Уголь на птн что это

2.3.3 Затраты на «Топливо»

Всего угля на ПТН, т

в т.ч собственный уголь, т

Элемент « Топливо», тыс.руб

на 1 тн. Добычи, руб/т

За отчетный период 2000 года экономия по «Топливу» сложилась в размере 648 тыс.рублей. В расчете на 1 тонну добычи перерасход составил 0,28 рубля.

На себестоимость 1 тонны угля на «Топливо» влияют следующие факторы:

1. Выполнение плана по добыче угля (Т1)

2. Изменение количества израсходованного топлива (Т2)

снижение температурного графика начало отопительного сезона перенесено на 1 октября из-за монтажа котельной на поселке.

3. Изменение цены 1 тонны угля рассчитывается по формуле ( )

4 Изменение услуг рассчитывается по формуле ( )

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года затраты на «Топливо» увеличились на 1816 тыс.руб., что связано с увеличением производственной себестоимости добычи угля по которой списывается уголь на ПТН.

Источник

Анализ эффективности деятельности по добыче угля

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Июня 2012 в 13:46, дипломная работа

Краткое описание

Понятие эффективности является едва ли не самым важным в экономической теории и практике. Каждый собственник крайне заинтересован в эффективном ведении хозяйства. Поэтому чрезвычайно важно понять суть этого явления. Это тем более важно, потому что изучение использования любого ресурса подразумевает рассмотрение показателей эффективности их использования.

Прикрепленные файлы: 1 файл

3 часть.doc

Влияние снижения расхода лесных материалов:

Влияние роста цен на лесные материалы:

Влияние увеличения расхода взрывчатых веществ

Влияние снижения цен на взрывчатые вещества:

Влияние увеличения расхода средств взрывания:

Влияние снижения цен на средства взрывания:

Проведение данного анализа позволяет сделать вывод о том, что, уменьшение норм расхода по лесным материалам на 2,83 м3 и их удорожание 16,60 руб. привело к относительному снижению затрат на 35т.руб.

Увеличение расхода взрывчатых веществ на 991,89 кг и снижение цен на 0,34 руб. за кг. привело к увеличению затрат по взрывчатым веществам на 53 т.руб.

Увеличение расхода средств взрывания на 26480 шт. и снижение цены 4,15руб. повлияло на увеличение затрат на 67т.руб.

Анализ элемента «топливо», приведен в аналитической таблице 3.15

Анализ элемента «Топливо»

Влияние угля ПТН на общий расход топлива

Общее изменение затрат угля на ПТН составит:

Влияние ГСМ на общий расход топлива

1)Влияние увеличения добычи;

2)Увеличение расхода топлива;

3)Увеличение цены на ГСМ;

Общее изменение затрат на ГСМ составит:

Изменение общих затрат на ГСМ и уголь на ПТН составляют общее изменение затрат топлива:

Анализ услуг производственного характера, которые так же входят в материальные затраты. Анализ услуг производственного характера сведем в таблицу 3.16.

Анализ услуг производственного характера

В лияние снижения добычи:

Общее изменение затрат услуг производственного характера составит:

По данным таблицы и проведенного анализа можно сделать вывод, что в отчетном году произошло относительное снижение затрат на услуги производственного характера на 22523тыс.руб. Сокращение затрат произошло за счёт влияния снижения добычи которое составило 11956т.руб затрат на ремонт основных средств на 27630т.руб.

Немало важную роль при анализе себестоимости необходимо уделять анализу элемента «оплата труда», который представлен в таблице 3.17

Анализ элемента «оплата труда»

Относительное изменение ФОТ в себестоимости составляет : 8,64*2930=25318т.руб.

3) Увеличение средней заработной платы:

Общее изменение затрат на оплату труда составит:

Анализ элемента «Оплата труда» показал, что наблюдается увеличение относительных затрат по фонду оплаты труда на 25318т.руб, это в первую очередь связано увеличением средней заработной платы ППП 2691руб. и увеличением численности персонала на 39 человек добычи.. В свою очередь увеличение добычи угля в отчетном году привело к уменьшению общего изменения затрат на оплату труда на 14090т.ру., что видно из проведенного факторного анализа.

Также можно сделать вывод о том, что, несмотря на увеличение производительности труда на 0,62% увеличение средней заработной платы не обосновано, т.к. наблюдается снижение выработки на 23,45%.

Анализ отчислений на социальное страхование приведен в таблице 3.18

Анализ отчислений на социальное страхование

3) Влияние увеличения ФОТ:

Общее изменение затрат на социальное страхование составит :

Анализируя таблицу можно сделать вывод о том, что на увеличение общих затрат на социальное страхование главным образом повлияло увеличение ФОТ на 39409т.руб. Снижение добычи на 154т.т. и снижения средней ставки отчислений на 1,35% повлекло за собой снижение общего изменения затрат на социальное страхование.

При проведении анализа амортизации следует помнить, что общая сумма амортизации зависит от количества машин и оборудования, их структуры, стоимости и норм амортизации. Стоимость оборудования может измениться за

счет приобретения более дорогих машин и их переоценки в связи с инфляцией. Нормы амортизации зависят от амортизационной политики предприятия и метода её начисления. Анализ амортизации представлен в таблице 3.19

Анализ элемента «Амортизация»

3) Влияние увеличения стоимости ОФ:

Общее изменение затрат на амортизацию составило:

Наибольший рост затрат в себестоимости в 2010 году произошло по элементу «Прочие», для выявления причин проведен анализ данного элемента в таблице 3.20.

Анализ прочих расходов

1.Влияние уменьшения добычи угля на прочие расходы:

Общее изменение по прочим затратам составит:

Из проведенного анализа видно, что затраты по прочим расходам в отчетном году увеличились на 144280.руб. Это увеличение произошло в основном за счёт роста затрат на дегазацию, услуг ВГСЧ, услуг по перевозке пассажиров, услуг сторожевой и пожарной охраны, а также услуг по обработке выработанного пространства азотом и прочих расходов.

Последним элементом анализа себестоимости являются внепроизводственные расходы, анализ которых представлен в таблице 3.21.

Анализ внепроизводственных расходов

Общее изменение по внепроизводственным расходам составит:

Из таблицы видно, что в отчетном периоде произошло уменьшение внепроизводственных расходов на 19457т.руб., что связано в первую очередь с существенным уменьшением объёма реализованного угля и увеличением объёма добычи на 154т.т.

3.5 Анализ прибыли и рентабельности работы предприятия

Прибыль от реализации продукции в целом зависит от 3 факторов объёма реализации продукции в натуральных измерителях, себестоимости и уровня цен.

Исходные данные для факторного анализа прибыли представлены в таблице 3.22.

р₁и р₀-отчетная и базовая цена реализованного угля руб/т.

q_1-объём реализованного угля отчетного периода т.т.

∆П₁=(1286,2-1304) 2867=51033, т.руб

2) Изменение объёмов реализованного угля:

П₀-прибыль базового периода т.руб.

К₁— коэффициент роста реализованной продукции. Находится как отношение фактического объёма по себестоимости базового периода к общей себестоимости базового периода

∆П₂=(0,9186097-1) 2523111=-205358, т.руб

3)Влияние изменений в структуре товарной продукции:

К₂-коэффициент роста товарной продукции по отпускным ценам Находится как отношение фактического объёма по базовой цене к общей к стоимости реализованного угля базового периода

∆П₃=(0,9185217-0,9186097) 2523111=-533,5, т.руб

S₁₀-фактическая себестоимость продукции за отчетный период по ценам базового.

S₁-общая себестоимость отчетного периода

Общее изменение прибыли в результате влияния всех факторов:

-51033-205358-533,5-334851= 591774,5 т.руб

В результате проведенного факторного анализа видно, что наибольшее влияние на изменения показателя прибыли оказало увеличение себестоимости на 116,85 руб/т. Следующем показателем по степени своего влияния на изменение прибыли является объём реализованного угля, уменьшение которой на 254 т.т. привело к снижению прибыли на 205358 т.руб. В результате все рассматриваемые факторы отрицательно повлияли на показатель прибыль. Совокупность влияния всех факторов составило 591755т.руб

Показатель –прибыль является одним из главных показателей, влияющих на эффективность работы предприятия, снижения которого является отрицательным моментом, поэтому дальнейший анализ дипломного проекта будет направлен на пути устранения причин повлиявших на снижение показателя прибылю

Для оценки степени использования находящихся на предприятии ресурсов и эффективности деятельности по добычи, помимо величины полученной прибыли от реализации угля, необходимо иметь значения показателей, оценивающих и соотносящих величины прибыли с издержками на выпуск продукции и реализацию, стоимостью реализованной продукции.

Для этой цели используется показатели оценки рентабельности работ предприятия. В их число входят:

1.- Рентабельность продукции. Показывает сколько прибыли получено на рубль осуществленных затрат.

П_в – валовая прибыль, т. руб.;

С – себестоимость продукции, т. руб.

2. Рентабельность продаж. Показывает долю прибыли от продаж в выручке.

П_п – прибыль от продаж, т. руб.;

В – выручка от продажи продукции, т. руб.

3. Рентабельность капитала (имущества). Показывает сколько прибыли до налогообложения получено на рубль средств вложенных в имущество предприятия.

К – среднегодовая стоимость имущества, т. руб.

Рентабельность является интегральным показателем, в котором находят свое отражение основные экономические показатели, характеризующие величину используемых предприятием производственных фондов, их расход и результаты производственно – хозяйственной деятельности в виде стоимости реализованной продукции и издержек производства.

Анализ уровня рентабельности работы каждого предприятия, его изменение во времени, сопоставления достигнутого уровня с планируемом, а также его величиной на других предприятиях, занятых выпуском аналогичной продукции и работающих в сходных условиях, дают возможность выявить влияния условий производства и оценить работу коллектива предприятия.

Поскольку основными, определяющими уровень рентабельности, являются стоимость основных производственных фондов и величина оборотных средств, прогрессивные изменения всех этих показателей оказывает непосредственное положительное влияние на рентабельность производства.

В этой связи необходимо обращать внимание на разработку и осуществление мероприятий, обеспечивающих улучшение этих основных экономических показателей работы предприятия.

Стоимость реализации продукции предприятия непосредственно зависит от объёма реализации и цены единицы продукции. Увеличение объёма производства должны способствовать мероприятия по экономически обоснованной механизации и автоматизации производственных процессов, повышения степени использования имеющихся производственных возможностей предприятия, улучшение организации производства и труда, ликвидация простоев и потерь рабочего времени, росту производительности труда. Цена единицы продукции в первую очередь зависит от издержек производства (себестоимости), в этой связи заслуживают внимания мероприятия по экономии материальных ресурсов, снижению фондоёмкости и др.

Расчет показателей рентабельности по предприятию ОАО шахта Талдинская – Западная 1 сведен в таблицу 3.23.

Как видно из таблицы 3.23 эффективность работы предприятия в 2010 г. понижается по всем показателям. Причинами снижения в первую очередь,

является уменьшения показателя выручки увеличения показателя себестоимости и как следствие снижение прибыли.

Источник