как платить налог самозанятый таксист
Налоги для самозанятых таксистов: сколько и как нужно отдать государству
С 1 июля 2020 года еще больше водителей такси по всей стране получили возможность стать самозанятыми. Если раньше налог на профессиональный доход был доступен в тестовом режиме только для жителей некоторых регионов страны, то с начала июля его разрешили вводить и в других частях России.
Сейчас зарегистрироваться в качестве самозанятого водитель такси может сразу в 76 регионах страны. Разберем, какие условия для этого должны выполняться, какие налоги придется платить самозанятому таксисту и где это сделать.
Чтобы получить право использовать налоговый режим для самозанятых, таксисту нужно подходить под эти критерии:
Чтобы начать работать с агрегатором в качестве самозанятого, водителю такси нужно открыть ИП, а потом перейти на самозанятость. Дело в том, что получить разрешение на работу в такси могут только ИП или юрлица, а без него таксист работать не может.
В качестве самозанятого водитель такси платит два вида налога:
Налог платится со всех доходов, которые таксист получает, в том числе с бонусов и доплат от агрегатора и чаевых от пассажиров. Так как все эти виды переводов водитель получает от агрегатора, который представляет собой юрлицо, то с них таксист отдает 6% налогов.
Водители такси, которые решат стать самозанятыми в этом году, получат дополнительный налоговый бонус — 12 130 рублей.
Он суммируется с уже существующим налоговым вычетом в 10 000 рублей, поэтому в начале работы в качестве самозанятого таксист получает в поддержку от государства 22 130 рублей налогового капитала.
Подтверждение: сайт ФНС.
Таксист может не волноваться о налогах, пока эта сумма не закончится. После этого он начнет выплачивать их сам. Начисляться налоги будут по все тем же ставкам в 4% и 6%.
Таксист может быть одновременно самозанятым и ИП, если он не совмещает самозанятость с другими налоговыми режимами, доступными ИП, например, ЕНВД.
Если водитель такси по всем критериям подходит под самозанятого, то он может быть ИП, но при этом получить все бонусы налогового режима для самозанятых, например, не платить страховые взносы.
Подтверждение: ст. 15, Федерального закона N 422-ФЗ.
На водителей-ИП, которые работают по другой системе налогообложения, это не распространяется: в 2020 году они платят 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.
Самозанятые таксисты должны формировать чеки через приложение «Мой налог».
Где найти: «Мой налог» для iOS, «Мой налог» для Android.
Если водитель работает с Яндекс.Такси, то ему достаточно добавить агрегатор в приложении «Мой налог» в список разрешенных: раздел «Партнеры» — «Подключенные».
Яндекс.Такси будет автоматически передавать информацию о поездках водителя в приложение, и таксист сможет увидеть в нем чеки по совершенным поездкам.
Данные по ним тут же уходят в ФНС, а водителю такси остается только отправить пассажиру чек на телефон или электронную почту или дать клиенту просканировать QR-код на чеке. Чтобы сделать это, таксист указывает способ передачи пассажиру чека. Для этого нужно нажать на него и выбрать кнопку «Отправить покупателю».
Водителю не нужно анализировать каждую свою поездку: налоги рассчитываются автоматически.
Напоминаем, что ставка или процент налога зависят от того, кого водитель обслуживает: если физическое лицо, то 4%, если юрлицо (корпоративный клиент) 6%. Кроме этого, налог в 6% удерживается с бонусов и доплат от агрегатора и чаевых от пассажиров.
Начисленный налог можно увидеть в приложении «Мой налог».
Водителю не нужно ждать конца месяца, чтобы понимать, сколько он должен будет заплатить: сумма всегда будет перед его глазами и он сможет планировать свои расходы. Там же, в приложении, он сможет увидеть размер задолженности, если не заплатит налоги вовремя.
Какой налог платят таксисты, работающие с агрегаторами такси
Такси — лицензируемая деятельность
Остановимся вначале на основном моменте, который является краеугольным камнем в деятельности такси.
ВАЖНО! Для легальной деятельности такси необходимо получать лицензию!
То есть для того, чтобы совершать пассажирские перевозки на законных основаниях, необходимо получить разрешение.
Посмотрим, какие условия выдвигает закон для перевозчиков (ст. 9 федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ):
Подытожим основные тезисы, чтобы на их основе показать, какие схемы работы с Яндекс.Такси являются законными, а какие — нет, и ответить на вопрос: придется ли платить налог Яндекс.Такси.
Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте алгоритм действий по получению лицензии такси.
Распространенные схемы работы водителей через агрегаторов
Как таксисты Яндекс платят налоги? С появлением налогового режима под названием самозанятость стал актуальным вопрос: какой налог платят самозанятые таксисты, так как «Яндекс» активно приглашает их работать в такси.
В связи с этим рассмотрим схемы, которые повсеместно применяются. Однако их распространенность совершенно не означает законность. Что мы сейчас и покажем. Незаконны схемы не только потому, что налоги в Яндекс.Такси для водителей не уплачиваются, но еще и потому, что данные схемы склоняют водителей к незаконной предпринимательской деятельности. Причем в некоторых случаях она является таковой даже с условием того, что Яндекс.Такси налог самозанятого отражает в его приложении.
Покажем несколько схем и разберем подробно, какая из них законна, а какая нет, и почему:
Как видим, во всех схемах Яндекс.Такси (как и любой другой агрегатор) работает через партнеров. Это обязательное условие. Партнером является ИП либо юридическое лицо. Напрямую с физлицами агрегаторы не работают. Ситуацию, когда Яндекс.Такси подключает самозанятого, рассмотрим ниже. Спойлер: зачастую это также незаконно.
Отношения агрегаторов с партнерами
Рассмотрим цепочку по порядку. Оговоримся, что партнеров-посредников в цепочке может быть несколько, но на таких схемах мы останавливаться не будем.
Рассмотрим взаимосвязь «агрегатор — партнер». Как уже было сказано, Яндекс.Такси работает только так. Напрямую с водителем агрегатор может работать только при условии, что водителем является ИП (схема № 1).
Итак, агрегатор заключает с партнером:
Таким договором агрегатор закон не нарушает и, надо полагать, уплачивает налоги с вознаграждения за оказываемые услуги, а также со своего агентского вознаграждения.
Если партнером Яндекс.Такси является водитель — ИП, то мы говорим о схеме № 1, которая является полностью законной. Сюда же можно отнести законную схему № 2, где партнером является ООО, у которого заключены трудовые договоры с водителями.
Покажем на рисунке, как работают эти схемы и почему они законны.
Как оформить путевые листы для такси, читайте в статье «Какие особенности у путевого листа для легкового такси».
Как видим, закон о лицензировании такси не нарушен, налоги с доходов агрегатора уплачиваются, налогообложение партнера Яндекс.Такси прозрачное и в него включена уплата налога с доходов водителей.
Из рисунка также становится очевидным ответ на частый вопрос: платит ли Яндекс.Такси налоги за водителей? Нет, не платит, так как не взаимодействует непосредственно с таксистами.
Отношения партнеров с водителями
Незаконность схем заключается именно во взаимодействии между партнерами и водителями. Вернемся в начало нашей статьи и напомним основную проблему — физлицо или самозанятое физлицо без статуса ИП не может получить лицензию на такси. Поэтому физлицу необходим посредник, у которого может быть такая лицензия. И таксисты обращаются к ИП или ООО — таксопаркам — партнерам агрегаторов. По закону таксопарк должен заключить с таксистом трудовой или гражданско-правовой договор (что рискованно, как было сказано выше в статье). Но это невыгодно, так как в этом случае необходимо платить НДФЛ и взносы с доходов водителя и, кроме того, налог по соответствующей системе налогообложения со всего дохода, приносимого водителем. Партнеры выкручиваются и заключают либо агентский договор с водителем, либо договор аренды транспортного средства, либо оба сразу.
Поясним еще раз: если самозанятый платит налог в Яндекс.Такси, как это может быть незаконным?
Здесь нарушается закон о лицензировании деятельности такси, возникает незаконная оптимизация налогообложения для таксопарка Яндекс.Такси, а также незаконная предпринимательская деятельность со стороны водителя.
С вопросами, касающимися работы самозанятых, можно ознакомиться в наших статьях:
Законные способы быть самозанятым таксистом
Теперь расскажем, можно ли законно быть самозанятым в Яндекс.Такси и какой налог платить при этом. Самозанятость — это специальный режим налогообложения (НПД — налог на профессиональный доход), который могут применять как физлица, так и ИП.
Законные способы быть самозанятым таксистом:
Итоги
Самозанятые физлица не могут заниматься таксомоторной деятельностью, так как не имеют права получить лицензию. Для того чтобы стать водителем такси, необходимо зарегистрировать как ИП (можно на НПД) или заключить трудовой договор с партнером Яндекс.Такси — таксопарком. Иных законных способов работать таксистом нет.
Налоги и налоговый вычет для самозанятых
Как платить налоги и какая действует ставка
Налоговый вычет 10 000 рублей и налоговая ставка
У самозанятых пониженная налоговая ставка — 4% за заказы от физических лиц, 6% за заказы от юридических лиц. Это меньше комиссии, которую многие водители платят парку.
Также для самозанятых предусмотрен единоразовый налоговый вычет 10 000 рублей. Это значит, что первое время, до исчерпания суммы налогового вычета, налог будет меньше — 3% за заказы от физических лиц и 4% за заказы от юридических лиц.
Когда вы сэкономите на выплатах сумму вычета, налоговая ставка вернётся к стандартным 4% и 6% соответственно. Вам не нужно за этим следить — все будет происходить автоматически приложении «Мой налог». Налог зафиксирован до 2029 года согласно № 422-ФЗ
Отчётность и оплата налога
Обычно налог за каждый месяц оплачивается до 25 числа следующего месяца. Но за первые два месяца c начала применения налога для самозанятых отчисления нужно оплачивать в третьем месяце. Например, квитанция о налоге за январь в приложении «Мой налог» придёт 12 марта, а оплатить её нужно будет до 25 марта вместе с налогом за февраль.
Самостоятельно вести бухгалтерию не нужно. Квитанция для оплаты налога формируется по итогам предыдущего месяца и автоматически направляется вам в приложение «Мой налог» — оплатить её можно там же или через приложение вашего банка. Если дохода не было, налог не начисляется.
Также самозанятым не нужны онлайн-кассы.
Самозанятым не нужно платить обязательные страховые взносы, но это можно делать по желанию — например, чтобы ваш доход в такси учитывался при формировании будущей пенсии.
Информация в статьях этого раздела предназначена для самозанятых водителей, которые уже сотрудничают или хотели бы сотрудничать с сервисом как прямые партнёры.
Кто такие самозанятые и какие у них преимущества
Самозанятый — это налоговый режим, благодаря которому вы можете стать прямым партнёром Яндекс.Про, платить меньше налога и получать справки о доходах онлайн.
Почему стоит стать самозанятым прямым партнёром
Повышенный приоритет на заказы
Получайте больше заказов — приоритет +5 баллов действует с момента регистрации в качестве прямого партнёра и без ограничения срока.*
Официальный доход
Можно заказать справку с подтверждением дохода в приложении «Мой Налог».
Нет комиссии парка
Вы можете сотрудничать с сервисом Яндекс.Про напрямую.
Перевод денег с баланса
Сразу на вашу банковскую карту без посредников.
Совмещение с официальной работой
Можно быть самозанятым прямым партнёром и при этом официально работать в другом месте.
3 бесплатные юридические консультации каждый месяц
На весь период сотрудничества с Яндекс.Такси в качестве самозанятого. Промокод придёт в течение двух дней после первой поездки.
Доступ к автокредиту
Прямые партнёры-самозанятые и ИП-водители могут купить машину в кредит от банков-партнёров и на особых условиях по программе «Новый автомобиль».
Специальные условия программы:
Чтобы участвовать в программе, нужно сотрудничать с сервисом от двух месяцев в качестве прямого партнёра-самозанятого и за это время выполнить под аккаунтом самозанятого прямого партнёра не менее 100 заказов в тарифах такси. Подробнее о программе — по ссылке.
Ещё самозанятые прямые партнёры могут покупать смены в тарифах «Эконом», «Комфорт» и «Комфорт+». После регистрации в Яндекс.Про они получают промокод на 1 смену по 12 часов — для этого нужно совершить хотя бы одну поездку под аккаунтом прямого партнёра Яндекс.Такси.
А в течение 3-х месяцев с момента регистрации в качестве самозанятого прямого партнёра водители получают +10 баллов в программе привилегий за каждую поездку.
Какие налоги платят самозанятые
У самозанятых пониженная налоговая ставка — 4% за заказы от физических лиц, 6% за заказы от юридических лиц. Это меньше, чем размер комиссии, которую платят многие водители парку. Если вы не совершаете поездки — налог не начисляется. Налог зафиксирован до 2029 года согласно № 422-ФЗ.
Также для самозанятых предусмотрен единоразовый налоговый вычет 10 000 рублей. Это значит, что первое время налог будет меньше — 3% за заказы от физических лиц и 4% за заказы от юридических лиц до исчерпания суммы налогового вычета. Самозанятым не нужно платить обязательные страховые взносы, но это можно делать по желанию — например, чтобы ваш доход в такси учитывался при формировании будущей пенсии.
Кто может стать самозанятым
Самозанятыми могут стать граждане РФ, а также граждане Республики Беларусь, Казахстана и Киргизии. Подробнее о том, как стать самозанятым, если вы нерезидент РФ, читайте здесь: как стать самозанятым прямым партнёром, если вы не резидент.
Если у вас ИП, его не нужно закрывать — достаточно сменить текущий налоговый режим на НПД и стать самозанятым водителем-партнёром. В этом случае к ИП будут применяться все льготы, предусмотренные для самозанятого. Подробнее о том, как стать самозанятым, если вы ИП, читайте здесь: как стать самозанятым прямым партнёром, если вы ИП.
Не получится стать самозанятым, если:
Подробнее о том, как ИП стать самозанятым, читайте здесь:
*Сейчас срок действия приоритета не ограничен. Следите за условиями на данной странице.
Информация в статьях этого раздела предназначена для самозанятых водителей, которые уже сотрудничают или хотели бы сотрудничать с сервисом как прямые партнёры. При оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа в качестве самозанятого необходимо иметь статус индивидуального предпринимателя.
Сервисы удерживают комиссию из дохода. С какой суммы платить налог?
У меня два вопроса с похожими ситуациями.
Муж работает таксистом и платит налоги как самозанятый на НПД. Кроме этого он отдает комиссию службе такси. Но налог ему начисляют на всю сумму поездки, без учета этой комиссии. То есть ему нужно платить налог и с суммы комиссии тоже, хотя эти деньги у него вычитают. Можно ли уменьшить доход на эту комиссию, чтобы ее не облагали налогом?
Я зарабатываю написанием текстов и работаю на УСН «Доходы». Клиенты часто платят мне электронными деньгами, то есть переводят деньги на кошельки, а потом я их перевожу на свой счет в банке за вычетом комиссии платежных систем. Фактически клиент платит мне 10 тысяч рублей, а реально я получаю только 9500. С какой суммы я должна платить налог: с той, что платит клиент, или с той, что я реально получаю?
Светлана, самозанятые на режиме «Налог на профессиональный доход» и предприниматели на УСН «Доходы» должны платить налог со всей суммы своего дохода, не уменьшая его на комиссию сервисов и банков. Так работают эти спецрежимы: уменьшить свой доход на расходы не получится. Даже если вам кажется, что это удвоение расходов.
Самозанятые не могут уменьшать доход на комиссию
Ситуация. Ваш муж работает как самозанятый, то есть он зарегистрировался в приложении «Мой налог» и применяет льготный спецрежим, который ввели с 2019 года. С доходов от физических лиц ему начисляют налог по ставке 4%, а с учетом вычета ставка и того меньше — 3%.
Комиссия. При работе со службой такси самозанятый водитель платит комиссию агрегатору. Для таксиста это реальные расходы. Он действительно не видит всей суммы, а получает заработок уже за вычетом какого-то процента. Но платить налог нужно со всей суммы, на которую пробиты чеки клиентам. То есть с учетом этой комиссии, как будто она тоже доход водителя.
Пояснение. Дело в том, что налог на профессиональный доход — это такой налоговый режим, на котором налог платят со всей суммы доходов и на расходы их уменьшать не разрешают. Доход самозанятого — это сумма, которую заплатили клиенты, а не та сумма, которую он реально сможет потратить на себя. На НПД нельзя вычесть из расходов комиссию агрегатора такси, стоимость бензина, мойки и техобслуживания. Расходы вообще никак не учитываются и не влияют на налог. Инспекция посчитает его автоматически, умножив сумму чеков на 3 или 4%.
Примеры расчета. Если таксист пробил чеков на 50 тысяч рублей, он должен заплатить в бюджет 2 тысячи рублей. Даже если реально на оказание этих услуг он потратил 30 тысяч и оставил себе только 20 тысяч, на расчете налога это не отразится.
Допустим, домашний кондитер печет торты и работает на НПД. Торт стоит 5 тысяч рублей, а на продукты ушло 3 тысячи рублей. Реально кондитер заработал только 2 тысячи рублей. Но налог нужно платить со стоимости всего торта, а не только с разницы между переводом от покупателя и стоимостью продуктов. В бюджет придется перечислить 4% от 5 тысяч рублей — это 200 рублей.
И нет таких аргументов, которые позволили бы самозанятому уменьшить доход на расходы. Нельзя ссылаться на то, что служба такси сразу переводит деньги за вычетом комиссии и водитель их даже не видит. Или на то, что 3 тысячи рублей ушли на покупку продуктов, есть все чеки и реальный заработок меньше выручки. В этом смысл льготного налогового режима.
На УСН «Доходы» нужно платить налог с той суммы, которую платит клиент
Ситуация. Вы пишете тексты и получаете деньги через электронные кошельки. Работаете на УСН «Доходы». Это когда платят 6% с выручки и раз в год сдают декларацию.
Комиссия. Реально вам на счет приходит меньше денег, чем списано со счета клиента: платежная система оставляет себе процент за перевод, вы на это согласились, когда зарегистрировались или приняли оферту.
Пояснение. На упрощенной системе налогообложения можно платить 6% с суммы доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрать нужно один раз на весь год.
Если предприниматель использует УСН «Доходы», он не может учесть вообще никакие расходы при расчете налога. И вот почему.
В налоговом кодексе написано, что на упрощенке доход — это доход от реализации товаров и услуг. То есть учитывать нужно сумму всех поступлений от клиента любым способом, которым клиент погашает свою задолженность перед предпринимателем. Когда заказчик текстов платит через «Яндекс-кассу» или картой на сайте, сервис или банк удерживает комиссию. Но клиент же погашает всю сумму задолженности. Комиссию сервис и банк удерживает не у него, а у предпринимателя. Такая комиссия — расход не клиента, а именно ИП. А его доход — это стоимость оказанных услуг или проданных товаров, а не те деньги, которые реально поступили на счет.
Предприниматели, которые решили платить налог с доходов, сами согласились не учитывать никакие расходы. Налоговая даже не требует документов на эти суммы — их можно не хранить и никому не показывать. Главное для расчета налога — это сумма, которую погашает клиент.
Формально процесс оплаты через агрегаторов и эквайринг такой:
Все это происходит практически одновременно и автоматически, но сути не меняет: комиссия — это расход ИП, а расходы при расчете налога на УСН «Доходы» не учитываются.
Как учесть расходы при расчете налога
Чтобы уменьшить доходы на расходы, ИП и самозанятым нужно выбирать такую систему налогообложения, которая это предусматривает:
Просчитать, какую систему налогообложения выбрать для работы, можно еще до начала деятельности и регистрации. Каждый год объект налогообложения можно менять — например, перейти с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы», отказаться от УСН и платить НДФЛ на ОСНО или не применять НПД, а использовать что-то другое. Но тогда придется забыть о прелестях льготных режимов, где не нужно учитывать доходы. Кроме документов там еще послабления с кассами, отчетностью и проверками.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.