как в 1с разбить счет фактуру на 2 части
Некоторые вопросы по учету в «1С:Бухгалтерии 8.3»
На вопросы отвечает Дарья Волохова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».
– Как в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, в момент поступления товаров предъявить к налоговому вычету только часть НДС, а остальную – перенести на следующий квартал?
– Так как предприятие решило предъявить к налоговому вычету лишь часть входного НДС, то в счет-фактуре, созданной на основании документа поступления, следует снять флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Обратите внимание, если в базе включен раздельный учет – стоит галка «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное») на закладке «НДС», то никаких дополнительный действий, кроме создания счет-фактуры, на данном этапе делать не нужно.
Следующим шагом является создание документа «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» – «Регламентные операции НДС»), в котором необходимо нажать кнопку «Заполнить», чтобы включить поступления текущего периода, а также поступления прошлых периодов, по которым входной НДС не был принят к вычету, либо был принят частично.
Далее, для того чтобы принять к вычету лишь часть входного НДС, в табличной части документа в колонке «НДС» следует вручную откорректировать сумму, указав ту, которая будет принята к вычету в текущем квартале.
После сохранения документа «Формирование записей книги покупок», в отчетность по НДС будет включена только та сумма НДС, которая предъявлена к налоговому вычету в данном налоговом периоде.
– Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начислить компенсацию за неиспользованный отпуск?
– Автоматический расчет дней и суммы компенсаций за неиспользованный отпуск реализован только в программах с расширенными возможностями расчета зарплаты, например, «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред.3.1. Для того, чтобы в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0, начислить и выплатить компенсацию в первую очередь следует создать новое начисление (Раздел «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – «Начисления»).
При создании начисления необходимо выбрать следующие настройки:
Код дохода НДФЛ – 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»;
Категория дохода – «Прочие доходы от трудовой деятельности»;
Вид дохода для страховых взносов – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» (рис. 1).
После выбора настроек, сохраните начисление, воспользовавшись командой «Записать и закрыть».
Для того чтобы начислить сотруднику компенсацию, создайте документ «Начисление зарплаты», в котором с помощью команды «Подобрать» отразите нужного сотрудника. Далее, нажав кнопку «Начислить», которая находится над табличной частью, выберите «Компенсация неиспользованного отпуска» и вручную укажите сумму компенсации. НДФЛ и суммы страховых взносов будут рассчитаны программой автоматически.
После сохранения документа «Начисление зарплаты» следует выплатить компенсацию, аналогично выплате заработной платы, например, сформировав «Ведомость в кассу» и «Расходный кассовый ордер».
Чтобы рассчитать сумму компенсаций, можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте 1С:ИТС. Для этого:
На главной странице выберите раздел «Справочная информация» – «Калькуляторы – «Расчеты по отпускам».
На открывшейся странице, перейдите по ссылке «Компенсация за неиспользованный отпуск», после чего, введя все необходимые данные, например, дата приема и увольнения сотрудника, сумма начисленной заработной платы за расчетный период и другие, система самостоятельно рассчитает сумму компенсации, которую после можно будет указать в документе «Начисление зарплаты».
– Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) создать обособленное подразделение?
Следует отметить, что в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, поддерживается учет по обособленным подразделениям, но только в целях формирования отчетности по НДФЛ (с соблюдением условия, что численность сотрудников предприятия не должна превышать 60 человек).
Для того чтобы создать обособленное подразделение, зайдите в раздел «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты». Далее раскройте блок «Расчет заплаты» и установите галку «Расчет зарплаты по обособленным подразделениям».
После этого в карточке организации (раздел «Главное» – «Организации» или «Реквизиты организации») перейдите по ссылке «Подразделения» и воспользуйтесь командой «Создать» или откройте уже созданное подразделение, которое является обособленным. В открывшейся форме следует установит галку «Обособленное подразделения», после чего появятся такие дополнительные поля, как «КПП» и «Налоговая инспекция».
Тема: Как в 1С технически разбить возмещение НДС на 2 квартала?
Опции темы
Поиск по теме
Как в 1С технически разбить возмещение НДС на 2 квартала?
Уважаемые Коллеги!
Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался. Ситуация следующая за период получается НДС к возмещению. Знаю, что можно перенести НДС и заявить о вычете в следующем налоговом периоде. Просто проведя Счет-фактуру в следующем периоде. Но тогда разницу между НДС выходящим и НДС входящим все равно придется заплатить.
Мне директор сказал, что возмещать конечно не будем, но и платить сейчас тоже не будем.
Программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130).
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.13) Конфигурация
Можно ли счет-фактуру разделить на два периода и вывести НДС просто в «0»?
У вас что, один счет-фактура за месяц?
Если у директора наблюдаются признаки острой мозговой недостаточности, то это не к 1С, а в 03.
Можно, есть несколько вариантов. Только вы наверное знаете что к 1 документу можно провести только одну с/ф в 1с. Я бы в регламентной операции формирование книги покупок просто напротив нужной мне позиции уменьшила сумму НДС до нужного количества. Потом в следующем квартале у вас остаток сам автоматически должен подтянуться в следующей регламентной операции формирование книги покупок.
Вы вообще пользуетесь этим регламентом или у вас в с/ф стоит галочка отразить вычет НДС? Если стоит то ее нужно снять. Иначе в регламентную операцию формирование книги покупок в первую закладку ничего не попадет.
Либо дробить поступление на две части и к каждой проводить с/ф. Одну с/ф провести сейчас- вторую с/ф потом (ндс зависнет на 19 счете).
chereshenka, осталось только проверить на практике КАК ИФНС отреагирует на N записей в книгах покупок ТС и ОДНУ запись в книге продаж их поставщика при сверке деклараций.
http://mvf.klerk.ru/nb/470_08.htm
Это замечательно. Но чую я, что ИФНС замучает письмами.
Вычет НДС частями в разных периодах
Заявлять НДС к вычету можно частями в разных периодах по одному и тому же счету-фактуре. Теперь это признали официально и сами чиновники. Что повлияло на изменение их позиции и как применение вычета в несколько приемов осуществить на практике, расскажем подробнее в нашей статье.
Ранее Налоговый кодекс не содержал никаких указаний насчет «разброса» вычета НДС по разным налоговым периодам, поэтому чиновники, руководствуясь принципом «что не разрешено, то запрещено», делали вывод, что применение вычета по частям неправомерно (ст. 171, 172 НК РФ). Подобные разъяснения можно было увидеть неоднократно в письмах Минфина России (письма Минфина России от 09.12.2010 № 03-07-11/483, от 13.10.2010 № 03-07-11/408, от 16.01.2009 № 03-07-11/09).
Между тем практически все суды считали возможным применение вычета по одному счету-фактуре в несколько приемов (пост. ФАС МО от 12.02.2013 № Ф05-15985/12, от 31.03.2011 № Ф05-609/11, от 25.03.2011 № КА-А40/1116-11, ФАС СКО от 17.03.2011 № А32-16460/2010, ФАС ПО от 13.10.2011 № Ф06-8602/11). Арбитры отмечали, что подобное использование вычетов не противоречит нормам Налогового кодекса и не приводит к неуплате налога в бюджет. Главное, чтобы части вычета по одному счету-фактуре были заявлены в рамках трехлетнего срока (пп. 27, 28 пост. Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
Часть вычета НДС можно перенести на следующие периоды
Конечно, новая норма Налогового кодекса не содержит четкого разрешения применять вычет НДС по частям, но совершенно очевидно, что, поскольку возможности для вычета расширились, налоговикам теперь нет никакого смысла запрещать дробление вычета. И, к счастью для компаний, соответствующие разъяснения чиновников не замедлили появиться.
Так, в недавних письмах финансового ведомства (письма Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20290, 03-07-11/20293) говорится о том, что сумму «входного» НДС по одному счету-фактуре можно заявить к вычету частями в разных налоговых периодах. Однако следует учесть, что данное разрешение не касается НДС по приобретенным основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам, поскольку в отношении них налог принимают к вычету в полном объеме (п. 1 ст. 172 НК РФ). Также это правило не касается иных вычетов НДС (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.). Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия.
Алгоритм действий по принятию вычета НДС по частям
Аналогичные действия следует произвести и в следующем квартале, до того квартала, пока не будет «израсходован» весь вычет по данному счету-фактуре. Таким образом, один и тот же счет-фактура, но только на разные суммы, будет фигурировать в книге покупок не один раз. Если сложить все эти суммы, бухгалтер должен «выйти» на ту сумму, что указана в самом счете-фактуре.
В апреле 2015 г. (II квартал) в бухгалтерском учете при покупке автомобиля следует сделать следующие записи:
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
На эту же сумму бухгалтеру ПАО «Волна» следует зарегистрировать счет-фактуру от ООО «Московский салон продажи авто» в книге покупок за II квартал 2015 г.
Последнюю проводку и последнее действие бухгалтер должен будет сделать в III и IV квартале 2015 г.
Возникает вопрос: когда конкретно включать в книгу покупок последующие части НДС? На самом деле это неважно. Можно включать любым днем квартала. Но, на наш взгляд, удобнее всего регистрировать вычет в книге покупок первым рабочим днем квартала. И желательно закрепить этот порядок в приказе об учетной политике организации.
На практике может возникнуть и такой вопрос. Начиная пользоваться вычетом НДС по одному счету-фактуре, можно ли перенести другую часть вычета НДС не на следующий ближайший квартал, а «перепрыгнуть» через квартал или даже кварталы? Так могут пожелать сделать компании, у которых по каким-то причинам в определенном квартале не было операций по продажам (например, фирмы с сезонным характером работы). На наш взгляд, так сделать можно. Главное, следите за тем, чтобы все части вычета были заявлены в пределах трехлетнего срока.
Перекрестная сверка в ИФНС
Если покупатель, решив воспользоваться возможностью применения вычета в несколько приемов, отразит счет-фактуру поставщика не на полную сумму, а на ее часть, то очевидно, что при сверке в налоговой возникнет несостыковка. Могут ли в этом случае возникнуть негативные последствия для поставщика или покупателя?
Нет, негативных последствий не возникнет. Да, с некоторыми неудобствами в виде получения требования из инспекции по представлению пояснений и документов компания, возможно, столкнется. Ведь при несоответствии сведений, содержащихся в декларации поставщика, сведениям покупателя, если эти несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС либо о завышении налога, заявленного к возмещению, налоговики вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Но в данном случае обе стороны ничего не нарушают, применение вычета покупателем по частям законно, а значит, покупатель сможет дать исчерпывающие пояснения и представить необходимые документы.
Мнение
Вычет разбивать безопасно
С 2015 года налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Отметим, что никаких ограничений по выбору периода, в который может быть включена в состав вычетов сумма НДС по счету-фактуре, законодательство не содержит. Также отсутствует запрет на вычет части налога по счету-фактуре (разбивка на несколько периодов) (пост. ФАС МО от 12.02.2013 № Ф05-15985/12). Так что вычет может быть заявлен на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в пределах трехлетнего срока (письма Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263, от 09.04.2015 № 03-07-11/20293).
Данное новшество позволило бухгалтерам распределять вычеты по своему усмотрению, к примеру, для избегания налоговых проверок, когда большая доля вычетов (более 89%) увеличивает вероятность выездной проверки (п. 3 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) либо налог к возмещению ведет к проведению камеральной проверки (п. 8 ст. 88 НК РФ).
Тем не менее не все еще бухгалтера подстроились под новшества, многих останавливает страх объясняться с инспекторами. Ведь с этого года в декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок и продаж (в некоторых случаях информацию берут из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур) (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). В результате налоговики могут автоматически сопоставлять сведения об операциях контрагентов. Расхождения в данных с контрагентом могут повлечь доначисление налога, пени и штрафы.
Мы считаем, что разбивка вычета по одному счету-фактуре на несколько кварталов (в пределах трехлетнего периода) никаких проблем у покупателя и продавца вызвать не должна. Ведь запись о полученном счете-фактуре в книге покупок означает только то, что кто-то раньше уже отразил этот счет-фактуру в книге продаж и выгрузил данную информацию в налоговую базу. Главное, чтобы сумма, заявленная к вычету по счету-фактуре, была равна либо меньше, чем налог в этом счете-фактуре, выставленном продавцом.
Чисто технически разбивка вычета по счету-фактуре также не должна вызывать трудности. В книге покупок следует отразить только ту часть входящего НДС, на которую делают вычет в данном периоде. Получается, что один счет-фактура будет указан в книге покупок столько раз, на сколько частей вычет будет разбит.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Принятие к вычету НДС частично из счета-фактуры
Вопрос задал Юлия Ш. (Коломна)
Ответственный за ответ: Александр Бажин (★10.00/10)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (6)
Здравствуйте Юлия. Могли бы Вы более детально описать ситуацию? Вы приобретаете основные средства?
В счете фактуре от поставщика указано несколько зданий. Я хочу принять к вычету ндс по одному зданию.
Юлия, согласно Письму Минфина от 06.08.2015 г. N 03-07-11/45515 налогоплательщик в праве заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров к учету.
Как отразить данную операцию в 1С Бухгалтерия предприятия:
1) Регистрируете документы Поступление товаров и Счет-фактура полученный на поступление (обязательно должен быть снят признак Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения).
2) Создаёте документ Формирование записей книги покупок (за текущий налоговый период) в табличной части которого, в колонке НДС, указываете сумму НДС, которую принимаете в текущем налоговом периоде — дробную часть основной суммы НДС. Проводите документ. В результате в отчете Книга покупок (колонка 18), а также в Декларации НДС (разделе 3) отразится необходимая сумма НДС.
3) Для проверки создаёте документ Формирование записей книги покупок за следующий налоговый период, автоматически заполняете его. В результате в колонке НДС данного документа отразится оставшаяся часть НДС, дробная от основной.
Обращаю Ваше внимание, что если будете пользоваться Помощником расчета НДС с включенным признаком Рассчитывать налог автоматически, то документ Формирование записей книги покупок заполнится на полную сумму НДС. Следовательно, необходимо снять данный признак.
Более подробно о тонкостях работы с регламентными операциями НДС Вы можете узнать из нашего семинара [22.07.2019 запись] Налоговая отчетность 1С БП (НДС) за I полугодие 2019 г. (Часть 2)
.
Хочу отметить, что указанные выше операции операции продемонстрированы для «дробления» вычета применительно к товарам, работам, услугам, но не основным средствам. Кроме того в Письме Минфина от 4 сентября 2018 г. N 03-07-11/63070 сказано «… принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит». Поэтому перед выполнением вышеуказанных действий рекомендую обратится за разъяснением в ФНС.
Добрый день Юлия. Подскажите, у Вас получилось выполнить операции?
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить перенос вычета входного НДС на более поздний налоговый период (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.123.
Налогоплательщик имеет право принять к налоговому вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 171 НК РФ). Налоговые вычеты при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, после принятия на учет указанных приобретений и при их дальнейшем их использовании для осуществления облагаемых НДС операций (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Установленное в пункте 1.1 статьи 172 НК РФ правило распространяется также на основные средства и нематериальные активы (письмо Минфина России от 12.02.2015 № 03-07-11/6141).
Для регистрации предъявленного поставщиком счета-фактуры необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) или Поступление НМА ввести, соответственно, номер и дату счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.
Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Поступление (акт, накладная) или Поступление НМА.
В поле Получен будет указана дата, соответствующая дате документа поступления, которую при необходимости следует заменить на дату фактического получения счета-фактуры.
Программа предоставляет возможность автоматического заявления к вычету суммы предъявленного входного НДС непосредственно из документа Счет-фактура полученный, для чего необходимо установить флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. В этом случае запись в книге покупок и, соответственно, вычет НДС будут отражены в том налоговом периоде, к которому относится дата фактического получения счета-фактуры, указанная в поле Получен.
Если организация решила перенести налоговый вычет по приобретениям на более поздний налоговый период, то флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения следует снять.
Если организация осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и в регистре сведений Учетная политика организации на закладке НДС установлен флаг Ведется раздельный учет входящего НДС, то в документе Счет-фактура полученный флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения отсутствует. В этом случае заявление налогового вычета осуществляется с только помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок.
Регламентный документ Формирование записей книги покупок (раздел – Операции – Регламентные операции НДС) позволяет автоматически заполнить и заявить к вычету суммы предъявленного входного НДС по данным учетной системы.
При выполнении команды Заполнить в табличные части документа Формирование записей книги покупок будут автоматически включены все поступления:
Если организация решила перенести налоговый вычет по определенным поступлениям на более поздний налоговый период, то в документе Формирование записей книги покупок из автоматически сформированного списка приобретений, по которым возможно предъявление к вычету входного НДС, следует удалить те, по которым вычет в данном налоговом периоде заявляться не будет.