как рассчитать налог 1 свыше 300 тысяч при патенте

Как ИП на патенте без сотрудников платить 1% с оборота свыше 300 000 руб.?

Вопрос касается взносов и налогов для ИП на патенте без сотрудников.

Установили ККТ. Как платить 1% с оборота свыше 300 000 руб.?

Добрый день,
ИП на ПСН, не имеющий наемных работников, уплачивает стоимость патента, который заменяет собой налог с полученного дохода. Объект налогообложения ПСН определен как потенциальный предпринимательский доход за год. При этом, ИП на ПСН должен вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной Приказом МФ РФ от 22.10.2012 N 135н.

ИП на ПСН, не имеющий наемных работников, уплачивает за себя страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере.
Сумма страховых взносов на ОПС зависит от потенциального дохода ИП. Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то доход определяется путем деления потенциального годового дохода на количество календарных дней в этом году и умножается на количество дней, на которое выдан патент.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 рублей страховых взносов на ОПС (если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, то страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составляют 20 318 рублей).

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить страховые взносы на ОПС в сумме, которая составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Общая сумма взносов на ОПС не может превышать в 2020 году 259 584 рублей.

Источник

Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2020 год

Индивидуальные предприниматели кроме фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование платят дополнительные взносы на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Законодательством установлена максимальная величина дополнительных пенсионных отчислений. За 2020 год эта сумма не может превышать 227 136 рублей.

В 2020-2021 гг. КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:
182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))

Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.

Доп.взносы при УСН «Доходы»

На упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы» при расчете суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование учитываются все доходы ИП, которые отражаются в книге доходов и расходов (КУДиР) или в декларации по УСН (строка 113 раздела 2.1.1)

Из общей суммы доходов за год нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%.

Доп.взносы при УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы посчитать величину дополнительных взносов на этой системе налогообложения, из суммы доходов нужно вычесть сумму расходов (строка 213 минус строка 230 раздела 2.2 декларации по УСН) и вычесть 300 000 рублей. Получившееся число умножить на 1%.

Кроме декларации сумму доходов и расходов можно посмотреть в КУДиР. Это удобно при поквартальной оплате дополнительных пенсионных отчислений, когда декларация еще не сформирована.

Доп.взносы при патентной системе

Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.
Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.

Потенциально возможный доход — это налоговая база для расчета платежа по патенту. Он указывается в приложении к патенту, которое выдает налоговая инспекция.

Если у ИП несколько патентов, нужно сложить потенциально возможный доход по каждому и от получившейся суммы отнять 300 000 рублей.

Если срок действия патента меньше 12 месяцев, потенциально возможный доход расчитывается пропорционально количеству месяцев.

Например, потенциально возможный доход по патенту на год составляет 465 000 рбулей, патент приобретен на 7 месяцев. Потенциально возможный доход для расчета дополнительных пенсионных взносов составит 465 000 /12 * 7 = 271 250 рублей. Так как эта сумма меньше, чем 300 000 рублей, дополнительные страховые взносы платить не нужно.

Доп.взносы на общей системе налогообложения

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом расходов (профессиональных налоговых вычетов). Эту сумму нужно взять из декларации 3-НДФЛ (строка 060 раздела 2). Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Доп.взносы при совмещении нескольких систем налогообложения

При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается суммарная величина доходов по всем системам.
Например, при совмещении УСН «Доходы» и ПСН, складываются доход по УСН и потенциально возможный доходод по ПСН.

Если у вас остались вопросы по расчету дополнительных пенсионных отчислений, напишите их в комментариях или консультанту по налогам.

Источник

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей в год

ИП должны платить за себя страховые взносы. Если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов возрастает. Как ее рассчитать ИП на патенте и УСН — расскажем в этой статье.

Михаил Кратов

ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для взносов на пенсионное страхование есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:

(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:

На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:

Посмотрим на примере:

Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:

(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 млн рублей, доходы по УСН — 2 млн рублей. Сначала определяем сумму превышения лимита.

Складываем все доходы и вычитаем 300 000 ₽: 1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.

Определяем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.

На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.

Уменьшение налога на сумму взносов

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.

ИП в 1 квартале 2021 года уплатил дополнительные взносы за 2020 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогам за 1 квартал 2021 года.

Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.

Годовой доход ИП — миллион рублей.

Дополнительные страховые взносы — 1000 рублей, их можно указать в расходах.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:

Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Срок уплаты взносов

Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

За 2021 год — до 10 января 2022 года.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.

За 2020 год — до 1 июля 2021 года.

За 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

Сейчас читают

Как оплачиваются новогодние каникулы в 2022 году

Если в один из праздничных дней нужно вызвать сотрудника на работу, скорее всего, придется заплатить за этот день вдвое больше обычного. Но есть нюансы

Что такое автоматизация бизнес-процессов и чем она помогает бизнесу

Автоматизация поможет работать эффективнее и быстрее не только большому заводу, но и микробизнесу. В статье разбираем, кому и когда может помочь автоматизация бизнес-процессов

Зарплатный проект: что это и зачем нужен

С помощью зарплатного проекта ИП и компании могут сэкономить на комиссии банку и автоматизировать выплату зарплаты работникам

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Как в Эльбе

Помимо налогов все ИП платят за себя страховые взносы: фиксированную часть и 1% с дохода свыше 300 000₽.

Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря, а 1% — до 1 июля следующего года. А как платить взносы в течение года — решать вам. Можно ежегодно, ежеквартально или вообще каждый месяц.

Эльба предлагает оплачивать взносы ежеквартально. Вот почему: налог УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы, оплаченные в том периоде, за который рассчитывается налог. А на УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. Если будете платить взносы каждый квартал, сможете уменьшать налог каждый квартал. Но если для вас это невыгодно или просто не хочется, отложите оплату взносов на следующий квартал. В Эльбе для этого есть кнопка «Заплатить взносы в следующем квартале».

Эльба будет формировать по две платёжки: на страховую часть пенсии и медицинское страхование. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платят вместе со взносами на страховую часть одной платёжкой.

В 2019 году расчёт за квартал такой:

Например, за первый квартал 2019 года без переплат и задолженностей это будет: 9 059,5₽ (36 238/4) + 1% с дохода свыше 300 000₽.

Как считать фиксированные взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались в середине года, Эльба автоматически рассчитает взносы с учётом даты регистрации вашего ИП.

Взносы за неполный квартал рассчитать просто: сумма взносов за неполный год (Эльба рассчитает автоматически) – сумма за полные кварталы.

Сумма фиксированных взносов в 2018 году 32 385₽, за один полный квартал — 8 096,25₽.
Если ИП зарегистировался 15.02.2018, сумма фиксированных взносов за неполный год будет — 28 336,88₽. Получается, в этому году ИП отработает 3 полных квартала и один неполный. Тогда за 1 неполный квартал Эльба предложит заплатить: 28 336,88₽ – 8 096,25 × 3 (полных квартала) = 4 048,13₽.

Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на УСН

Всё просто: берёте доход, который учли в УСН → вычитаете 300 000 → умножаете на 0,01.

Эльба рассчитает взносы автоматически, вам главное показать доходы в разделе Деньги.

Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на ЕНВД и патенте

На ЕНВД для расчёта берут вменённый налог, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.

Эльба подтянет вменённый доход автоматически из выполненных задач по ЕНВД.

На патенте берут потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Его размер будет меньше, если вы приобрели патент не на целый год. Из этого дохода Эльба вычтет 300 000₽ и умножит на 0,01.

Как показать оплату страховых взносов Эльбе

В разделе Деньги создайте списание с типом операции «Уплата страховых взносов за ИП». Если покажете неправильный тип операции или не покажете совсем, Эльба неправильно рассчитает взносы в следующий раз и не уменьшит на них налоги.

Источник

Платим 1% взносов

Статья обновлена 26 ноября 2021 года.

Если вы предприниматель на упрощенке с объектом «доходы» и получаете больше 300 тыс. руб. в год, вам нужно оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч.

Оплатить взнос за 2021 год нужно до 1 июля 2022 года. Расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить.

Что это за взносы

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Взносы называют страховыми: они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Страховые взносы делятся на:

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет, без вычета расходов.

Деньги, которые пришли на счет и в кассу наличными, — ваш доход, с него надо платить налог.

Все об упрощенке 6%

Допустим, за год от клиентов пришло 600 тыс. руб. дохода, а еще 20 тыс. руб. предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 тыс. руб.

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 тыс. руб.)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 тыс. руб.

Взносы к уплате: (600 тыс. руб. − 300 тыс. руб.)*1% = 3 тыс. руб.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля следующего года.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, можно выбрать один из вариантов: заполнить в личном кабинете своего банка квитанцию для оплаты или сформировать платежку на сайте налоговой.

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только ИНН плательщика, имя и адрес.

Как платить меньше

Уплаченные взносы за себя можете учесть при расчете налога на УСН:

Если вы платили налог и взносы в течение календарного года, вы можете сэкономить. Но даже если позже — ничего страшного, эти суммы все равно будут учтены для расчета налога за следующий год.

Стоит ли переезжать в Удмуртию, чтобы платить 1% налогов

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае на УСН — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с работниками может понизить налог до 50%, не больше.

Вот как это работает:

Если ИП платит налог каждый квартал, то уменьшается налог на взносы, которые оплатил в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За 2021 год предприниматель заработал 370 тыс. руб. Его налог — 22,2 тыс. руб.

В 2021 году нужно заработать 681 233 руб., чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Можно оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 681 233 руб., доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2022 года.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, когда они начислены и за который хотите уменьшить налог.

Что будет, если не заплатить

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Например, если срок уплаты — 25-е число, а вы перечислили налог 29-го, пени начислят за четыре дня — с 26-го по 29-е.

В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня — по 1/150. Например, при ставке 7,5% и долгу по налогу 100 тыс. руб. пени за день — 25 руб. (100 тыс. руб. x 7,5% / 300), а с 31-го дня просрочки — 50 руб. (100 тыс. руб. x 7,5% / 150). Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пени по каждой ставке отдельно.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета ИП. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Источник