как считается социальный налог в казахстане
Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году
Как рассчитать социальный налог в РК: Pixabay
Социальный налог — важная часть налогообложения в РК. Благодаря такому отчислению в будущем граждане страны получают социальную и медицинскую помощь, а также пенсионное пособие. Таким образом, информация о том, как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году, пригодится каждому жителю.
Как рассчитать социальный налог в Казахстане?
Уплата налогов — основа полноценного функционирования государства. Благодаря таким выплатам каждый гражданин может получить финансовую помощь и выплаты от государства. Социальный налог — один из видов налогообложения. У многих возникает вопрос, как рассчитать сумму. Разберемся в этом вопросе.
Социальный налог (СН), вопреки распространенному мнению, не влияет на вашу заработную плату. Эту сумму выплачивает работодатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Об этом говорится в законодательстве РК — Кодексе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Также юрлицу или индивидуальному предпринимателю необходимо платить за себя.
Как понять, какую сумму следует отчислять за оформленных сотрудников? Существует фиксированная налоговая ставка:
Для юридических лиц
С начала 2018 года, а точнее с января, налоговая ставка стабильна — 9,5%. В 2021 году эта цифра не изменилась.
Однако правительство страны уже запланировало повышение. Случится это в 2025 году: с первого дня нового года процент увеличится с 9,5% до 11% (статья 485).
Как выглядит социальный налог РК? Чтобы получить итоговую сумму, нужно произвести определенные вычисления:
Чтобы было понятнее, приведем пример — возьмем сумму в 50 000 тенге. Проведем стандартные вычисления:
Социальный налог в РК 2021: Pixabay
Для ИП и тех, кто занимается частной практикой
Для этих категорий населения цифры следующие:
Отметим, что с 1 января 2021 года сумма месячного расчетного показателя выросла. Теперь она составляет 2 917 тенге.
Расчет социального налога — несложная процедура. Важно четко знать все официальные цифры и показатели, а дальше — дело техники.
Социальный налог: что о нем нужно знать
Социальный налог — это стандартный вид налогообложения. Однако многие путают это понятие с социальным отчислением. Разберемся в этом вопросе, а также приведем другую важную информацию о данном виде налога.
Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане — разные понятия. Речь идет не только о разных суммах. Отличия заключаются в следующем:
Средства, полученные от социального налога, государство тратит на различные нужды. Например, на содержание школ и детских садиков, финансирование различных программ, выплату пенсий.
Соцналог платят в полном объеме. Однако если индивидуальное предприятие или юридическое лицо работает по упрощенке, то налог исчисляется в соответствующем режиме. В таком случае СН составляет 1,5%.
Расчет налогов: Pixabay
Отметим, что не все юрлица и владельцы бизнеса обязаны делать данные выплаты. Некоторые категории освобождаются от такой обязанности. К ним относятся:
Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов.
Можно ли избежать уплаты? Это возможно только в одном случае: если индивидуальное предприятие не получало доходы в течение месяца. В остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.
Можно ли платить налоги в любое время? Нет, существуют строгие строки. Деньги должны быть на госсчету не позднее конца следующего месяца, а точнее 25 числа. Например, СН за январь 2021 года нужно оплатить до 25 февраля 2021 года. Если речь идет об упрощенке, то выплаты производят один раз в полгода. Любые выплаты можно производить онлайн с помощью сайта Егов.
Социальный налог, расчет которого достаточно прост, помогает Казахстану финансировать социальную сферу, развивать инфраструктуру и пр. Поэтому платить любые налоги, в том числе и социальный, — прямая обязанность каждого гражданина РК.
Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора
Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году
Как рассчитать социальный налог в РК? Социальный налог — выплата, которую работодатель перечисляет государству за каждого работника. Как рассчитать сумму налога в 2021 году? Подробная информация — в статье.
Социальный налог — важная часть налогообложения в РК. Благодаря такому отчислению в будущем граждане страны получают социальную и медицинскую помощь, а также пенсионное пособие. Таким образом, информация о том, как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году, пригодится каждому жителю.
Как рассчитать социальный налог в Казахстане?
Уплата налогов — основа полноценного функционирования государства. Благодаря таким выплатам каждый гражданин может получить финансовую помощь и выплаты от государства. Социальный налог — один из видов налогообложения. У многих возникает вопрос, как рассчитать сумму. Разберемся в этом вопросе.
Социальный налог (СН), вопреки распространенному мнению, не влияет на вашу заработную плату. Эту сумму выплачивает работодатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Об этом говорится в законодательстве РК — Кодексе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Также юрлицу или индивидуальному предпринимателю необходимо платить за себя.
Как понять, какую сумму следует отчислять за оформленных сотрудников? Существует фиксированная налоговая ставка:
Для юридических лиц
С начала 2018 года, а точнее с января, налоговая ставка стабильна — 9,5%. В 2021 году эта цифра не изменилась.
Однако правительство страны уже запланировало повышение. Случится это в 2025 году: с первого дня нового года процент увеличится с 9,5% до 11% (статья 485).
Как выглядит социальный налог РК? Чтобы получить итоговую сумму, нужно произвести определенные вычисления:
1. Вычесть из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос.
2. Рассчитать сумму СН по ставке 9,5%.
3. Учесть социальные отчисления (3,5%).
4. От суммы социального налога отнять социальные отчисления.
Чтобы было понятнее, приведем пример — возьмем сумму в 50 000 тенге. Проведем стандартные вычисления:
50 000 — 10% пенсионного взноса (5 000) = 45 000;.
4 275 — 1 575 = 2 700.
Для ИП и тех, кто занимается частной практикой
Для этих категорий населения цифры следующие:
2 МРП (месячный расчетный показатель) платят за себя;.
1 МРП — за сотрудника.
Отметим, что с 1 января 2021 года сумма месячного расчетного показателя выросла. Теперь она составляет 2 917 тенге. Расчет социального налога — несложная процедура. Важно четко знать все официальные цифры и показатели, а дальше — дело техники.
Социальный налог: что о нем нужно знать
Социальный налог — это стандартный вид налогообложения. Однако многие путают это понятие с социальным отчислением. Разберемся в этом вопросе, а также приведем другую важную информацию о данном виде налога.
Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане — разные понятия. Речь идет не только о разных суммах. Отличия заключаются в следующем:
1. СН не платит наемный работник, это обязанность работодателя.
2. Разница также и в направлении средств: социальный налог пополняет бюджет государства. Социальные отчисления, предусмотренные Законом о государственном страховании, вычитают из зарплаты. Деньги идут на счет физического лица, который открыт фонде госстрахования, а уже оттуда производятся определенные соцвыплаты.
Средства, полученные от социального налога, государство тратит на различные нужды. Например, на содержание школ и детских садиков, финансирование различных программ, выплату пенсий.
Соцналог платят в полном объеме. Однако если индивидуальное предприятие или юридическое лицо работает по упрощенке, то налог исчисляется в соответствующем режиме. В таком случае СН составляет 1,5%.
Отметим, что не все юрлица и владельцы бизнеса обязаны делать данные выплаты. Некоторые категории освобождаются от такой обязанности. К ним относятся:
— фермы и крестьянские хозяйства;.
— фирмы, которые работают на основе патента;.
— специальные организации, в которых работают люди с инвалидностью (потеря зрения, слуха, проблемы с аппаратом).
Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов.
Можно ли избежать уплаты? Это возможно только в одном случае: если индивидуальное предприятие не получало доходы в течение месяца. В остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.
Можно ли платить налоги в любое время? Нет, существуют строгие строки. Деньги должны быть на госсчету не позднее конца следующего месяца, а точнее 25 числа. Например, СН за январь 2021 года нужно оплатить до 25 февраля 2021 года. Если речь идет об упрощенке, то выплаты производят один раз в полгода. Любые выплаты можно производить онлайн с помощью сайта Егов.
Социальный налог, расчет которого достаточно прост, помогает Казахстану финансировать социальную сферу, развивать инфраструктуру и пр. Поэтому платить любые налоги, в том числе и социальный, — прямая обязанность каждого гражданина РК.
Об исчислении социальных отчислений с 1 января 2020 года
Об исчислении социальных отчислений с 1 января 2020 года
С 1 января 2020 года исчисление и уплата социальных отчислений осуществляется в соответствии с новым Законом РК от 26 декабря 2019 г. № 286-VI «Об обязательном социальном страховании», при этом Закон РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» с указанной даты признан утратившим силу.
На период до 1 января 2024 года для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20% от объекта исчисления социальных отчислений.
Объекты исчисления социальных отчислений определены статьей 15 нового Закона.
Объектом исчисления социальных отчислений для работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
При этом в расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.
Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
На период до 1 января 2024 года объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП в соответствии со статьей 77 4 Налогового кодекса, являются 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП в других населенных пунктах.
При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Объектом исчисления социальных отчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также оралманов, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из МРЗП, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 15 Закона.
Социальные отчисления в фонд не уплачиваются с доходов:
1) установленных пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в п одпунктах 3) и 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
При исчислении социальных отчислений не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) установленных подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.
Как рассчитать социальный налог, если для социальных отчислений применяется поправочный коэффициент «0»?
Вопрос:
Добрый день. 5 ноября официально опубликовано ППРК № 721 от 30 октября 2020 года, которым внесены изменения в ППРК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики по вопросам налогообложения». Данным постановлением для субъектов МСБ, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях, предусмотрено применение поправочного коэффициента «0» при расчете социальных отчислении с заработной платы работников.
При этом обратите внимание на то, что при расчете социального налога, подлежащего перечислению в бюджет, сумма исчисленного налога по ставке 9,5 % подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений (п.3 ст. 486 НК РК). В связи с тем, что к сумме социальных отчислений применяется коэффициент «0», то и уменьшения суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, не происходит, а значит и не уменьшается размер налогового бремени. То есть поправочный коэффициент «0» к сумме социальных отчислений без изменения ставки социального налога (или без применения коэффициента к ставне) не дают экономического эффекта по стабилизации экономики.
Подскажите, пожалуйста, планируются ли изменения (корректировки) расчета социального налога в рамках реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики по вопросам налогообложения»?
Ответ:
В настоящее время в рамках работы по внесению Сенатом Парламента Республики Казахстан изменений и дополнений в проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» пункт 2 статьи 1 предлагается дополнить новым подпунктом 8) следующего содержания:
«Статья 33-1. Приостановить с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года действие пункта 3 статьи 486 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
«3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». При определении суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет субъекты микро, малого и среднего предпринимательства, лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие деятельность по перечням видов деятельности, к которым установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, утвержденным Правительством Республики Казахстан, суммы взносов на обязательное социальное медицинское страхование учитывают без поправочного коэффициента «0», предусмотренного законодательством Республики Казахстан. При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.».
В ответе говорится о исключении ВОСМС без учета поправочного коэффициента 0%. Полагаем что это является ошибкой, так как в норме, которая содержится в поправках к НК РК, говорится об исключении социальных отчислений (СО).
Соответственно, при принятии данной поправки в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года социальный налог подлежит уплате в размере 6%.
Особенности расчета социального налога с 01.01.2020 года
Статья 482 НК РК:
1. Плательщиками социального налога являются:
1) индивидуальные предприниматели
2) лица, занимающиеся частной практикой
3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи
4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения
5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подразделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения
*Мы поговорим о юридических лицах-резидентах, к которым относятся государственные учреждения и предприятия РК
Что является объектом налогообложения?
Статья 484 НК РК
п.2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы:
1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)
2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 настоящего Кодекса
Что подлежит исключению из объекта налогообложения при расчете СН?
п.3. Из объекта налогообложения исключаются:
1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан
2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании
3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан
4) доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 настоящего Кодекса
5) выплаты, производимые за счет средств грантов. Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта
Какие особенности существуют при исчисления СН?
п.4. Ст. 484 НК РК. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы
*Размер МЗП в 2020 году составляет 42 500 тенге
п.3. Ст. 486 НК РК. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю
п.6. Ст.486 НК РК. Сумма социального налога, исчисленная государственными учреждениями за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности
п.7. Ст.486 НК РК. В случае превышения за налоговый период суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 6 настоящей статьи, над суммой исчисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий налоговый период
По какой ставке рассчитывается СН в 2020 году?
п.1. Ст. 485 НК РК. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке:
с 1 января 2018 года – 9,5 процента
с 1 января 2025 года – 11 процентов
Пример 1:
СО: (60 000 – 6 000)*3,5% = 1 890 тенге
Пример 2:
СО: (52 029– 5 202,9)*3,5% = 1 638,9 тенге
СН: (52 029– 5 202,9– 481,9 – 3 893,5) = 42 450,7 меньше размера МЗП (42 500 тенге)
42 500*9,5 % = 4 037,5 – 1 638,9(СО) = 2 398,6 тенге к перечислению в бюджет
Пример 3:
Данные по сотруднику:
доход = 97 400 тенге. Оформлено Заявление на предоставление вычета на 2020 год = 1 МЗП
ОПВ = 97 400*10% = 9 740 тенге
ИПН = (97 400 – 9 740 – 42 500)*10% = 4 516 тенге
СО = (97 400 – 9 740)*3,5% = 3 068,1 тенге
ОСМС взносы = 97 400* 1% = 974 тенге