что означает компенсация ндс при усн в смете
Как посчитать и учесть компенсацию НДС в смете при УСН
Упрощенцы освобождены от НДС. Но если они выполняют договоры строительного подряда с заказчиками на ОСНО, налог нужно платить. Это не значит, что придется просто подарить контрагенту 20 % затрат. НДС можно компенсировать, если правильно сформировать смету.
Что такое компенсация НДС при УСН
Организации и предприниматели на УСН не платят НДС, поэтому не должны включать этот налог в цену. Но бывают исключения. Одно из таких — договор строительного подряда с заказчиком на ОСНО.
Материалы, работы и услуги сторонних организаций, которые приобретает подрядчик для выполнения заказа, включаются в смету. Если продавец применяет ОСНО, то дополнительно к цене покупки он предъявляет НДС к уплате. Упрощенец не может предъявить его заказчику, так как не платит НДС. Получается, что заказчик оплачивает стоимость материалов, работ и услуг без НДС, и вся налоговая нагрузка ложится на подрядчика-упрощенца.
Пример. ООО «Мастер» работает на УСН. Для выполнения работ по договору закупили кирпичи на 240 тыс. рублей — 200 тыс. рублей чистая стоимость, 40 тыс. рублей НДС.
Компания на ОСНО купит кирпичи за 240 тыс. рублей, но в будущем оформит 40 тыс. рублей к вычету. В итоге кирпичи обойдутся в 200 тыс. рублей.
Упрощенцы заплатят за кирпичи 240 тыс. рублей без права на возврат НДС. Чтобы не остаться в убытке, НДС нужно заложить в смету, чтобы заказчик компенсировал расходы на налог.
Компенсация НДС — это статья расхода в смете, которую подрядчик составил для заказчика. Она нужна, чтобы защитить упрощенца от убытков, появившихся из-за невозможности предъявить НДС заказчику. По ст. 709 ГК РФ такой НДС должна покрыть цена договора.
Как отразить НДС в смете
Неправильно сформированная смета грозит тем, что подрядчик на УСН потеряет 20 % от суммы заказа, а заказчик не сможет принять налог к вычету.
Как правильно
Единственный правильный вариант — включить в смету приобретенные материалы, работы или услуги в сумме без НДС. Графу «НДС» замените на «Компенсация НДС при УСН». Посчитать сумму компенсации надо по специальной формуле, о ней расскажем ниже.
Как делать не надо
Подрядчики-упрощенцы допускают две распространенные ошибки:
Учитывают НДС в составе расходов и не отражают в смете. Появляются лишние расходы, возможны убытки, так как налог не учтен в цене работ.
Кроме того, есть риск получить претензии от ФНС и доначисление налогов с пенями и штрафами — так как подрядчик занижает налог к уплате, необоснованно увеличивая расходы.
Выписывают смету и счет-фактуру с НДС. Упрощенцы, которые выписали счет-фактуру с НДС, обязаны отчитаться по налогу и уплатить его в бюджет. При этом возместить входной НДС все равно не получится. В итоге подрядчик платит налог два раза: сначала поставщикам, а после расчета с заказчиком еще и в бюджет.
Формула для расчета НДС в смете
Нельзя просто взять и умножить итоговую стоимость работ по смете на ставку налога. Сумму для графы «Компенсация НДС» нужно рассчитать по формуле. Она утверждена письмом Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10:
(Мат + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %, где:
Работая со сметой, помните, что в нее нужно включать все расходы, которые нужны для выполнения работы. Если кроме строителей задействованы офисные сотрудники, учтите их оплату труда, если закупали канцелярию — учтите и ее. В расходы на эксплуатацию машин добавьте топливо, лизинговые и арендные платежи, ремонтные работы.
Учет компенсации НДС у подрядчика и заказчика
Компенсация подрядчику НДС входит в стоимость работ по договору (п. 3 ст. 709 ГК РФ).
Для подрядчика нет никаких особенностей учета компенсации. Учитывайте ее в составе оплаты по договору как доход — на дату поступления денег в кассу или на расчетный счет.
Для заказчика учет оплаты с компенсацией зависит от налогового режима и вида расходов, к которым относятся работы подрядчика. Например, если подрядчик строил склад из состава основных средств, учитывайте оплату одним из способов:
Соблюдайте эти правила работы с НДС, чтобы избежать проблем с налоговой и не понести лишние расходы.
Ведите учет НДС в сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация по НДС по итогам отчетного периода заполняется автоматически на основании данных бухгалтерского учета. Считайте налоги, начисляйте зарплату и сдавайте отчеты через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Как компенсировать НДС при УСН
Упрощенцы, которые работают по договорам строительного подряда с компаниями на ОСНО, должны уметь работать с НДС. Расскажем, как правильно рассчитать компенсацию по этому налогу и сформировать счёт-фактуру, чтобы обе стороны не потеряли деньги.
В каких случаях на УСН платят НДС
УСН освобождает от уплаты НДС. Но НК РФ предусматривает несколько ситуаций, когда плательщики УСН ведут учёт НДС:
В статье рассмотрим первую ситуацию, так как в строительном подряде с помощью компенсации НДС можно законно минимизировать налоговые риски.
Зачем и когда рассчитывают компенсацию НДС
Компенсация по НДС — налоговый инструмент, который даёт плательщикам УСН возможность работать с заказчиками на ОСНО. Компенсация позволяет учесть и принять к вычету НДС, уплаченный упрощенцами при покупке сырья, материалов, ГСМ, используемых в строительных работах. Суммы такого НДС образуют издержки подрядчика, которые должны покрываться ценой договора (ст. 709 ГК РФ).
Когда подрядчик на УСН выполняет работы для заказчика на ОСНО, в случае ошибок в учёте рискуют оба. Заказчик — тем, что уплаченный подрядчику налог не будет включён в состав налогового вычета по НДС. Подрядчик рискует тем, что налоговая признает суммы налога неосновательным обогащением и уменьшит цену контракта на сумму налога. Чтобы этого не произошло, важно изначально правильно оформлять все первичные и учётные документы.
Общая схема взаимодействия сторон договора строительного подряда выглядит так:
Сметный расчёт — первичный документ, который составляют на первом этапе взаимодействия при проведении строительных или иных подрядных работ. Он описывает этапы и порядок проведения работ, полностью учитывает все затраты подрядчика. Все последующие документы (счета-фактуры, акты, КС-2, КС-3 и другие) составляются только на основании утверждённой сметы.
Учёт затрат на НДС при УСН
Составлять локальные сметные расчёты нужно по правилам, которые даны в разделе 4 Постановления Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1. Все затраты на строительство формируются по группам: виды работ, ресурсы, эксплуатация техники и другие. Стоимость включает прямые затраты, накладные расходы, сметную прибыль, указанные без налогов.
В строительных работах обычные затраты подрядчика — это расходы на строительные материалы, покупка ГСМ для техники, затраты на ремонт механизмов, проведенный силами сторонних организаций. Покупая материалы или услуги для выполнения работ, упрощенец платит НДС в составе их цены, однако в смете для заказчика должен указать их стоимость уже без НДС.
Например, строительная фирма на УСН «доходы минус расходы» заключила договор подряда и закупила материалы на 120 тыс. рублей, в том числе НДС по ставке 20 % — 20 тыс. рублей. На практике используют три варианта учёта затрат, но правильный только один. Второй вариант не позволит заказчику учесть сумму НДС в составе расходов. А в третьем случае подрядчик будет обязан перечислить в бюджет сумму налога в полном объёме и отчитаться как налоговый агент.
Вариант 1
В смете в графе «Стоимость» проставить сумму без налога.
В разделе «Лимиты, затраты» главы «Налоги и обязательные платежи» добавить графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН» и указать в ней сумму уплаченного налога 20 тыс. рублей
Вариант 2
Включить в смету стоимость материалов без налога в размере 100 тыс. рублей, а сумму налога 20 тыс. рублей учесть в составе расходов на УСН
Вариант 3
Подготовить для заказчика смету с НДС на всю сумму затрат. Для получения оплаты по окончании работ выписать счёт-фактуру и выделить в ней НДС
В примере расчёт компенсации дан схематично. На самом деле всё сложнее: компенсация считается по специальной формуле.
Формула расчёта затрат на компенсацию НДС для упрощенцев
Для расчёта компенсации по НДС при УСН необходимо воспользоваться единой формулой:
(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20,
Понижающие коэффициенты для накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП) введены специально для упрощенцев. Они используются всегда и не зависят от вида выполняемых работ (новое строительство, реконструкция, ремонт). При составлении сметы рекомендуем использовать «Методические указания по определению величины накладных расходов в строительстве» (МДС 81-33.2004).
Главное правило сметы: в ней нужно учесть все минимально необходимые ресурсы для выполнения работ на объекте. В состав накладных расходов разрешено включать стоимость канцелярских товаров и другие расходы, в том числе на работу офиса. Расходы на эксплуатацию машин и оборудования включают затраты на ГСМ и ремонт механизмов, участвующих в выполнении работ.
Как заказчику на ОСНО учесть компенсацию НДС
Рассчитанные по формуле затраты на компенсацию НДС при УСН включают в смету, и заказчик на ОСНО учитывает их в составе общих расходов, как издержки подрядчика.
Например, если подрядчик создавал основное средство, стоимость работ по договору включается в первоначальную стоимость и учитывается в расходах через амортизацию.
Если подрядчик создал объект, который будет перепродан, то стоимость работ по договору включается в расходы и списывается в зависимости от применяемого метода учета — кассовый или начисления.
Соблюдение этого порядка позволит заказчику на ОСНО избежать претензий со стороны ФНС и учесть НДС, который подрядчик на УСН уплатил в составе приобретенных товаров или услуг, необходимых для выполнения работ по договору.
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Компенсация НДС при УСН в смете в 2021 году
Автор: Екатерина Соловьева Бухгалтер-консультант
Компенсация НДС при УСН в смете в 2021 году
Автор: Екатерина Соловьева
Бухгалтер-консультант
В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.
Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.
В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС
Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).
Между тем Налоговый кодекс содержит особые ситуации — в нормативном документе перечислено, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:
Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.
Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН
Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.
Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.
Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.
Как правильно учесть затраты на НДС при УСН
Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».
Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.
Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».
Рассмотрим такую ситуацию на примере.
ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету. ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу.
По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей. Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.
Правильно
Неправильно
Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.
Компенсация НДС при УСН в смете: формула
Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.
Формула для расчета затрат на компенсацию НДС
Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.
Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН
Ни один налог не вызывает столько штрафов и судебных исков как НДС. По статистике ФНС, в «смете» всех доначислений на него приходится более половины сумм, взыскиваемых по результатам выездных или камеральных налоговых проверок.
Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны помнить основные правила работы с НДС:
Подведем итог. В общем случае предприниматели на УСН НДС не платят, но существует ряд исключений, которые обязывают предпринимателей не только перечислять налог, но и отчитываться по нему. Об этом мы подробнее рассказывали здесь. Вернуть НДС бизнесмен на упрощенке не может. Но некоторые компании могут показать в смете и компенсировать свои затраты на материалы на сумму налога.
Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2021 г.
Суть УСН
Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».
Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:
(Доходы — Расходы) х 15%
Доходы х 6%
Проблема с НДС в смете
В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.
Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.
Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!
Почему нельзя исключать НДС из сметы?
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.
Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.
- Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.
- Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 12 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату
Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.
В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».
С 1-го января 2019 года размер налога на добавленную стоимость составляет 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью и формулу расчета компенсации НДС внесены. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС
Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС
При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».
Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?
На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.
Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:
(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,2
Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.
Если вы используете Гранд-Смету
Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.
Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 20%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «20%» введите формулу:
как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.
Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН
Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.
С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.
188 комментариев к “Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2021 г.”
Установленный ранее порядок применения понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве для организации, работающих по упрощенной системе налогообложения, утратил силу с 1 января 2019 года.
Добрый день! Подскажите пожалуйста как поступить в ситуации: заключен договор, подрядчик с НДС, субподрядчик на УСН. Субподрядчик предоставил КС2 и КС3 без НДС. Как отобразить это Подрядчику для Заказчика, ведь он обязан выделить НДС?
Добрый день. А будет ли расчитываться возмещение ндс на перевозку и погрузку?
Здравствуйте, помогите разобраться пожалуйста. Заключил Муниципальный контракт, при торгах сметы все в НДС, а у меня УСН. Сейчас заказчик пересчитал сметы с понижающим коэффициентом и Компенсацией НДС для УСН и сметы стали еще меньше. Заставляют подписать допсоглошение и подписывать эти сметы. Возможно ли как то сохранить стоимость смет?
Спасибо, Татьяна! Полезная статья
Вступайте в группу сметчиков в телеграм https://t.me/smetny
Добрый день!
Подскажите пожалуйста как правильно оформить КС-2 и КС-3, если к примеру: на торгах была выставлен смета 500 тыс с учетом НДС 20%, одним из участников была организация работающая по УСН который в итоге и победил в торгах с падением к примеру на 10 тыс. Итога стоимость сметы 490 тыс с НДС, а в контракте прописывают «цена 490 тыс без учета НДС». Так как правильно поступить в данной ситуации?
Зачем вы путаете людей?
Что за понятие — «Затраты на компенсацию НДС при УСН» (Вы сами придумали? И себя слышите? — Вы перешли на УСН, но решили возмещать НДС)
Лучше честно напишите в смете строчку: «Моя прибыль»))) 20%
Вы увеличиваете смету на 20% этой строчкой. Ничем не обосновывая.
То что вы купили материалы у вашего поставщика с НДС (а у другого поставщика будут материалы без НДС. ) ну не катит; ну вообще никак!
Просто вы хотите заработать — это другое дело и пытаетесь это красиво преподнести сомнительной формулировкой.
С советских времён остался НДС в сметах, и строительные фирмы всегда его платили (по другому невозможно), поэтому он (НДС) изначально и заложен в сметных расчётах (и в грандсмете соответственно).
Если бы, работая на УСН все «возмещали» НДС «вашим методом», то это означает, что все должны перейти на основную систему, платя при этом НДС.
Хотите получить возмещение или начислять (законно) 20% — платите НДС и переходите на основную систему налогообложения.
А так это обыкновенная прибыль в размере 20%, только завуалированная вами под витиеватое, нигде не прописанное в НПА, понятие: «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Бред полный. Это как сидеть на двух стульях разом.
В смете ещё заложена плановая прибыль в размере 69% (опять же с советских времён, тогда были конкретные инструкции по всей стране), но сейчас не плановая экономика, а рыночная. И сумма прибыли (69%), заложенная в шаблоне программы легко меняется. И её меняют подрядчики на меньшую цифру, поскольку конкуренцию никто не отменял.
Не пудрите людям мозги своим «сомнительным ноу хау»!
Простите, но какая «прибыль»? Что значит «увеличиваем смету на 20%»?
В чем увеличение, если мы только включили в смету стоимость материала не увеличивая ее? При этом на работы НДС не начисляем.
Есть ли разница между X или (X/1,2)*1,2? Нет разницы, но последнее вы называете увеличением.
Называть вы можете, в принципе, как угодно, это не столь критично, так как НДС — составляющая стоимости материала, которую оплатил подрядчик. А раз в смету материал добавлен без НДС, то расчет МАТ*0,2 будет являть собой ту самую компенсацию НДС при УСН.
И это явно не ноу-хау, а нормальный порядок вещей. Вот если Подрядчик будет покупать материалы и добавлять их в смету, срезая НДС, делая скидку Заказчику и убыток себе — это, как раз, не нормально.
Дмитрий, не путайте добровольное снижение цены подрядчиком и правильность начисления в сметном деле.
Явная позиция заказчика.
Попробуйте взглянуть на другую стороны медали, со стороны подрядчика, может поможет….
Добрый день! Помогите пожалуйста решить задачку. Нам предоставили смету с НДС.
А мы работаем по УСН.
И Заказчик хочет просто убрать НДС из сметы
На какой закон можно сослаться, что он не имеет права просто убрать НДС.
А предоставить смету по УСН с возмещением.
Спасибо за ранее
Добрый день. Ситуация…
Заказчик на ОСНО, мы подрядчики на УСН. Заказчик требует выделить НДС и выставить с/ф с суммой НДС 138000 руб. Мы понимаем, что если выставить НДС. то мы его заплатим. Поэтому не выставляем. Отправили второй раз документы КС-2 и КС-3 и ОПД без НДС, Заказчик их не принял, отписываясь, что мы обязаны выделить НДС, потому сто они находятся на ОСНО и не собирается оплачивать деньги без НДС.
Помогите пожалуйста, подскажите, что делать?
Всегда есть несколько путей. Лучший способ — смотреть контракт и договариваться с заказчиком, но советовать в таком случае можно только видя контракт. Возможно — заключать дополнительное соглашение, меняющее условия на приемлемые.
Заказчик не прав, утверждая, что вы обязаны выделить НДС из-за того, что они работают на ОСНО. Но, все же, следует стремиться найти компромисс.
Есть прямой и грубый способ, он не рекомендуется, но всегда остается как крайняя мера — подписание актов КС2 в одностороннем порядке. Но нужно не доводить до этого по возможности, потому как дальнейший спор, возможно и судебный, с заказчиком, может быть очень продолжительным и без гарантии оплаты, а так же, в наших реалиях, сопровождаться репутационными потерями для подрядчика.
Здравствуйте. Мы на осно, подрядчик ИП. НДС в кс-3 не учитывается. Учитывать ли его при составлении кс-2?
Есть два кс-2, составленные ранее в нашей организации. В одном кс-2 (так же с ип) учтен ндс 18%, в другом ндс не рассчитан.
Возникнут ли проблемы с налоговой при сдаче кс-2, если ндс не учитывать?
Такой вопрос возможно решить только совместно с заказчиком.
Правильно было бы придерживаться буквы договора.
Лучший вариант, который избавит вас от любой головной боли, дополнительное соглашение с новой ценой контракта, рассчитанной для УСН.
Добрый день! Заказчик предоставил смету составленную базисно-индексным методом. Применили единый коэффициент. Подрядная организация работает по УСН, сметчик Заказчика просто внизу написала, что смета составлена по упрощенной системе налогообложения. Никакую формулу по возврату НДС не применяла. На какой документ мне сослаться, чтоб доказать представителю Заказчика на ошибку в расчетах? Спасибо!
Не понятно из комментария, кого вы представляете, кажется что подрядчика.
Вы можете сослаться на Налоговый кодекс РФ Статья 346.11 часть 2:
…
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость…
и приложить справку-уведомление, о применении предприятием упрощенной системы налогообложения.
Вообще, в теории, ничто не мешает упрощенцу выставить документы с НДС, но это обернется для него проблемами, в частности необходимостью подать декларацию в общем режиме, уплатить НДС в бюджет и многими другими.
Причем сама смета с НДС пока ничем не грозит, а вот КС3, Счет и Счет-фактура (которую придется выставлять) уже будут значимыми документами.
Вам лучше пересчитать данную смету, по сути — только ее итог, и выслать заказчику ваш вариант для согласования и принятия. Возможно придется применить повышающий коэффициент, для выхода на требуемую цену.
Это не только законно, но и необходимо. Ведь вы уплачиваете НДС на приобретенное оборудование.
Но в вашей формуле индекс 7,59 применен только к стоимости оборудования, может быть следует изменить на такое написание (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*7,59*0,18.
Ответ писали:
«Это не только законно, но и необходимо. Ведь вы уплачиваете НДС на приобретенное оборудование.»
Опять полный бред.
Вы находитесь на УСН. С какого перепугу вы возмещаете («компенсируете»)))) НДС?
Если уж людям советуете, то ссылайтесь на НПА! А то: «но и необходимо». Почему необходимо? Уплата НДС не означает его однозначное возмещение. Интересно как бухгалтер это покажет? Вот казус будет. Мы на УСН, но возмещаем НДС.
Называйте вещи своими именами — это прибыль, но никак не возмещение!
Лучшим решением будет консультация в ФНС.
Они вас вернут в реалии.
Полный бред в каком смысле? То есть вы приобретаете где-то оборудование и не платите НДС?
Ни о каком возмещении НДС речи не идет, предприятия и ИП на УСН не платят НДС и не могут его возмещать.
Наверное, ваша реакция вызвана тем, что понятия «компенсации уплаченного подрядчиком на УСН НДС» и «возмещения НДС» смешались.
«Компенсация НДС при УСН» ни каким образом не относится к уплате НДС в бюджет, подаче декларации с НДС и возмещению НДС.
Поставщик продает всем покупателям материалы и оборудование с НДС, в сметах материалы учтены без стоимости НДС и индекс пересчета в текущие цены не учитывает НДС, поэтому организации, применяющие УСНО должны получать компенсацию НДС. Было на этот счет разъяснение Минэкономразвития (письмо, где указан расчет компенсации). Вы очень не компетентно высказываете свое мнение.
МИЛА on 16.09.2020 на 18:35 сказал:
Поставщик продает всем покупателям материалы и оборудование с НДС, в сметах материалы учтены без стоимости НДС и индекс пересчета в текущие цены не учитывает НДС, поэтому организации, применяющие УСНО должны получать компенсацию НДС. Было на этот счет разъяснение Минэкономразвития (письмо, где указан расчет компенсации). Вы очень не компетентно высказываете свое мнение.
Добрый день. Сейчас компенсацию НДС при УСН рассчитывается по формуле ((материалы + эксплуатация механизмов без учета зарплаты работающих на них) + накладные расходы х 0,1712 + сметная прибыль х 0,15 + работа оборудования) х 0,18. Как она измениться в 2019 году?
Изменится только в части повышения НДС, вместо 0,18 начнем применять 0,2.
Добрый день!
Рассчитываю компенсацию НДС по формуле, приведенной в статье, но заказчик просит поменять формулу на следующую: (МАТ*4,041+(ЭМ-ЗПМ)*5,69+НР*0,1712*13,24+СП*0,15*12,44)*0,18.
Не могли бы вы разъяснить, что за коэффициенты использованы в данной формуле и чем их подтвердить?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Я ввожу формулу в конце сметы, а она у меня не показывает никаких сумм по НДС. В смете есть позиция в текущих ценах (прайс-лист). Когда я ее делаю не учтенной, то появляется НДС. Как быть в данной ситуации?
И еще один момент — подскажите, какая из формул правильная?
1. (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15+ОБ)*0,18 (взятая с вашего сайта)
2 МАТ*0,18+(ЭМ-ЗПМ)*0,18+НР*,183*0,18+СП*0,15*0,18 (увидел в одной из смет)
район крайнего севера.
В первом пункте у вас не та формула, которая предлагается в статье, возможно опечатались. В статье предлагается: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18.
По второму пункту — по всей видимости, это расчет, основанный на устаревшем примере из приложения к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, тоже очень подробно рассмотренном на сайте.
По поводу того, почему это не работает у вас в смете, нельзя сказать точно, не видя файл. Если это не секретная информация, можете выслать исходный файл сметы на email, указанный на странице «контакты», я посмотрю в чем может быть дело.
Добрый день! проблема идентичная. Не могли бы подсказать, в чем дело?
При наличии позиций по прайсу возврат НДС равен 0
Добрый день, при расчете компенсации по УСН выходит 0, как быть, смета на техническое обслуживание кондиционеров.
(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,18 и формула выходит (0 + (0-0) + 0 х 0,1712 + 0 х 0,15 + 0) х 0,18 =0.
Все зависит от того, какой нормативной базой вы пользуетесь.
Если у вас прейскурант без детализации по статьям затрат, то, как минимум, на материалы, приобретенные с НДС, вы можете рассчитать компенсацию как МАТ х 0,18.
НДС получается не 18%, вы правы, НДС в вашем случае получается равным нулю.
Счет-фактуру вы можете не делать, т.к. не начисляете НДС, но если заказчик настаивает на с-ф, то сделайте нулевую (с прочерком).
Любой отличный от 0 руб. НДС, показанный вами в с-ф повлечет за собой отмену у вас УСН в текущем периоде и закрытие отчетности по ОСНО, а так же, вероятно, штраф.
Лучше всего просто не делать счет-фактуру.
Добрый день!
Интересут такая ситуация. Как правильно оформлять начисление УСНО? При использовании УСНО используется коэф 0,94 и 0,9 на НР и СП. Как с индексом обстоят дела? Обязательно расчет должен быть постатейным или можно оставить СМР и добавить индекс в формулу? (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18*6,92
С индексом и со всем прочим дела обстоят так же, как и в смете для общей системы налогообложения.
Индексировать формулу следует индексом для материалов, если он у вас постатейный. Если в формуле присутствует оборудование, то его следует индексировать отдельно — индексом на оборудование.
Если индекс к СМР — то, соответственно, применять следует его.
Здравствуйте. Расшифруйте пожалуйста что такое в формуле ОБ?