как заполнить поле 107 в платежке по налогам в 2021 году
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. С 10.09.2021 форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, по сравнению с действовавшей ранее она не изменилась.
Оно используется для перечисления денежных средств:
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Порядок заполнения платежного поручения
Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается алгоритм заполнения каждого поля.
Образцы заполнения платежек по разным видам налогов вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам от экспертов.
О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения». А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.
Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке.
Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2021–2022 годов
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2021–2022 годах.
Проверьте, правильно ли вы определили налоговый период для вашего случая, с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:
4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:
3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.
Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.
Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.
Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:
В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.
В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.
Ообращаем ваше внимание, что при платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.
Подробные комментарии по заполнению всех полей платежного поручения на уплату налогов привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно и переходите к указаниям.
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2021 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2021.
ВНИМАНИЕ! При уплате авансов по УСН или по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года в поле 107 следует также указать: КВ.03.2021.
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2021 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2021.
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2021 года; значение поля 107 — МС.09.2021.
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2021; значение поля 107 — 26.09.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Последствия неправильного заполнения поля 107
Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.
Итоги
Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.
Налоговый период в платежном поручении, или Как заполнить поле 107
Налоговый период 107 в платежном поручении — это специальный числовой код, позволяющий идентифицировать временной промежуток, за который перечисляются деньги. В статье расскажем, как правильно определить значение этого кода, и разберем спорные ситуации по заполнению этого поля.
Что это такое
Если компания или предприниматель перечисляет налог, сбор, взнос или иной фискальный платеж в бюджет, то платежное поручение составляется в особом порядке. В таком случае заполняют «налоговую строку» — совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) тоже относится к этой строке.
Рассмотрим подробнее, что значит налоговый период 107 и как его расшифровать.
Этот код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». Знак «Х» обозначает конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.
Как определить значение периода
По действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П и уточненных приказом Минфина РФ № 107н, расшифровка налогового периода 107 принята следующая:
К примеру, как заполнять налоговый период 107 для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют 0. Но это условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.
Как определить код для оплаты НДФЛ
Если налог на доходы физических лиц оплачивает организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при уплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке указывают «МС. 09.2020».
Если оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Например, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков этой категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.
Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ ИП за самого себя необходимо указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2020 года, в поле 107 вносят 15.07.2020.
Особые случаи
Чиновники определили, что такое налоговый период при оплате налога и как его указать в платежном поручении для отдельных ситуаций:
Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В такой ситуации придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. Как это сделать — читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».
Заполнение платежки онлайн
Если вы пользуетесь сервисами Сбербанка, например, «Бухгалтерия онлайн», пользователям базового тарифа подскажут, как готовить и сдавать отчетность, акты, накладные, платежки, в том числе как заполнить налоговый период 107 в Сбербанк Онлайн при оплате налога.
Уплата пеней платежным поручением в 2021-2022 годах
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
Обратите внимание! В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).
По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
В поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
В поле 109 при этом надо ставить дату соответствующего документа.
Порядок уплаты пеней подробно, с образцами платежек, рассмотрен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть материалы можно бесплатно, получив пробный доступ к К+.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2021-2022 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
Если пени — по взносам
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Если при заполнении платежного поручения на уплату пеней вы допустили ошибку, реквизит нужно уточнить.
Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, пошагово рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).
Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа», «Номер документа», «Налоговый период»).
ФНС: с 1 октября 2021 меняются реквизиты налоговых платежек
С 01.10.2021 в платежках по налогам, взносам, сборам нужно по-новому заполнять ряд полей. Об этом напоминает на своем сайте ФНС.
Учитывайте нововведения, чтобы не пришлось исправлять ошибки.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные счет Федерального казначейства, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;
2) ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет.
Рассмотрим их более подробно.
Подробнее об исправлении ошибок в датежных поручениях, читайте в К+. Пробный доступ бесплатен.
А меняется в октябре заполнение следующих полей:
Поле 101 «Статус составителя поручения»
Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные «физики».
Также исключены следующие статусы, идентифицирующие плательщика:
Поля 106 «Основание платежа» и 108 «Номер документа»
В поле 106 больше не будут использоваться коды:
Вместо них нужно будет проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Сейчас код ЗД ставится только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранится. А отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
Поле 109 «Дата документа — основания платежа»
При погашении задолженности по истекшим периодам здесь нужно будет указывать дату соответствующего документа:
Такие изменения в порядок заполнения реквизитов платежки внесены приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.
Образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам по разным основаниям с комментариями экспертов вы найдете в КонсультантПлюс. Их можно смотреть бесплатно, оформив пробный доступ к системе. Например, по этой ссылке вы найдете образец платежки на уплату штрафа по акту налоговой проверки.
Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ
Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ: рекомендация Минфина
Поле 107 платежного поручения — это налоговый период. Данный показатель используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законом.
Какие значения может принимать поле 107, узнайте здесь.
Как поясняет Минфин, для НДФЛ в данном поле нужно указывать месяц, за который производится его уплата (см. письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596). Аналогичные разъяснения ранее давала ФНС.
При уплате НДФЛ с зарплаты работников за июль 2021 года в реквизите 107 нужно указать «МС.07.2021».
НДФЛ: если в поле 107 дата
Но оказывается, не все поступают так, как рекомендует Минфин. Некоторые бухгалтеры проставляют в поле 107 дату — крайний срок перечисления налога. Уплатить налог с зарплаты, напомним, необходимо не позднее следующего рабочего дня после выдачи денег и удержания НДФЛ.
Подробнее о сроке перечисления НДФЛ читайте в этой статье.
Зарплата за июль выдана в пятницу, 6 августа. В платежке бухгалтер указал «09.08.2021» (перенос срока уплаты с субботы, 7 августа).
Ошибка ли это? В общем-то нет. Конкретных требований к заполнению поля 107 по НДФЛ нигде не установлено, значит, никакой НПА в данном случае не нарушается. Банк примет такой платеж и направит деньги по нужным реквизитам. Налоговики зачислят его по назначению. Понять, за какой месяц пришел налог, им не трудно, достаточно посмотреть назначение платежа. А в нем обычно указано, что это перечисление НДФЛ с заработной платы за такой-то месяц.
Так что если до сих пор вы указывали в поле 107 по НДФЛ дату, беспокоиться не стоит. Но на будущее подход лучше изменить.
Поле 107: НДФЛ с отпускных
Для отпускных срок перечисления НДФЛ установлен иной, чем для зарплаты. Это последний день месяца, в котором имела место оплата отпусков.
Как заполнить поле 107 по НДФЛ в этом случае? Означает ли это, что нужно ставить дату? Вовсе нет. При уплате НДФЛ с отпускных в данном реквизите тоже нужно указывать месяц.
Образец платежного поручения по НДФЛ с отпускных с комментариями экспертов вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ:
С налогом по больничным, кстати, нужно поступать так же.
Ошибка в поле 107 в платежном поручении по НДФЛ: что делать
Ошибка в поле 107 платежки по любому налогу исправляется подачей заявления на уточнение платежа. Пишется оно в свободной форме (образец есть у нас на сайте). Если налоговая уже успела начислить вам пени, их спишут после того, как уточнят платеж.