как заполнить налоговую декларацию ип на усн за 2019
Как заполнить декларацию по УСН
Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?
Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.
На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:
На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2020 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.
О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:
Форма декларации и сроки представления
На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:
Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
С 2021 года введены повышенные лимиты УСН, на которых применяются повышенные ставки налога, позволяющие налогоплателщикам продолжать применять УСН при превышении стандартных лимитов.
Подробнее о нововведениях рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности изменений.
Сколько листов декларации заполнять
Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):
Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.
ФНС планирует изменить форму декларации по УСН. Она вынесла соответствующий проект на общественное обсуждение.
О планируемых нововведениях читайте в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Требования к оформлению: 5 основных правил
Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@):
Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.
Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:
Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:
Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).
Инструкция по заполнению декларации
Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/99@.
Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:
ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2020 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:
Декларация по УСН: порядок отчетности и образец
О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.
Отчетные сроки и форма декларации
Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:
Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.
Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ и реализована в Экстерне. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.
Декларация по УСН — скачать бланк
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
В каком виде сдается декларация по УСН
Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.
Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.
Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.
И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.
Нулевая отчетность
Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Пример заполнения декларации по УСН
Образец заполнения декларации УСН
ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:
в 1 квартале — 25 000 рублей;
во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);
в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.
На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.
Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.
Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.
По аналогии заполняются строки 070 и 100.
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2019 год для ИП без сотрудников?
Если вы стали ИП на УСН в декабре 2019 года, то первую декларацию по УСН за 2019 год необходимо будет сдать до 30 апреля 2020 года.
Добрый день, уважаемые ИП!
Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:
Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.
Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2019 году. Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.
Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:
Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.
Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.
Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”
А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
Да, еще важный момент.
Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2019 год необходимо выставить вот такие настройки:
По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2018 год, то понятно, что нужно указать 2018 год.
2 шаг: Заполняем Титульный Лист
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.
Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.
Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…
Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.
1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Должно получиться вот так:
Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.
Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html
Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал основной код 62.09. Разумеется, у Вас он может быть другим.
Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)
Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.
Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.
3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.
Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.
Ничего страшного, справимся =)
Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.
Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.
Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).
Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.
Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.
4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)
И видим самый главный лист нашей декларации, который придется заполнить =)
Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :
Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:
То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!
Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:
Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:
(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)
Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.
Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.
Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.
Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)
Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.
Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).
Да, еще один момент. В поле 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:
2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
После того, как заполните строки:
нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
Вот, что у нас должно получиться:
Все готово, осталось послать ее на печать
Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.
То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.
Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.
5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую
Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».
Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:
После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.
Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)
И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!
Пример заполненной декларации
Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
Вот, что у нас получилось в конечном итоге:
P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.
Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.
Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.
P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
С уважением, Дмитрий.
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
70 комментариев к “Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2019 год для ИП без сотрудников?”
Дмитрий, добрый день! Подскажите, пожалуйста, как быть в случае, если сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного авансового платежа по налогу за 2019 год превышает сумму исчисленного налога?
Спасибо.
Не совсем понятен вопрос. Вы о том, как заполнять строки 140-143?
Дмитрий, вот у меня так же как у Людмилы написала программа при проверки кнопкой К (в разделе 2.1.1 по стр. 140 сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного авансового платежа по налогу за 1 кв превышает сумму исчисленного налога по стр. 130. необходимо уточнить! … и так по всем 4 строкам 140. 141. 142. 143. соответственно) Это означает что у меня к оплате налога ничего нет из-за взносов, верно?
Это является ошибкой, можно ли такую распечатывать и относить в налоговую? Спасибо Вам за Ваш труд 😉
Это значит, что строки 140, 141, 142, 143 не могут превышать соответственно строки 130, 131, 132, 133
В комментариях уже давал ответ на этот вопрос и приводил пример…
Т.е. если строки 140 — 143 превышают строки 130 — 133, то в строках 140 — 143 надо указывать значение строк 130-133?
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, что за суммы получились у вас на втором листе декларации после кода ОКТМО, как их считать?
P.S. Я заполняю декларацию не через программу.
Добрый день
Так прямо на листах декларации (слева) написано, что обозначают эти суммы…
Добрый день. Спасибо огромное за грамотные разъяснения и составление декларации. Вам успехов и процветания. С Новым старым годом.
здравствуйте если я заплатил страховые взносы 36238рб только конце года и налогообложение доходы 6% какой строке ставить эту сумму
Дмитрий, спасибо вам большое!
Я в бухгалтерии «не в зуб ногой» и который год ваша инструкция выручает! За год позабудешь все, как заполнять, и из года в год нахожу ваш сайт и всё получается.
Еще раз, СПАСИБО за ваш труд. С уважением!
Дмитрий, добрый день!
Могу ли я ( ИП Доходы без работников) учесть оплату в 2019 сумму страховых взносов за 2018год. И что делать если в результате оплаты страховых взносов за 2018 и 2019 годы в конце 2019г сумма строк 140-143 Больше суммы строк 130-133.
Прошу Вас ответить. Спасибо!
Здравствуйте.
Спасибо за отличный материал.
Прошу разъянисть ситуацию с уплатой налога при превышении 300000. В данном случае ИП за год получил доход на сумму 1050000. То есть должен заплатить 7500 (1% от 750000). Втечение отчетного года ИП не платил за превышении. В какой пункт декларации необходимо внести эту сумму, если она уплачена в конце отчетного года?9999999999
Дмитрий, не совсем понятен вопрос. Вы 1% за 2019 год оплатили в 2020-м? Если да, то этот платеж пойдет в декларацию за 2020 год.
Дмитрий, добрый день.
Подскажите как правильно заполнить строки 113 и 133, если за третий квартал получилась сумма доходов 115000, а за четвертый квартал поступлений вообще не было. То есть в строке 113 нужно писать 0 или дублировать сумму 3го квартала — 115000?
И строка 133 как заполняется? В ней ставится 0 или дублируется показатель 3го квартала? Ведь налог с нулевой прибыли тоже нулевой.
Екатерина, строки 110-113 заполняются нарастающим итогом. Если не было дохода в 4 квартале, то строка 113 будет совпадать со строкой 112
Строки 130-133 считаются в этой программе автоматически (на основании строк 110-113). Для этого нужно нажать кнопки «Р» и «К».
Спасибо.
Я делаю отчет вручную, не использую программу.
Пожалуйста. Но эта статья про то, как при помощи программы заполнять…
«Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)»
Вот это тоже объясните.
У меня получается что прибыль по итогам года была 160.000 тысяч всего и естественно страховые взносы были больше чем сумма налога 6%, то есть строки 140-143 превышают значения строк 130-133, что в таком случае? Как правильно заполнить Налоговую декларацию за 2019 год?
Екатерина, строки 140-143 не могут превышать соответствующие строки 130-133
Например, за первый квартал доход был 10 000 рублей.
А взносов «за себя» было уплачено 9059,5 рубля.
Строка 110 = 10 000 рублей
Строка 130 = 600 рублей
Строка 140 = 600 рублей. Несмотря на то, что по факту ИП из примера оплатил за первый квартал 9059,5 рублей.
==
За второй квартал был доход 20 000 рублей.
И снова оплатил ИП взносы «за себя» в размере 9059.5 руб.
Строка 111 = 30 000 рублей (считаем накопительным итогом)
Строка 131 = 1800 рублей (считается накопительным итогом)
Строка 141 = 1800 рублей. Несмотря на то, что по факту ИП из примера оплатил за первый + второй квартал 18119 рублей.
И далее считаем аналогично нарастающим итогом (см. статью).
То есть получается строки в декларации должны совпадать:
130 и 140
131 и 141
132 и 142
133 и 143
Так?
Благодарю Вас, Дмитрий, за такую подробную статью! И за Ваш труд.
У меня есть вопрос. Являюсь ИП на УСН, Доходы 6%. Зарегистрирована с апреля 2019 года. Заполняю декларацию в программе 1С: Бухгалтерия 8.3. Все цифры сверила, все страховые взносы и авансовые платежи учтены, все цифры «бьются».
Но вопрос следующий. Сумма дохода за 2019 год превышает 300 000 рублей. И за 4 квартал страховые взносы на ОПС, превышающие сумму 300 000 рублей я оплатила сегодня, 21 января 2020 года, т.к. срок уплаты данного страхового взноса до 31 июля текущего года, а до 31 декабря 2019 года у меня еще были поступления средств на счет и по наличке.
Если я правильно поняла Ваш комментарий выше, то уплаченная мной сегодня сумма по страховому взносу не может быть учтена как расход, уменьшающий сумму дохода, т.к. была оплачена уже в 2020 году, т.е. УСН я оплачиваю, не учитывая, т.е. не вычитая эту сумму из платежа? А когда он в таком случае будет учтен? Только при сдаче отчетности за 2020 год?
Благодарю за внимание и очень надеюсь на Ваш ответ.
Отчетность сдаю впервые и самостоятельно и очень волнуюсь.
Спасибо Вам большое за ответ! Я так и подумала по Вашим предыдущим комментариям, но решила уточнить.
Дмитрий, добрый вечер!
Не совсем понятно где в декларации вы отразили или приплюсовали 1% (7500) превышающий 300тысяч?
Добрый день
В данном примере не вносится 1% в декларацию, так как ИП из примера не платил этот допвзнос. Но будем считать, что наш ИП из примера оплатил 1 % от суммы, превышающей 300 тыс. за 2019 год в 2020 году и внес его в декларацию за 2020 год.
А так, в статье указано, что можно вносить.
Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.
Если платили 1% в течение 2019 года, то он вносится в строки 140-143 (вместе с обязательными взносами «за себя», учитывая даты оплаты, разумеется).
Подскажите пожалуйста, доходов в 1 квартале нету, взносы страховые уплачены, как эти взносы учитываются и во 2 квартале заполнить взносы нарастающим итогом за два квартала или как?выдает ошибку по строке 141.Спасибо!
Дмитрий, добрый вечер.
Как быть, если сумма страховых взносов (140-143) больше чем сумма исчисленного налога (130-133)?
*Да и спасибо что отвечаете) реально очень помогаете новичкам с такими статьями.
Пожалуйста)
Я уже отвечал на этот вопрос в комментах.
Дмитрий, добрый день!
Скажите, пожалуйста, какой налоговый период мне проставить в декларации, если ИП открыто 06 февраля 2019 г? Ставить 2019 год?
Добрый день
Да, 2019 нужно ставить, так как налоговый период для УСН — это год.
Налоговые ставки поквартально указываются в строках 120-123. Если были налоговые каникулы по УСН, то нужно указать нулевую ставку в соответствующих кварталах
Добрый день, Дмитрий.
Скажите пожалуйста, нужно ли в декларации указывать авансовые платежи по УСН-6%, которые были сделаны в течении года, и, если нет, то как их учитывает налоговая?
Галина, в декларации указываются исчисленные авансы по УСН (то есть, то, что нужно было заплатить. Реальные платежи по авансовым платежам по УСН не указываются. ФНС и так знает, сколько вы заплатили по УСН)
Добрый вечер, Дмитрий. У меня такой вопрос. Платеж за себя был произведен в декабре 2019 года в полном объеме. При заполнении строк 140-143 уплату проставил в строке 143. При контроле появилось замечание об уточнении суммы доплаты в строке 100, 110. Спасибо.
Добрый вечер, Дмитрий! Скажите пожалуйста, я оплатила 1% от суммы, превышающей 300 тыс. за 2018 год в январе 2020 года. Теперь эту сумму я могу включить только в декларацию за 2020 год?
Дмитрий здравствуйте! Подскажите пожалуйста: при заполнении налоговой декларации, в строке 050 у меня получилась сумма авансового платежа к уменьшению — минус 761 руб. Следовательно во втором квартале я эту сумму не платила и при расчете авансового платежа на онлайн-калькуляторе за третий квартал я указывала показатель-о. Теперь же в программе Налогоплательщик в строке 070 данная сумма у меня приплюсовалась, а я оплатили налог за третий квартал как раз на сумму,уменьшенную на 761 руб. Не будет ли это считаться ошибкой?
Дмитрий приветствую. в январе 2019 оплатил страховые за 2,3,4 квартал 2019, про 1 квартал вылетело из головы.
Как теперь заполнить 140-143, если оплатить в ближайшие дни?
мне теперь не грозит зачет страховых выплат в счет налога на прибыль?
спасибо
Заполняем как обычно, нарастающим итогом. В первом квартале 0.
Если оплатите сейчас за 1 квартал 2019, то эта сумма не пойдет в декларацию, так как уже 2020 год.
Дмитрий здравствуйте! Подскажите пожалуйста,при заполнении декларации в программе выяснила, что не проведен платеж по УСН за 2кв. 2019г.Оплатила только в марте 2020г Это нужно как то отразить в декларации? И как зачтется этот платеж?
Подскажите пожалуйста, я оплатила 1% превышающий 300000 в 4 квартале и в декларации вношу его в строку 143, мне выдает что не может превышать строку 133. Как быть? Так же вбить сумму как в строке 143?
Лариса
Добрый день,я оплатила 1% от суммы свыше300тыс руб в 1кв и в декларацию вношу в стр 140? Стр130-133 меньше стр140-143.Как быть?
Есть подозрение, что формулы в КНД 1152017 хотят с нас больше, чем требуется по НК. Я ИП на УСН 6% без наёмников.
Раздел 2.1.1
(102) 2
(110) 0
(111) 500 000
(112) 500 000
(113) 1 500 000
(130) 0
(131) 30 000
(132) 30 000
(133) 90 000
Обращаю ваше внимание, что значение в строке 133 и есть то, что от меня требуется совокупно (УСН+фонды) отдать согласно НК.
(140) 0 (реально в первом квартале отдал 9060, но в декларации это ноль)
(141) 18 119
(142) 27 179
(143) 48 238 = 36 238 + 1% от (1 500 000 — 300 000)
Раздел 1.1:
(20) 0
(40) 11 881
(50) 0
(70) 0
(80) 9 060
(100) 38 941
(110) 0
Тогда получается, что фондам я отдал 48 238, во втором квартале отдал УСН 11 881, и ещё по итогам года мне следует доплатить 38 941. Всего за год: 99060, что на 9060 больше, чем требуется согласно НК.
Расчёты сделаны в программе НалогоплательщикЮЛ — я глазам своим не поверил, пересчитал вручную — да, те же числа. Я чего-то не знаю и/или не понимаю?
У меня было похожее, почему не делает программа- не понятно. Я уменьшал (140-143) еще на сумму авансовых.У вас (142)=(132)-(40)
Поставьте:(142) 18 119, что тоже соответствует(142) Ответить
Дмитрий вы говорите, что в разделе 1.1 надо ввести только код ОКТМО и больше ни чего не заполнять, но программа просит заполнить данные по авансовым платежам. Как быть.
Значит, не заполнили раздел 2.1.1
Дмитрий, большое спасибо за Вашу помощь!Программа класс, и объяснения очень понятные!
В строке 050 это превышение заполнила программа, но строка 080 пуста.
«Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.»
Подскажите, пожалуйста, а если ИП не ведёт деятельность по основному ОКВЭД, а, только по дополнительному, как быть?
Ольга, все равно нужно указывать именно основной ОКВЭД.
Здравствуйте Дмитрий. Подскажите пожалуйста при заполнении декларации за 2019г. стр. 140-143 превышают стр. 130-133 и при контроле пишет необходимо уточнить. Получается что налог платить не нужно или как быть? В предыдущих комментариях я не нашла данного ответа, хотя вопросы подобного рода были.
Спасибо Дмитрий, без Ваших пояснений был лес дремучий, сейчас просвет виден, но туман ещё присутствует, прошу Вас развеять…несколько вопросов:
1. По декларации за 2019г, сделала не верные округления не в свою пользу, мелочь… по рублю 2 раза, но какие суммы отразить в декларации, чтобы заполнение было верным: согласно оплате или расчетам строка 070=132-142=должно быть 251, оплатила 252 и также строка 100=133-143-070=909 оплатила 910… как верно записать или разницы нет в такой мелочи?
2. Вопрос про уплату страховых взносов за первый квартал 2020г с целью уменьшения налога, сегодня получила два противоположных мнения в налоговой, поэтому в сомнениях. Доход за 1кв 2020г составил 50000*6%=3000р сумма налога по УСН, при этом в связи со сложившейся ситуацией забыла оплатить взносы, один инспектор ответил, что взносы нужно было уплатить до 31.03 чтобы уменьшить налог на эту сумму за 1кв., другой инспектор сказал, что могу оплатить взносы до 25.04 и уменьшить на них сумму налога (не платить 3000р). Что можно теперь сделать, чтобы не переплатить эту сумму, тк думаю деятельности в связи с нынешними обстоятельствами уже не будет, а взносы оплачивать всё равно придется, обидно будет переплачивать.
3. Также в апреле 2020 года был уплачен 1% от суммы превышающий доход 300тр, в размере 3250р, Вы пишите что эту сумму вносить в будущем в декларацию за 2020год гр. 140, какая тогда сумма взноса должна быть к уплате за 1кв 2020 меньше на 3250?
То есть сейчас за 1кв я могу уплатить взносы (8112+2107)-3250 или все таки я не понимаю?
4. Поясните еще пожалуйста значение стр. 110, в каком случае она заполняется?
Надеюсь на Ваши ответы и заранее благодарю Вас за потраченное время!
Павел, итоговая сумма — строка 100
Добрый день.В прошлом году были выигрыши в лотерею в размере 2-3 тыс.Необходимо ли указывать их в декларации по УСН доходы?
И еще,в 2019 году произвела оплату 1% отсуммы свыше 300 тыс за 2018 год,а в конце 2019 года оплатила 1 % за 2019 год.Можно ли их складывать,учитывать при оплате налога по УСН и в какую строку вписывать?Спасибо
Александра,
1. Нет, выигрыш лотерей облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ) и не включается в декларацию по УСН (иначе будет двойное налогообложение). Причем, в зависимости от условий проведения и суммы выигрыша(ей), исчислять/платить НДФЛ должен или организатор или получатель. Тут уже вам нужно самостоятельно разбираться с организаторами…. Поищите, в инете полно статей по этому поводу. Даже на сайте ФНС встречал.
2. Можно. Страховые взносы заполняются в строках 140-143 накопительным итогом. Только учтите, что они не должны превышать соответствующие строки 130-133.
Спасибо большое за пошаговую инструкцию!
Для многих это реальная помощь.
Дмитрий, здравствуйте!
Спасибо за ваш сайт. Он очень полезный!
Подскажите, пожалуйста, до какого числа нужно сдать декларацию за 2019г. ИП на УСН? В разных источниках пишут то до 30 апреля, то да 31 июля (из-за коронавируса). ИП не из пострадавшей отрасли.
Дмитрий, проверьте по своему ИНН по этой ссылке на сайте ФНС
service.nalog.ru/covid19/
Дмитрий добрый день. в 1 и 2 кв. 2019 г. были уплачены авнсовые платежи на общую сумму 139т.р. нужно ли об этом указать в декларации и если нужно то в каких строках?
Или Налоговая видит эти деньги? сейчас в ЛК ИП они висят как переплата.
Дмитрий, добрый день.
Спасибо большое за такую подробную статью.
Подскажите, пожалуйста, есть ли у программы возможность сохранить файлом или отправить по почте заполненную декларацию? У меня нет дома принтера, все заполнила и хотела распечатать на работе, но не нашла кнопку. Те есть кнопка «Сохранить» — но не понятно, куда и как сохраняется. А привычной «Сохранить как» нет. Эскпортировать в Эксель не дает. Есть ли опции кроме отправки сразу на печать?
Добрый день
Да, можно. Нужно просто распечатать как PDF.
Для этого нужно нажать на кнопку «Печать» и выбрать PDF-принтер. И программа предложит сохранить декларацию как PDF-файл.
Здравствуйте Дмитрий. Объясните пожалуйста, как сделать уточненную декларацию УСН в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ. Я нажимаю иконку «Добавить Уточненный расчет». а разделы на листах не добавляются, кнопка не активна. Заранее СПАСИБО!