Уведомление об открытии зарубежного брокерского счета в 2020 году
С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которым появилась обязанность у физических лиц – налоговых резидентов уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Ранее такая обязанность существовала только для банковских счетов.
Эта обязанность предполагает, что налоговый орган нужно уведомить в течение одного месяца с даты открытия зарубежного брокерского счета (тот же срок при изменении реквизитов счета или его закрытии). Помимо уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) необходимо отчитывать и о движении денежных средств за год (начиная с 2020 года) в срок до 1 июня следующего года (в случае закрытия счета – в месячный срок). Новая форма уведомления уже появилась, а формы отчета о движении денежных средств пока нет.
Брокерские счета попали «под прицел»
Под уведомления попали и зарубежные брокерские счета, которые довольно часто встречаются среди российских инвесторов. Если ранее такие брокерские счета для налоговых резидентов РФ не доставляли таких хлопот, то теперь ситуация изменилась. Для вновь открытых зарубежных брокерских счетов (с 01.01.2020 года) появилась новая обязанность в уведомлении об открытии (закрытии, изменении реквизитов), а также в предоставлении отчета о движении денежных средств. Также уведомление может понадобиться при совершении банковских переводов на этот счет, банк скорее всего запросит его с отметкой налогового органа.
Для владельцев зарубежных брокерских счетов, открытых до 2020 года, уведомлять налоговые органы не требуется, но отчитываться о движении денежных средств, скорее всего, им придется по итогам 2020 года (при несоблюдении условий п. 7 ст. 12 Закона ).
Как уведомить налоговую?
Как заполнить уведомление об открытии брокерского счета в Interactive Brokers мы приложили к данной статье. По аналогии делаются и уведомления для любого другого иностранного брокера.
Предусмотрена ли ответственность?
В связи с тем, что изменения вступили в силу не так давно, не во всех сопутствующих кодексах произошли изменения. Так, в КоАП РФ пока отсутствует ответственность за непредоставление таких уведомлений и отчетов о движении средств. Скорее всего, такие изменения будут приняты и приравнены к ответственности за непредоставлении уведомлений и отчетов по зарубежным банковским счетам (подробнее их можно изучить в ст.15.25 КоАП РФ ).
Подробнее о налогах при инвестициях за рубежом в статье:
Налоги инвестора на зарубежных рынках
Бланк уведомления об открытии зарубежного брокерского счета
Файл: blank_2020.pdf
Размер: 164145 байт
Памятка по заполнению уведомления об открытом в 2020 году зарубежном брокерском счете в IB
Файл: instructions_2020.pdf
Размер: 373572 байт
Уведомление ФНС о зарубежном брокерском счете
С начала 2020 г. вступили в силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Теперь граждане РФ, открывающие счета у зарубежных брокеров, обязаны информировать об этом ФНС России.
До этого периода нужно было ставить налоговую в известность только при открытии иностранных банковских счетов. Тем не менее процедура довольно быстрая и несложная. Сообщать в инспекцию о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года, не требуется.
✎ Как заполнить бланк
Бланк для передачи данных в инспекцию регламентирован Письмом ФНС России от 26.12.2019 г. № ГД-4-14/26943@. Направлять информацию следует в течение месяца со дня изменения статуса счета, то есть его открытия или закрытия.
В личном кабинете налогоплательщика на портале nalog.ru (пока) не реализована возможность заполнения формы об имеющихся брокерских счетах за рубежом online. На web-ресурсе можно в основном формировать и отправлять различную отчетность, связанную с заграничными банковскими счетами.
В рубрике «жизненные ситуации» находится подгруппа «счета в банках, расположенных за пределами РФ». В нем представлена возможность заполнения нескольких видов бланков:
Использовать данные бланки для информирования инспекции о брокерских счетах не следует. ФНС может автоматически посчитать, что открыт банковский счет, после чего у налогоплательщика возникнут другие проблемы по отчетности.
В будущем в личном кабинете налогоплательщика должна быть реализована возможность online-информирования инспекции. Тогда бланк можно будет заполнять в электронном виде.
✅ Страница 1
Заполнить бланк можно с помощью ПК или вручную. При ручном заполнении все данные указываются печатными буквами, а каждый символ прописывается в отдельной клеточке.
Сверху каждой страницы уведомления указывается ИНН налогоплательщика. При первичной подаче сведений в строке «номер корректировки» проставляется значение 00. Если необходимо направить корректирующую информацию, то в данной строке указывается номер корректировки по порядку – 01, 02, 03 и т.д. Если необходимо полностью отменить предоставленные ранее данные, то ставится код 99.
Далее указывается код налогового органа, в который будет направлен документ. Налогоплательщик направляет все налоговые документы в ФНС по месту постоянной регистрации. Узнать код своего подразделения ФНС можно здесь.
Далее указывается статус заявителя (резидента) РФ:
И персональная информация налогоплательщика:
Информация о виде документа заполняется на основании Приказа ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. Для паспорта гражданина РФ проставляется код «21».
Хотя в пояснениях к форме указано, что информация о документе, удостоверяющем личность заявителя, заполняется только при отсутствии ИНН – однако его указание не будет лишним и не будет рассматриваться налоговым инспектором как ошибка.
Далее указывается, о чем заявитель информирует ФНС. Если направляются сведения об открытии счета в финансовой компании, то проставляется код «1», если о закрытии – «2». В строке «признак уведомления для резидента – физического лица» проставляется значение «1», если владелец брокерского счета не находился за границей в календарном году больше 183 дней.
Если налогоплательщик жил дольше полугода за границей и в этот период открыл счет в брокерской компании, а затем снова проживал в России свыше 183 дней (из-за чего у него возникла обязанность информировать ФНС о зарубежных счетах), то ставится значение «2».
Если сведения подаются владельцем счета лично, то строка о количестве приложенных документов остается пустой.
В левом нижнем углу заполняется раздел о подтверждении внесенных в бланк сведений. В первом квадрате указывается цифра «3», если форму подписывает и передает в ФНС лично владелец зарубежного брокерского счета.
Далее указывается ФИО, ИНН и телефон заявителя, а также ставится собственноручная подпись.
Если документация предоставляется уполномоченным представителем заявителя, то к нему прикладывается документ, подтверждающий полномочия гражданина. Поля справа заполняются налоговым инспектором.
✅ Страница 2
Сверху второй страницы также указываются идентификационные данные налогоплательщика – ИНН и ФИО.
В следующей строчке проставляется цифра «2», так как подаются данные о счетах, открытых не в банке, а в другой финансовой компании. Если информация подается о банковском счете, то ставится «1».
В следующем разделе следует вписать полное название брокера или другой компании, в которой открыт счет. Название компании пишется латинскими буквами, например, JUST2TRADE. Поле «SWIFT» при подаче информации счете, открытом в брокерской компании, остается пустым. Оно заполняется только при направлении сведений о счетах, открытых в зарубежных банках.
Затем в строке «номер налогоплательщика…» вписывается код брокерской компании, присвоенный ей налоговым (уполномоченным) органом зарубежной страны. Американской компании JUST2TRADE присвоен шифр 13-3113353.
Данный шифр указан в документации брокера. На английском он называется Employer Identification Number (EIN) или Tax Identification Number (TIN). Если номер в документации отсутствует, то его можно уточнить в службе технической поддержки компании. Если не удалось получить код брокера ни одним из способов, то видимо можно оставить данную строку пустой. В настоящее время ФНС никак не комментирует отсутствие кода в уведомлении.
Далее заполняется адрес компании, который указан в одном из следующих документов – справке об открытии счета, договоре, отчетности брокера. Если он нигде не прописан, можно узнать адрес в техподдержке.
После вписывается код государства, в котором зарегистрирована финансовая организация. Шифр зарубежного государства подбирается по общероссийскому классификатору стран мира. Для Америки – 840. В случае брокера Captrader, который является представляющим брокером Interactive Brokers U.K, данные такие:
Далее заполняются данные счета:
Всю информацию можно взять из справки об открытии счета или из договора с брокерской фирмой.
Шифр в строку «код валюты» вносится на основании общероссийского классификатора валют. У заявителя могут возникнуть сложности, если по брокерскому счету можно осуществлять операции одновременно в нескольких зарубежных валютах.
Теоретически предполагается указать в строке все коды валют, в которых будут совершаться операции по покупке ценных бумаг. Но это может в дальнейшем повлиять на отчетность о движении финансов, так как заявителю придется отчитываться за каждую валюту.
Логичнее указать в строке «код валюты» шифр базовой денежной единицы, указанной в документации об открытии счета. Понятно, что если брокерская фирма проводит операции с ценными бумагами только в одной зарубежной валюте, то подобной проблемы у заявителя не возникнет.
Внизу страницы ставится дата и собственноручная подпись заявителя. После чего бланк является полностью заполненным и готовым к отправке в ФНС. При передаче информации в налоговый орган можно приложить справку об открытии брокерского счета для подтверждения сведений, представленных в уведомлении.
✉ Как отправить
Направить форму можно одним из следующих способов:
В первых двух случаях требуется знать адрес вашей инспекции и тут все более-менее понятно – так что рассмотрим третий вариант. Перед подачей уведомления через портал nalog.ru необходимо распечатать заполненную форму, поставить на каждой странице собственноручные подписи, а затем снова перевести бланк в цифровой вид путем сканирования. Необходимость сканирования главный недостаток третьего способа.
Для направления информации в ФНС нужно авторизоваться в ЛК и перейти в рубрику «жизненные ситуации».
Далее войти в раздел «прочие ситуации», а затем перейти к пункту «нет подходящей ситуации». На экране открывается форма для подачи обращения в свободном формате.
В пункте категория и тема укажите «другое». В поле «Ваше обращение» ввести сообщение для ФНС:
После этого нужно прикрепить отсканированный бланк информирования и документацию об открытии счета, нажать кнопку «далее», а затем «отправить». После чего обращение и прикрепленные файлы переправляются в налоговый орган.
Ответ о получении и рассмотрении обращения будет направлен в ЛК налогоплательщика в течение 30 суток после отправки. Чтобы удостовериться в получении документации отделением ФНС можно позвонить в налоговую инспекцию.
❗ Штрафы
Просрочка уведомления об открытии или закрытии счета больше, чем на месяц, может повлечь за собой штраф 1 000 до 1 500 руб. Если уведомления не будет вовсе и факт открытия или закрытия счета обнаружит сама налоговая инспекция, то сумма штрафа может составить от 4 до 5 тысяч рублей.
Как заполнить и отправить уведомление об открытии счета у зарубежного брокера
Рассмотрим то, как можно заполнить уведомление о счете, открытом у зарубежного брокера (это же уведомление заполняется для счета в зарубежном банке или в иной организации финансового рынка).
Напомню, что необходимо уведомлять о счетах, открытых у зарубежного брокера или в иной организации финансового рынка, начиная с 1 января 2020 года. По счетам, открытым в зарубежных банках, это требование действовало и ранее 2020 года.
Уведомить налоговую инспекцию нужно в течение 1 месяца с момента открытия счета.
К сожалению, на текущий момент в Личном кабинете налогоплательщика не доступно заполнение формы уведомления для счетов, открытых у зарубежных брокеров или в иных организациях финансового рынка.
Если в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru зайти в раздел «Жизненные ситуации»,
далее в подразделе «Все жизненные ситуации» выбрать в пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ»:
то там будут различные формы уведомления и отчета о движении денежных средств только для счетов в зарубежных банках:
Информировать о счете у зарубежного брокера по форме уведомления для зарубежного банка лучше не надо, т.к. налоговая инспекция автоматически может начать считать этот счет банковским, после чего начнутся проблемы (налоговая может потребовать отчеты о движении средств за предыдущие годы, назначить штрафы за позднее уведомление и др.). Поэтому необходима форма уведомления, в которой в явном виде можно указать, что это счет не в банке, а в иной организации финансового рынка.
На текущий момент скачать новую форму уведомления можно на сайте налоговой инспекции:
А вот pdf-файл с формой уведомления, который более удобно заполнять:
Когда эта форма станет доступна в Личном кабинете налогоплательщика, тогда заполнить ее можно будет в электронном виде. Однако сейчас пока придется скачивать pdf-файл, заполнять, распечатывать и подписывать бумажный вариант формы. Рассмотрим, как можно заполнить эту форму, а потом отдельно поговорим о том, как ее можно будет отправить.
Узнать номер своей налоговой инспекции можно здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do
Затем в левой части страницы проставляем значение «2» — физическое лицо – резидент. Ниже пишем свое ФИО.
Затем, если уведомление подается в связи с открытием (а не закрытием) счета, в поле «Уведомляет» проставляем значение «1».
В поле «Признак уведомления для резидента-физического лица» проставляем значение «1 — во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ», если уведомление подает валютный резидент РФ, который не проживал за пределами РФ более 183 дней в рамках года.
Значение «2» проставляется в том случае, если владелец счета жил за пределами РФ более 183 дней, открыл в этот момент счет за рубежом, не предоставлял уведомление об этом счете (т.к. и не должен был этого делать в соответствии с п.8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»), а потом по итогам прошедшего года снова провел на территории РФ более 183 дней, в результате чего у него появилась обязанность уведомить налоговую инспекцию об открытии счетов за рубежом.
Если уведомление будет направлять сам владелец счета, то поле «с приложением копии документа на листах» не заполняем.
Наконец, на первой странице нужно заполнить раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю».
Если подавать и подписывать уведомление будет сам владелец счета, то тогда в левом верхнем поле проставляем значение «3 — физическое лицо-резидент».
Формально можно ниже еще раз написать свое ФИО, далее указать свой ИНН, номер контактного телефона, по которому может позвонить инспектор, если у него возникнут вопросы, дату заполнения уведомления и проставить подпись.
На этом заполнение первой страницы будет закончено.
В верхней части второй страницы уведомления снова проставляем ИНН, а также указываем ФИО.
Далее, если мы заполняем уведомление об открытии счета у зарубежного брокера, тогда в соответствующем поле в левом верхнем углу второй страницы проставляем значение «2» — иная организация финансового рынка. Если же уведомление заполняется для банковского счета, тогда пишем значение «1».
Затем указываем наименование брокера (банка или иной организации финансового рынка). Например, Interactive Brokers LLC.
Следующее поле «SWIFT код или БИК» заполняется только для банковских счетов. Если мы заполняем уведомление об открытии счета у зарубежного брокера, тогда это поле оставляем пустым.
Затем необходимо заполнить «Номер налогоплательщика, присвоенный налоговым органом в иностранном государстве, налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка».
Фактически здесь нужно указать налоговый номер брокера в той стране, где он зарегистрирован. Для американского Interactive Brokers этот номер «13-3863700». В документах от брокера или банка этого номера может не быть. В таком случае его стоит уточнить, например, в поддержке брокера.
В крайнем случае, если выяснить этот номер не удастся, наверное, можно оставить это поле пустым (пока не очень понятно, как отнесется налоговая инспекция к тому, что данное поле не будет заполнено).
Далее пишем адрес брокера (эти данные можно узнать в справке о подтверждении счета, в договоре, в отчетах, либо в поддержке брокера) и цифровой код страны, где зарегистрирован брокер.
Для США это значение «840». Значения для других стран можно посмотреть, например, здесь: https://classifikators.ru/oksm
Затем указываем номер счета (его можно взять, например, из справки об открытии счета в Interactive Brokers).
Далее указываем дату открытия счета (можно взять из справки об открытии счета в Interactive Brokers).
Если счет индивидуальный, тогда в поле «Счет (вклад)» проставляем значение «1».
Что касается кода валюты счета, то здесь вопрос не совсем однозначный. На счет в Interactive Brokers можно зачислять денежные средства и осуществлять операции в разных валютах. В теории можно попытаться указать здесь сразу несколько валют, в которых планируется осуществлять сделки. С другой стороны, потом это может повлиять на отчет о движении денежных средств, когда, чтобы было соответствие с уведомлением, придется отражать в отчете, были ли операции по счету во всех соответствующих валютах.
Возможно, более логичным вариантом будет указывать здесь только базовую валюту счета, которая, среди прочего, указана и в справке об открытии счета в Interactive Brokers. Базовую валюту счета затем менять (при этом отчеты будут формироваться именно в базовой валюте), а когда возникнет необходимость готовить отчет о движении денежных средств, можно снова поменять базовую валюту на ту, которая была изначально указана в уведомлении, и затем сформировать брокерские отчеты для отчета о движении денежных средств именно в этой, «старой» базовой валюте.
При этом, если брокер открывает счета и позволяет осуществлять операции только в одной валюте, тогда подобной проблемы, как в случае с Interactive Brokers, не возникнет.
Кроме того, в уведомлении нужно будет указать номер и дату договора. Если у договора нет конкретных реквизитов, то можно или не заполнять это поле (правда, опять-таки, не очень понятно, как отнесется к этому налоговая инспекция, когда получит уведомление), или, как вариант, продублировать дату открытия счета и номер брокерского счета.
Внизу второй страницы нужно будет не забыть проставить дату и подпись:
На этом можно считать, что уведомление заполнено.
Файл с примером заполнения уведомления можно скачать здесь:
К уведомлению можно приложить подтверждающие документы (например, все ту же справку об открытии счета в Interactive Brokers), где будут указаны основные данные о счете, отраженные в уведомлении.
Как отправить уведомление
Можно подать уведомление на бумажном носителе, непосредственно обратившись в налоговую инспекцию. Однако это все же не самый идеальный вариант, особенно в текущей ситуации в мире.
Можно отправить уведомление по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Либо можно попробовать отправить уведомление через Личный кабинет налогоплательщика в виде обращения в налоговую инспекцию. Для этого в разделе «Жизненные ситуации» в Личном кабинете нужно выбрать подраздел «Прочие ситуации»
Далее «Нет подходящей жизненной ситуации»
После этого в открывшейся форме «Заявление в свободной форме» в поле «Категория» выбрать значение «Другое», а в поле «Ваше обращение» написать, например, такой текст:
«В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю уведомление об открытии брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации. Счет открыт __.__.2020 года (укажите дату открытия счета). Уведомление прикладываю во вложенном файле».
После этого, нажав на кнопку «Выбрать файл», прикрепляем заполненное уведомление и нажимаем на кнопку «Далее». Предварительно нужно будет распечатать форму уведомления, заполнить ее, подписать и отсканировать заполненное и подписанное уведомление в виде файла.
На этом можно считать уведомление поданным. Для верности через неделю-другую можно, например, позвонить в налоговую инспекцию и уточнить, получили ли там уведомление.
Подписывайтесь на мой Telegram-канал «Про ETF и пассивные инвестиции» — в нем можно найти статьи, которых нет на сайте
Как уведомить налоговую о наличии зарубежных брокерских счетов и движении денежных средств по ним
До 2020 года только владельцам банковских зарубежных счетов нужно было уведомлять налоговую об открытии счета.
А владелец брокерского зарубежного счета лишь подавал Декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
С 2020 года ситуация немного изменилась.
Теперь владельцы брокерских счетов должны:
Уведомлять налоговую об открытии и изменении реквизитов счёта
Предоставлять отчёт о движении средств
Подавать Декларацию 3-НДФЛ (как и раньше).
Есть и послабление: теперь не обязательно нотариально заверять переводы иностранных документов. Хотя налоговая оставила себе право на запрос нотариально заверенного перевода в случае необходимости.
Давайте разберёмся подробнее в этих нововведениях.
Не нужно уведомлять
Уведомлять налоговую об открытии счета не нужно, если счета в иностранных финансовых организациях были открыты до 2020 года.
О движении денежных средств можно не отчитываться, если у вас на счету меньше 600 тыс. руб, а брокер находится на территории государства – члена ФАТФ или ОЭСР и государство автоматически обменивается с РФ фин. информацией.
Interactive Brokers и другие американские брокеры
Америка не обменивается информацией с Россией, хоть и является членом ФАТФ и ОЭСР. Поэтому при открытии счёта менее 600 тыс. руб. в 2020 году в Interactive Brokers или у другого американского брокера всё равно придётся по нему отчитаться.
Уведомление об открытии счёта
Сроки. Уведомлять необходимо в течение месяца со дня открытия счета у зарубежного брокера. При закрытии счета срок уведомления также составляет до 1 месяца со дня закрытия.
Варианты подачи документов:
через уполномоченного представителя
заказным письмом с уведомлением
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Отчет о движении денежных средств по счету
Сроки. Уведомлять нужно до 01 июня следующего года.
А подавать его нужно, начиная с отчета за 2020 год. То есть первый отчет необходимо отправить в 2021 году до 01.06.2021 г.
В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета) по дату закрытия счета включительно. Отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.
Варианты подачи документов:
через уполномоченного представителя
заказным письмом с уведомлением
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Форма отчета определена Постановлением РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365»
3-НДФЛ
Сроки. Крайний срок для подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчётным. В 2020 году в связи с коронавирусом крайний срок подачи декларации за 2019 год перенесли до 30 июля 2020 года.
Важно! Срок уплаты налогов по декларации остался тем же — до 15 июля 2020 года.
Форма. Подать декларацию можно лично в налоговой инспекции, а также через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Более удобен вариант онлайн:
Можно скачать компьютерную программу «Декларация» и заполнить все данные и сформировать декларацию для отправки в налоговую
Или сразу заполнять 3-НДФЛ в Личном Кабинете(https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login) налогоплательщика на сайте налоговой.
Пояснительная записка и Расчет налоговой базы к 3-НДФЛ
Если у вас достаточно много сделок, начислений дивидендов и процентов, то учет этих операций может занять несколько дней. В этом случае можно обратиться к специалистам, которые за плату всё посчитают за вас.
А также появились и автоматические сервисы, которые формируют декларацию и расчет налоговой базы быстрее и дешевле людей.
Команда НДФЛ Гуру
Сервис по подготовки Декларации 3-НДФЛ на основании отчета Interactive Brokers.
