как отправить исправленную электронную счет фактуру
Как отправить исправленную электронную счет фактуру
Дата публикации 30.04.2019
Использован релиз 3.0.70
В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).
Для выставления исправленного электронного счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (УПД) продавец должен выполнить следующие действия:
Получение уведомления покупателя об уточнении УПД (если ошибку обнаружил покупатель)
Выставленный продавцом счет-фактура и документ об отгрузке товаров (УПД) в электронной форме может содержать ошибку.
Для внесения исправлений в электронный УПД в программе реализована возможность формирования нового экземпляра УПД с указанием информации о порядковом номере исправления и дате формирования нового исправленного экземпляра.
Обмен исправленным УПД в электронной форме производится:
Если ошибка в электронном УПД обнаружена покупателем, то продавец получает от покупателя уведомление об уточнении документа.
Кроме того, в документах учетной системы, на основании которых был сформирован требующий уточнения электронный УПД, в информационной строке состояния электронного обмена появляются соответствующие сообщения:
Информация о поступившем уведомлении об уточнении также отражается в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 3), которая открывается по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО, документов «Реализация (акт, накладная)» или «Счет-фактура выданный» (рис. 2).
Из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 3) можно также:
При получении от покупателя уведомления об уточнении продавец в соответствии с п. 2.17 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н) должен сформировать и направить покупателю извещение о получении уведомления об уточнении. Как и все служебные документы, это извещение в программе формируется автоматически.
Формирование, подписание и отправка исправленного УПД
В документе «Счет-фактура выданный» (рис. 6), в который можно перейти по гиперссылке «Счет-фактура» из документа «Корректировка реализации» (рис. 5), до момента формирования исправленного электронного УПД:
Процесс обмена исправленным электронным УПД полностью аналогичен обмену первоначальным электронным УПД.
Для автоматического формирования, подписания и отправки исправленного электронного УПД необходимо выполнить команду Отправить электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, из документа «Корректировка реализации» или из документа «Счет-фактура выданный» (рис. 7).
Сформировать исправленный электронный УПД также можно с помощью команды Сформировать из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 8), которая открывается по гиперссылке информационной строки состояния электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документов «Корректировка реализации» и «Счет-фактура выданный» (рис. 7).
Перейти в список документов «Текущие дела ЭДО» можно из документов «Корректировка реализации» или «Счет-фактура выданный», выполнив команду Текущие дела ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 7).
На соответствующих закладках формы просмотра исправленного электронного УПД можно получить информацию о подписях и статусах электронного документа (рис. 11), а также ознакомиться с сопроводительной запиской при ее наличии.
Из формы просмотра, вызвав команду Сохранить в файл из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще, можно сохранить исправленный электронный УПД вместе с электронной подписью.
Отправленный исправленный УПД, в отношении которого ожидается получение подтверждения оператора ЭДО и информации покупателя, перекладывается в папку исходящих документов «На контроле» формы списка документов «Текущие дела ЭДО» (рис. 12).
После отправки исправленного электронного УПД продавец ожидает:
До получения подтверждения оператора ЭДО в документе «Счет-фактура выданный» будут отсутствовать флажок и дата выставления в строке «Выставлен (передан контрагенту)», а в информационной строке будет указано, что «Требуются действия со стороны других участников» (рис. 13).
В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) в графе «Ожидаем от других участников» будет указано, что ожидается подтверждение отправки (рис. 14).
Обработка подтверждения оператора о получении исправленного УПД
Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО при выполнении команд:
Полученные служебные электронные документы отображаются в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 16), открываемой из документов учетной системы «Корректировка реализации» или «Счет-фактура выданный» по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 7).
Получив подтверждение оператора ЭДО, продавец в соответствии с п. 2.7 Порядка обмена должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 в связи с началом применения Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, у продавца отсутствует обязанность формировать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Формирование извещения происходит в программе автоматически.
Дважды щелкнув по активной строке формы «Электронные документы «(Таблицы состояния) (рис. 16), можно просмотреть содержимое поступившего от оператора ЭДО подтверждения даты получения (рис. 17).
Дата поступления файла исправленного счета-фактуры (файла исправленного УПД) оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления исправленного счета-фактуры в электронной форме (п. 1.10 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н; п. 8 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).
После получения подтверждения оператора ЭДО в документе «Счет-фактура выданный» в поле «Выставлен» проставляется флажок и дата выставления, соответствующая подтверждению оператора ЭДО (рис. 18).
При этом в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) можно увидеть, что ожидается извещение покупателя о получении исправленного счета-фактуры (Извещение о получении) и информация покупателя об оформляемой сделке (Информация покупателя)) (рис. 20).
Согласно п. 2.9 Порядка обмена, выставление покупателем извещения о получении исправленного счета-фактуры не является обязательным.
Получение от покупателя извещения о получении исправленного УПД и информации об оформляемой сделке
Пунктом 2.9 Порядка обмена, утв. Приказом № 1174н (действовал до 01.07.2021); п. 19 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н (действует с 01.07.2021), предусмотрено, что покупатель по взаимному согласию с продавцом может формировать извещение о получении счета-фактуры.
Кроме того, при реализации товаров продавец должен получить информацию покупателя об оформляемой сделке.
Получение продавцом таких документов от покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.
После получения документов обмен исправленным электронным УПД будет завершен.
В документах «Корректировка реализации» и «Счет-фактура выданный» в информационной строке состояния электронного обмена появится статус «ЭДО завершен» (рис. 21).
В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) будет отражена вся информация о состоянии и движении всех электронных документов (рис. 22).
Для просмотра содержимого каждого электронного документа (Информация продавца, Подтверждение даты получения, Извещение о получении, Информация покупателя) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена необходимо дважды щелкнуть по активной строке в форме списка.
После завершения обмена в режиме просмотра исправленного электронного УПД будет отражена информация о подписании документа обеими сторонами сделки (рис. 23).
Перейти в режим просмотра можно:
Исправление электронного счета-фактуры
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
Исправленный счет-фактура. Общие сведения
В каких случаях выписывается исправленный счет-фактура?
Ситуации, при которых налогоплательщиком производится выписка исправленного счета-фактуры, определены в статье 419 Налогового кодекса РК.
Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений, дополнений и исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре. При этом внесение изменений не допускает замену поставщика или получателя товаров работ, услуг.
Чаще всего выписка исправленного счета-фактуры связана с выявленными ошибками в ранее выписанном счете-фактуре.
При выписке исправленного счета-фактуры, аннулируемый документ становится недействительным. Исправленный СФ замещает такой документ с учетом новых сведений.
В случае, если к аннулируемому документы ранее были выписаны дополнительные счета-фактуры (один или несколько), то их необходимо заново выписать для исправленного счета-фактуры. Таким образом восстановить «цепочку» документов.
По какой форме и в какие сроки выписывается исправленный счет-фактура?
Исправленный счет-фактура должен помимо стандартных сведений, должен также содержать следующую информацию:
При выписке исправленного ЭСФ, необходимо учитывать особенности заполнения, указанные в Правилах ЭСФ.
В исправленном ЭСФ могут быть указаны сведения, отличные от аннулируемого, в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя».
В случае, если у покупателя изменились данные по НДС, то при выписке исправленного ЭСФ, указываются данные, актуальные на текущий момент. Эти сведения в документе также могут быть отличны от сведений в аннулируемом.
Выписать исправленный счет-фактуру в электронном виде можно только в том случае, если аннулируемый счет-фактура выписан также в электронном виде. Также если аннулируемый счет-фактура выписан в электронном виде, то выписать исправленный счет-фактуру можно только в электронном виде.
Исправленный счет-фактура может быть выписан в течение срока исковой давности (5 лет). Начало срока исковой давности определяется датой выписки первичного СФ, к которому выписывается исправленный.
25 декабря 2016 года реализованы услуги, оформлен Акт выполненных работ.
Первичный счет-фактура по операции выписан 6 января 2017 года.
Ошибку в таком СФ можно исправить в течение 5 лет с момента выписки исходного счета-фактуры (отсчитываем срок от 06.01.2017 года).
Дата совершения оборота по реализации в исправленном ЭСФ
Дата совершения оборота по реализации определяется в соответствии со статьей 379 НК РК и не зависит от даты исправления ЭСФ. Чаще всего дата совершения оборота определяется по дате отгрузки товаров или дате выполнения работ (принятие работ заказчиком).
Если в аннулируемом счете-фактуре дата оборота указана верно, то в исправленном ЭСФ она заполняется этой же датой. Если исправленный счет-фактура выписывается с целью корректировки допущенной ошибки в дате совершения оборота, то в исправленном ЭСФ может быть указана иная дата, но в пределах исковой давности.
Отклонение исправленного ЭСФ получателем
Получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10 дней отклонить исправленный ЭСФ в случае несогласия с таким документом. Если в период возможного отклонения имелись подтвержденные дни неработоспособности системы, то срок возможного отклонения продлевается.
Электронный счет-фактура, отклонение, которого не было выполнено получателем в течение установленного срока, автоматически считается подтвержденным.
Отозвать или исправить отклонение получателем исправленного ЭСФ нельзя. Таким образом, перед отклонением документа, необходимо убедиться в корректности данного действия.
Выписка исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ
Для выписки исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ можно воспользоваться кнопкой Выписать исправленный счет-фактуру.
Для этого предварительно необходимо выделить аннулируемый ЭСФ, к которому выписывается исправленный, и нажать на кнопку выписки исправленного ЭСФ.
При создании исправленного ЭСФ, система автоматически заполнит его сведениями исходного (аннулируемого) документа. Пользователю системы остается только исправить те строки, в которых была выявлена ранее допущенная ошибка.
Исправленный ЭСФ выписывается датой исправления, которая всегда равна текущей дате.
Основной ЭСФ выписан 11.01.2015 года.
17.01.2016 года в документе обнаружена ошибка и принято решение выписать исправленный ЭСФ.
В ИС ЭСФ аннулированные счета-фактуры можно просмотреть в разделе Аннулированные, исправленные счета-фактуры – в разделе Исправленные.
Выписка исправленного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» выписать исправленный счет-фактуру можно в документах реализации товаров, работ, услуг, с помощью функции Выписать исправленный счет-фактуру.
Для формирования электронного счета-фактуры, в документе Счет-фактура (выданный) необходимо установить способ выставления В электронном виде и создать документ по ссылке Создать ЭСФ.
При формировании исправленного электронного счета-фактуры поле Дата оборота заполняется датой совершения оборота аннулируемого ЭСФ.
При формировании исправленного ЭСФ в конфигурации автоматически заполняется поле Вид счета-фактуры значением Исправленный.
До отправки документа необходимо проверить заполнение полей Номер, Дата, Рег.номер в разделе Связанный ЭСФ. Так как именно этот документ будет аннулирован при регистрации исправленного ЭСФ в ИС ЭСФ.
Список выписанных исправленных ЭСФ, можно посмотреть в журнале Электронных счетов-фактур (выданных) с настройкой отбора по виду Исправленный.
Список аннулированных счетов-фактур (к которым были выписаны исправленные ЭСФ), можно посмотреть в журнале электронных счетов-фактур с отбором по состоянию Аннулирован.
Как отправить исправленную электронную счет фактуру
Дата публикации 13.12.2012
Использован релиз 2.0.42
С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.
Для выставления исправленного электронного счета-фактуры продавец должен выполнить следующие действия:
Получение и обработка уведомления покупателя об уточнении ЭСФ
Выставленный электронный счет-фактура может содержать ошибку.
Если такая ошибка существенна, т.е. может послужить препятствием покупателю для заявления налогового вычета, то в выставленный электронный счет-фактуру продавцу необходимо внести исправление.
С 01.04.2012 г. исправления в счета-фактуры, составленные в соответствии с приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, вносятся путем составления нового экземпляра такого счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
Если ошибка в электронном счете-фактуре обнаружена покупателем, то основанием для внесения продавцом исправления служит уведомление покупателя об уточнении счета-фактуры, составленное в электронной форме (п. 1.12 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утв. приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н). Формат такого уведомления приведен в приложении № 5 к приказу ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/36@.
Кроме того, при получении уведомления об уточнении отправленного счета-фактуры его статус в форме Электронные документы (Таблице состояния) автоматически изменится на «Отклонен получателем».
Просмотреть содержимое поступившего уведомления (рис. 2) можно, дважды щелкнув по соответствующей строке в форме.
Если ошибка выявлена самим продавцом, то он вносит исправление в отсутствии соответствующего уведомления со стороны покупателя.
Формирование и отправка исправленного ЭСФ
Для формирования исправленного электронного счета-фактуры необходимо:
Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то появится окно «Введите пароль для ЭЦП» с предложением подписать исправленный электронный документ с помощью электронной подписи.
Если такой флажок присутствует, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться:
Подробную информацию о том, какие действия, связанные с передачей исправленного электронного счета-фактуры, необходимо выполнить продавцу со своей стороны, а также о требуемых действиях со стороны других участников обмена, можно увидеть:
После отправки исправленного электронного счета-фактуры продавец ожидает от оператора ЭДО подтверждение с указанием даты и времени поступления ему файла исправленного электронного счета-фактуры.
Получение и обработка подтверждения оператора ЭДО
Подтверждение оператора о получении исправленного ЭСФ, как и иные электронные документы, продавец получает:
Поскольку порядок выставления исправленных ЭСФ идентичен порядку, предусмотренному для обмена «отгрузочными» ЭСФ, то дата поступления файла исправленного счета-фактуры оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления исправленного счета-фактуры в электронной форме (при условии получения в дальнейшем извещения покупателя о получении исправленного ЭСФ) (п. 1.10. Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утв. приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н, далее – Порядок обмена).
После получения подтверждения оператора ЭДО продавец в соответствии с п. 2.7. Порядка обмена должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то извещение о получении подтверждения будет автоматически сформировано, подписано (предварительно запросив пароль ЭЦП) и отправлено оператору ЭДО.
Получение извещения покупателя о получении исправленного ЭСФ
Для признания исправленного электронного счета-фактуры выставленным и для его регистрации в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, необходимо наличие извещения покупателя о получении этого счета-фактуры.
ВНИМАНИЕ! С 8 июня 2013 года в связи с утратой силы п. 6 и внесением изменений в пп. «б» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137 (в ред. постановления Правительства РФ от 28.05.2013 № 446), выставленные в электронной форме счета-фактуры регистрируются в части 1 журнала учета при наличии только подтверждения оператора ЭДО, т.е. вне зависимости от наличия извещения покупателя о получении счета-фактуры.
До получения извещения от покупателя в документе «Счет-фактура выданный» будет отсутствовать флажок «Выставлен» (рис. 7),
а в форме Электронные документы (Таблице состояния) будет содержаться информация об ожидании действия со стороны других участников обмена (рис. 8).
Важно помнить, что исправленный счет-фактура в электронной форме до момента получения извещения от покупателя о его получении:
Получение извещения покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.
После получения от оператора ЭДО извещения покупателя о получении счета-фактуры, обмен исправленным ЭСФ будет завершен и выставленный исправленный счет-фактура будет автоматически зарегистрирован в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 10).
Просмотр, печать и сохранение на диск ЭСФ и служебных документов
При желании продавец может просмотреть, напечатать и сохранить на диск исправленный ЭСФ и служебные документы (подтверждение, извещение и др.).
Для просмотра содержимого каждого электронного документа (исправленного счета-фактуры, подтверждения, извещений и т.д.) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена, необходимо дважды щелкнуть по активной строке в форме списка (рис. 12).
С помощью команды Все действия можно сохранить электронный документ на диске или выполнить печать документа с электронными подписями (рис. 13).
Все электронные документы, как поступившие, так и отправленные, буду размещены в архиве электронных документов, открываемом по команде Сервис – Обмен электронными документами – Архив электронных документов основного меню программы.
На закладке «Исходящие» списка «Архив электронных документов» можно отсортировать документы или отобрать отправленные документы по ответственному лицу, виду и статусу документа (рис. 14).
Исправленные и корректировочные электронные счета-фактуры
С момента вступления в силу Федерального закона №245-ФЗ исправление счетов-фактур происходит путем создания новых документов: исправленных и корректировочных счетов-фактур. Так, если в выставленном счете-фактуре обнаружены ошибки и документ не соответствует реально совершенной хозяйственной операции (например, сделана ошибка в реквизитах контрагентов или сделана техническая ошибка в сумме), то взамен его составляется исправление счета-фактуры. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, если уже после завершения хозяйственной операции произошло изменение стоимости товаров и услуг (п. Приложения 2 Постановления №1137). Основанием для выставления корректировочного счета-фактуры является новый первичный документ (п.10 ст. 172 НК РФ).
Процессы работы бухгалтера с электронными и бумажными корректировочными и исправленными счетами-фактурами идентичны. Операторы ЭДО просто реализуют в своих системах все требования законодательства: «При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру покупателем направляется продавцу через Оператора ЭДО уведомление об уточнении счета-фактуры. При получении уведомления об уточнении счета-фактуры продавец устраняет указанные в уведомлении об уточнении счета-фактуры ошибки и направляет покупателю исправленный счет-фактуру в электронном виде в соответствии с настоящим Порядком» (Приказ Минфина №14Н). Порядок обмена исправленным или корректировочным счетом-фактурой ничем не отличается от порядка обмена первоначальным электронным документом.
Как отправить исправленную электронную счет фактуру
Дата публикации 09.09.2020
Использован релиз 3.0.81
Для получения от продавца исправленного счета-фактуры в электронной форме (ЭСФ) покупатель должен выполнить следующие действия:
Формирование и отправка продавцу уведомления об уточнении входящего ЭСФ (если ошибку обнаружил сам покупатель)
Полученный от продавца счет-фактура может содержать ошибки, препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Наличие таких ошибок препятствует заявлению покупателем налогового вычета (п. 1 и п. 2 ст. 169 НК РФ) и требует внесения продавцом исправлений в счет-фактуру.
О том, как регистрируется первоначальный полученный электронный счет-фактура см. практическую статью Получение электронного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8»
Продавец при получении уведомления об уточнении счета-фактуры устраняет указанные в уведомлении ошибки и направляет покупателю исправленный счет-фактуру.
Чтобы сформировать для продавца уведомление об уточнении счета-фактуры, покупатель должен выполнить команду Запросить уточнение по электронному документу с помощью кнопки Другие действия, открыв для просмотра содержимое поступившего электронного счета-фактуры (рис. 1).
ВНИМАНИЕ! Запросить уточнение по электронному документу, т.е. сформировать уведомление об уточнении счета-фактуры, можно только до утверждения счета-фактуры.
Просмотреть содержимое поступившего счета-фактуры можно из списка «Текущие дела ЭДО», дважды щелкнув по активной строке (кроме гиперссылки в графе «Отражение в учете») (рис. 2).
После выполнения команды Запросить уточнение по электронному документу программа предложит ввести текст запроса на уточнение и нажать кнопку Отклонить (рис. 4).
После отклонения поступившего счета-фактуры будет автоматически сформировано уведомление об уточнении.
При этом статус полученного электронного счета-фактуры изменится на Отклонен, а в строке состояния формы просмотра появится информация «Ожидается исправление» (рис. 5).
В автоматически сформированном документе «Счет-фактура полученный» в строке состояния электронного обмена будет отражена информация Требуются действия со стороны других участников (рис. 6).
Поскольку полученный электронный счет-фактура требует исправления, даже при наличии флажка в строке «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» в документе «Счет-фактура полученный», такой счет-фактура не будет зарегистрирован в книге покупок за 3 квартал 2020 года.
Получение и отражение в учете входящего исправленного ЭСФ
Обмен исправленным электронным счетом-фактурой производится в порядке, аналогичном обмену электронными счетами-фактурами. Подробнее см. Получение электронного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8».
Получение исправленного счета-фактуры, как и всех электронных документов, происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:
Поступивший исправленный электронный счет-фактура помещается в папку «Отразить в учете» списка входящих документов формы «Текущие дела ЭДО» (рис. 7).
Просмотреть содержимое поступившего счета-фактуры (рис. 6) можно, дважды щелкнув по активной строке из списка «Текущие дела ЭДО» (кроме гиперссылки в графе «Отражение в учете») (рис. 7).
Одновременно на основании поступившего файла счета-фактуры создается новый документ учетной системы «Счет-фактура полученный» с номером и датой исправления.
Открыть новый автоматически сформированный документ учетной системы «Счет-фактура полученный» (рис. 9) можно:
В новом документе «Счет-фактура полученный», сформированном на основании полученного исправленного электронного счета-фактуры, будут автоматически заполнены следующие сведения:
Если до поступления исправленного ЭСФ уже был получен исправленный первичный документ в электронном виде и на его основании автоматически сформирован документ «Корректировка поступления» с видом операции «Исправление в первичных документах», то строка «Документы-основания» также будет заполнена автоматически.
В противном случае в документ «Счет-фактура полученный» необходимо ввести ссылку на документ-основание с помощью гиперссылки Выбор.
Состояние обменного процесса в отношении полученного исправленного электронного счета-фактуры отображается:
Обработка подтверждения оператора об отправке исправленного ЭСФ
Покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий исправленный счет-фактуру, но и подтверждение даты отправки файла исправленного счета-фактуры ему оператором ЭДО (пп. «в» п. 2.6 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н, и пп. «в» п. 16 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).
Дата отправления, указанная в этом подтверждении оператора ЭДО (рис. 8), будет признаваться датой получения исправленного счета-фактуры покупателем (п. 1.11 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н, и п. 9 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).
Дата отправки оператором ЭДО файла исправленного электронного счета-фактуры будет отражена в поле «Получен» документа «Счет-фактура полученный» (рис. 9).
Согласно Порядку обмена после получения подтверждения оператора ЭДО об отправке счета-фактуры покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО о направлении ему счета-фактуры (пп. «б» п. 2.12 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н).
ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 в связи с началом применения Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, у покупателя отсутствует обязанность формировать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Формирование служебных документов в программе производится автоматически (рис. 11).
Формирование и отправка извещения продавцу о получении исправленного ЭСФ
Если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении счета-фактуры (п. 2.9 Порядка обмена, утв. Приказом № 174Н, и п. 19 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н), то покупатель также должен сформировать, подписать и отправить следующие документы:
ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 в связи с началом применения Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, у покупателя отсутствует обязанность формировать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Формирование извещения о получении исправленного ЭСФ происходит в программе также автоматически (рис. 12).
Получение от оператора ЭДО подтверждения об отправке продавцу извещения о получении счета-фактуры, а также формирования, подписание и отправка оператору ЭДО извещение о получении подтверждения оператора ЭДО о направлении продавцу извещения о получении счета-фактуры (пп. «б» п. 2.13 Порядка обмена) (рис. 13) происходит в порядке, аналогичном порядку обработки подтверждения оператора об отправке исправленного ЭСФ.
Утверждение исправленного ЭСФ
Если претензий к показателям счета-фактуры у покупателя нет, то он утверждает полученный документ. При этом продавец не получает какие-либо электронные служебные документы.
Процедура утверждения поступившего электронного счета-фактуры Порядком обмена не предусмотрена, однако она важна для внутреннего контроля за достоверностью поступившего электронного документа.
Утвердить полученный счет-фактуру можно:
На этом обмен исправленным электронным счетом-фактурой у покупателя завершается.
В форме просмотра поступившего электронного счета-фактуры содержится информация о том, что обмен завершен, а также о том, что все документы, сопровождающие обмен электронным счетом-фактурой получены и отправлены.
Также из формы просмотра, вызвав команду Сохранить в файл из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще, можно сохранить электронный счет-фактуру вместе с электронной подписью.
В информационной строке состояния электронного обмена документа «Счет-фактура полученный» будет установлено значение ЭДО завершен (рис. 15).
Следует обратить внимание, что в первоначальном документе «Счет-фактура полученный» после завершения обмена исправленным ЭСФ в строке состояния электронного обмена будет отражено сообщение ЭДО завершен с исправлением (рис. 16). Такое сообщение выводится в целях дополнительного информирования покупателя о том, что в первоначально полученный электронный счет-фактуру вносились исправления.
Если полученный исправленный счет-фактура служит основанием для заявления налогового вычета по НДС, то поступивший исправленный ЭСФ будет зарегистрирован в книге покупок за 3 квартал 2020 года (рис. 17).
Напомним, что начиная с 4 квартала 2017 года, налогоплательщики получили право регистрировать исправленные счета-фактуры в том же самом налоговом периоде, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений.