так и не произошло.
Поэтому за первое полугодие 2021 года применяем прежнюю форму 4-ФСС, но с оговорками. Они связаны с тем, что с 2021 года все регионы Российской Федерации перешли на прямые выплаты страхового возмещения: теперь страховщик (ФСС) перечисляет денежные средства при наступлении страхового случая не через страхователя, а застрахованному лицу напрямую.
Старый бланк 4-ФСС такого варианта событий не предусматривал, поэтому были внесены оговорки.
Все подробности порядка заполнения 4-ФСС с учетом новаций 2021 года описываем ниже.
Алгоритм внесения данных в полугодовой расчет 4-ФСС 2021
Для начала приведем актуальный в 2021 году бланк формы 4-ФСС. Напомним, что это привычный бланк, который используют в неизменном виде уже несколько лет
Осветим отдельно, что же написал ФСС в своем письме о нюансах заполнения формы 4-ФСС в 2021 году. Это связано, как мы уже говорили, с распространением прямых выплат на все регионы России.
НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС В 2021 ГОДУ
В остальном изменений по сравнению с предыдущими отчетными периодами нет.
Напомним состав отчетности 4-ФСС по страховым взносам на травматизм и порядок внесения сведений в нее.
СОСТАВ ФОРМЫ 4-ФСС
Если нет данных для внесения в таблицу, её не заполняют и не представляют.
Не заполняют
Если нет данных для внесения в таблицу, её не заполняют и не представляют.
Далее опишем порядок заполнения каждого раздела 4-ФСС по отдельности.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
Отчетный период (полугодие – 06 в первых двух ячейках поля)
Календарный год – 2021
ТАБЛИЦА 1. РАСЧЕТ БАЗЫ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
ТАБЛИЦА 1.1. СВЕДЕНИЯ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ СТРАХОВАТЕЛЯМИ, УКАЗАННЫМИ В П. 2.1 СТ. 22 ЗАКОНА № 125-ФЗ
Заполняют с двумя десятичными знаками после запятой
ТАБЛИЦА 2. РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
То есть, сколько должен страхователь на начало года. Эта строка повторяется во всех расчетах за год.
Строка 1 = строка 19 расчета за предыдущий год
ТАБЛИЦА 4. ЧИСЛЕННОСТЬ ПОСТРАДАВШИХ (ЗАСТРАХОВАННЫХ) В СВЯЗИ СО СТРАХОВЫМИ СЛУЧАЯМИ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
Отдельно выделяют количество страховых случаев, закончившихся только временной нетрудоспособностью, в строке 5
ТАБЛИЦА 5. СВЕДЕНИЯ О ПРОВЕДЕННОЙ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОЦЕНКЕ УСЛОВИЙ ТРУДА (РЕЗУЛЬТАТ АТТЕСТАЦИИ РАБОЧИХ МЕСТ ПО УСЛОВИЯМ ТРУДА) И ПРОВЕДЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫХ И ПЕРИОДИЧЕСКИХ МЕДИЦИНСКИХ ОСМОТРОВ РАБОТНИКОВ НА НАЧЛО ГОДА
Как выглядит заполненная форма 4-ФСС за 1-ое полугодие 2021 года, можете увидеть по ссылке:
Подводим итоги
4-ФСС сдают страхователи по итогам полугодия в июле 2021 года – 20 или 25 числа в зависимости от формы сдачи отчета.
Бланк не поменялся, но в него внесены некоторые коррективы в части заполнения отдельных строк и таблиц в связи с уходом всех регионов от выплат сотрудникам страховых возмещений через работодателя.
Сдача отчета в ФСС в 2021 году: сроки сдачи на бумаге и в электронном виде
Что будет, если не сдать вовремя форму 4-ФСС? Страхователю придется заплатить штраф. В общем случае в 2021 году он составит 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. Предлагаем не доводить дело до штрафа, и заранее подготовиться к сдаче отчетности.
Формы сдачи отчетности в ФСС
В 2021 году компании и предприниматели должны направлять в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. В нем отражаются взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы «на травматизм»). Бланк отчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС от 26.09.16 № 381.
Порядок заполнения формы 4-ФСС
Вероятно, в скором времени форма будет изменена. Это связано с тем, что в 2021 году все регионы России перешли на систему прямых выплат. Теперь Фонд перечисляет пособия напрямую работникам, минуя работодателя (см. « С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС »).
Но пока действует прежний вариант бланка. В письме ФСС от 09.03.21 № 02-09-11/05-03-5777 и на сайте фонда приведены рекомендации, как правильно заполнить отчет в 2021 году. Нужно оставить пустыми поля, посвященные расходам на соцстрахование. А именно:
Сроки сдачи отчета в ФСС в 2021 году
Они утверждены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ).
Сразу оговоримся: в законе не сказано, как быть, если последний день сдачи 4-ФСС приходится на выходной или праздник. Ответ находим в письме Минэкономзразвития от 16.09.11 № 3346-19. Авторы сообщают, что в подобной ситуации срок продлевается. Последняя дата сдачи переносится на ближайший рабочий день (см. «Срок сдачи отчета 4-ФСС за девять месяцев истекает 17 октября» ).
Срок сдачи в электронном виде
Отчет 4-ФСС в форме электронного документа следует сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Справка
Отчетными периодами по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний являются: квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Это закреплено в пункте 2 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
Кто обязан сдавать 4-ФСС в электронном виде? Страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших в предшествующем календарном году выплаты и иные вознаграждения составила более 25 человек. А также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) компании с численностью свыше 25 человек.
Срок сдачи на бумаге
Форму 4-ФСС в бумажном виде нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчитаться «на бумаге» могут страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших в предыдущем году выплаты и иные вознаграждения, составила 25 человек или менее. То же самое относится ко вновь созданным компаниям со штатом не более 25 человек.
Таблица сроков сдачи формы 4-ФСС за 2021 год
За какой период
В бумажном виде
В электронном виде
не позднее 20 апреля
не позднее 26 апреля (25.04.21— воскресенье)
не позднее 20 июля
не позднее 26 июля (25.07.21 — воскресенье)
не позднее 20 октября
не позднее 25 октября
не позднее 20 января 2022 года
не позднее 25 января 2022 года
Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме
Есть и другой способ — сдать отчет через оператора ЭДО (электронного документооборота). В его системе можно создать отчет, либо подгрузить его из бухгалтерской программы, после чего оператор сам загрузит отчет на приемный шлюз ФСС.
Как отправить отчет 4-ФСС онлайн
Перед отправкой форму нужно подписать при помощи электронной подписи. Важно убедиться, что сертификат ЭП выбран правильно. В противном случае отчет не пройдет проверку.
После отправки формы страхователь получит от фонда один из двух документов: квитанцию о приеме или протокол контроля.
Квитанция — это юридически значимый документ. Он подтверждает, что ФСС принял отчет.
Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 2021 год
Разберем на примере.
Допустим, среднесписочная численность работников торговой компании ООО «Организация» составляет 10 человек. Тариф по взносам «на травматизм » — 0,2%, скидок и надбавок нет. В 2021 году мероприятий по профилактике травматизма и профзаболеваний не было. Спецоценка условий труда проведена.
По состоянию на 1 января 2021 года компания имела задолженность по взносам «на травматизм» в размере 500 руб.
Выплаты сотрудникам составили:
Итого за II квартал 2021 года выплаты: всего — 1 844 000 руб., включенные в базу по взносам — 1 8400 000 руб.
Начислено взносов «на травматизм»:
Итого за II квартал 2021 года сумма взносов составила 3 680 руб.
Компания заполнила расчет 4-ФСС за полугодие (скачать файл).
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС
Если организация или ИП не вовремя сдаст 4-ФСС проверяющие выпишут штраф. Размер санкции — 5% от суммы взносов, которая начислена к уплате за последние три месяца отчетного периода за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета. Существуют ограничения: не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Если страхователь, обязанный в 2021 году сдать в ФСС отчет по взносам «на травматизм» в электронном виде, направит «бумажную» форму, его ждет другой штраф. Величина санкции — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).