как погасить пени по налогам
Способы оплаты пеней по налогу
Согласно ст.75 НК, пеня – это сумма, выплачиваемая налогоплательщиком в случае задержки своевременной уплаты налоговых сборов, помимо причитающихся взносов. Определяется по специальной формуле, в виде процента от общего размера. Рассчитывается на каждый день. Именно поэтому гражданину выгодно как можно быстрее погасить ее, а не копить долги. Но важно понимать, как оплатить пени по налогам, как и за что она насчитывается, что будет, если не платить.
Расчет суммы начисляемой пени
Порядок начисления неустойки по налогам не является какой-то особой закрытой информацией. Это четко прописано в российском законодательстве (п.4 ст.75 НК).
Существует две формы и две формулы расчета.
1) Для физических и юридических лиц, чья просрочка составляет не более 30 дней.
2) Для всех юрлиц (компаний, фирм, АО, ООО, пр.), просрочивших налоговые выплаты более чем на 30 суток.
Первые 30 дн. рассчитываются по вышеуказанной формуле. Т.е., последнее число (количество дней) – 30. Начиная с 31 по следующей схеме:
Общая задолженность суммируется по двум формулам.
Важно! Ключевая ставка берется за тот момент, за который и начисляется пеня. Если она меняется, меняется и цифра в формуле.
Чтобы правильно посчитать пеню, важно учитывать следующие моменты:
Минфин в письме № 03-03-РЗ/39299 2016г разъяснил, что считать временем погашения задолженности – день оплаты. Причем в сам день предъявления платежного получения пеня не начисляется.
Расчет с помощью онлайн-сервиса
Существует множество сайтов, где в режиме онлайн калькулятор посчитает пеню по любому просроченному налогу. Чтобы найти такой ресурс, достаточно задать в поисковую строку Яндекса или Гугла соответствующий запрос.
На веб-сервисе КонсультантПлюс для юридических и физических лиц подобран инструментарий, внушающий максимальное доверие. Как правило, это сайты государственных организаций, предоставляющие различные госуслуги.
Для юрлиц предлагается платформа glavkniga.ru, где помимо специфической бухгалтерской информации есть раздел калькуляторы.
Все калькуляторы действуют по одному алгоритму:
В некоторых вариантах вместо вида взноса предлагается выбрать форму собственности – ИП или физлицо.
Платежное поручение по пеням
Чаще всего гражданин узнает, что у него штраф за просроченный налог только когда приходит платежка. Возникает путаница – на первый взгляд квитанции похожи, что по самому взносу, что по неустойке. Тот же статус плательщика, та же фамилия и реквизиты.
Но отличия все же есть. Касаются они записи в некоторых графах:
1) Поле 104 – это КБК. Для пени имеется свой код – 18210102010012100110.
2) 106 – основание для выплаты. Может быть несколько вариантов:
В обычной квитанции в поле 106 стоит ТП.
3) 107 – расчетный период для уплаты налогов. Также возможны три вариации, в зависимости от основания:
4) В поле 108 и 109 указывается номер и дата, что и в самом требовании (обычно расписано буквами ниже).
Поле 110 до 2017 года также заполнялось. После внесенных изменений в налоговое законодательство, оно остается пустым.
Как оплатить пени по налогам
Самый распространенный способ – по квитанции. Чаще всего человек и узнает, что ему начислены пени, когда приходит платежка. Реже идет сам в ИФНС, чтобы взять справку о состоянии налоговых выплат или сделать сверку.
Многие современные люди даже при наличии квитанции не понимают, как же заплатить онлайн пени по налогам. Такой способ имеется. Через персональный кабинет Сбербанка-онлайн. Использовать его можно и тогда, когда нет квитанции (не пришла, потерялась, пр.).
Через ресурс Сбербанка можно не только погасить все госпошлины физического лица (транспортный, земельный и пр.), но и таким же действием проверить неуплату налогов по ИНН.
Что будет, если не внести взнос в срок
Налог на квартиру, транспорт и другое имущество обязаны вовремя оплачивать все независимо от того, пришло уведомление или нет. Собственник обязан самостоятельно явиться в местную инспекцию ФНС не позже 31 декабря следующего года за истекшим налоговым периодом (ст.23 НК) в случае неполучения квитанции, чтобы уточнить причину и сумму для оплаты.
Налоговая служба вправе подать судебный иск на лицо, укрывающееся от уплаты пошлинных взносов на удержание долга из его личного имущества. А также на списание с банковского счета нужной суммы. Суд может вынести постановление на удовлетворение иска, в случае предоставления неоспоримых доказательств, даже без согласия неплательщика, который обязан долг возместить.
Обращение о взыскании задолженности в судебный орган правомочно в течение трехлетнего периода со дня первого уведомления должника погасить долг. Если долговая сумма меньше 3000 руб, заявление в суд подается в полугодовалый срок после обозначенного периода (3 года). Если больше 3 тыс. руб., то спустя 6 месяцев, когда произошло превышение данной суммы.
Копия решения суда адресуется должнику, который имеет право в 20 дней его обжаловать. Решение суда приостанавливается. Для дальнейшего разбирательства приглашаются обе стороны.
Алгоритм расчета УСН представлен в разделе «Упрощенная система налогообложения» ЕНВД. Поквартальная оплата совершается до 25 числа, с которого начинается квартал. В этот же месяц, до 20 числа, сдается декларация. Страховые взносы и НДФЛ перечисляются каждые 30 дней. Чтобы платить ЕНВД, нужно обратиться в ФНС с просьбой, перевести на данный льготный режим. Сделать это можно онлайн на официальном сайте без предоставления каких-либо документов.
Нерадивого налогоплательщика могут не выпустить за пределы страны, возможен арест его имущества. Взыскание долга по решению суда чревато расходами на оплату госпошлины. Направление его к приставам грозит дополнительными 7% от суммы задолженности (не меньше 500р).
Независимо от своевременности получения уведомления, пени можно не платить. Через 3 года, они аннулируются. Для ФНС не выгодно обращаться в суд для их взыскания. Никаких ограничений пени за собой не несут.
Итак, самый удобный способ заплатить неустойку – через сервис Сбербанк-онлайн по ИНН. Через него же можно выяснить и то, как – узнать, за что именно начислила пени налоговый орган.
В видео будет рассказано, как узнать долги по налогам:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Уплата пеней платежным поручением в 2021-2022 годах
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
Обратите внимание! В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).
По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
В поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
В поле 109 при этом надо ставить дату соответствующего документа.
Порядок уплаты пеней подробно, с образцами платежек, рассмотрен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть материалы можно бесплатно, получив пробный доступ к К+.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2021-2022 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
Если пени — по взносам
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Если при заполнении платежного поручения на уплату пеней вы допустили ошибку, реквизит нужно уточнить.
Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, пошагово рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).
Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа», «Номер документа», «Налоговый период»).