Утилизировал машину а налог приходит что делать
Надо ли платить транспортный налог, если автомобиль забрали на металлолом?
Когда древний Москвич моего отца в очередной раз сломался, его никто не захотел ремонтировать — он так и остался стоять во дворе дома. Стоял несколько лет, за эти годы его разворовали и разбили.
К празднику в честь 1000-летия Казани летом 2005 года эвакуатор забирал со всех дворов заброшенные машины и увозил на металлолом. Наш Москвич тоже забрали.
Но оказывается, что с учета автомобиль не сняли, и 15 лет на него начислялся транспортный налог, штрафы за неуплату и пени. В этом году мы зарегистрировались на портале ФНС и узнали об этом.
Мы обязаны заплатить этот налог или есть другой выход?
Но ошибочно было думать, что раз ваш старый автомобиль забрали, то его автоматом сняли с учета. Городские власти этим не занимаются. Ваш отец, как собственник машины, должен был сам пойти в ГИБДД и прекратить регистрацию Москвича.
По общему правилу ИФНС начинает и прекращает начислять транспортный налог на основании данных из ГИБДД о постановке автомобиля на учет либо снятии с учета. И если владелец в госавтоинспекцию не обращался, машина продолжает числиться за ним. ИФНС сама никак не узнает, что автомобиля давно уже нет и начислять налог не на что.
Но в 2020 году заработал механизм, который позволяет собственникам давно утилизированных машин напрямую уведомлять налоговую о гибели автомобиля, чтобы она больше не начисляла транспортный налог и аннулировала прежние начисления.
Если транспорта физически нет, то и налога быть не может
Примерно в таком ключе высказался Верховный суд еще в 2015 году: если машины не существует, то транспортный налог на нее начисляться не должен. И не имеет значения, снят автомобиль с учета или нет. Эту позицию взяли на вооружение нижестоящие суды.
Под напором судебной практики ФНС была вынуждена признать: если есть документально подтвержденные сведения, что транспорт полностью уничтожен, значит, объекта налогообложения не существует. И дата, когда официально прекратилась его регистрация, здесь не важна.
В марте этого года ФНС утвердила типовую форму заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу. В заявлении помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта из администрации вашего района об утилизации авто. Сам документ к заявлению можно не прикладывать — это желательно, но необязательно. Налоговики должны самостоятельно запросить у городских властей, действительно ли указанный документ существует.
А совсем недавно, в октябре 2020 года, налоговая служба выразила свое недовольство тем, что до сих пор встречаются подобные споры между инспекциями и собственниками авто. И поручила свести такие случаи на нет.
Документы, чтобы по уничтоженному автомобилю не присылали налог
В случае гибели или уничтожения транспортного средства начисление налога должно прекращаться с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено, независимо от даты прекращения регистрации ТС в ГИБДД. Для этого в налоговую нужно подать заявление о гибели. С 01.01.2021 это прямо закреплено в ст. 362 НК РФ. Соответствующие поправки внесены законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ. До 01.01.2021 о таком порядке говорила ФНС (письмо ФНС от 25.10.2019 № БС-4-21/21862@, определение ВС РФ от 17.02.2015 по делу № 306-КГ14-5609).
С 23.03.2021 заявление о гибели ТС нужно подавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@. Скачать бланк заявления можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
С заявлением могут представляться документы, подтверждающие уничтожение объекта налогообложения с определенной календарной даты.
Если ТС уничтожено не в результате стихийных бедствий, аварии, иной непреодолимой силы, обстоятельств, носящих чрезвычайный характер, а по волеизъявлению собственника, документальным основанием для прекращения налогообложения является свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения ТС, выданное лицом, выполнившим данные действия (письмо от 06.07.2021 № БС-4-21/9471@).
Если документы не представлены, налоговая сама должна запросить подтверждение этой информации у компетентных органов и проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления.
Получив подтверждение гибели авто, налоговики должны отметить это у себя в базе и прекратить начислять налог.
Если вам нужно утилизировать автомобиль, воспользуйтесь пошаговой инструкцией от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Как узнать задолженность по транспортному налогу, читайте здесь.
Как остановить начисление транспортного налога?
И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?
«Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.
Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?
ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.
Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.
После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.
Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?
В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.
Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.
Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.
Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.
(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)
1 Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
2 Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.
3 Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.
Собственник утилизировал автомобиль: налоговики разъяснили, как не платить транспортный налог
Федеральная налоговая служба на своем сайте разъяснила, как подтвердить прекращение существования автомобиля в результате его утилизации по решению собственника. Такое подтверждение позволит не платить транспортный налог.
Как известно, в отношении транспорта, прекратившего свое существование, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления налогоплательщика. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Если в инспекции нет таких документов, то она запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, располагающих ими.
При этом чиновники предупреждают: когда прекращение существования автомобиля обусловлено только волеизъявлением его собственника (то есть не является результатом стихийного бедствия, аварии, обстоятельств чрезвычайного характера или иной непреодолимой силы), то применяются правила снятия транспортного средства с госучета. Это происходит по заявлению владельца или уполномоченной организации после утилизации транспортного средства (подп. 2 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 03.08.18 № 283-ФЗ ).
Таким образом, для прекращения начисления транспортного налога по такому ТС вместе с заявлением нужно подать свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающий факт уничтожения автомобиля.
В главном налоговом ведомстве отметили, что данную позицию поддержал Минфин (письмо от 06.07.21 № 03-05-04-04/53356).
Дополнительно налоговики сообщили, что сведения о снятии автомобиля с регистрационного учета (независимо от оснований) поступают им автоматически в рамках межведомственного электронного взаимодействия.
Транспортный налог начислили после утилизации машины: что делать
Отечественные авто, выпущенные во времена СССР, славятся своей надежностью и дешевизной в обслуживании. Но с каждым годом «Москвичей» и «Жигулей» становится все меньше на российских дорогах. Когда старое авто окончательно выходит из строя – его утилизируют. Но к процессу утилизации нужно подходить ответственно. Ведь перед тем, как отдать старое авто на металлолом, его следует снять с учета.
В противном случае транспортный налог продолжит начисляться даже после утилизации. А вместе с ним – штрафы и пени за неуплату. Должен ли владелец уплачивать штрафы, если машина давно утилизирована? Ниже мы разберемся в этом вопросе.
Ответственность автомобилистов по уплате транспортного налога
Являясь владельцем ТС, гражданин обязан ежегодно выплачивать транспортный налог. Причем неважно, использует он машину, или нет. Обязательства по выплатам не прекращаются до тех пор, пока машина не будет снята с регистрации в ГИБДД.
Многие автомобилисты ошибочно полагают, что при утилизации автомобиль снимается с учета автоматически. В действительности ответственность за совершение регистрационных действий полностью ложится на плечи собственника авто. Поэтому, планируя утилизировать машину, он должен снять ее с учета.
После того как автомобиль был снят с регистрации, сотрудники ГИБДД подают официальный запрос в ИФНС, после чего начисление транспортного налога прекращается. Если же автомобилист не обращался в Госавтоинспекцию, то машина будет числиться за ним. Соответственно, налоговики не узнают о том, что ТС было утилизировано, а потому начисления транспортного налога необходимо прекратить.
С 2020 года владельцы авто получили возможность самостоятельно уведомлять налоговую о гибели ТС. Получив запрос, сотрудник ИФНС проверяет информацию и удаляет машину из базы.
Но что делать, если автомобиль давно утилизирован, и спустя много лет его владелец узнает о наличии штрафов за неуплаченный транспортный налог? В этом случае нужно учесть следующие нюансы:
+7 (812) 507-64-25 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
Если машина уничтожена, налог не начисляется
Если машина уничтожена, налог не начисляетсяВ 2015 году Верховный суд РФ постановил, что на утилизированные машины не может начисляться транспортный налог. Поскольку автомобиля не существует, то его владелец освобождается от выплат. И неважно, успел он снять авто с регистрации, или нет.
Чтобы получить освобождение от уплаты задолженностей, автомобилисту нужно написать заявление и подать его в отделение налоговой службы. В нем он излагает суть обращения, ссылаясь на документ, подтверждающий факт уничтожения машины. Это может быть акт об утилизации авто, полученный в районной администрации.
Подтверждающий документ можно не прилагать к заявлению. Сотрудники налоговой службы должны самостоятельно проверить поступившую информацию. После этого автомобиль удаляется из базы, а все долги, начисленные после его утилизации, списываются.
Алгоритм действий автомобилиста
Если автомобиль давно утилизирован, но начисления по транспортному налогу продолжают поступать, владельцу нужно сделать следующее:
После решения вопросов с налоговиками, владельцу утилизированного авто придется посетить отделение ГИБДД, чтобы снять машину с учета. Для этого автомобилист пишет заявление, которое подается сотруднику организации.