Форма налогообложения осно что это

Общая система налогообложения (ОСНО): для кого и как?

Что такое общая система налогообложения? Чем она хороша? С какими сложностями придется столкнуться?

Подобными вопросами часто задаются предприниматели, которые недавно начали заниматься своим делом, а также собственники компаний, которые вынуждены работать с НДС и хотят разобраться с особенностями.

Выплаты государству и отчетность

налог на прибыль организаций по ставке 20%. Льготная ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины;

НДС по ставке 0%, 10%, 18%;

налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП придется платить:

налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);

НДС по ставке 0%, 10%, 18%;

налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Конечно, вести учет и сдавать отчетность на ОСНО правильно самостоятельно крайне затруднительно. Мы сразу рекомендуем задуматься о том, как вы будете вести бухгалтерию.

В этой статье мы лишь кратко рассмотрим основные вехи в отчетности.

Как мы уже говорили компании на ОСНО платят налог на прибыль. Здесь объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Следовательно, все расходы должны быть учтены и подтверждены документально.

Налог на доходы физических лиц, который платят ИП, по своей сути очень похож на налог на прибыль, только ставка не 20%, а 13%. Также ИП могут уменьшить сумму доходов на подтвержденные расходы.

Кто чаще всего применяет ОСНО?

Условно компании и ИП, применяющие ОСНО, могут быть разделены на две категории:

добровольно выбравшие общий режим

случайно оказавшиеся на нем

Вы спросите, как можно случайно оказаться на каком-либо режиме? Очень просто. Дело в том, что после регистрации ИП или юридического лица необходимо подать заявление, в котором заявить, какую систему налогообложения вы выбираете, если собираетесь применять один из специальных режимов.

Если же вы такого заявления не подаете, то автоматически остаетесь на ОСНО.

В нашей практике мы очень часто сталкивались с ситуациями, при которых предприниматели думали, что применяют УСН, платили соответствующим образом взносы и авансовые платежи, подавали декларации, а на самом деле оказывалось, что они на Общей системе. Мы, конечно, успешно разрешили такие случаи, но для собственника ситуация не очень приятная.

Логично спросить: “Если ОСНО один из самых налогооблагаемых режимов, зачем вообще его применять”? Отвечаем: потому что НДС. Для многих контрагентов принципиально важно работать с плательщиками этого налога. К примеру, все государственные и большинство крупных компаний работают исключительно на общей системе налогообложения.

Как перейти на ОСНО?

Как мы уже упоминали, при регистрации юридического лица или ИП сообщать в контролирующие органы о применении общей системы налогообложения отдельно не нужно, поскольку вы автоматически окажетесь именно на этом режиме.

Также вы окажетесь на ОСНО, если перестанете отвечать требованиям специальных налоговых режимов. Например, если ИП на Патентной системе забудет оплатить свой патент.

Выводы

Налоговый календарь у ОСНО достаточно объемный и сложный. Без помощи профессионалов обойтись будет практически невозможно. Если не хотите переплачивать за бухгалтера в штате, воспользуйтесь бухгалтерскими услугами нашей команды профессионалов.

Источник

Системы налогообложения России в 2021 году

По состоянию на 2021 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Обратите внимание! 2020 год стал последним для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменен.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности. В 2021 году список деятельности, в отношении которой можно купить патент, был существенно расширен.

В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если доход получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Источник

Общий режим налогообложения для ООО

Общая система налогообложения для ООО

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Квартальные — до 28 числа следующего месяца

По итогам года — до 28 марта

Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Годовая — до 1 марта будущего года

На бумаге — до 20 числа

В электронной форме — до 25 числа следующего месяца

Налоговый платеж (отчет)	Периодичность	Сроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетность	Ежегодно	До 31 марта будущего года
Налог на прибыль	Ежеквартально
НДС	Ежеквартально	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имущество	Ежеквартально (если предусмотрено регионом)
Земельный налог	Ежегодно	До 1 февраля следующего года
Транспортный налог	Ежегодно	До 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛ	Ежегодно	До 1 апреля будущего года
6-НДФЛ	Ежеквартально	До конца следующего месяца
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально	До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС	Ежеквартально
СЗВ-М	Ежемесячно	До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	Ежегодно	До 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расхода	Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)	1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС	600 000
Зарплата	200 000
Амортизация	20 000
Среднегодовая стоимость ОС	200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Источник

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2022 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

Переход на ОСНО в 2022 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Обратите внимание! С 2022 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2022 году

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2022 году их размер составляет 43 211 руб.

Отчетность на ОСНО в 2022 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Источник

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Этот материал обновлен 01.02.2021

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Вот какие ставки НДС действуют:

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Отчисления за сотрудников

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.

Ответственность за неуплату налогов

Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Источник

• ← как продлить детские через госуслуги ежемесячные пособия
• за что отвечает с реактивный белок в крови у женщин →

Вид налога	Налоговая ставка	Срок уплаты	Кто платит
Налог на прибыль организаций	20%	ИП
НДС	0%, 10%, 20%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)