как заполнить возврат денег за учебу 3 ндфл денег
kak_zapolnit_deklaraciyu_3-ndfl_za_obuchenie_obrazec_2021_goda.jpg
Похожие публикации
Платное образование доступно сейчас практически всем. Государство позволяет получить социальный вычет и вернуть за счет уплаченного НДФЛ 13% от сумм, потраченных на учебу. Чтобы получить возврат денежных средств, нужно подать в ИФНС декларацию и подтверждающие документы. Рассмотрим, как самостоятельно составить декларацию 3-НДФЛ за обучение.
Возврат НДФЛ за обучение: НК РФ
В 2021 году в НК РФ не менялись требования к лицам, обратившимся за вычетом за обучение. Условия для возврата части налога из бюджета за получаемое образование следующие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Не имеет значения, какое образование было оплачено (институт, академия, колледж, гимназия, общеобразовательные кружки, курсы, в т.ч. повышения квалификации, подготовка к школе, репетиторство и т.д.), если все условия соответствуют вышеуказанным.
Чтобы единовременно получить возврат части налога, налогоплательщик должен самостоятельно обратиться в ИФНС за возмещением, представив заполненную декларацию 3-НДФЛ за обучение.
Если декларация подается только для получения вычета, сдавать ее можно в течение всего года, если же в ней будут также отражены обязательные для декларирования доходы (например, от продажи недвижимости), крайний срок сдачи – 30 апреля следующего за отчетным года.
Размер вычета за обучение
Прежде чем приступить к заполнению 3-НДФЛ за обучение, образец которой будет приведен ниже, расскажем о правилах, действующих в 2021 году.
Что нужно учесть при составлении документа:
Неиспользованная сумма вычета на другой год не переносится.
Пример
В 2020 г. Смирнов изучал иностранный язык, перечислив образовательной организации за курсы 60 000 руб. Кроме того, он оплатил обучение своего 18-ти летнего сына в автошколе на сумму 55 000 руб. Заработок Смирнова за 2020 г. – 640 000 руб., удержанный работодателем налог – 83 200 руб.
Учитывая, что максимальная сумма вычета за образование ребенка – 50 000 руб., к возврату в 3-НДФЛ за обучение Смирнов заявил (60 000 + 50 000) х 13% = 14 300 руб.
Сумму превышения лимита (5000 руб. из 55 000 заплаченных за обучение сына) на следующий год перенести нельзя, в расчетах она не участвует.
Сумма всех социальных вычетов, заявленная в декларации, в т.ч. на учебу, в любом случае не может быть больше облагаемого дохода, а возвращаемая сумма не будет превышать налог, удержанный с доходов заявителя в отчетном году.
Какие потребуются документы
Одной декларации налоговикам будет недостаточно. Необходимо приложить к 3-НДФЛ за обучение документы, подтверждающие уплату налога и затраты налогоплательщика:
К бумажному экземпляру декларации прилагается оригинал справки 2-НДФЛ и копии остальных документов. К электронной версии прикрепляются сканы всех документов. Инспекторы могут потребовать предъявить для сверки оригиналы приложенных документов.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение
Декларацию в ИФНС можно сдать как бумаге, так и электронно через интернет (например, через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС).
В 2021 г. форма декларации изменилась. 3-НДФЛ за обучение за 2020 год заполняется на бланке и по форматам, утв. Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. При подаче декларации за предыдущие годы необходимо использовать формы, действовавшие в соответствующем налоговом периоде.
К оформлению 3-НДФЛ за учебу предъявляются следующие общие требования:
Перед сдачей налогоплательщик подписывает каждую страницу декларации и ставит на ней дату заполнения.
3-НДФЛ за обучение: образец заполнения
Все листы в декларации заполнять не нужно. Если физлицо (не ИП) заявляет только вычет на образование, то налоговикам достаточно представить:
Для некоторых данных введена специальная кодировка. В декларации указываются:
Остальные сведения указываются в соответствии с документами, имеющимися у налогоплательщика.
Приведем заполненный образец 3-НДФЛ за обучение в 2020 г.
Пример
У Сергеева Александра Петровича в ВУЗе получает образование 19-ти летняя дочь. В 2020 г. учебное заведение получило от него оплату по договору – 123 000 руб. Зарплата Сергеева по справке 2-НДФЛ в 2020 г. – 732 410,20 руб., удержанный налог – 93 029 руб. Также по месту работы Александру Петровичу в 2020 г. предоставили стандартный вычет на двоих несовершеннолетних детей в сумме 16 800 руб.
Так как к вычету за обучение дочери можно предъявить лишь 50 000 руб., облагаемый доход за 2020 г. составит:
(732 410,20 – 16 800 – 50 000) = 665 610,20 руб.
656 610,20 х 13% = 86 529 руб.
Когда возможен возврат НДФЛ за обучение
Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):
Кто может вернуть НДФЛ
Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение
Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ
Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях
Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет
В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)
Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях
Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет
Родители за обучение своих детей по очной форме обучения
Возраст детей не должен превышать 24 лет
В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях
Возраст подопечного до 18 лет
Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки
Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет
Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:
Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.
Обратите внимание! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Когда вернуть налог не получится
НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):
Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:
Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».
Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.
За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ
В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.
Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:
Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:
Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:
Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить
Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:
С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:
Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Как вернуть НДФЛ за обучение».
Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:
Заполнить заявление на возврат подоходного налога вам поможет видеоурок, который размещен на нашем YouTube-канале — «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».
О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:
Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.
Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу
Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.
Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:
Проверьте правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:
Налоговый вычет за обучение
Что такое налоговый вычет за обучение
Если вы потратили деньги на обучение, лечение, покупку квартиры или понесли другие затраты, учтенные Налоговым Кодексом РФ, вам полагается возврат части выплаченного в бюджет налога – НДФЛ.
Сумма вычета зависит от вида расходов, размера ваших затрат и других условий, описанных в ст. 219 и 220 НК РФ.
Чтобы помочь вам разобраться во всех нюансах налогового вычета за обучение, мы создали видео-инструкцию. В ней мы подробно рассказали о том, что такое вычет за обучение, кто имеет на него право, можно ли вернуть налог за учебу ребенка.
Итак, как рассчитать налоговый вычет за обучение и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Кто имеет право на возврат налога
Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы также можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.
Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.
В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.
Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат за обучение.
Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не попадает в налоговый вычет.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Как получить налоговый вычет за свое обучение
Учиться в вузе, колледже или на курсах вы можете в любой форме – дневной, вечерней, заочной, дистанционной. Чтобы вернуть часть расходов, должны быть выполнены условия:
Вуз может находиться за границей, это не помеха для возврата налога.
Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Как получить возврат налога за обучение ребенка, брата или сестры
Вычет НДФЛ за обучение можно получить не только за себя. Если вы оплачивали учебу своим детям, братьям или сестрам, вам также положен налоговый вычет.
При этом должны быть соблюдены условия:
Итак, если вы хотите в будущем получить возврат НДФЛ за обучение, то перед тем, как поступить в вуз или на курсы вождения, определить ребенка в детский сад или школу, обязательно проверьте в учебном заведении лицензию на осуществление образовательной деятельности.
Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услуги репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту. Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно претендовать на возврат налога за обучение.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Если ваш преподаватель — индивидуальный предприниматель
При обучении у индивидуального предпринимателя есть нюансы. Все зависит от того, как ИП осуществляет свою деятельность — непосредственно или с привлечением педагогических работников (п. 1 и 5 статьи 32 Закона №273-ФЗ).
Если ИП привлекает других педагогических работников, у него должна быть лицензия. Только в этом случае вы сможете получить налоговый вычет за обучение у такого предпринимателя.
Если ИП работает один и лично обучает вас или вашего ребенка. В этом случае у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона №273-ФЗ). И это не будет препятствием для получения вами налогового вычета за обучение.
Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Сколько денег можно получить
Совокупный размер социального вычета, который включает в себя лечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше 120 тыс. рублей.
Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15,6 тыс. рублей. Это ограничение касается как вычета за собственное обучение, так и за обучение братьев и сестер.
Учеба детей идет отдельной статьей
Вычет за каждого ребенка составляет 50 тыс. рублей. Это значит, что вы можете получить 6,5 тыс. рублей.
Например, если в течение одного года вы платили и за себя и за двоих детей, общая сумма к возврату рассчитывается так: 15,6 тыс. рублей за вас + 6,5 тыс. рублей за первого ребенка + 6,5 тыс. рублей за второго. В итоге за год вы получите 28,6 тыс. рублей.
Главное условие – сумма возврата не может быть больше подоходного налога, уплаченного вами в течение года. В противном случае остаток на следующие периоды не переносится и сгорает.
Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Документы для вычета за обучение
Документы из образовательного учреждения:
Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.
Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.
Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.
Декларации 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляется оригинал.
Заявление о возврате налога. В нем указываются реквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применения вычета.
Паспорт. Принимается заверенная копия.
Если вы оплачивали обучение своих детей, дополнительно предоставляется:
Для получения вычета за обучение брата или сестры требуются:
Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!
Особенности вычета за обучение
НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):
Об иных социальных вычетах читайте здесь.
Кто и когда предоставит вычет
Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.
В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.
Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2020 год утвержден Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация вместе с оригиналами справок о доходах и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.
Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:
С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.
Документы для вычета за обучение
В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:
Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:
Образец заявления на налоговый вычет за обучение
Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление на возврат НДФЛ двумя способами:
Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в К+.
Также на нашем сайте вы сможете скачать образец заявления на возврат НДФЛ за обучение:
Построчные комментарии по заполнению заявления на возврат НДФЛ на вычет за обучение см. в КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок при заполнении заявления, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Итоги
К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление в актуальной редакции. В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.
Как получить налоговый вычет по расходам на образование
1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?
Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:
Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.
Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.
2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?
Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.
Максимальный размер вычета:
При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.
Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.
3. Какие нужны документы?
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.