как заполнить 920 форму отчетности декларации за 2020 год
Как заполнить форму 920.00 для плательщиков единого земельного налога за 2020 год? (Г. Шахворостова, 25 февраля 2021 г.)
Как заполнить форму 920.00 для плательщиков единого земельного налога за 2020 год?
(Г. Шахворостова, специалист по вопросам бухгалтерского и налогового учета, 25 февраля 2021 г.)
В форме 920.00 за 2020 год добавилась строка Доход, откуда брать сведения по доходу, если нет даже кассового аппарата, в предыдущих годах данные сведения не учитывались? В приложении 4 к данной форме, кроме самого владельца есть 7 пайщиков по данному земельному участку, как на них рассчитываются мед взносы? И с этого года появился работник, за него какие налоги платить и в каком приложении указываются данные за него?
Согласно статье 704 Налогового кодекса при применении СНР для крестьянских и фермерских хозяйств исчисление единого земельного налога за 2020 год производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 0,5%.
При этом объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР для КФХ, является полученный за налоговый период доход от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.
Таким образом, если ранее единый земельный налог рассчитывался от стоимости земельных участков, используемых в КХ, то теперь ЕЗН рассчитывается от суммы полученного дохода от реализации сельскохозяйственной продукции.
Для определения суммы дохода от деятельности КФХ кассовый аппарат не является источником получения сведений о таких доходах.
Так, пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса определено, что налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.
При этом признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Если у вас нет логина и пароля, зарегистрируйтесь.
Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
 | ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна |
| ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна |
к приказу Первого заместителя
Министра финансов Республики Казахстан
от 20 января 2020 года № 39
См. также: Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2020 год
к приказу Первого заместителя
Министра финансов Республики Казахстан
от 20 января 2020 года № 39
Правила составления налоговой отчетности
«Декларация для плательщиков единого земельного налога
(форма 920.00)»
Глава 1. Общие положения
Правила дополнены пунктом 1-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 20.12.20 г. № 1214 (введен в действие с 1 января 2021 г.)
1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности на 2020 год.
2. Декларация состоит из самой декларации (форма 920.00) и приложений к ней (формы с 920.01 по 920.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить
Изменения в декларации 3-НДФЛ
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.
Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2021 году уже по новой форме.
В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:
Одновременно к разделу 1 было добавлено новое приложение «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц», а также был добавлен отдельный лист расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации».
Кроме того, из титульного листа теперь исключено поле «Зарегистрирована за №», а в приложении 4 добавлен показатель 090 «Сумма материальной помощи, оказываемой студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (руб. коп.)».
Сам порядок заполнения декларации 3-НДФЛ по большему счету не изменился, но для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, есть несколько нюансов, которые необходимо учесть при сдаче отчетности.
Как правильно заполнить новую декларацию 3-НДФЛ
Новая декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, 9 приложений и 3 расчетов к этим приложениям.
При заполнении декларации используются сведения из справок о доходах физлица и удержанных с них суммах налогов, а также расчетных и платежных документов. Каждому показателю в декларации должно соответствовать одно поле, состоящее из определенного количества ячеек.
Каждый показатель записывается в одном поле, за исключением таких показателей, как даты, дроби и денежные единицы. Для этих показателей используют уже два поля. Например, для отражения денежных единиц в первом поле указывается целое значение этих единиц, а во втором – часть соответствующей денежной единицы.
При этом для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, есть ряд особенностей заполнения новой декларации. На эти особенности ФНС обратила внимание в письме от 14.01.2021 № БС-4-11/148@.
В частности, в пункте 1 раздела 1 декларации не нужно указывать сумму НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики, а в пункте 2 раздела 1 необходимо отразить все авансовые платежи по НДФЛ и итоговую сумму налога за год без ее уменьшения на уплаченные авансы.
В пункте 2 раздела 1 указываются:
Если разность между показателями строк 051 и 050 оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100, а если меньше 0, то по строке 110 (без знака минус);
Если разность между показателями строк 052 и 051 больше либо равна 0, она отражается по строке 130, а если меньше, то по строке 140 (без знака минус).
Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов.
Сумма налога, подлежащая доплате (показатель строки 160 раздела 1 декларации), может быть уменьшена:
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 раздела 2 декларации).
При этом в расчет к приложению 3 декларации суммы полученных доходов, профессиональных и стандартных вычетов, а также суммы исчисленного авансового платежа отражаются в рублях нарастающим итогом.
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.
Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).
Заполнение 3-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и ее прием на сайте ФНС
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 декларация по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) включена в состав форм регламентированной отчетности начиная с версии 3.0.88.
Декларация 3-НДФЛ в программе заполняется автоматически с учетом разъяснений, изложенных в письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Декларацию можно выгрузить в файл электронного представления или отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность.
Обращаем ваше внимание, что до недавнего времени на сайте ФНС возникали временные технические сложности с приемом деклараций 3-НДФЛ. В случае, если предприниматель декларирует только доходы от предпринимательской деятельности, то заполняется пункт 2 раздела 1, при этом пункт 1 раздела 1 остается пустым. При отправке заполненной таким образом декларации пользователи могли получить от ФНС отказ в приеме декларации. Суть отказа сводилась к одному: не заполнен раздел 1.
Приводим текст сообщения об ошибке:
— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.
Если пользователь ранее получил отказ в приеме 3-НДФЛ из-за ошибки такого рода, беспокоиться не стоит: декларация в программе заполнена корректно. В настоящее время ошибка на стороне ФНС исправлена, поэтому можно смело отправлять отчет.
Самостоятельно проверить правильность формирования показателей в 3-НДФЛ можно с помощью контрольных соотношений для новой формы налоговой декларации, которые приведены в письме ФНС от 08.02.2021№ БС-4-11/1438@. В программах 1С указанные контрольные соотношения поддерживаются с выходом очередных версий.С их помощью налогоплательщики могут самостоятельно проверить правильность формирования показателей в отчетности.
Если у вас нет логина и пароля, зарегистрируйтесь.
Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
| ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна |
| ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна |
Приказ дополнен приложениями 97, 98 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 20.12.20 г. № 1214 (введен в действие с 1 января 2021 г.)
к приказу Первого заместителя
от 20 января 2020 года № 39
Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2021 год
к приказу Первого заместителя
от 20 января 2020 года № 39
Правила составления налоговой отчетности
«Декларация для плательщиков единого земельного налога ( форма 920.00 )»
Глава 1. Общие положения
2. Декларация состоит из самой декларации ( форма 920.00 ) и приложений к ней (формы с 920.01 по 920.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
Как заполнить 920 форму отчетности декларации за 2020 год
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в 920 форме налоговой отчетности произошли изменения, появилась строка – доход от реализации. На какой КБК уплачивается налог и не попадает ли данный налог под освобождение согласно п. 21 ст. 1 закона РК от 27.12.2019? Потому как КХ освобождены от уплаты единого земельного налога до 2022 года. Просто оплата до 10 ноября, вот думаю платить ли 0,5% от дохода от реализации или нет. Спасибо.
Иллюстративный коллаж: АгроИнфо / Фото: pixabay.com
Ответ
В соответствии с пунктом 1 статьи 706 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК) уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке:
1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, – в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;
2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, – в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
Таким образом, на днях (10 ноября 2020 года) для крестьянских и фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств наступит срок уплаты налогов, исчисленных за период с 1 января до 1 октября 2020 года.
Но, согласно пункту 21 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, уменьшают на 100% подлежащую уплате сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 НК РК. Следовательно, данным налогоплательщикам не нужно уплачивать сумму единого земельного налога, исчисленного за 9 месяцев 2020 года. Не нужно будет и уплачивать сумму ЕЗН, исчисленного за 4 квартал текущего года, и подлежащего уплате по сроку до 10 апреля 2021 года. Аналогичным образом следует поступить в 2021 и в 2022 годах согласно вышеуказанного закона.
Все остальные налоги (плата за пользование водными ресурсами, социальные платежи за главу и членов КХ, индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты – заработной платы наемных работников КХ и социальные платежи за наемных работников) уплачиваются, как обычно, за 9 месяцев 2020 года – до 10 ноября 2020 года, за 4 квартал 2020 года – до 10 апреля 2021 года. Налоговые каникулы касаются лишь уплаты единого земельного налога.
ФНО 920.00 «Декларацию для плательщиков единого земельного налога» за 2020 год следует предоставить в налоговые органы до 31 марта 2021 года. В новых строках этой ФНО – «Доход от реализации сельскохозяйственной продукции» (920.00.001-920.00.003) следует отразить суммы полученных за текущий год доходов. Но, в строках «Сумма исчисленного единого земельного налога» (920.00.005) и «Сумма единого земельного налога к уплате» (920.00.006) нужно поставить «0». Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты и перечисления суммы ЕЗН не менялся и остался прежним – 104501.
На вопрос отвечала Жанна Батабаева