как в 1 с сделать корректировку поступления по 60 счету
Корректировка поступления в 1С 8.3
Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в первичные документы от поставщиков. После прочтения статьи вы узнаете, как провести корректировку поступления, если:
Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Организация заключила договор услуг с поставщиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.
10 сентября услуги оказаны и приняты к учету.
12 ноября по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 10 сентября. Поставщик выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.
Корректировка поступления
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
На вкладке Услуги скорректируйте суммы.
Проводки
Регистрация Корректировочного СФ от поставщика
КСФ отразится в Книге продаж за 4 квартал, т. е. в периоде корректировки.
Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3
27 декабря бухгалтер обнаружил, что из-за невнимательности счет-фактура от поставщика № 1205 от 25 сентября зарегистрирован с неправильным номером 1250.
Выявление ошибки
При проверке счетов-фактур бухгалтер обнаружил, что номер зарегистрированного СФ от поставщика отличается от оригинала.
Исправление ошибки
Основание и Что исправляем заполнится данными исправляемого документа.
Т.к. допущена ошибка только в реквизитах СФ, корректируется только учет НДС. Если допущена суммовая ошибка, укажите Отражать корректировку — Во всех разделах учета.
Исправленный СФ отразится в доп. листе Книги покупок за 3 квартал, т. е. в периоде, когда аннулируется первичный СФ.
Представление уточненной Декларации по НДС за 3 кв. в ИФНС
Подайте уточненную декларацию за 3 квартал за период, в котором исправлялась ошибка.
На титульном листе:
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
В Разделе 8 Приложение 1 «Сведения из доп. листов книги покупок»:
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(7 оценок, среднее: 4,86 из 5)
Все комментарии (3)
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
В одной статье мы не можем рассмотреть все аспекты этого вопроса — он очень обширный, как вы верно заметили. Но можно подобрать другие материалы по этой теме или дать ответ на ваш конкретный вопрос в Личном кабинете.
Задайте, пожалуйста, свой вопрос там. Приложите скрины, как отразили корректировку. Уточните, какая причина была для корректировки и т.д.
Корректировка поступления и реализации в 1С 8.3
Иногда после покупки или продажи товара требуется скорректировать выписанную «первичку». Инициатива может исходить от поставщика или покупателя, если кто-то из них, оформляя первоначальные документы поставки, увидел ошибку. В других случаях сама организация во время приёмки выявляет какие-то проблемы и неточности с учётом количества – в этом случае тоже требуется корректировка.
Но не всегда созданные и проведённые документы можно исправлять – в некоторых случаях сделать это вообще не получится, в других исправления не будут корректными. Так, в документы в закрытом периоде исправления вносить нельзя. Дело в том, что если будет проведена корректировка поступления за предыдущие годы, то в 1С 8.3 она может привести в перепроведению большого количества зависимых документов. В результате будет искажено множество данных, поменяются суммы выручки, налоги и прочее. Такие последствия, разумеется, нежелательны, поэтому операцию нужно отражать с помощью отдельных документов, не затрагивая другие – благо, в системе 1С это предусмотрено.
Документ «Корректировка поступления» в 1С 8.3
После приобретения товара корректировка выполняется через документ «Корректировка поступления» в «Покупках».
Можно создать его прямо из поступления с помощью кнопки «Создать на основании», а также добавить в список документов вручную. В новом документе по изменению реализации необходимо указать документ поставки, для корректировки данных из которого он создаётся.
Сведения о поступлении в таком случае автоматически заполняются из документа поставки, что упрощает работу. Также документы «на основании» могут создаваться из документа поступления.
В строку «До изменения» закладки «Товары» будут скопированы некоторые данные и редактировать её не получится. Строка «После изменения» также заполняется автоматически, но остаётся доступной для редактирования. Здесь можно поменять такие данные, как количество товара или его цену – это может потребоваться, если пока товар доставляли она изменилась, или если оператором по выписке накладных в системы были внесены неверные данные.
Когда меняются документы, которые оформлено поступление, изменения затрагивают и взаиморасчёты с поставщиками. Следует помнить о том, что соответствующие правки нужно внести также в учёт НДС.
Так, если товара в итоге поступило меньше, следует поставить галочку как показано на следующем скриншоте. В результате учтённый ранее НДС будет восстановлен, а в программе добавится нужная запись в книге продаж. Для этого выбирается выделенная на скриншоте операция. В «Товарах» в рассматриваемой ситуации ставка НДС изменена быть не может.
В документе может быть указано, следует ли отражать изменения во всех разделах, или же внести их только по учёту НДС. В проводках отражается восстановление НДС и сведения о корректировке стоимости.
Чтобы внести корректировки в первичный документ нужно выбрать операцию «Исправление в первичных документах». Менять можно данные в любой колонке табличной части, а также формировать корректировочные движения по НДС – показано на картинках ниже.
Затем можно сформировать «Счет-фактура полученный». Чтобы внести данные, нажмите кнопку «Создать на основании».
Если стоимость приобретённых товаров выросла, требуется сформировать документ «Формирование записей книги покупок», а также внести данные во вкладку «Вычет НДС».
Документ «Корректировка реализации» в 1С 8.3 при приобретении товаров
Документ либо формируется из реализации, либо добавляется в список документов корректировки вручную. После создания, если это было сделано через инструмент «Добавить из списка документов корректировки», нужно проверить, что в нём указан именно тот документ продажи, данные из которого понадобилось скорректировать.
Если меняются продажи, помимо взаиморасчётов с покупателем это оказывает влияние также на выручку, а значит и финансовый результат деятельности компании.
Если требуется корректировка реализации в меньшую сторону, то проводится она так же, как и корректировка поступления. А именно: выбирается операция (корректировка по согласованию либо внесение исправлений в первичные документы), вносятся нужные правки в отношении количества или стоимости товара.
Нужно выбрать то, как позиция будет отображаться: во всех соответствующих разделах или исключительно в учёте НДС. Если выбран первый вариант, то в результате корректировки будут сформированы движения в бухгалтерском и налоговом учёте, а также по регистрам учёта НДС.
Если выбран лишь учёт НДС, то движения будут сформированы лишь по нему. Есть и возможность выбрать только печатную форму – в таком случае движения вообще не будут формироваться.
Когда формируются записи книги покупок, в них заносятся корректировочные счета-фактуры по документам «Корректировка поступлений и реализаций». также они заносятся и в декларацию по НДС – она формируется из раздела «Отчёты».
Как видно из рассмотренного, 1С предлагает не только обширный функционал, позволяющий избежать ошибок при учёте, но и, если они всё-таки сделаны, исправить их. Если какие-то нюансы вызывают затруднения, стоит обратиться к нашим специалистам – они помогут решить любые возникшие проблемы.
Исправление и корректировка первички в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Не ошибается тот, кто ничего не делает
Обратите внимание! Налоговая служба разработала сервис для проверки реквизитов контрагента (ИНН и КПП). Это позволит избежать ошибок в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, а также в журналах учета счетов-фактур.
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) реализована возможность проверки ИНН и КПП посредством нового сервиса ФНС. Проверка производится как при вводе нового контрагента, так и при изменении реквизитов существующего. Подробнее о работе сервиса читайте на сайте.
Итак, если ошибка выявлена той или иной стороной сделки, то продавцу необходимо выставить исправленные экземпляры документов, а покупателю их принять и зарегистрировать. При этом у обеих сторон выполняется корректировка данных учета, если ошибка повлияла на эти данные.
Исправлению могут подлежать любые реквизиты документа, в которых допущена ошибка (в т. ч. цена, количество и сумма), при этом исправление не требует согласования сторон, а сторона, обнаружившая ошибку, просто уведомляет об этом другую сторону сделки.
Как правило, ошибка допускается и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре одновременно, хотя на практике могут быть ситуации, когда требуется исправить только один из документов: либо первичный, либо счет-фактуру.
Порядок исправления ошибок в первичных документах
Согласно рекомендациям фонда «НРБУ «Бухгалтерский методологический центр»», изложенным в Разъяснении Р-22/2013-КпТ «Внесение исправлений в первичные документы» от 20.09.2013, наиболее распространенными способами внесения исправлений в первичные учетные документы являются следующие:
Метод выставления нового (корректирующего) документа основан на способе внесения исправлений по аналогии с утвержденным порядком составления исправленных счетов-фактур согласно пункту 7 Приложения № 1 к Постановлению № 1137, то есть путем составления нового исправленного экземпляра первичного учетного документа.
При применении данного метода необходимо соблюсти минимальные требования части 7 статьи 9 Закона № 402-ФЗ: составленный новый документ должен идентифицировать исправленный документ по дате внесения исправления и подтверждать его подлинность подписями (с расшифровкой) лиц, составивших документ.
Оформление продавцом исправленных документов для покупателя
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) поддерживается методика внесения исправлений путем выставления нового исправленного варианта первичного документа. Для обеспечения этой методики внесение исправления отражается в дополнительных полях первичного документа (товарной накладной ТОРГ-12, акта об оказании услуг): Исправление № и от. В данных полях указывается номер и дата исправления по аналогии с исправлением счета-фактуры.
Формирование исправленного первичного документа и отражение исправления в учете продавца рассмотрим на следующем примере.
Пример 1
Исправление продавцом первичного документа в программе вводится на основании документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах. Исправленный счет-фактура отражается отдельным документом. Кроме этого, в программе предусмотрена возможность повторного исправления первичных документов и счетов-фактур.
Документ Корректировка реализации можно ввести на основании документа Реализация товаров и услуг, где и была обнаружена ошибка. Для этого надо нажать на кнопку Создать на основании (либо из формы документа, либо из формы списка документов Реализация товаров и услуг) и выбрать из выпадающего списка команду Корректировка реализации. При этом создается одноименный документ Корректировка реализации, частично заполненный на основании данных документа Реализация товаров и услуг.
Рассмотрим дальнейший порядок заполнения документа (рис. 1):
Рис. 1. Корректировка реализации – исправление в первичных документах
Для печати исправленного первичного документа необходимо нажать кнопку Печать и выбрать нужную печатную форму. В нашем примере выбирается команда Товарная накладная (ТОРГ-12). В печатной форме исправленной товарной накладной указываются номер и дата первоначальной товарной накладной, по которой была осуществлена отгрузка товаров, а также номер и дата исправления (рис. 2).
Рис. 2. Исправленная товарная накладная
В результате проведения документа Корректировка реализации формируются следующие бухгалтерские проводки:
СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
— на себестоимость ошибочно списанных двадцати единиц товара;
СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на выручку от реализации двадцати единиц товара (только по виду учета количественный).
Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для тех счетов, где поддерживается налоговый учет (счетов с признаком НУ).
В регистр накопления НДС продажи, отражающего начисление НДС в бюджет, одновременно вводятся две записи:
Для создания исправленного счета-фактуры на основании документа Корректировка реализации, необходимо нажать кнопку Выписать исправленный счет-фактуру.
После проведения документа Счет-фактура выданный на реализацию исправленный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур с признаком Исправление.
Особенности исправления УПД
Об особенностях применения универсального передаточного документа (УПД) можно прочитать на сайте.
Рассмотрим, каким образом нужно вносить исправления в универсальный передаточный документ, ведь порядок исправления ошибок в первичных документах и счетах-фактурах регулируется разными нормативными актами и существенно различается.
Сложность внесения исправлений в УПД заключается еще и в том, что ошибки могут допускаться как в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному документу, так и в показателях, относящихся исключительно к одному из этих документов.
Исправление продавцом допущенных ошибок путем выставления нового исправленного счета-фактуры чревато негативными последствиями, и особенно для покупателя: ведь если исправленный счет-фактура выставлен в налоговом периоде, отличном от периода выставления ошибочного счета-фактуры, то покупателю придется аннулировать ошибочный счет-фактуру и представлять уточненную декларацию в налоговый орган. В то же время, не каждая обнаруженная ошибка влечет за собой обязанность выставлять исправленный счет-фактуру.
Напомним, что, согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах), не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:
Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что ошибками в счетах-фактурах, не препятствующими праву на вычет НДС (будем называть их «не препятствующими ошибками») являются, например, ошибки в реквизитах грузоотправителя и грузополучателя, в информации о платежно-расчетном документе, в сведениях о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.
В случае обнаружения таких «не препятствующих ошибок» новые экземпляры счетов-фактур не составляются (п. 7 Раздела II Приложения 1 Постановления № 1137).
Внесению исправлений в УПД в связи с обнаружением ошибок посвящено отдельное Приложение №7 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа».
Согласно разъяснениям налогового ведомства, порядок исправления обнаруженных ошибок в УПД зависит от присвоенного статуса УПД и от квалификации допущенной ошибки.
Таким образом, согласно рекомендациям, изложенным в Приложении № 7, исправленный УПД составляется со статусом «1», если:
Во всех остальных случаях новый УПД следует составлять со статусом «2».
Если же ошибки допущены в показателях, относящихся только к первичному документу, то можно составить новый УПД со статусом «2» либо исправить информацию непосредственно в УПД путем применения Положения № 105 (зачеркивание и исправление).
В том случае, когда необходимо исправить факт ошибочного признания операции:
для изменения данных о стоимости отгрузки можно составить новый УПД со статусом «2» либо исправить информацию непосредственно в УПД. При этом необходимо отдельно выставить счет-фактуру.
Если по условиям Примера 1 продавец применяет в своем документообороте УПД, то, руководствуясь рекомендациями ФНС, ошибка в количестве и цене товара исправляется путем составления нового УПД со статусом «1». В «1С:Бухгалтерии 8» такая возможность предоставляется автоматически, если после сохранения документа Корректировка реализации по кнопке Печать вызвать команду Универсальный передаточный документ (УПД).
Пример 2
Чтобы исправить ошибку во взаиморасчетах с покупателем, допущенную из-за указания неверного договора в документе реализации, можно воспользоваться документом Корректировка долга.
Для исправления же первичного документа, в том числе и составленного в форме УПД, необходимо использовать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах. Поскольку номер договора не является показателем, относящимся к реквизиту счета-фактуры, то УПД необходимо оформить со статусом «2».
Исправить номер договора можно вручную непосредственно в печатной форме, воспользовавшись режимом редактирования (рис. 4).
Ошибок нет: просто поменялись условия сделки
В процессе своей хозяйственной деятельности экономические субъекты могут пересматривать и изменять условия уже совершенных сделок, в результате чего происходит корректировка стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), указанных в договоре. Стоимость может поменяться в результате изменения:
В отличие от ситуации с обнаруженной ошибкой корректировка стоимости выполняется по согласованию сторон. При этом составляется дополнительное соглашение к договору (если возможность корректировки условий заранее не оговорена в договоре), уведомление об изменении стоимости, протокол согласования цены или иной аналогичный документ, регистрирующий новый факт хозяйственной жизни, но первичные учетные документы (товарные накладные или акты) на отгруженные товары (работы, услуги, права) не изменяются.
Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, который является отдельным документом. Для корректировочного счета-фактуры установлена форма, утвержденная в Приложении № 2 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Оформление продавцом корректировочных документов для покупателя
Пример 3
Выставление продавцом корректировочного документа в программе вводится на основании документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. Корректировочный счет-фактура отражается отдельным документом. Кроме этого, в программе предусмотрена возможность повторной корректировки первичных документов и счетов-фактур.
Документ Корректировка реализации можно ввести на основании документа Реализация товаров и услуг, который подвергается изменению, тогда табличная часть документа заполнится данными по содержанию и стоимости услуг до корректировки.
Дальше документ заполняется следующим образом (рис. 5):
Рис. 6. Соглашение об изменении стоимости
Для формирования отдельного первичного документа, фиксирующего новую стоимость оказанных услуг, можно воспользоваться печатной формой Соглашение об изменении стоимости, которую предлагает программа в составе команд, вызываемых по кнопке Печать. В печатной форме соглашения указываются номер и дата корректировки, а также номер и дата первоначального акта об оказании услуг (рис. 6).
В результате проведения документа Корректировка реализации формируются следующие бухгалтерские проводки:
СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на сумму уменьшения стоимости реализации;
СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.09
— на сумму НДС по уменьшению стоимости реализации.
Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для тех счетов, где поддерживается налоговый учет (счетов с признаком НУ).
В регистр накопления НДС предъявленный, отражающего информацию о суммах НДС, предъявленных поставщиками и подрядчиками, вводится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС к вычету на сумму уменьшения стоимости реализации.
Для создания корректировочного счета-фактуры на основании документа Корректировка реализации, необходимо нажать кнопку Выписать корректировочный счет-фактуру.
После проведения документа Корректировочный счет-фактура выданный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур с признаком Корректировка.
Продавец может вводить документ Корректировка реализации также и на основании документов: Акт об оказании производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах, Корректировка реализации.
Для регистрации исправлений в документах, полученных покупателем от продавца, необходимо использовать документ Корректировка поступления (с видами операций Исправление в первичных документах или Корректировка по согласованию сторон). Документ Корректировка поступления можно вводить на основании следующих документов:
Универсальный корректировочный документ
Подробно о правовых основах применения универсального корректировочного документа (УКД), об особенностях его заполнения, а также о формировании УКД в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) мы писали в номере № 12 (декабрь), стр. 5 «БУХ.1С» за 2014 год.
Рассмотрим на примере формирование в программе универсального корректировочного документа.
Пример
Печатная форма УКД вызывается по кнопке Печать из формы документа Корректировка реализации (Корректировка по согласованию сторон) либо из формы документа Корректировочный счет-фактура выданный.
УКД автоматически сформируется со статусом «1», поскольку документ одновременно применяется и в качестве первичного учетного документа (уведомления об изменении стоимости) и в качестве корректировочного счета-фактуры.
Рис. 7. УКД (уведомление об изменении стоимости)