как в 1с зуп начислить выходное пособие при сокращении за второй месяц
Сокращаем штат. Как провести «увольнительные» выплаты
Автор: Дария Петровская, бухгалтер-консультант Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2021
Каких сотрудников можно сократить? На какие выплаты вправе рассчитывать уволенный после сокращения? От чего они зависят? Обо всем по порядку – в нашей статье.
Сократить нельзя помиловать
Сокращение штата – это полная ликвидация одной или нескольких должностей, исключение их из штатного расписания.
Тем не менее есть лица, которых нельзя уволить по сокращению. Это:
мамы с детьми до трех лет;
работники, которые воспитывают детей в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет), а также если второй родитель не работает.
Также нельзя уволить по сокращению тех, кто находится в отпуске или на больничном. Нужно дождаться, когда отпуск / болезнь закончатся – по возвращению из отпуска или с больничного можно провести сокращение.
Цена сокращения
Вот список выплат, которые сокращаемому назначает работодатель:
зарплата за отработанное время, включая премии и надбавки, которые полагаются сотруднику;
компенсация за неиспользованные дни отпуска;
венец сокращения – выходное пособие. На него могут рассчитывать все сотрудники, кроме работников, с которыми заключили договор на срок до двух месяцев. Им выплата нужна, если это зафиксировано в коллективном или трудовом договоре.
Размер выходного пособия (ст. 178 ТК). Зависит от категории работника. Обычные работники могут рассчитывать на сумму, равную среднему месячному заработку. Сезонные работники получат двухнедельный средний заработок.
Если экс-работник в течение месяца после увольнения не нашел новую работу, за ним сохраняется средний заработок за следующий месяц. Нашел? Тогда считаем в пропорции – только за дни, когда уволенный был еще без работы. В любом случае реально работодатель может и не выплачивать средний заработок за первый месяц трудоустройства, потому что в счет его выплаты зачитывается выходное пособие.
Также за экс-работником сохраняется средний заработок на период второго, а в исключительных случаях – и третьего месяца трудоустройства. На Крайнем Севере выплаты могут растянуться на полгода.
Формула расчета выходного пособия:
Выходное пособие = Средняя дневная зарплата* + Количество рабочих дней месяца, следующего за месяцем увольнения
* Средний дневной заработок рассчитывается за 12 предшествующих месяцев.
выплаты социального характера (материальная помощь, компенсационные выплаты на проезд, обучение, питание и т.д.);
оплата труда при простое;
начисление за время, когда сотрудник не работал.
НДФЛ и страховые взносы по выходному пособию не возникают. Как и по среднему заработку, который сохраняется за все три месяца трудоустройства. Условие – в совокупности все эти выплаты не должны превышать трехмесячный размер среднемесячного заработка. Для сотрудников с Крайнего Севера и приравненных к нему мест – шестикратный размер. Иначе сумму превышения облагать придется (п. 3 ст. 217 НК, абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, подп. 1 и 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Оформляем выплату в «1С»
Сначала поупражняемся на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1. Потом – в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред 3.0.
Пример в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1
Администратор ООО «Ю-ВЕНТ» уволен 30 июля 2021 г. по сокращению численности и штата сотрудников организации. В дополнительном соглашении к трудовому договору прописано, что при увольнении сотрудника по сокращению ему полагается выходное пособие в размере четырехкратного среднемесячного заработка.
Смотрим количество рабочих дней по итогам месяца увольнения:
в августе 22 рабочих дня;
в сентябре 22 рабочих дня;
в октябре 21 рабочий день;
в ноябре 20 рабочих дней;
Дальше создаем документ увольнения с основанием п.2 ч.1 ст. 81 (Рис. 1).
Указываем дни выходного пособия за три месяца после увольнения, что равно 65 дням. У сотрудника насчитано 16,33 дня неиспользованного отпуска.
Напомним: если сумма не превышает трехкратного размера среднего заработка, НДФЛ не удерживаем и страховые взносы не начисляем.
Чтобы начислить выходное за ноябрь, для начала создаем начисление. Для этого перейдем в раздел «Настройки» и выберем «Начисления».
Укажем, что сумма вводится фиксировано и начисляется по отдельному документу.
На закладке «Налоги, взносы, бухучет» проставляем код дохода 2014 «Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка, превышающей 3-х кратный размер среднего заработка».
Следующим шагом создаем документ по начислению выходного пособия за четвертый месяц. Для этого перейдем в раздел «Зарплата» – «Разовое начисление».
Выберем созданное нами начисление. В строке «Результат» проставим сумму выходного пособия за ноябрь (1004,02 руб. x 20 дней). Программа автоматически рассчитает НДФЛ и сумму к выплате после удержания.
Такой же пример по программе «1С:Бухгалтерия 8», ред 3.0.
Создадим начисление как для облагаемой части пособия, так и для необлагаемой («Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» – «Начисления»).
Приступим к начислению, перейдем в раздел «Зарплата и кадры» – «Все начисления» – «Начисление зарплаты».
Заполним документ и по кнопке «Начислить» добавим нами созданные начисления.
Видим, что НДФЛ удержался только с облагаемой части выплаты.
Увольнение с сокращением штата в «1С:ЗУП» ред. 3.1
Время чтения: 10 мин.
Выходное пособие в размере среднемесячного заработка выплачивается сотруднику при расторжении трудового договора:
В соответствии с ч. 3 ст. 81 ТК РФ и ст. 180 ТК РФ при сокращении численности или штата сотрудников организации работодатель обязан предложить сотруднику другую имеющуюся работу (вакантную должность).
Трудовым или коллективным договорами могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.
От обложения НДФЛ освобождаются все виды компенсаций, установленных законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ). Исключение составляет выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднемесячного заработка подлежат обложению НДФЛ. Указанные положения применяются в отношении всех сотрудников независимо от занимаемой должности, а также независимо от основания, по которому производится увольнение (письмо Минфина России от 13.08.2012 № 03-04-06/1-239).
Независимо от основания увольнения освобождаются от обложения страховыми взносами (в т.ч. взносами «на травматизм») выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Среднедневной заработок для расчета выходного пособия исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных за этот период дней.
Сумма выходного пособия рассчитывается путем умножения среднедневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате.
Сотрудница организации 31 августа увольняется в связи с сокращением штата работников данной организации. Уволенной работнице необходимо выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохраняемый заработок на период трудоустройства. Как в программе ЗУП 3.1 организовать данный учет.
В нашем примере нам нужно выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Необходимо учесть, что мы можем выплатить такое пособие только за три месяца после увольнения, так как этот период по законодательству не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Если выходное пособие нужно выплачивать в четырехкратном размере, то за четвертый месяц нам необходимо создать начисление, которое облагается страховыми взносами и НДФЛ.
1. Создаем документ «Увольнение». Он находится в разделе Кадры – Приемы, переводы увольнения.
На закладке «Условия увольнения» необходимо выбрать основание увольнения и дни выходного пособия, в нашем примере это рабочие дни сентября (следующего месяца после увольнения).
Если сотрудник не использовал весь отпуск до дня увольнения, то на закладке Компенсации программа автоматически подтягивает дни отпуска и период. Если есть необходимость, можно скорректировать.
2. Далее нам необходимо выплатить сохраняемый заработок на период трудоустройства.
В соответствии с ч. 1 ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. За работником также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, по общему правилу средний месячный заработок сохраняется на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется в течение третьего месяца со дня увольнения работника по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ч. 2 ст. 178 ТК РФ).
Для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ст. 318 ТК РФ).
Для возможности начисления сохраняемого заработка на время трудоустройства необходимо в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) (или при начальной настройке программы) установить флажок «Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия».
Но этот документ удобнее создать на основании ранее введенного для расчета выходного пособия документа «Увольнение», нажав на кнопку «Создать на основании» и выбрав вид документа «Выплата бывшим сотрудникам».
Оформляем документ той же датой, что и увольнение.
Консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна
Накопились вопросы и нужна помощь?
С удовольствием на них ответим и поможем все настроить! Обращайтесь по тел.
Начисление выходного пособия в связи с сокращением штата в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, в 1С: ЗУП ред. 3.1.
Ранее мы уже касались вопроса сокращения штата, в котором рассмотрели первичный процесс увольнения работника. Не стоит забывать, что в один прекрасный день уволенный сотрудник может появиться на пороге офиса и обратиться к вам с просьбой оплатить выходное пособие в связи с его дальнейшим нетрудоустройством. Законны ли требования, и как отразить начисления в 1С: ЗУП ред. 3.1, поговорим в этой статье.
Итак, кроме заработной платы за отработанный период и компенсации за неиспользованный отпуск, законодательством предусмотрены некоторые виды пособий, выплачиваемые работнику при увольнении в связи с сокращением штата.
Хорошим помощником в этом вопросе вам станет ст. 178 ТК РФ, которая предусматривает при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением штата, выплату пособия работнику на период его трудоустройства, но не белее чем за два месяца со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
Если в течении месяца работник не трудоустроился, он может обратиться к работодателю с письменным заявлением, предоставив трудовую книжку, подтверждающую, что он не трудоустроен, и бывший работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц его «нетрудоустройства». Сделать это надо не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения.
Выплачивается сохраняемый заработок за второй и третий месяц не позднее 15 календарных дней со дня обращения сотрудника.
Выплата среднего заработка не производится работникам-совместителям, т.к. у них имеется другая основная работа.
Пособие выплачивается за период, следующий после дня увольнения. Если, например, сотрудник уволен 14 декабря, то в расчет берется с 15 декабря по 14 января.
Рассмотрим на примере 1С: ЗУП ред. 3.1 порядок начисления данной выплаты, а также какие предварительные настройки программы нужно выполнить.
Настройка выплат бывшим сотрудникам в 1С: ЗУП ред. 3.1
Для включения функционала программы, позволяющего выполнить начисление сохраняемого заработка на время трудоустройства, выполните следующие действия.
Шаг 2. Установите галочку «Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия».
После включения данной настройки пользователю станет доступен такой вид выплаты как «Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства» с предопределенными настройками – не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
В настройке вида выплаты установлены настройки по умолчанию:
• Код дохода НДФЛ – не заполняется;
• Вид дохода (страховые взносы) – «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»;
• Вид дохода (исполнительные листы) – «Доходы без ограничения взысканий».
Суммы выходного пособия при увольнении и выплаты среднемесячного заработка на период трудоустройства, не превышающие 3-х кратный размер среднего заработка и 6-ти кратный для организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравниваемых к ним, освобождены от страховых взносов.
При таком подходе работнику, уволенному по сокращению, например, в декабре 2020г., средний заработок за два месяца после увольнения получается в меньшем размере, чем у сотрудника, уволенного в другой месяц, т.к. в январе месяце меньше рабочих дней из-за перепадающих праздничных дней.
Работодатель может рассчитать выплаты, учитывая рабочие дни, т.к. законодательство прямо указывает на это и нормы НК РФ не предусматривают включение праздничных дней в период оплаты, учитываемой при расчете выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства.
Но существует ряд постановлений и решений суда, где данное положение оспорено:
• постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 № 34-П;
• постановление Президиума Ярославского областного суда от 01.03.2018 № 44г-20/2018;
• апелляционные определения Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018, Санкт-Петербургского городского суда от 29.11.2016 № 33-23589/2016 по делу № 2-5694/2016, Красноярского краевого суда от 19.12.2016 по делу № 33-16790/2016, Омского областного суда от 05.08.2015 по делу № 33-5345/2015, СК по гражданским делам Красноярского краевого суда от 19.11.2014 № 33-10998, от 26.11.2014 № 33-11191, Кемеровского областного суда от 14.06.2012 по делу № 33-5387,
• определение Верховного Суда Республики Коми от 05.07.2012 № 33-2456АП/2012
Исходя из судебной практики, рекомендуется учитывать праздничные дни при расчете данного вида выплат, вне зависимости от того, что праздничные дни перепадают на выходной день.
Но если работодатель готов отстаивать свою позицию в суде, он может придерживаться первого варианта расчета дней, не учитывая праздничные дни.
Рассмотрим порядок увольнения сотрудника, расчет и начисление сохраняемого среднего заработка на период его трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, на примере программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
Приведем условный пример : сотрудник ООО «Петровские зори» Галкин С.Г. уволен в связи с сокращением штата. Дата увольнения 14.12.2020 года. При расчете выходного пособия за два месяца в расчет берется период с 15.12.2020 по 14.02.2021 года. Сотруднику начислено выходное пособие за указанный период. В течении двух месяцев Галкин С.Г. не трудоустроился и обратился в ООО «Петровские зори» с заявлением о выплате пособия на период трудоустройства. В третьем месяце поиски работы также не увенчались успехом, и сотрудник вновь обратился за пособием, предоставив справку из центра занятости.
В нашем примере мы в расчет берем общее количество дней, включая праздничные дни.
Февраль до 14.02.20г. – 10 дней.
Итого количество дней для выплаты выходного пособия за два месяца – 46 дней.
Для расчета сохраняемого среднего заработка на время трудоустройства используется сумма среднедневного заработка, рассчитанная при начислении выходного пособия в документе «Увольнение» – значение «Средний заработок для выходного пособия». Его сумма составила 1895,46 руб.
Забегая вперед, отметим, что при расчете начисления документом «Выплаты бывшим сотрудникам», программа при определении количества дней не берет во внимание праздничные дни, а лишь рабочие, согласно производственного календаря.
Поэтому решение принимать во внимание праздничные дни или нет, лежит на организации.
Для начисления сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства, в 1С: ЗУП ред. 3.1 предназначен документ «Выплаты бывшим сотрудникам». Этим документом производится начисление выплаты, не превышающей трехкратный среднемесячный заработок.
Сделать это можно двумя способами:
• Создать документ непосредственно в журнале «Выплаты бывшим сотрудникам»;
• Создать документ на основании документа «Увольнение».
Вариант 1.
Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать» и заполняйте открывшийся документ.
Вариант 2.
Этот способ проще: нужно ввести документ на основании документа «Увольнение».
Шаг 3. Откройте документ «Увольнение» сотрудника Галкина С.Г. и, нажав кнопку «Создать на основании», выберите документ «Выплата бывшим сотрудникам».
Шаг 4. Укажите месяц начисления и рассчитанную сумму выплаты. Сотрудник подберется из документа-основания автоматически.
Для расчета суммы начисления щелкните мышкой на ячейке «Начислено».
Откроется форма для расчета суммы выплаты. Давайте проверим. Если мы укажем период, за который мы уже выплатили выходное пособие в документе «Увольнение» мы увидим, что программа все-таки не берет в расчет праздничные дни и за этот период дни компенсации равны 38, а не 46, как мы указали с учетом праздников.
Но в любом случае, выплаченная сумма выходного пособия вычитается, при указании полного периода выплаты.
Указав период выплаты сохраняемого среднего заработка с даты увольнения видно, что программа посчитала все дни периода (без учета праздничных) и вычла уже выплаченное выходное пособие. Начисление выполнено по расчетам программы без учета праздничных дней.
Во избежание сложностей с расчетом дней пользователь может сразу воспользоваться этим «документом-шпаргалкой».
Но если все-таки организация производит расчет выплат с учетом праздников, то в данной форме мы просто укажем период третьего месяца нетрудоустроенности работника и просто уберем вычитаемую сумму выходного пособия.
В нашем примере это период с 15 февраля 2021 года по 14 марта 2021 года.
Указав период и убрав сумму выплаченной компенсации, программа отобразит сумму начисленного сохраняемого среднего заработка за рассчитанные 18 дней указанного периода.
Документ имеет следующую печатную форму.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Как оформить выходное пособие в 1С 8.3 ЗУП
Согласно статье 178 ТК РФ, работнику, увольняющемуся из организации, полагается выплата пособия по следующим причинам:
Другие причины
Также, статья 178-я ТК предусматривает и другие основания для выплаты пособия увольняющемуся сотруднику:
Важно: выходное пособие, выданное по этим причинам, не облагается налогом на доходы физлиц.
Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!
Создание документа и расчёт выплаты в 1С
Последовательно открываем в программе следующие вкладки: нажимаем кнопку «Кадры», затем «Приёмы, переводы, увольнения». В открывшемся окне будет обозначен список кадровых документов. Далее, нажимаем «Создать» и выбираем из появившегося списка «Увольнение/Увольнение списком», как показано на Рис.1
Дальше, выполняем следующие операции:
При расчёте пособия учитывается среднедневной заработок. Он указывается во вкладке «для вых пособия, справа внизу, в строке «Средний заработок». Сумму можно изменить, нажав на изображение карандаша.
В области «Выходное пособие за», необходимо правильно указать количество отработанных сотрудником дней.
После того, как будут заполнены все поля во вкладке «Увольнение», на закладке «Начисления и удержания» появится вид оплаты «Компенсация».
Произведение необходимых расчётов в документе «Увольнение списком»
Для осуществления этой операции потребуется зайти в «Приёмы, переводы, увольнение». Нажимаем «Создать», далее – «Увольнение списком». В появившемся окне документа, внести список увольняемых сотрудников. Затем перейти по ссылке «Нет сведений об увольнении». Появится окно «Увольнение», в котором необходимо указать дату, причину увольнения и количество отработанных дней.
Все поля документа «Увольнение списка» в окне «Увольнение», заполняются точно так же, как и в документе «Увольнение».
Другие виды выплат при увольнении сотрудников
В трудовом договоре или нормативном акте работодателя могут быть обозначены и другие виды выплат, которые превышают установленные значения ТК. Статья 178 Трудового Кодекса это предусматривает, но такой вид выплат облагается налогом на доходы физ. лиц.
Начисление дополнительного дохода
Чтобы начислить подобный вид пособия, облагаемый налогом, в ЗУП используют документ «Разовое начисление», как показано на Рис.4
Вкладка «Описание» подлежит заполнению только в отдельных случаях, при необходимости.