как будут высчитывать налог на вклады в 2021 году

27.10.202308.11.2022 admin 0 Comments

Как изменится налогообложения доходов по вкладам

До конца 2020 года вкладчики платят налог на процентный доход по вкладам, только если ставка на 5% превышает текущую ключевую ставку. Причем налог начисляется на доход, превышающий ставку.

С 2021 года налог на депозиты в России начисляется на весь процентный доход, полученный по вкладам, накопительным счетам, в том числе на проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Если доход превышает установленный необлагаемый лимит, с превышения необходимо перечислить налог в размере 13%.

Лимит вычислить просто: 1 000 000 * текущую ключевую ставку. Если сегодня она составляет 4,25%, значит, размер необлагаемого дохода равен 42 500 рублей.

Проценты, полученные по валютным счетам, переводятся в рубли по текущему курсу ЦБ РФ на дату фактического зачисления и также суммируются с доходом по рублевым вкладам и счетам.

Как рассчитать налог

В соответствии с НК РФ, налогом облагаются не сами вклады, а начисляемые проценты. К учету принимают только доходы – совокупная сумма процентов, полученная за календарный год. Собственные денежные средства, размещенные на депозитах, картах и счетах, налогом не облагаются.

Пример расчета налога на депозит: У физического лица в течение всего 2021 года открыт вклад на сумму 1 000 000 рублей под 7% годовых. За отчетный период совокупный доход составит 70 000 рублей (1 000 000 * 7%). Из этой суммы вычитается доля, которая не облагается налогом, в размере 42 500 рублей (для расчета взят последний показатель ключевой ставки 4,25%, но фактически, это переменное значение). Налог будет начислен на разницу и составит: (70 000 – 42 500) / 100*13% = 3 575 рублей.

При расчете необлагаемого лимита налоговый орган применяет ключевую ставку, зафиксированную на начало года.

Если ставка по вкладу не превышает 1% годовых, начисленные проценты при расчете налога не учитываются. Также не суммируются доходы по эскроу-счетам. Данная особенность распространяется на все счета, открытые в рублях.

Как платить налог на вклады

Впервые заплатить налог на доход по вкладам за 2021 год, по новым правилам, нужно в 2022 году, за 2022 год – в 2023. По истечении календарного (отчетного) года, до 1 февраля, банки будут самостоятельно передавать в ИФНС все данные по процентной прибыли, полученной вкладчиками по депозитам и накопительным счетам.

Сотрудники налоговой соберут сведения о счетах, открытых во всех банках, расположенных на территории РФ, посчитают совокупную сумму полученных процентов и направят уведомление, если она превысит необлагаемый лимит. В извещении от ИФНС будет указан точный размер налогового сбора.

Физическим лицам не придется производить расчеты и декларировать прибыль, достаточно дождаться письма от контролирующего органа и оплатить сбор в государственный бюджет в срок до 1 декабря 2022 года.

В результате на размер налога по депозиту влияют четыре основных фактора:

Заключение

С одной стороны, нововведение затрагивает финансовые интересы большей части вкладчиков, хранящих на банковских счетах свободные средства. Если раньше можно было свободно держать на депозите или накопительном счете деньги по выгодную ставку, то с 2021 года часть прибыли подлежит оплате в бюджет.

С другой стороны, понимая, каким образом начисляется налог, накоплениями до 1 млн рублей можно управлять. Например, при выборе тарифа по вкладам, стоит отдавать предпочтение ставкам, которые не превышают ключевую.

Физические лица, которые размещают на счетах свыше 1 млн, будут платить налог по вкладам независимо от ставки, потому что прибыль превысит необлагаемый лимит. Однако уплаченный НДФЛ за календарный год возрастает, что положительно отражается на других аспектах: при возврате излишне уплаченного налога этот факт может «сыграть на руку».

Также всем вкладчикам без исключения полезно отслеживать возможные изменения нового закона и колебания ключевой ставки. Это избавит от неожиданностей в будущем, если котировки внезапно возрастут или упадут, прямым образом повлияв на сумму налогового сбора за отчетный период.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Источник

ФНС уточнила, как с 2021 года считается НДФЛ с процентов по вкладам

Правила взимания НДФЛ с процентов по вкладам закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Пояснения к расчету ФНС давала на своем сайте.

Налоговую базу будут рассчитывать как превышение доходов, полученных в виде процентов по всем вкладам налогоплательщика в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода. Проценты, номинированные в валюте, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.

Не попадают под налогообложение проценты:

Если брать ключевую ставку в размере 4,25%, то необлагаемый процентный доход за год получится равным 42,5 тыс. руб. Со всего, что сверх этой суммы, придется платить налог.

Например, доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 000 руб. × 6,2%). Необлагаемый процентный доход — 42 500 руб. (1 000 000 руб. × 4,25%). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5759 руб. — это (86 800 – 42 500) × 13%.

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для действующей ключевой ставки это 42 500 руб.

Пример от «КонсультантПлюс». Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам
У И. И. Иванова в 2021 году открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:
в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.
По итогам 2021 году И. И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб., от банка В — 2 000 руб.
Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Ставка НДФЛ равна 13% независимо от налогового статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент).

Дата начисления данных доходов для целей налогообложения — дата их получения, то есть выплаты банком. Если проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада (капитализируются), доход для НДФЛ учитывается в налоговом периоде, в котором произведено указанное зачисление процентов (письмо ФНС от 18.01.2021 № БС-3-11/203@).

Впервые налог с процентов возьмут в 2022 году за 2021-й. Сумму рассчитает ФНС на основании сведений, полученных от банков (они должны представлять их до 1 февраля), и предъявит к уплате сводным налоговым уведомлением вместе с имущественными налогами. Перечислить налог нужно будет до 01.12.2022. Проценты 2020 года облагаться НДФЛ не будут.

Источник

Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям

С 2021 года начали действовать изменения в налоговом кодексе, которые касаются налогообложения дохода от вкладов и облигаций. Если раньше нужно было платить налог, только когда вклад открыт по баснословно высокой ставке, то с 2021 года налог будет привязан не к ставке конкретного вклада, а к процентному доходу по всем вкладам и счетам за год. Раньше стать плательщиком налога было практически нереально, а с 2021 года — вполне.

С новым налогом на облигации все проще, но печальней: теперь купоны всех облигаций облагаются НДФЛ. Разберемся по порядку.

Что изменилось в налогообложении дохода по вкладам

Как было до 2021 года. До конца 2020 года налог с дохода по рублевому вкладу или счету платили, если его ставка превышала определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платили только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляла 35%, для нерезидентов — 30%.

В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимался, — 8,5% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платил.

Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.

От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависело: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.

Как стало с 2021 года. Налог зависит не от ставки конкретного вклада, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит, с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года. Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.

Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых. Доходность учитывается за тот год, в котором банк ее фактически выплатил, а за какие периоды он начислил эти проценты — неважно.

Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.

На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. Лимит на 2021 год составляет 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.

При расчете налоговой базы не учитываются доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.

Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.

Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.

Инвестиции — это несложно

Посчитайте за меня

Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки.

Скопируйте ее себе через «Файл» ➝ «Создать копию» и введите нужные цифры:

Что изменится в налогообложении процентов от облигаций

Как было до 2021 года. От налога были освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торговавшиеся на бирже, если ставка купона не превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.

Если ставка купона корпоративных облигаций превышала ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.

Как стало с 2021 года. Все купоны всех облигаций облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона.

Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.

Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.

Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.

Налог 13% с купонов облигаций не удерживают, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:

То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.

Алексей, Вот сегодня размещение ОФЗ Минфином и сорвалось.

Игорь, Сирии, Венесуэле, Африке и другим получателям наших налогов.

Игорь, причём тут врачи? Я на врачей налоги все уже заплатил с зарплаты, и немаленькие. А теперь с тех денег, по которым я их уже заплатил, хотят ещё взять. Ну на здоровье, раз мы такую власть выбрали, пусть берет, если сможет, это ее право. А наше право минимизировать налоговые платежи. Это совершенно нормально, я же не предлагаю все в офшоры вынести. Собственно, данную инициативу правительства я полагаю глупым популизмом, слишком много негативных последствий для государства. С ходу вижу резкое снижение спроса на ОФЗ, проблемы с фондированием (и кредитованием) у банков, очередную оплеуху среднему классу и сложности с администрированием налога. Кстати, введение налога на ОФЗ полагаю самой большой ошибкой в этой новелле.

Игорь, вы всерьёз верите, что из гипотетических 100 млрд этого налога в 22 году хоть что-то перепадет врачам? Sancta simplicitas!

У меня несколько очень длинных вкладов (3, 4, 5) лет будут заканчиваться в 21 и 22 годах. Т.е. я что-то считал, чем-то рисковал и на что-то рассчитывал. И теперь выясняется, что задним числом я должен буду заплатить огромную сумму. Неужели нельзя было сделать что-то разумное, чтобы дать человеку выбор. Например, вводить налог для вновь открытых вкладов. Или, например, пересчитывать доход в пропорции, как если бы проценты выплачивались каждый день. Очень сложно найти для себя причины, чтобы не трястись от ярости, особенно, если учесть, что как здесь правильно отметили, с этих денег я уже заплатил миллионы налогов, а теперь, можно сказать это мой единственный доход.

Михаил, согласен. Не понятно почему закон распространяется на вклады которые были открыты до его вступления в силу. Единственное, что налог вы заплатите с дохода полученного от вложенных денег, а не с тех денег с которых вы уже заплатили налог. Т. е. двойного налогообложения здесь нет. Но легче от этого не становится.

Александр, «То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года».

Людмила, здравствуйте. «Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.

а) при выплате купонов налог не удержат. Если же при закрытии ИИС не применить вычет типа Б, то брокер удержит налог с купонов;
б) при выплате купонов с них все же удержат налог. Тогда, если вы закроете ИИС и примените к нему вычет типа Б, надо будет попросить брокера или налоговую вернуть излишне удержанный НДФЛ.»

Sergey, вообще, если вкладу менее месяца, то я бы на вашем месте расторгла договор и перераспределила деньги. Потерять проценты за месяц не настолько обидно, как спустя еще год платить государству

Nadya, если посчитать, то ваш совет не выгоден. 13% с 37000 = 4810, а за месяц с 2 000 000 под 4,85% накапало уже 8083₽.

Sergey Alexeev, считали по ставке 6%? А кто сказал, что на 1 января 2021 она будет такой? Может там будет уже 10% и тогда ваши проценты не попадут под налогообложение.

Кстати, чтобы совет Nadya был оправдан экономически, ставочка ЦБ должна будет присесть до 3,5%. Маловероятно, имхо.

Tick, А она (ставочка) уже «присела» до 4,25% и нет гарантий, что к моменту окончания срока вклада, она не «присядет» до 3,5%

Tick, Вряд ли ставку 6% будут увеличивать, не для этого налог вводили.

Tick, в общем согласна, не посчитала. Мне просто в голову бы не пришло открывать вклады выше АСВ. К счастью, все мои закончатся раньше.

Nadya, Пока что, я написал письмо в Правительство, чтобы дали четкий ответ по этой теме. А, так, да, я, зная, что наша власть еще тот «шулер», склоняюсь к разделению вклада на несколько разных вкладчиков. Если бы «игра шла по честному», то естественным было бы распространять действие новых правил на вклады, открываемые после принятия соответствующего закона и всех его подзаконных актов. Но этого трудно ожидать от власти, действующей по принципу «цель оправдывает средства» (то есть, власть берет в качестве примеров из мировой практики только то, что ей удобно, тогда как эти примеры работают «там» в комплексе с остальными правилами, то есть, системно).

Sergey, Кстати, только что пришел ответ из Правительства, что моё письмо отправлено в Минфин России

Сергей, не могли бы вы отписать здесь по результатам вашего письма в минфин, по официальной версии, можно ли будет разбить суммы по вкладам/банкам?

Источник

Что нужно знать о налогах по вкладам в 2021 году

В начале 2021 года в России вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, касающиеся налогов на вклады частных лиц. Согласно этим поправкам, с 1 января проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах в некоторых случаях могут облагаться налогом на доход физических лиц. Поправки могут коснуться даже вкладов размером меньше одного миллиона. Разбираемся, кого затронут эти изменения и как рассчитать налог для своих вкладов.

Изменения в налоговом кодексе

Раньше налог на доход по вкладам нужно было платить только в тех случаях, когда процентная ставка для вашего вклада была больше ставки рефинансирования не менее чем на пять процентов. В случае такого превышения резиденты РФ должны были заплатить налог с процентного дохода в 35%, а нерезиденты — 30%. В реальности же настолько высоких процентов по депозитам и вкладам практически не было, поэтому подавляющее большинство вкладчиков никогда не платило НДФЛ на доходы от вкладов.

Согласно поправкам, внесенным в ст. 214 НК РФ, с 1 января 2021 ситуация меняется, и физлица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения своих средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог, если сумма дохода выше установленного лимита. Это означает, что 13% начисляются не на всю сумму процентного дохода в рублях, а только на ту ее часть, которая превышает необлагаемое значение. Объясняем, как это работает и какие вклады затронет.

Какие вклады облагаются налогом

Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб., налогом облагаться не будет.

Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.

В основном новый налог коснется крупных вкладов размером более одного миллиона рублей, однако он может затронуть и более мелкие депозиты с высокой процентной ставкой, если она обеспечивает доходность больше необлагаемого минимума. Например:

Источник

Центробанк определил, с каких сумм будет взиматься налог на вклады в 2021 году

18 декабря Банк России оставил ключевую ставку неизменной. Это было последнее его заседание в 2020 году, а значит, 1 января ключевая ставка будет равна 4,25%. Именно от этого значения будет отсчитываться необлагаемая планка налога на вклады в 2021 году. Итак, она составит

4,25% * 1000000 рублей = 42500 рублей

Это значит, что в 2021 году под 13-процентный подоходный налог (НДФЛ) попадут депозитные доходы свыше 42500 рублей.

Внимание! Размер вклада при этом абсолютно неважен! Под налог попадут люди, которые держат в банках существенно меньше 1 млн рублей, и не попадут многие из тех, кто держит больше.

Для начала рассмотрите наши схемы-памятки. Они помогут сориентироваться в этом непростом вопросе.

Облагается НДФЛ 5500 рублей (48000-42500)

К уплате 715 рублей (5500 * 13%)

НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей

Теперь возьмём примеры посложнее, с несколькими счетами или неполным годом.

НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей

Облагается НДФЛ 12100 рублей (54600-42500)

К уплате 1573 рубля (12100 * 13%)

Облагается НДФЛ 32000 рублей (74500-42500)

К уплате 4160 рублей (32000 * 13%)

Однако не любой вклад или счёт попадает под налог. Исключения сделаны для эскроу-счетов и рублёвых счетов, ставка по которым не превышает 1% годовых.

НДФЛ не взимается, поскольку доход по счетам со ставками не выше 1% исключён из налоговой базы, а остальной депозитный доход меньше 42500 рублей

Также стоит упомянуть о вкладах с выплатой процентов в конце срока. Согласно действующему законодательству, налогом должен облагаться весь доход по факту получения, независимо от того, за какие годы он был начислен. Однако ЦБ намерен внести поправки, и, скорее всего, в реальности налог будет взиматься только с дохода, начисленного за периоды с 1 января 2021 года. Рассмотрим оба варианта.

Облагается НДФЛ 111500 рублей (154000-42500)

К уплате 14495 рублей (111500*13%)

НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей

Вычисления не самые простые, но внимательности и владения калькулятором достаточно, чтобы их одолеть. Впрочем, это понадобится только желающим всё перепроверять или просчитывать заранее: Федеральная налоговая служба сделает все вычисления за вкладчиков и в 2022 году уведомит тех, кто попал под налог, в каком размере его уплатить.

Все подробности нового налога на депозитный доход перечислены в нашем специальном материале.

Источник

Справочно-информационный портал pay3.ru

как будут высчитывать налог на вклады в 2021 году