как платить налоги с донатов

Блогер-предприниматель. Стримеров решили вернуть в законное поле и обложить налогом

Российских стримеров хотят ограничить на уровне закона. Власти планируют обязать их становиться индивидуальными предпринимателями, обложить донаты налогами и ввести уголовную ответственность за треш-стриминг. Но юрист сомневается, что это сработает.

Цена трансляции

Сегодня у блогеров, ведущих прямые трансляции, есть практически ничем не ограниченная возможность зарабатывать. Зрители жертвуют деньги, чтобы стример сделал то, о чем они просят, или просто чтобы поддержать понравившегося блогера. Эти средства проходят мимо бюджета, не облагаются налогом со стороны государства и никак им не контролируются.

Некоторые стримеры зарабатывают баснословные суммы только на донатах. За один эфир они могут получить миллионы долларов такими «пожертвованиями».

По данным компании «Стрим-парк», в России популярные стримеры могут зарабатывать порядка 12 тысяч долларов в месяц — это более 900 тысяч рублей. И это только на встроенной рекламе, которая подключается функцией «монетизация» на разных платформах, включая YouTube. Также, помимо донатов, стримеры и блогеры могут зарабатывать за счет рекламных контрактов.

Платформа Twitch предлагает и еще одну опцию для заработка — платную подписку на стримера. Пользователь может подписаться на ежемесячные фиксированные пожертвования, сумму которых устанавливает сам блогер. Причем часть этих денег (от 30 до 50%) уходит платформе. Зритель же взамен получает право участвовать в эксклюзивных розыгрышах от блогера или других активностях, недоступных простым пользователям.

ИП для стримера

Росфинмониторинг вслед за другими ведомствами обратил внимание на проблему треш-стриминга, написал ТАСС. Финансирование подобной деятельности, которая порой нарушает не только нормы приличия и здравого смысла, но и закон, не должно быть доступно для россиян — как и финансирование любой другой преступной деятельности, считают в ведомстве.

«Понятно, что треш-стримеры вряд ли будут регистрироваться и говорить о том, что они будут демонстрировать садистские сцены и что это будет объектом их профессиональной деятельности. Значит, скорее всего, они либо регистрироваться не будут, либо будут искажать характер своей деятельности. Это все вычисляется, это прозрачно», — объяснил Пушков.

Однако председатель комиссии по юридической безопасности Алексей Гавришев отметил, что, согласно Конституции, обязать кого бы то ни было зарегистрироваться в качестве ИП невозможно. Более того, те стримеры, которые активно монетизируют свои трансляции и имеют рекламные контракты, чаще всего уже имеют статус индивидуального предпринимателя.

«Полагаю, данная инициатива никак не повлияет на деятельность блогеров, ничего нового она за собой не несет», — сказал он.

Платить за донаты

Более того, сенатор рассказывал о том, что законодатели также рассматривают возможность обязать стримеров платить налоги с донатов. Сейчас государство никак не регулирует «пожертвования» зрителей, хотя зачастую, уверен Пушков, донаты оказываются оплатой определенного рода видеоуслуг, а не пожертвованиями.

«Проведение [оплаты] этого [вида трансляции] в качестве пожертвований является формой ухода от налогов и финансового контроля», — заключил он.

Алексей Гавришев и здесь не согласен с законодателями. Адвокат убежден, что донаты как денежные подарки облагаться налогами не могут по закону, ведь они являются «добровольными безвозмездными платежами».

«Между оплатой услуг и пожертвованием есть огромная принципиальная разница как по смыслу, так и по налогообложению, ведь пожертвование является односторонней безвозмездной сделкой. Оплата услуг же представляет собой обмен денег на получение услуг или других благ, в связи с чем они облагаются налогом», — объяснил Гавришев.

До этого Алексей Пушков и некоторые другие парламентарии выступали с предложением ввести уголовную ответственность за треш-стримы — со штрафами и тюремными сроками до шести лет за унижение человеческого достоинства. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко даже настаивала на том, чтобы в УК появилась отдельная статья за треш-стриминг.

Источник

Ультимативный гайд по налогам для стримера

Большинство стримеров в России не беспокоятся о налогах: некоторые думают, что их платит платформа, другие же считают, что с их доходов средства в пользу государства не удерживаются.

Однако такой подход может быть опасным: если ФНС поймает вас за руку, то выпишет крупный штраф (до 40% от всех неуплаченных налогов) и заставит погасить пени, а если сумма была внушительная — возможно возбуждение уголовного дела.

В России налоги взимаются с любых доходов, кроме пожертвований и подарков. Для обычных людей (физических лиц) размер налога равен 13% — платит работодатель или заказчик. В этом случае наниматель выступает агентом, то есть платит налог, вычитывая его из дохода, вместо физлица.

Например, если стример разместил у себя на канале рекламу и заказчик должен был заплатить 1 000 рублей, то на карту он переведёт всего 870 рублей, потому что вычтет 13% и отправит 130 рублей в налоговую.

Но если заказчик находится не в России или является физическим лицом, то платить налог придётся тому, кто получил доход.

Донаты

Донаты — самый часто встречающийся источник дохода стримера. Зрители жертвуют средства и пишут сообщение, а стример его зачитывает. Донаты могут перечисляться напрямую на карту или через какой-либо специальный сервис приёма.

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, донаты с точки зрения закона являются пожертвованиями и налогом не облагаются.

Но при этом важно внимательно изучить пользовательское соглашение: в нём платформа для приёма донатов всегда определяет природу денежных средств, которыми оперирует. И иногда там могут встречаться хитрости.

Убедитесь, что ваши деньги обозначаются именно как пожертвования, а не как «вознаграждение за услуги». Достаточно установить донаты в качестве «вознаграждения» — и они моментально начинают облагаться налогом.

Рассмотрим пример с офертой Donatty, в которой платежи пользователей определены как пожертвования:

А вот в соглашении DonatePay уже фигурируют «услуги стримера» и «вознаграждение»:

Доход от Twitch

Подробнее о монетизации можно прочитать в нашей статье «Ультимативный гайд по монетизации стримов на Twitch».

Некоторые стримеры убеждены в том, что Twitch занимается налогами вместо них, поскольку пользователи отправляют сервису специальную форму W-8, но это заблуждение. Она нужна площадке, которая платит свои налоги в США, для того чтобы уменьшить их размер, однако не освобождает от налогов стримера в России.

В своём разделе FAQ Twitch пишет:

У Российской Федерации есть соглашение с США об избежании двойного налогообложения, поэтому вы можете обратиться в Twitch, чтобы снизить сумму налога, который уплачивается площадкой за вас в США, но мы не смогли найти ни одного упоминания о результатах такого запроса.

Доход от YouTube

Все описанное для Twitch, актуально и для YouTube. В рамках партнерской программы Youtube есть следующие источники доходов:

Patreon

Доходы на Patreon тоже не являются пожертвованиями, а значит — облагаются налогом.

Вот, например, один из ответов на сайте Patreon:

OnlyFans

На сайте OnlyFans не удалось найти прямого указания на природу перечисляемых средств и информацию о налогах, но налоговый консультант Chris Whalen у себя в блоге пишет:

Boosty

Донаты остаются неприкосновенными, а вот остальные источники дохода облагаются налогом. Вот как комментирует этот вопрос служба поддержки Boosty:

Согласно законам РФ, пожертвования от физических лиц и в пользу физических лиц налогами не облагаются. Мы также не выступаем как налоговый агент, и никаких дополнительных налогов с пользователей не удерживаем.

Оплата подписки или отдельного поста расценивается как оказание услуги и налог с этой суммы желательно декларировать. Мы находимся вне юрисдикции РФ и налоговым агентом для своих авторов не являемся.

Рекламные контракты

Для крупных стримеров основным источником дохода часто становятся рекламные контракты. Они могут заключаться как на «помесячной» основе, так и по модели CPA, когда заказчик платит за конверсию: например, установку или покупку игры.

Вне зависимости от модели оплаты с таких доходов налогообложения не избежать. Даже если вы не заключаете полноценный контракт, а присоединяетесь к оферте в панели управления своей донатной платформы, как, например, в случае с рекламными офферами от DonationAlerts.

Иногда рекламное агентство или платформа может выступать налоговым агентом. В этом случае именно агент сдаст за стримера декларацию и заплатит все необходимые налоги.

При подписании контракта лучше обговорить этот вопрос основательно: если инспекция начнёт проверку, проблемы возникнут и у стримера, и у агентства или платформы.
Проверить добросовестность заказчика в этом вопросе можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Кроме того, мы обратились за комментариями в Streamers Alliance. Представители компании отметили, что стримеры регистрируются в качестве ИП и, соответственно, платят налоги с доходов по рекламным контрактам.

Источник

Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам

Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

1) Определить, откуда компания

Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

2) Определить ставку налога

А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

Налоги по дивидендам от компаний из США

Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

Как подать декларацию

Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;

2) договор на брокерское обслуживание.

В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Источник

Есть ли налог на донаты для блогеров? Разбираемся

Вы ведете канал на YouTube / пишете посты в личные блоги / запускаете стримы / проводите вебинары и – собираете донаты с подписчиков и фанатов. С помощью сервисов типа DonationAlerts или Patreon, прямых ссылок на кошелек Яндекс.Денег или даже банковскую карту.Насущный вопрос: нужно ли платить подоходный налог 13 % с этих донатов? Если коротко, то нет. Но есть нюансы.

Содержание

Вы ведете канал на YouTube / пишете посты в личные блоги / запускаете стримы / проводите вебинары и – собираете донаты с подписчиков и фанатов. С помощью сервисов типа DonationAlerts или Patreon, прямых ссылок на кошелек Яндекс.Денег или даже банковскую карту.

Насущный вопрос: нужно ли платить подоходный налог 13 % с этих донатов?

Если коротко, то нет. Но есть нюансы.

Донат = дар

Вообще в законе нет такого понятия как донат. Донат – пожертвование, а им согласно ст. 582 Гражданского кодекса РФ является дарение вещи или права в общеполезных целях. Они могут делаться и коммерческим, и некоммерческим организациям, а также гражданам.

В свою очередь налогообложение физических лиц регламентируется гл. 23 Налогового кодекса РФ. Там в ст. 217 п. 18.1. указано, что не подлежат налогообложению:

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

А по п.2 ст. 130 ГК РФ: «Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом». То есть получается, что с подаренных денег налог на доход платить не надо.

Дар – значит, в общеполезных целях

Донатом можно считать только тот денежный перевод, который отправлен ютуберу/инстаграмеру/блогеру в общеполезных целях. То есть не обусловлен обязанностью по осуществлению какого-либо встречного предложения.

Теперь человеческим языком:

Исключение – если особо щедрый фанат блогера (и это не его мама или бабушка) подарит квартиру, машину или акции. Тогда НДФЛ придется платить.

Что еще

Донаты не нужно проводить через ИП, даже если вы дисциплинированно платите налоги со всех рекламных доходов: от AdSense до интеграций с брендами.

Валютный контроль, который действует в отношении переводов из-за рубежа, будет угрожать только при донейшне 600 000+ рублей от анонима. В остальных случаях (и если деньги поступают на счет физлица, а не предпринимателя) возникнуть вопросов не должно, нет ничего противозаконного.

Донат – это подарок. Можно потратить эти деньги на что захочется и ни перед кем не отчитываться. Поклонники не могут ставить условия и что-то требовать в обмен на донейшн.

Источник

Донаты и пожертвования

Доброе утро. Нужно ли платить налог с донатов со стримов или пожертвований мне?

1. Если да, то как это делается?

2. Если нет, то нужно ли каким-то образом подтверждать в налоговую, что это доход именно с донатов, как это делается? Ведь если доходы с донатов не нужно платить, то так вообще любые зачисления на банковскую карту себе можно считать донатом? Какие тут есть нюансы?

3. Имеет ли значение кто переводит донат? Частное лицо или организация? Гражданин РФ или иной страны?

4. Имеет ли значение куда мне переводят донаты?

— На кошельки: PayPal, Яндекс-деньги, Вебмани

— На личную банковскую карту

— Во время стрима на Ютубе или Твиче — на эти стрим-площадки

— На специальный донат-сайт, типа donatepay.ru

5. Доход с подписок на мои соц. сети является донатом? Примеры: люди подписываются на ежемесячные платежи на мой канал на Ютубе, Твиче, прочих соц. сетях и сайтах, где есть подобные функции.

6. Имеет ли значение регулярность донатов?

7. Имеет ли значение размер донатов как единоразово, так и в течение какого-то периода (в месяц)? Надо ли суммировать донаты со всех площадок или считать только по одной конкретной площадке / виду доната?

3. Имеет ли значение кто переводит донат? Частное лицо или организация? Гражданин РФ или иной страны?

Андрей, добрый день! В силу ст. 217 НК РФ переданные в дар денежные средства от физических лиц не облагаются ндфл. Наличие родственных связей при этом не имеет значения. В силу ст. 229 НК РФ доходы, указанные в ст. 217 и освобожденные от налогообложения могут не отражаться в налоговой декларации.

4. Имеет ли значение куда мне переводят донаты?

Нет, это не имеет значения, имеет значение именно безвозмездность перевода и источник — физическое лицо. Соответственно в случае со стримами последние должны быть в свободном доступе поскольку если досутп к стримам связан с переводом то последний уже нельзя считать дарение, соот. при его получении образуется налогооблагаемый оход

Добрый день, Андрей!

1,3) Понятия «Донат» нет в законодательстве РФ, но естьст. 582 Гражданского кодекса РФ, согласно которой можно сделать вывод, что донат, это пожертвование — дарение вещи или права в общеполезных целях.

и согласно ст. 217 НК РФ если донат делает физическое лицо, то налога не будет

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если же дарит Юридическое лицо, то возникает налог 13 процентов на доход, если это юридическое лицо подарит вам сумму от 4 000 рублей.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период

стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

2. Если все таки, например, вам юридическо лицо подарило сумму более 4 000 рублей, то, чтобы оплатить налоги, нужно подать форму 3-НДФЛ в ближайшую к вашей регистрации налоговую, но удобней будет заполнить на сайте www.nalog.ru в личном кабинете.

4. Система оплаты не имеет значения.

5. Донатом можно считать только тот денежный перевод, который отправлен ютуберу/инстаграмеру/блогеру в общеполезных целях. То есть не обусловлен обязанностью по осуществлению какого-либо встречного предложения.

6. Регулярность донатов не имеет значения.

7. Про размер донатов указал выше, от физического лица неважно сколько, от юр. лица если от 4 000 рублей, то надо оплатить налог. Считается все со всех площадок.

Добрый день. Донаты это безвозмездное пожертвование, т.е. дар. Если это именно дар, то, в случае если его источником является физ.лицо налоги не платятся — ст.217 НК. Декларировать в этом случае его не нужно.

Если даритель( жертвователь) юр.лицо или ИП, то данный доход подлежит налогообложению за вычетом из него 4 000 в год. — п. 28 ст.217 НКhttp://www.consultant.ru/docum. В этом случае необходимо задекларировать доход, подав декларацию 3 НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным. Если суммы были в валюте необходимо конвертировать их в рубли по курсу ЦБ на момент их получения. Налог необходимо оплатить не позднее 15 июля.

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» http://www.consultant.ru/docum. и ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» http://www.consultant.ru/docum.

Но это уже за рамками первоначального вопроса и может быть рассмотрено в рамках полноценной услуги в чате.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п.
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше.
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты.
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Источник