как оплатить ндфл за сотрудника ип
Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника
Какие налоги должен ИП платить за работников? Такой вопрос часто задают на нашем форуме. Как именно надо посчитать и перечислить НДФЛ при выплате дохода работникам по трудовым договорам будет объяснено в этой статье.
На самом деле никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты, которую выдает. Причем именно удерживает и перечисляет в бюджет, а не платит за свой счет. Это называется налоговое агентство. Основная ставка налога 13%. Есть и другие ставки, но они либо не касаются выплат работникам, либо для тех граждан, кто проводит в России менее 183 дней в году. Все ставки НДФЛ можно найти в статье 224 Налогового кодекса.
С каких доходов работника ИП должен удержать НДФЛ
Как считается база для расчета налога и сам налог
Пример: зарплата у работника ИП 30000 рублей. Считаем налог за март: складываем зарплату за три месяца З0000 30000 30000=90000 руб.; умножаем базу на ставку налога 13% 90000×13%=11700 руб.; вычитаем ту сумму НДФЛ, которую удержали с зарплаты за январь и февраль и получаем налог, который надо перечислить в бюджет 11700-7800=3900 руб.
Обратите внимание! НДФЛ не бывает с копейками. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Как применять налоговые вычеты?
Пример: заработная плата у работника составляет 30000 рублей. У него есть двое детей и он написал заявление на вычеты. Вычеты он сможет получить за январь-ноябрь. За декабрь вычет уже не будет положен, потому что доход за январь-декабрь составит 360 000 рублей.
Пример: считаем заработную плату за март месяц при наличии у работника двоих детей. Налогооблагаемая база за 3 месяца 90000 руб., стандартные вычеты за три месяца (1400 1400) х 3=8400 руб. 90000-8400=81600×13%=10608 руб. Вычитаете НДФЛ, удержанный у работника за январь и февраль и получаете сумму налога, которую надо удержать за март и перечислить в бюджет.
Когда удерживать и перечислять НДФЛ?
Расчет НДФЛ происходит на последний календарный день месяца, при этом считаются считается зарплата, положенная за весь месяц, включая выплаченный аванс. Исчисленный за истекший месяц НДФЛ удерживается при первой же выплате заработной платы.
По общему правилу НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода.
Пример: оклад работника 30000 руб. 20 января ему был выплачен аванс в размере 13000 руб. НДФЛ 20 января не исчисляется и не перечисляется в бюджет. На дату 31 января рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё: 30000×13%=3900 руб. 5 февраля работнику выплачивается зарплата за январь с учетом ранее выплаченного аванса 30000-3900-13000=13100 руб. НДФЛ в размере 3900 перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты.
Перечислять НДФЛ раньше, чем он будет удержан нельзя. Уплата налога за счет налогового агента запрещена (кроме случая, когда НДФЛ доначислен налоговиками при проверке). Не стоит и рассчитывать НДФЛ раньше последнего дня календарного месяца.
Если ИП выплачивает отпускные и больничные, то НДФЛ с этих выплат удерживается в день их выплаты. Т.е. работник получает отпускные уже за минусом налога. А вот перечисляется НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа календарного месяца, в котором такие выплаты производились
При этом и отпускные (больничные) и НДФЛ с них будут учитываться при расчете налога за этот календарный месяц:
Пример: работник в январе проболел три дня и ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности 25 января в размере 668-87(НДФЛ)=581 руб. НДФЛ уплачен 26 января. Кроме того, работник получил 20 января аванс 13000. Считаем НДФЛ за январь: 24700 (зарплата за не полностью отработанный месяц) 668 (больничный)=25368×13%=3298 руб. 5 февраля работник получает зарплату 24700-13000-3211=8485 руб. 6 февраля в бюджет перечисляется удержанный НДФЛ 3211 руб. (3298 руб. минус ранее уплаченный 87 руб.)
Куда и как перечислять НДФЛ
ИП, которые работают на ПСН или ЕНВД, платят НДФЛ за работников по месту постановки на учет. Но только если эти работники участвуют в деятельности, которая облагается ПСН или ЕНВД.
Пример: у ИП две системы налогообложения, УСН и ЕНВД. На учете как плательщик ЕНВД он стоит на территории другого города, т.е. не в том, где зарегистрирован как ИП. У него два работника, один занят в деятельности по ЕНВД, другой в деятельности по УСН. НДФЛ будет платится в две налоговые инспекции.
Образцы квитанции и платежного поручения, сформированные через сервис ФНС:
Отчетность налогового агента по НДФЛ
Обратите внимание! Справка 2-НДФЛ существует в двух вариантах. Работникам выдается справка вот на таком бланке. Сформировать справку можно в нашем инструменте.
6-НДФЛ сдается четыре раза в год: за 1 квартал не позднее 30 апреля, за 1 полугодие не позднее 31 июля, за 9 месяцев не позднее 31 октября и за год не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2020 года).
2-НДФЛ сдается один раз в год, не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2020 года)
Обе формы обязаны сдавать в электронном виде работодатели, имеющие 10 и более работников.
Сформировать отчетность можно в бесплатной программе налогоплательщик ЮЛ.
А если ИП выплачивает физлицу деньги по договору оказания услуг или выполнения работ, т.е. не по трудовому?
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Налоги и взносы за сотрудников
Тимур Слободин, Общался с экспертом
Как платить налоги и взносы за сотрудников так, чтобы и не переплатить, и не получить штрафы от ФНС? Разбираемся вместе с директором онлайн-бухгалтерии «Небо» Артемом Туровецом.
Индивидуальный предприниматель начинает платить налоги за сотрудника сразу после того, как примет его на работу. Появление первого наемного работника сразу же делает ИП работодателем с дополнительными обязанностями.
Директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец напоминает, что в случае с ООО ситуация немного другая:
Если зарегистрировать ООО, то там сразу появляется сотрудник — это генеральный директор. Поэтому автоматом придется отчитываться по налогам. Это требование законодательства.
Какие налоги и взносы нужно платить?
Работодатель по закону обязан платить налоги (13%) и страховые взносы (30%), и вместе они составляют 43% от того, что получает работник на руки.
Распределяется это так:
НДФЛ (налог на доход физических лиц) — 13%;
ОПС (обязательное пенсионное страхование) — 22%;
ОМС (обязательное медицинское страхование) — 5,1%;
ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%;
Если зарплата сотрудника — 30 тысяч рублей, то он получит на руки 26 100, а работодатель в целом потратит 39 060 рублей.
НДФЛ — это деньги работника, 85% от которых поступает в региональный бюджет, а 15% — в местный. В некоторых странах этот налог платят сами сотрудники. Они получают зарплату, а в конце года заполняют декларацию и отправляют деньги в бюджет. В России этот процент удерживает работодатель.
Остальные взносы идут на оплату больничных, декретов, пенсий. То есть работодатели скидываются, чтобы у государства были деньги на социальные выплаты. Поэтому важно, чтобы зарплаты были белые, ведь так в бюджет поступит больше денег.
Артем Туровец подчеркивает, что недостаточно оплатить налоги и взносы:
Кроме этого, нужно отчитываться о кадровом составе работников. Каждый месяц до 15-го числа работодатели сдают отчет СЗВ-М с информацией о каждом сотруднике. Плюс с 2021 года ввели электронные трудовые книжки. Поэтому появился отчет СЗВ-ТД. Его сдают при приеме, увольнении и кадровых перемещениях. Сделать это надо в первые два дня после изменений, иначе предприниматель получит штраф.
Для оплаты налогов и отправки отчетов используют декларации по форме контролирующих органов. Их можно скачать на сайтах ведомств; также для сдачи отчетности используются онлайн-сервисы.
Что будет, если не заплатить налоги и взносы?
Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.
За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.
Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.
Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.
Как сократить налоги и взносы?
Нужно различать законные возможности и серые схемы. Если вы пытаетесь сократить налоги, то действуйте в рамках закона. К сожалению, предпринимателям часто дают советы, которые могут привести к санкциям со стороны ФНС, так что нужно быть очень внимательными.
Давайте разберемся, что делают чаще всего:
Оформление по договору гражданско-правового характера
Главная экономия в том, что работодатель не обязан создавать рабочее место. Кроме этого, есть возможность немного сэкономить на взносах. При оформлении по ГПХ не отчисляют деньги за травматизм, материнство и временную нетрудоспособность. Все остальные налоги и отчисления придется заплатить.
Сотрудничество с ИП
Этот способ был популярен некоторое время назад, но сейчас его редко используют. Потому что появились самозанятые. Тем не менее если сотрудник становится индивидуальным предпринимателем, то отпадает обязанность тратить 13% на налоги и 30% на взносы. ИП платит 6% по «упрощенке» с каждой выплаты. Этот процент берет на себя работодатель, то есть он добавляет к зарплате сотрудника сумму на выплату налога.
Но у ИП есть еще обязательные страховые взносы. В 2021 году в бюджет придется заплатить 40 874 рубля — однако даже эта сумма будет меньше, чем выплаты с зарплаты за год.
Договор с физическим лицом нужно составить так, чтобы не было признаков трудовых отношений. Плюс такой сотрудник в любой момент может не выйти на работу, и наказать его невозможно. Впрочем, уволить его также можно легко.
Сотрудничество с самозанятыми
Сегодня это самый удобный способ сэкономить на налогах. При сотрудничестве с юридическими лицами самозанятые платят всего 6%. Достаточно получить чек — и больше никаких отчетов. Но есть проблема. ФНС запрещает самозанятым сотрудничать с бывшими работодателями, если после увольнения не прошло более двух лет. Поэтому не получится уволить сотрудника и заключить с ним договор как с плательщиком налога на профессиональный доход. Это трактуется как уход от налогов.
Зарплата в конвертах
К сожалению, в России это не редкость. По данным Совета Федерации, 30−40% россиян получают серую зарплату. Этот способ лучше не применять, потому что предприниматель сразу же переходит в зону черной экономики. В дальнейшем вряд ли получится вести все дела честно. Для выплаты зарплаты придется как-то обналичивать деньги и использовать другие незаконные схемы. Всё это — угроза санкций со стороны ФНС. И может закончиться не только штрафом, но и уголовным делом.
Артем Туровец подчеркивает, что ФНС весьма изощренно подходит к отслеживанию нарушителей:
Налоговики прекрасно видят бизнес. Например, сегодня из компании уволились 15 сотрудников, а завтра они стали ИП и оформили договоры с бывшим работодателем. Конечно же, в ФНС это видят, но это не значит, что они завтра же придут с проверкой. Если бизнес небольшой и на налоги уходит 100 рублей, то его вряд ли сразу тронут. Вот когда бизнес вырастет и возможная сумма доначислений налогов увеличится в несколько раз, то появится интерес и со стороны ФНС. Будет проверка, найдут нарушения, доначислят налоги и выпишут штрафы. Итоговая сумма будет больше, чем предприниматель уплатил бы в качестве налогов.
Как еще можно сэкономить
Лучше всего тщательно изучить систему налогообложения вашего бизнеса. Практически в каждой системе есть возможность уменьшить отчисления. Например, стоимость патента уменьшается на страховые взносы, для IT-компаний работает налоговый маневр, в УСН налог уменьшают на сумму затрат. Это легальные и работающие способы, которые не вызовут подозрений со стороны ФНС.
Реальность такова, что на налоговые платежи уходят внушительные суммы. Поэтому нужно тщательно продумывать бизнес-стратегию, чтобы все эти выплаты не приводили к критическим ситуациям.
Как заплатить НДФЛ самостоятельно
Чтобы налоговая не этсамое
В предыдущей статье мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель.
Сегодня расскажем, что делать тем, у кого нет официальной работы, и тем, кто получил доход, за который никто не заплатил налог.
Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист, вам придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ. Разберемся, зачем и как.
Времена меняются, плати налоги
Эта статья — одна из первых в Т—Ж. Когда мы ее выпустили, биткоин еще был по триста, Гнойный еще не победил Оксимирона, в «Икее» еще не продавались акулы и никто не знал значения фразы «пакет Яровой».
Встречайте: проверки счетов, рейды налоговой, красивый личный кабинет налогоплательщика и самозанятые.
Может, получится не платить?
Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.
Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года — 13% от доходов. И пени за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.
Еще существует штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.
Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам — фрилансерам или владельцам квартир — вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.
Если за 3 года задолженность по налогам составит 900 000 Р и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2 700 000 Р без привязки к годам и процентам, то по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 Р штрафа или посадить на год в тюрьму.
Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 Р штрафа.
В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.
Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.
Что может привлечь налоговую
У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться. А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.
Вот какими способами налоговая может находить незадекларированные доходы.
Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.
С 2014 года банки обязаны по запросу налоговой сообщать об открытии и закрытии счетов и изменении реквизитов граждан.
Налоговая вправе потребовать выписку по счету в четырех случаях:
Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.
В 2018 году налоговая попросила у Минфина еще больше полномочий в отношении сведений о переводах на карты. В ближайшее время может появиться автоматический контроль — налоговая без труда будет находить незадекларированные доходы. Возможно, ФНС сможет контролировать движения денег по счетам всех людей на территории России. Или сможет получать информацию из банков без проверок и разрешения руководства. Но пока для запроса нужны основания, хотя найти их не так уж сложно.
Подозрительные операции. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование закона. Придется объяснить, откуда деньги. Но не налоговой, а именно банку.
Регулярная деятельность в соцсетях. Налоговые инспекции не скрывают, что проверяют услуги в соцсетях, чтобы выявить нарушения. Уже был случай, когда Тверская налоговая провела рейд и вычислила незарегистрированную кондитерскую. Что это было — непонятно, такого понятия, как рейды, у налоговой формально нет. Но факт остается фактом: налоговики следят за незаконным предпринимательством. Автоматически налоги при этом они не доначислят, но могут сделать так, что вы сами во всем признаетесь: вызов на допрос в налоговую не самое приятное дело. Особенно когда и правда есть незадекларированный доход.
Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя, соседа или информация о ваших доходах в чужой декларации.
Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.
Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.
Каждый год вам придется заполнять и подавать декларацию и платить НДФЛ. В декларации вы должны указать все свои доходы по отдельности, даже если каждый месяц вы работали на 8 проектах одновременно.
Плюсы. Не нужно открывать ИП или ООО, вести бухгалтерию и платить за обслуживание еще одного счета в банке.
Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.
Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.
По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или получить визу.
Не каждый заказчик согласится подписать договор: у него появится дополнительное бремя в виде лишней отчетности и страховых взносов.
Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.
Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.
Это железный вариант сделать все по закону и избежать любых рисков. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.
Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.
Плюсы. Как ИП, вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить один налог со ставкой 6%. Благодаря современным сервисам отчетности вести и отчитываться по ИП несложно. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.
Минусы. Нужно подумать про онлайн-кассы, счет в банке и бухгалтерию. А еще лицензии и страховые взносы, которые не зависят от дохода.
Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.
Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП, у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.
Плюсы. Если оформить себя как самозанятого, бизнес станет легальным, можно не бояться штрафов. Ставка налога может быть меньше, чем на УСН. В отличие от ИП не нужно думать про онлайн-кассы, отчисления в фонды, а в отличие от физических лиц — про декларации. Зарегистрироваться легко можно через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».
Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет.
Как отчитаться
Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и самого платежа.
последний день подачи декларации
Самый простой и удобный способ — заполнить декларацию в личном кабинете на сайте налоговой
Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Есть несколько способов заполнить декларацию. Можно скачать бланк и вписывать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.
Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым — декларацию все равно примут.
В графе «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.
Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой.
В графе «Код категории налогоплательщика» 760 — это код для физических лиц.
В графе «Сведения о документе» все данные заполняйте, как в паспорте (код 21). Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки.
В графе «Документ» укажите реквизиты доверенности, если подавать декларацию будете не вы.
Код бюджетной классификации. Если вы не ИП, не нотариус и не иностранец, указывайте 18210102030011000110.
Код ОКТМО не пишите или узнайте на сайте налоговой.
Подать декларацию в налоговую. Декларация подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.
Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.
Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью. Подпись можно скачать и установить в личном кабинете или подключить уже имеющуюся.
Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Очень важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы каждый год меняются — ищите подходящую, а не любую.
Заплатить налог. Сумму, которую вы указали в декларации, надо заплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
последний день уплаты НДФЛ
С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.
Заплатить можно по-разному:
За что не надо отчитываться
Не все доходы облагаются НДФЛ. Те доходы, с которых мы не платим налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса.
Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.
Если вы продали машину, на которой ездили 3 года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Ярославской области, по закону налог вы платить не должны. Хотя бывает, что налог нужно платить даже два раза. И наоборот: налог исправно платили, а потом налоговая требует еще.
Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ.