как называется отчет в 1с который помогает минимизировать ошибки в декларации по прибыли
Какие отчеты помогают аудиторам находить ошибки в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
В статье мы расскажем о возможностях 1С, которые помогают не только аудиторам, но позволят и вам проконтролировать свою работу: выявить неточности или ошибки, проверить, насколько правильно отражены операции бухгалтерского и налогового учета, и насколько полноценно используются все функции программы. При подготовке бухгалтерской, налоговой отчетности, а также при ведении учета с помощью программы хочется быть уверенным в том, что отсутствуют ошибки или неточности. Особенно это актуально, когда на подходе очередной отчетный период. Эта публикация будет полезна не только новичкам, но и опытным бухгалтерам.
Неотъемлемой частью любой аудиторской проверки, помимо изучения первичных документов, договоров, анализа бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, является работа с программами 1С.
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ)
Начнем, как ни странно, с этого стандартного для всех известного отчета, с помощью которого бухгалтер может быстро оценить правильность учета в своей программе за определенный период. Сформировать его можно в разделе «Отчеты» – «Стандартные отчеты». Это незаменимый регистр бухгалтерского учета, без которого ни один бухгалтер не может представить своей работы.
Да и аудиторам без ОСВ невозможно начать проверку. Из оборотно-сальдовой ведомости можно увидеть сразу какую систему налогообложения применяет организация, какими активами располагает, какой сформирован капитал, создаются ли резервы, выплачивались ли дивиденды и т.д.
После построения данной ведомости уже можно увидеть некоторые ошибки. Например, незакрытые счета 26, 90, 91, красное сальдо по тем счетам, по которым его не может быть, такие как 10,51 счета. В нашем коротком видеоуроке мы также об этом говорили.
Разнообразная настройка ОСВ позволяет детализировать данные в различных срезах и быстро находить ошибки.
Далее рассмотрим варианты анализа своей работы с помощью 1С: Бухгалтерии предприятия 8, редакция 3.0:
Проверка на соответствие настроек программы действующей
учетной политики организации
Часть ошибок заключается в неправильных настройках программы, а именно в некорректно выбранных способах учета в учетной политике.
Учетная политика необходима, чтобы сделать выбор из нескольких вариантов, установленных законодательством. В дальнейшем это позволит обезопасить себя от досадных ошибок, снизить риски претензий со стороны налоговых органов, сделать отчетность более прозрачной, а бизнес более привлекательным для инвесторов.
Чтобы ее настроить следует перейти в раздел «Главное», выбрать пункт «Учетная политика».
В открывшемся окне следует изучить всю информацию об установленных способах и элементах учета.
Анализ настроек налогов и отчетов
Данный пункт имеет немаловажное значение, так как достоверно выбранные настройки, внесение всей необходимой информации для автоматического расчета налогов понижает риск допущения ошибок при подсчете налогов.
Полнота и корректность использования аналитик (субконто)
для организации учета
Использование такого вида аналитики позволяет увидеть полную детализацию информации.
Информацию по счетам расчетов (60, 62, 76) можно разделить по контрагентам, договорам и документам. Так, если контрагент является одновременно покупателем и поставщиком, то отчет позволит увидеть сведения со всех счетов, где отражены операции по данному контрагенту, покажет сводную информацию о состоянии расчетов.
По запасам есть возможность увидеть движение по материально-ответственным лицам, местам хранения (складам).
Для анализа данных по расчетам с контрагентами в разрезе договоров следует зайти в раздел «Отчеты» – «Анализ субконто», выбираем период, за который формируется отчет и вид субконто – «Контрагенты».
Наш видеоурок поможет вам более подробно познакомиться с этим отчетом.
Дополнительные отчеты
• Регламентные операции
Особое внимание уделяется наличию всех регламентных операций по закрытию периода.
Выполнено ли проведение документов? Ведь это основное условие корректного учета. Отражены ли все необходимые регламентные операции, нет ошибок или пропусков определенных операций?
• Экспресс-проверка ведения учета
Проверить корректность данных в учете помогут специальный отчет «Экспресс-проверка ведения учета»
Он представляет собой совокупность проверок, сгруппированных по разделам учета. Каждая такая проверка контролирует отсутствие ошибок в данных.
Чтобы его сформировать следует зайти раздел «Отчеты» выбрать «Экспресс-проверка».
Проверка проводится по нескольким направлениям. Можно проводить проверку сразу по всему списку, или выбрать то, что является актуальным, например, только проверка «Операций по кассе».
После проведения экспресс-проверки сформируется отчет с результатами, в котором показывается были ли обнаружены ошибки в учете, сопровождая комментариями к каждому блоку проверки.
Данная проверка удобна не только тем, что быстрая, и подсвечивает найденные ошибки красным цветом, но также она выявляет несоответствия с точным указанием документа, его даты и номера, подробно описывает их и дает рекомендации по исправлению.
• Отчет «Анализ учета по налогу на прибыль»
Данный отчет представляет собой графическое объединение значений показателей в блок-схемы, взаимосвязь между блоками отображается стрелками.
Отчет предназначен для проверки оборотов по доходам и расходам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, по данным бухгалтерского и налогового учета, с учетом временных и постоянных разниц
• Отчет «Анализ учета по НДС»
Данный отчет предназначен для проверки корректности данных, которые будут использоваться программой для заполнения книг продаж и книг покупок, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Формирование отчета осуществляется для заданного проверяемого периода любого диапазона и конкретной организации, плательщика НДС.
• отчет «Анализ учета по УСН»
Этот отчет дает возможность посмотреть составные части финансового результата на упрощенной системе.
• Оценка риска налоговой проверки
В программе 1С предусмотрена возможность проанализировать и оценить риски возможной налоговой проверки, исходя из 12 общедоступных критериев оценки рисков для налогоплательщиков.
• Немалый интерес несут в себе «ручные корректировки», поскольку часто нестандартные, нелогичные операции отражены бухгалтерскими справками.
Вариант ввода вручную применяется, как правило, в случаях, когда в прикладном решении нет документа, автоматизирующего отражение необходимой хозяйственной операции.
Но бывает случаи, когда исправления вносятся и в сами документы. Таким моментам уделяется аудиторами всегда пристальное внимание.
• Контроль отрицательных остатков
Помимо общих процедур проведения аудита, для отдельных участков учета используются специальные процедуры, направленные на контроль соответствия данных в аналитических учетных регистрах.
Контроль отрицательных остатков в 1С – удобный инструмент ведения количественного учета материально-производственных запасов.
Используйте для этого отчет «Контроль отрицательных остатков». Он находится в меню «Склад — Отчеты».
• Присоединенные файлы
Еще один очень удобный функционал – это возможность присоединить и просматривать в 1с первичные документов и иные файлы (договоры, сканы оригиналов товарных накладных, УПД, счетов-фактур, доверенностей и многое другое).
В 1С доступна опция сохранять в справочниках и документах внешние файлы.
Присоединение файлов происходит прямо из формы справочников и документов по кнопке «Скрепка» или по ссылке «Присоединенные файлы».
Файлы можно присоединять в неограниченном количестве, однако их хранение существенно увеличит базу в объеме.
В завершении мы остановимся на регламентированных отчетах, сформировать которые можно из раздела «Отчеты».
При надлежащем ведении учета процесс составления бухгалтерской и налоговой отчетности в 1С максимально автоматизирован, что позволяет бухгалтеру быстро и легко составлять отчет, а также удобно дополнять и корректировать представленные показатели.
Кроме того, в отчетах есть удобная функция расшифровать отдельные показатели и строки.
Чтобы понять, из чего сложилась сумма в той или иной строке декларации или баланса, необходимо поставить курсор в нужную ячейку и выбрать кнопку «Расшифровать» в верхней части формы (либо по правой кнопке мыши выберите в открывшемся меню пункт «Расшифровать»).
Таким образом, все вышеперечисленные функции программы 1С дают возможность оценить правильность отражения хозяйственных операций предприятия, и, как следствие, повысить достоверность формируемой отчетности.
Автор статьи: Евгения Тарасова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Исправление ошибок в учете и отражение в «1С:Бухгалтерии 8»: ответы на вопросы
Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах?
Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки (неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр.), не такая уж и редкая. Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами (ЭДО).
Допущенные при регистрации счетов-фактур ошибки может обнаружить сам налогоплательщик, а может выявить налоговый орган при проведении камерального контроля (п. 3 ст. 88 НК РФ).
В первом случае налогоплательщику придется представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями. Несмотря на то, что обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в случае, если допущенные ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ), исправление сведений, ранее представленных в Разделе 8 декларации по НДС, возможно только путем представления уточненной налоговой декларации.
Во втором случае налогоплательщик получит от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений (п. 2.7 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). В ответ на полученное сообщение налогоплательщик должен направить в налоговый орган пояснение с указанием корректных данных. При этом необходимость в последующем представлении уточненной декларации у налогоплательщика отсутствует, хотя ФНС России рекомендует это сделать (письмо от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).
И в том, и в другом случае налогоплательщику придется уточнять данные, ошибочно введенные в учетную систему, и вносить исправления в книгу покупок.
Для исправления технических ошибок, допущенных при регистрации полученного счета-фактуры, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 используется документ Корректировка поступления (раздел Покупки) с видом операции Исправление собственной ошибки.
Документ можно создавать на основании документа Поступление (акт, накладная), в этом случае основные поля на закладке Главное и табличная часть на закладках Товары или Услуги будут заполнены сразу при открытии документа.
Операция Исправление собственной ошибки позволяет исправить ошибочно введенные реквизиты счета-фактуры:
Если технические ошибки не затрагивают суммовые или количественные показатели, то на закладке Главное в поле Отражать корректировку целесообразно установить значение Только в учете НДС, поскольку исправление технических ошибок ввода реквизитов счета-фактуры не влияет на отражение операций на счетах бухгалтерского учета и не требует внесения записей в регистр бухгалтерии.
В блоке Исправление ошибок в реквизитах счета-фактуры:
Для исправления реквизита, содержащего ошибки (например, ошибочного номера счета-фактуры), соответствующий показатель в колонке Новое значение необходимо заменить на правильный (рис. 1).
Рис. 1. Исправление технической ошибки, допущенной при регистрации полученного счета-фактуры
Технические ошибки могут возникать при переносе в документы учетной системы информации из первичных документов о цене и количестве приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также о ставке и сумме предъявленного НДС.
В этом случае в поле Отражать корректировку следует установить значение Во всех разделах учета, если необходимо одновременно скорректировать данные бухгалтерского и налогового учета по налогу на прибыль и НДС.
Устранение ошибок, затрагивающих количественно-суммовые показатели, выполняется на закладках Товары или Услуги. Табличная часть Товары (Услуги) заполняется автоматически по документу-основанию.
Каждой строке исходного документа соответствуют две строки в документе корректировки: до изменения и после изменения. В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые (количественные) показатели.
В результате проведения документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки:
В дополнительном листе книги покупок будут отражены две записи:
1С:ИТС
Подробнее о порядке исправления ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».
После утверждения годовой бухгалтерской отчетности организация, применяющая общую систему налогообложения (ОСНО), выявила ошибку прошлого года: завышена сумма прямых расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. При этом за прошлый год получен убыток, а в текущем году получена прибыль. Можно ли корректировку по налогу на прибыль отразить в текущем году?
В налоговом учете, в том числе и для целей налогообложения прибыли, по общему правилу, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ, ошибки (искажения) исправляются в том периоде, в котором они были совершены. В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), если:
Очевидно, что завышение суммы прямых расходов не могло привести к излишней уплате налога на прибыль за прошлый год. Налог за прошлый период не был излишне уплачен еще и потому, что у организации в прошлом году образовался убыток, следовательно, такие ошибки учитываются относительно налогового периода, в котором они были совершены (письмо Минфина России от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225). Поэтому организация должна выполнить перерасчет налоговой базы и суммы налога за период совершения ошибки, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за прошлый год (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 ошибку прошлых лет, связанную с завышением расходов, можно исправить либо документом Корректировка поступления, либо документом Операция.
Отметим, что внутренним регламентом организации корректировка данных прошлого года (в том числе и данных налогового учета) в программе может быть запрещена: установлена дата запрета изменения данных прошлого года, и «открывать» закрытый период недопустимо.
Если изменения в данные налогового учета (НУ) за прошлый год все же вносятся, то меняется финансовый результат в НУ, поэтому возникает необходимость заново сформировать операцию Реформация баланса, причем без перепроведения всех остальных документов, чтобы не затронуть данные бухгалтерского учета.
Избежать указанных трудностей можно, если выполнить следующие действия:
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) исправить ошибки в бухгалтерском и налоговом учете:
Организация (на ОСНО, плательщик НДС, положения ПБУ18/02 не применяет) обнаружила ошибки: в прошлых отчетных периодах текущего года не все расходы были отражены в учете. Как и в каком периоде нужно зарегистрировать в программе соответствующие документы?
Как следует из вопроса, неотраженные вовремя расходы и момент обнаружения данного факта относятся к одному и тому же налоговому периоду.
В этом случае документы, учитывающие расходы (Поступление (акт, накладная), Поступление доп. расходов, Требование-накладная, Операция и т. д.) и относящиеся к прошлым отчетным периодам текущего года, можно зарегистрировать в момент их получения или обнаружения, то есть до окончания текущего года.
Таким образом, указанные расходы автоматически будут учтены при определении налоговой базы (прибыли) текущего отчетного (налогового) периода, которая в соответствии с пунктом 7 статьи 274 НК РФ определяется нарастающим итогом с начала года.
Поскольку в данной ситуации ошибки, допущенные в декларациях по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды текущего года, не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то организация не обязана представлять в ИФНС уточненные декларации за эти периоды (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
А как быть, если организация выявила в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам (например, в связи с тем, что первичные документы были получены не вовремя)?
По мнению Минфина России (письмо от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177), такое неотражение является искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, поэтому действовать надо в соответствии с положениями статьи 54 НК РФ. При этом, если в текущем отчетном (налоговом) периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, так как налоговая база признается равной нулю.
Таким образом, документы прошлого года также можно регистрировать в текущем периоде, при условии, что получена прибыль и в прошлом году, и в периоде внесения исправлений.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то исправлять ошибки (искажения) в бухгалтерском и налоговом учете придется в разных периодах. Для этого можно воспользоваться последовательностью действий, описанной в ответе на предыдущий вопрос: с помощью документа Операция отразить расходы прошлых лет в бухгалтерском учете, затем вручную составить регистр налогового учета, где отразить корректировки налоговой базы прошлого года.
При этом уплачивать недоимку по налогу на прибыль и пени за прошлый год не потребуется. В интересах налогоплательщика представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, чтобы в дальнейшем учесть либо переплаченный налог, либо возросший убыток прошлых лет.
Что касается налога на добавленную стоимость, то налогоплательщики-покупатели имеют право заявлять налоговый вычет в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Поэтому организация не обязана представлять уточненную декларацию по НДС.
1С:ИТС
О переносе налоговых вычетов сумм НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».
Организация (применяет ОСНО и ПБУ 18/02) ошибочно не отразила в прошлом отчетном периоде текущего года принятие к учету основных средств (ОС) с применением амортизационной премии. Можно ли в программе автоматически исправить эту ошибку в периоде ее обнаружения (предыдущий отчетный период для корректировок закрыт)?
Поскольку в программе установлена дата запрета изменения данных (например, 30 июня), то зарегистрировать принятие к учету основного средства следует в периоде обнаружения ошибки (например, в июле) с помощью документа Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА).
В документе нужно указать параметры начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе срок полезного использования (СПИ), как если бы ошибка не была допущена.
На закладке Амортизационная премия следует установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов.
В программе не предусмотрено автоматическое начисление амортизации за пропущенные месяцы (за июнь и июль), поэтому следует составить бухгалтерскую справку и использовать документ Операция (рис. 2). Поскольку ошибка не затрагивает параметры начисления амортизации, корректировка регистров подсистемы учета ОС не потребуется.
Рис. 2. Корректировка начисленной амортизации ОС
В данной ситуации можно не уточнять налог на прибыль за полугодие. Но, если в организации зарегистрированы обособленные подразделения (ОП), допущенная во II квартале ошибка могла повлиять на расчет долей прибыли за указанный период. Если указанное ОС является объектом налогообложения налога на имущество организаций, и законодательным органом субъекта РФ установлены отчетные периоды, то организация обязана представить уточненную декларацию по налогу на имущество за полугодие.
Организация (ОСНО) в апреле приняла к учету ОС (движимое имущество), а в августе обнаружила арифметическую ошибку, в результате которой стоимость ОС была завышена. Как уменьшить первоначальную стоимость ОС и пересчитать амортизацию?
Из вопроса не ясно, каким способом движимое имущество поступило в организацию. Допустим, указанное ОС было приобретено у поставщика за плату. Для корректировки стоимости приобретенного основного средства в августе текущего года в программе необходимо создать документ Операция, где указать следующую корреспонденцию счетов:
СТОРНО Дебет 08.04.1 Кредит 60.01— на сумму корректировки стоимости ОС;
СТОРНО Дебет 01.01 Кредит 08.04.1— на сумму корректировки стоимости ОС;
СТОРНО Дебет 20.01 (26, 44) Кредит 02.01— на сумму корректировки амортизации за май, июнь, июль текущего года;
Дебет 20.01 (26, 44) Кредит 02.01— на сумму амортизации за август текущего года с учетом скорректированной первоначальной стоимости ОС.
Рис. 3. Изменение параметров амортизации ОС
В табличном поле нужно указать:
Начиная с сентября при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств программа будет рассчитывать амортизацию согласно уточненным параметрам.
Данная ошибка привела к недоплате налога на прибыль, поэтому организация обязана представить уточненную декларацию за полугодие.
Завышенная стоимость ОС также могла повлиять на расчет долей прибыли, если в организации зарегистрированы ОП.
В июле текущего года организация (ОСНО, плательщик НДС) подписала с поставщиком дополнительное соглашение на уменьшение цены товарно-материальных ценностей (ТМЦ), приобретенных в прошлых налоговых периодах. В этом же месяце получены корректировочные счета-фактуры. Данные ТМЦ были включены в состав расходов в периоде поступления. В каком налоговом периоде необходимо отразить доходы, связанные с уменьшением покупной цены: можно ли их учесть в текущем периоде или следует подать уточненные декларации за прошлые годы? В прошлых годах у организации была прибыль для целей налогообложения.
Сначала разберемся, можно ли признать ошибкой учет ТМЦ по ценам, указанным в первоначальных первичных документах. В соответствии с пунктом 2 ПБУ 22/2010, не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов. На момент получения ТМЦ и списания их в производство в предыдущих налоговых периодах организация корректно отражала все доходы и расходы. Подписанное с поставщиком соглашение об изменении цены товара является независимым событием, которое не является ошибкой в бухгалтерском учете. Таким образом, при отражении в бухгалтерском учете изменения цены ТМЦ правила ПБУ 22/2010 не применяются.
Следуя данным рекомендациям Минфина России, налогоплательщик должен не только представить уточненные декларации за прошлые налоговые периоды, но и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени.
Поскольку в рассматриваемой ситуации корректировка налогового учета затрагивает несколько прошлых налоговых периодов, в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанных ранее: с помощью документа Операция отразить доходы прошлых лет в бухгалтерском учете, в специальных ресурсах для целей налогового учета отразить ПР (если организация применяет положения ПБУ18/02), затем вручную составить регистры налогового учета, куда приложить расчеты корректировок налоговой базы по каждому налоговому периоду.
Данные операции автоматически выполняются с помощью документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.
Чтобы не затрагивать бухгалтерский и налоговый учет, на закладке Главное в поле Отражать корректировку следует установить значение Только в учете НДС.
1С:ИТС
Подробнее о корректировке входного НДС у покупателя (при уменьшении цены товара в прошлом налоговом периоде) в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».
По мнению контролирующих органов, при обнаружении нескольких ошибок (искажений), повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной ошибки (письмо Минфина России от 15.11.2010 № 03-02-07/1-528).
Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ.
Именно так работает документ учетной системы Корректировка реализации (раздел Продажи) с видом операции Исправление в первичных документах (если корректировка выполняется во всех разделах учета).
Изменения в данные налогового учета вносятся:
Если годовая бухгалтерская отчетность утверждена, то в документе Корректировка реализации на закладке Расчеты необходимо установить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана). В этом случае ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде как прибыли и убытки прошлых лет в разрезе каждой ошибки.
Данный документ автоматически исправляет все ошибки прошлых лет в упрощенном порядке, который установлен для несущественных ошибок согласно пунктам 9 и 14 ПБУ 22/2010.
Для исправления НДС необходимо зарегистрировать новый (исправленный) экземпляр счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). В дополнительном листе книги продаж автоматически будут отражены две записи (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением № 1137):
Порядок исправления ошибок в налоговом учете (по налогу на прибыль) в разных налоговых периодах в данной ситуации приведет к тому, что наряду с обязанностью представить уточненную декларацию за прошлый налоговый период организации придется еще и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени.
1С:ИТС
Подробнее об исправлении реализации в следующем налоговом периоде в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».