как сделать управление вычетами на портале эсчф

Управление вычетами в ЭСЧФ по импорту

Вопрос: Организация импортирует товары из Китая и с 24.04.2019 применяет отсрочку вычета НДС 30 дней. В каком порядке следует управлять налоговыми вычетами в ЭСЧФ: проставлять признак «Отложенный вычет» или выбирать признак «Дата наступления права на вычет» и указывать 30-й день с даты выпуска товаров?

Ответ: В описанной ситуации необходимо выбрать признак «Отложенный вычет». Вместе с тем дату вычета можно сразу указать в качестве даты совершения операции в строке 3 ЭСЧФ и не управлять вычетами.

Обоснование: Признак «Отложенный вычет» проставляется в ЭСЧФ в отношении сумм НДС по приобретаемым (ввозимым) объектам, вычет по которым осуществляется по истечении установленного законодательными актами срока на ограничение принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Вместе с тем в строке 3 «Дата совершения операции» указывается дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует:

— либо дате уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь (этот вариант используют плательщики, которые не применяют отсрочку вычета таможенного НДС);

— либо дате выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой (в таком случае плательщик должен в разделе Портала «Мои счета-фактуры», «Входящие. Подписанные» с использованием сервиса Портала «Управлять вычетами», «Отложенный вычет» указать дату наступления права на вычет, на которую приходится окончание установленного законодательными актами срока на ограничение принятия к вычету сумм НДС, либо последнее число месяца, в котором сумма НДС подлежит вычету);

Таким образом, если импортеру точно известно, что товары будут реализованы в неизменном виде (в неизменном состоянии), то в строке 3 ЭСЧФ в качестве даты совершения операции он указывает последний день отчетного периода, в котором истекает срок 30-дневной отсрочки вычета и наступает право на вычет НДС, и при этом не управляет налоговыми вычетами.

Например, если дата выпуска товаров 15.05.2019, отчетным периодом по НДС у импортера является календарный месяц, в строке 3 ЭСЧФ может быть указана дата 30.06.2019, необходимость управления вычетами отсутствует.

Вместе с тем импортер вправе указать в качестве даты совершения операции 15.05.2019, но при этом в управлении вычетами выбрать признак «Отложенный вычет» для переноса налоговых вычетов на 30 дней вперед.

Источник

Замедлили с подписанием ЭСЧФ. Нужно ли управлять вычетами?

Вопрос: Организация (на ОСН) приобрела товар и отразила «входной» НДС по нему 16.04.2018 (книга покупок не ведется). ЭСЧФ, полученный от поставщика (на ОСН), организация подписала 01.06.2018. В строке 3 ЭСЧФ указана дата 16.04.2018. Нужно ли управлять вычетами в таком ЭСЧФ, если организация избрала отчетным периодом: а) месяц, б) квартал?

Ответ: Если организация приобрела товар 16.04.2018, а ЭСЧФ по нему подписала 01.06.2018, то управлять вычетами нужно в случае, когда отчетным периодом она избрала месяц, и не нужно, когда — квартал.

Вместе с тем от того, когда покупатель подпишет ЭСЧФ, зависит наступление у него права на вычет НДС. Так, в рассматриваемой ситуации право на вычет у организации наступило :

— в июне 2018 г., если отчетным периодом является месяц. Это объясняется тем, что ЭСЧФ подписан после даты подачи декларации по НДС за апрель 2018 г., отчетный период, в котором выполнены условия для вычета;

— во II квартале 2018 года, если отчетный период — квартал. В этом случае подписание ЭСЧФ произошло до даты подачи декларации по НДС за II квартал 2018 года, отчетный период, в котором выполнены условия для вычета.

В рассматриваемой ситуации в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ при его подписании Портал автоматически проставил дату приобретения товара (16.04.2018). Необходимость управлять вычетами при этом зависит от выбранного организацией отчетного периода:

— если отчетный период — месяц, то дату наступления права на вычет нужно изменить на дату 01.06.2018 (дата подписания ЭСЧФ) или 30.06.2018 (последняя дата отчетного периода, в котором наступило право на вычет);

— если отчетный период — квартал, то проставленную Порталом дату менять не нужно. Она соответствует отчетному периоду (II квартал 2018 года), в котором НДС фактически подлежит вычету.

Источник

Определяем период принятия к вычету сумм НДС на основании ЭСЧФ

Общий порядок вычета в условиях
применения ЭСЧФ

Таким образом, покупатель может включить предъявленные продавцом суммы НДС в сумму налоговых вычетов, которая уменьшает исчисленную при реализации объектов сумму налога, при соблюдении следующих условий:

— в учете покупателя отражен факт приобретения объектов ;

— на основании ПУД «входной» НДС отражен в бухучете по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» ;

— ЭСЧФ получен от продавца и подписан ЭЦП покупателя объектов;

— на основании ПУД и ЭСЧФ «входной» НДС отражен в книге покупок (при ее ведении).

— за тот отчетный период, в котором выполнены условия вычета, если ЭСЧФ выставлен продавцом и подписан покупателем до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее — декларация) за указанный отчетный период ;

— в отчетном периоде, в котором полученный ЭСЧФ подписан покупателем ЭЦП, если счет-фактура выставлен продавцом или подписан покупателем после даты представления декларации за тот отчетный период, в котором выполнены условия вычета.

О сроках создания ЭСЧФ см.: Печерская И. Электронный счет-фактура: изменения в сроках выставления в 2017 году // Главная книга.by. 2017. N 2.

Об управлении вычетами в полученных от продавца счетах-фактурах см.: Печерская И. Вычет НДС на основании электронного счета-фактуры // Главная книга.by. 2016. N 14.

Особенности определения отчетного периода
вычета НДС по отдельным покупкам

В отношении отдельных покупок для определения отчетного периода, в котором предъявленные суммы НДС подлежат вычету, необходимо учитывать особенности признания момента фактической реализации (МФР) приобретаемых объектов.

При этом по имущественным правам, а также по отдельным работам (услугам) НК установлены особенности определения даты их передачи, выполнения (оказания) соответственно. В связи с этим определение периода принятия к вычету сумм НДС по имущественным правам и работам (услугам) взаимосвязано с определением периода, на который приходится их МФР.

Вычет по имущественным правам

Так как день передачи имущественных прав является и днем их получения, полагаем, что суммы НДС, предъявленные по имущественным правам, подлежат вычету в том отчетном периоде, на который приходится дата наступления срока исполнения обязательства по уплате определенной договором суммы за переданные имущественные права. При этом необходимо учитывать, что период принятия к вычету сумм НДС по имущественным правам не может наступить ранее, чем продавцом будет предъявлен ПУД, на основании которого «входной» НДС можно отразить в учете покупателя.

Вычет по строительным работам

Вычет сумм НДС по строительным, научно-исследовательским, опытно-конструкторским и опытно-технологическим (технологическим) работам (далее — строительные работы) производится на основании ЭСЧФ с учетом особенностей признания МФР таких работ.

— в отчетном периоде, на который приходится последний день месяца выполнения работ при условии, что ЭСЧФ выставлен исполнителем и подписан заказчиком до даты подачи декларации за указанный отчетный период;

— отчетном периоде, в котором полученный ЭСЧФ подписан заказчиком, если счет-фактура выставлен исполнителем или подписан заказчиком после даты подачи декларации за отчетный период, на который приходится последний день месяца выполнения работ.

При подписании акта после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения строительных работ, вычет производится заказчиком в общеустановленном порядке :

— в отчетном периоде, на который приходится день подписания заказчиком акта выполненных работ при условии, что ЭСЧФ выставлен исполнителем и подписан заказчиком до даты подачи декларации за указанный отчетный период;

— отчетном периоде, в котором полученный ЭСЧФ подписан заказчиком, если счет-фактура выставлен исполнителем или подписан заказчиком после даты подачи декларации за отчетный период, на который приходится день подписания заказчиком акта выполненных работ.

Вычет по работам (услугам) непрерывного характера

При отсутствии ЭСЧФ с необходимой информацией либо их неподписании заказчиком до даты представления декларации за отчетный месяц (квартал), в котором выполнены работы (оказаны услуги) непрерывного характера, принятие к вычету сумм НДС производится в отчетном периоде, в котором счета-фактуры получены и подписаны ЭЦП заказчика.

Источник