как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения форма
Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1
Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.
Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.
Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.
Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.
Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)
Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.
К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Все преимущества УСН ещё раз
Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.
При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!
Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор УСН, который меняется ежегодно. Однако, с 2020 года данный коэффициент стал равен 1, но в дальнейшем возможен его пересмотр.
Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.
Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.
Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.
Код налогового органа
Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.
С кодом разобрались.
Признак налогоплательщика
Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.
Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.
В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.
Небольшой лёгкий пример:
Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.
Остался самый простой последний этап.
Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.
Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.
Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2 — если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.
Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.
Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.
Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.
Вы ещё помните? Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
В каких случаях подается уведомление о переходе на упрощенку
Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.
Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.
О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в этой рубрике.
Бланк уведомления о переходе на УСН в 2021-2022 годах
Бланк уведомления на УСН 2021-2022 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года. При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
О том, как определиться с объектом, читайте в публикации «Какой объект выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы?».
Скачайте бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Образец и построчный алгоритм заполнения уведомления вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Форма перехода на УСН: дополнительные сведения
В бланке перехода на УСН в 2021-2022 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке. Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
О размерах доходов, дающих право на УСН, см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».
Итоги
Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с января следующего), в течение 30 дней с госрегистрации предприятия или ИП или в другие даты, соответствующие требованиям НК РФ.
Уведомление о переходе на УСН: образец заполнения
Заявление о выборе УСН — это документ, который ИП или юрлицо направляет в ИФНС для перехода на упрощенную систему налогообложения. Составляется на специальной форме № 26.2-1 с учетом установленных требований.
Выбор УСН в качестве системы налогообложения
Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации сообщение о применении УСН по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ форме № 26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление. Его направляют:
Для выбора упрощенки необходимо соответствовать целому ряду критериев, которые немного отличаются для предпринимателей и организаций. ИП вправе перейти на этот спецрежим, если:
Юридические лица вправе применять УСН в 2021 году, если:
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы перейти на УСН с другой системы налогообложения.
Как направить уведомление в ИФНС
Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что следует получать уведомление в налоговой службе. Как раз наоборот: предусмотрено заполнение уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1) для ООО или ИП и направление его в ИФНС по месту регистрации. Ранее действовала отдельная форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от налоговиков, этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.
Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.
Срок подачи уведомления
Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2022 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2022 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2021. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок извещения налоговиков об этом.
Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1
Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.
Разберем построчно, как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения юрлицам и ИП. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.
Шаг 1. ИНН и КПП
Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.
Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление.
Шаг 2. Код налогового органа
За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.
Шаг 3. Код признака налогоплательщика
Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих код организации в заявлении на УСН — признак налогоплательщика:
Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП
У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН. Пустые клетки формы заполняются прочерками.
Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.
Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода
Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:
Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления
Чтобы соблюсти инструкцию, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН, впишите значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:
Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.
Шаг 7. Доходы за 9 месяцев
Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.
Шаг 8. Остаточная стоимость ОС
Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2020 не превышает 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.
Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя
В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:
Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.
Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись
Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.
Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма № 26- 2.1 составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.
Уведомление о переходе на УСН для ООО в 2021 году
Если вы решили применять упрощённую систему налогооблажения (УСН) с момента регистрации ООО — подайте заявление по форме 26.2-1 одновременно с регистрационными документами или в течение 30 рабочих дней после открытия ООО. При более позднем обращении, вы сможете применять упрощенку только с 1 января следующего года. Заявление на УСН по форме 26.2-1 можно заполнять вручную или на компьютере.
Отказать в приеме заявления ФНС не имеет право, так как процедура имеет уведомительный характер. Однако если заявление заполнено с ошибками, ФНС его не примет. Поэтому заполняйте заявление, следуя утвержденным требованиям.
Имейте в виду, уведомление на УСН заполняется всегда по единой форме 26.2-1, но по-разному, в зависимости от того когда вы его подаете. Например, если подаете сразу при регистрации ООО, указать ИНН и КПП не получится, т.к. их еще нет, а при подаче в течение месяца после открытия ООО, эти сведения обязательно надо вписать. Если же переходите на УСН с начала года, нужно вписать и доход, полученный за время работы ООО.
1. Общие требования к заполнению уведомления о переходе ООО на УСН
Независимо от времени подачи заявления на УСН: сразу при регистрации, в течение месяца после или с начала года — заполнять необходимо форму 26.2-1, утвержденную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это единая форма для всех ООО, но некоторые пункты будут заполняться по-разному, исходя из конкретной ситуации. Например, подавая уведомление на упрощенку вместе с документами на регистрацию общества с ограниченной ответственностью, поля ИНН, КПП, а также данные по выручке за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств, не заполняются.
Заявление на УСН состоит из одного листа и заполняется на компьютере (шрифт Courier New с высотой букв 18) или вручную черной пастой печатными заглавными буквами. В одной ячейке должна быть одна буква, цифра или символ. Никаких исправлений, иначе ФНС не примет документ.
2. Образец уведомления о переходе ООО на УСН в момент регистрации. Требования к заполнению
Уведомление о переходе ООО на УСН при регистрации
При переходе на УСН с момента регистрации, вы не указываете регистрационные данные и экономические результаты деятельности, так как бизнес только открывается.
Требования к заполнению уведомления на УСН сразу при регистрации ООО:
Дальше вы заполняете только левую половину листа, правую будет заполнять налоговый инспектор.
3. Переход ООО на УСН в течение 30 дней после регистрации. Правила заполнения уведомления
Заявление о переходе ИП на УСН в течение 30 дней после регистрации
Образец уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после создания ИП
Если подадите уведомление на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО, упрощенка будет вам разрешена с даты постановки на учет. Также следует заполнить форму 26.2-1, но с небольшими поправками.
Правила заполнения уведомления на УСН в течение месяца после регистрации
В данном случае иначе заполняются пункта: ИНН и КПП, которые следует вписать, так как они вам уже присвоены, а в пункте «признак налогоплательщика» укажите код 2.
Остальные пункты надо заполнять аналогично предыдущему примеру.
4. Заявление на УСН с начала года. Правила заполнения
Заявление о переходе ООО на УСН с начала нового года
Пример уведомления о переходе ООО на УСН с начала нового года
Если вы подадите уведомление по прошествии 30 дней с момента регистрации ООО — применять спецрежим вам будет разрешено только с начала следующего года. В этом случае нужно подать уведомление о применении УСН до 31 декабря текущего года.
Правила заполнения заявления на УСН с начала года
В этом случае форма 26.2-1 заполняется несколько иначе:
Остальное заполняете аналогично предыдущим примерам.
5. Подача уведомления о переходе на УСН для ООО
Подать уведомление на УСН можно одним из трех способов:
При личной подаче возьмите с собой минимум 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 шт.). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью. Свой экземпляр сохраните в документации фирмы, как доказательство, что вы подавали уведомление.
Никаких извещений от налоговой ждать не стоит, так как заявления с отметкой ФНС для начала работы по УСН вполне достаточно. Но для собственного спокойствия, можете подать в налоговую отдельный запрос в свободной форме о выдаче извещения о возможности применять вашим ООО упрощенной системы. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.2012, отказать вам налоговая не может. На рассмотрении ФНС отводится 30 дней, после чего вам вышлют официальный ответ.
Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН
Если вам знакомы ставки и ограничения УСН в 2021 году и вы хотите только узнать о подаче уведомления (заявления), переходите сразу к этому разделу. Для некоторых этот вопрос очень срочный: бывшим плательщикам ЕНВД нужно решить его до 31 марта 2021 года, а новым предпринимателям и организациям — в течение месяца со дня регистрации.
Если хотите для начала освежить в памяти суть упрощенного налогового режима, то продолжайте читать по порядку.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.
Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:
В отличие от других спецрежимов УСН применяется не к отдельному виду деятельности, а ко всему, что делает компания. По этой причине упрощенку нельзя сочетать с основной системой налогообложения, которая тоже применяется ко всей деятельности компании. Единственно возможный вариант сочетания в 2021 году — УСН + Патент.
Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%. Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%. Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.
Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%. Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%. В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.
Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:
Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.
Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.
Условия для перехода на УСН
На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки. Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС. Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.
Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:
За лимиты можно немного выходить, но при условии уплаты налога по повышенной ставке. Если ваш годовой оборот достигнет диапазона от 154,8 млн до 206,4 млн* рублей и/или число сотрудников окажется в пределах 100-130 человек, то ставка в текущем году для вас увеличится:
Для юрлиц есть также входящие требования, без которых на УСН не переведут:
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.
Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.
Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:
Налогоплательщики, которые утратили право на применение УСН, не могут претендовать на упрощенное налогообложение со следующего года.
Например, фирма превышает в третьем квартале 2021 года предельно возможный для упрощёнщика лимит по годовому обороту 206,4 млн рублей. Начиная с этого квартала она автоматически переходит на основную систему и не может претендовать на применение УСН со следующего 2022 года — только с 2023 года.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Есть две формы, утвержденные Приказом ФНС России:
Заполняем уведомление о переходе на УСН
Шаг 1. ИНН и КПП
В строке ИНН укажите номер налогоплательщика. Если вы ИП, ваш индивидуальный номер налогоплательщика займет все клеточки строки. Если вы представляете организацию, то ваш номер окажется короче, поэтому в незаполненных клеточках нужно проставить прочерки, вот так:
В строке КПП нужно указать код причины постановки на учет, который присваивается налогоплательщику-юрлицу вместе с ИНН. Если вы индивидуальный предприниматель, поставьте прочерки в каждой клетке этой строки, вот так:
Если вы подаете уведомление как вновь образованное ИП или юрлицо в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, то поставьте прочерки во всех клеточках строки ИНН и КПП, вот так:
Количество страниц документа по умолчанию указано «001» — оставляем его как есть.
Шаг 2. Код налогового органа
Код своего налогового органа вы всегда можете посмотреть на сайте ФНС в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Для этого укажите адрес своей регистрации, если вы ИП, или юридический адрес, если вы представляете организацию, и вы увидите всю контактную информацию по своей налоговой инспекции, включая ее четырехзначный код.
Например, для предпринимателей и организаций, зарегистрированных в Бутырском районе Москвы, номер налогового органа — 7715:
Его и вписываем в нашу форму:
Шаг 3. Код признака налогоплательщика
Если вы подаете уведомление в день подачи документов для постановки на учет ИП или юрлица, то укажите цифру «1».
Если подаете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, но не в сам этот день, то укажите цифру «2».
Если вы переходите с другой СНО или являетесь бывшим плательщиком ЕНВД, то укажите цифру «3».
Тем, кто был на ЕНВД в третьем квартале 2020 года! Несмотря на слова «кроме плательщиков ЕНВД» напротив кода «3» внизу уведомления, вам все равно стоит указать цифру«3», а не «2». Дело в том, что форма документа была составлена давно и пока не учитывает того, что ЕНВД больше нет. Те, кто применял вмененку до конца 2020 года и не сменил вовремя систему налогообложения, с начала 2021 года автоматически перешли на ОСНО, а значит по факту переходят на упрощенную систему не с ЕНВД, а с ОСНО. Будьте внимательны, ваша цифра — «3».
Шаг 4. Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя
Если вы ИП, запишите на первой строке фамилию, на второй строке — имя, на третьей строке — отчество (если оно есть). Во всех пустых клетках поставьте прочерки, вот так:
Если вы представляете организацию, запишите ее полное название в строчку — так, как указано в уставе вашей организации. Слова отделяйте пробелами, вот так:
Шаг 5. Дата перехода на УСН
Если вы переходите на упрощенку с любой другой системы налогообложения, то на первой строке укажите цифру «1», а на второй уточните год, вот так:
Если вы переходите на упрощенку одновременно с подачей документов для постановки на налоговый учет или в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, укажите на первой строке цифру «2», а на второй строке ничего не указывайте:
Код «3» был актуален для плательщиков единого налога на вмененный доход, когда тот еще существовал. Сейчас нет оснований для его использования, даже у бывших плательщиков ЕНВД.
Шаг 6. Выбор объекта налогообложения
Здесь трудностей с указанием нужного кода не должно возникнуть. Непросто выбрать сам объект налогообложения: понять, что выгоднее для вашего предприятия — исчислять 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.
Не бойтесь ошибиться с выбором: если вы направите заявление заблаговременно и через какое-то время до окончания срока его подачи решите, что вам выгоднее работать на упрощенке с другим объектом налогообложения, просто подайте новое, исправленное заявление — старое отзывать не надо. А если захотите отказаться от перехода на УСН, просто уведомите об отказе в те же сроки.
Шаг 7. Доход организации за 9 месяцев
Доходы за 9 месяцев текущего года указывают только организации, переходящие с основной системы на упрощенную. Все ИП ставят прочерки:
Если вы применяли ЕНВД или ПСН в сочетании с ОСНО, считайте доход, полученный только по ОСНО. Возможно, он будет нулевой, если вы вели деятельность только по вмененке и/или патентам:
Если годовой доход по ОСНО по состоянию на 1 октября есть, остается только убедиться, что он не превышает 112,5 млн рублей — это одно из требований для УСН — и записать его:
Шаг 8. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября
Эта графа тоже предназначена только для организаций. Индивидуальный предприниматель ставит в ней прочерки:
Представитель юрлица указывает стоимость основных средств производства с учетом их переоценки (если она проводилась) и за вычетом их амортизации — по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.
Если вы ведете бухучет в специальной программе, то узнать остаточную стоимость вам поможет ведомость ОС, а если ее нет, то все необходимое для расчета вы найдете в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 01 и 02.
Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей.
Шаг 9. Налогоплательщик или представитель налогоплательщика
Если вы ИП или руководитель организации, то в графе о количестве листов подтверждающего документа поставьте прочерки, а ниже укажите цифру «1».
Если вы действуете от лица руководителя организации, то вам потребуются документы, подтверждающие ваши полномочия. Поэтому в верхней графе укажите, сколько листов занимает документ, который вы прикладываете, а на следующей строке укажите цифру «2»:
Шаг 10. ФИО предпринимателя / руководителя / представителя налогоплательщика
Если вы ИП, то свое имя вы уже указали в начале документа, поэтому вам эту графу заполнять не нужно (лучше по традиции поставить прочерки):
Если вы руководитель организации или действуете по его доверенности, то впишите здесь свое имя.
Шаг 11. Телефон для связи, дата, название документа представителя
Здесь никаких хитростей: указываем телефон в любом формате и указываем дату. Если вы представитель налогоплательщика, то не забудьте в самой последней графе указать название документа, который вы прикладываете в качестве подтверждения ваших полномочий — например, «доверенность на право подписи документов». Если вы посылаете уведомление от своего лица, то поставьте прочерки.
Шаг 12. Подпись и печать
Уведомление готово к отправке: его остается распечатать, поставить подпись и печать (если есть).
Примеры заполненных уведомлений о переходе на УСН (без подписи и печати):
Как подать уведомление о переходе на УСН
Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.
Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.