как в декларации указать копейки

Нужно ли вносить суммы с копейками в налоговую декларацию?

Статья 52.НК РФ Порядок исчисления налога, страховых взносов

1. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ в пункт 2 статьи 52 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Источник

Основные правила заполнения

Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Решающее значение имеет правильность заполнения налоговой декларации, достоверность и полнота указанных сведений.

Правила заполнения декларации 3-ндфл приведены в Приказе ФНС РФ:

Если физическое лицо заполняет декларацию от руки, тогда нужно использовать заглавные и печатные символы, а если какой-то показатель отсутствует, тогда в таких ячейках ставятся прочерки.

Если декларация подготавливается в электронной форме, тогда допускается отсутствие прочерков для незаполненных ячеек. Есть требование к шрифту: должен быть Courier New, высота 16-18 пунктов.

Все значения показателей, которые используются в декларации берутся из соответствующих справок о доходах и удержанных суммах налога (2-НДФЛ, выдается налоговым агентом, например, работодателем – по требованию работника); из расчетных, платежных и иных документов.

Особенность: налогоплательщики имеют право не указывать доходы, которые не нужно облагать подоходным налогом или доходы, с которых налоговый агент уже удержал налог, если это не послужит препятствием для получения налогового вычета.

Например, если по расчетам физлица ему полагается возврат 10 000 рублей из бюджета за лечение в 2014 году, чтобы их вернуть он должен был в 2014 году заплатить подоходного налога как минимум на 10 000 рублей (этот налог, например, был удержан работодателем из зарплаты), тогда указание доходов из справки 2-НДФЛ обязательно. Ведь если поля дохода и уплаченного налога в декларации оставить пустыми, тогда и возврат не удастся получить.

Если в поданной декларации обнаружены какие-то ошибки, неточности, неполнота отраженных сведений и т.п., тогда налогоплательщику нужно подать уточненную налоговую декларацию с указанием номера корректировки (например, 1—).

Действующие в настоящее время бланки налоговой декларации Вы можете скачать в разделе Форма и Бланки.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2021 ООО «ГБА»
Тел.: 8 (499) 301-04-37
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ онлайн
Работаем на всей территории России.
Все права защищены.

Источник

Что делать с округлениями сумм НДС

Случается, что при запуске предварительного (камерального) контроля обнаруживаются отклонения по суммам исчисленного НДС между показателями декларации по НДС и сведениями из ЭСЧФ, составляющие незначительную сумму (например, одну или несколько копеек).

Такие отклонения могут быть связаны с математическим округлением показателей при заполнении декларации по НДС.

Примечание
И в декларации по НДС, и в ЭСЧФ стоимостные показатели заполняются в рублях с точностью два знака после запятой. Фактически это означает, что данные вносятся с точностью до 1 копейки (п. 5 Инструкции N 2, подраздел 5.2.1 Инструкции для субъекта хозяйствования по работе с АИС «Учет счетов-фактур», размещенной на Портале ЭСЧФ).

Справочно
ЭСЧФ создается по каждому обороту по реализации на основании документов, подтверждающих поставку объектов, т.е. по данным ПУД . Общая исчисленная сумма НДС плательщиком определяется путем сложения сумм налога, исчисленных отдельно по каждой операции .

Как урегулировать

Пример. Отражение математических округлений в декларации по НДС

Организация (плательщик НДС) в отчетном периоде оказала заказчикам услуги (наступил МФР).

Показатели из актов нашли отражение в соответствующих ЭСЧФ, выставленных в адрес заказчиков.

При заполнении декларации по НДС исчисленная сумма налога (графа 4) рассчитывается математически перемножением налоговой базы (графа 2) и ставки НДС (графа 3) .

В приведенном примере по строке 1 раздела I части I в графе 2 отражается налоговая база в сумме 500 руб., а в графе 4 — 83,33 руб. (500 x 20 / 120).

Чтобы избежать отклонений данных при предварительном (камеральном) контроле, НДС в сумме 0,01 руб. (в виде разницы между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в ПУД и ЭСЧФ (83,34 руб.), и суммой НДС, рассчитанной математическим перемножением налоговой базы и ставки НДС (83,33 руб.)) отражается в графе 4 строки 11 раздела I части I декларации по НДС.

Итоговая сумма исчисленного НДС в декларации составит 83,34 руб. (83,33 + 0,01), что соответствует сумме налога, предъявленной организацией своим заказчиком в ПУД и ЭСЧФ.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Как в декларации указать копейки

Дата публикации 26.09.2016

Организация применяет УСН и ведет налоговый учет в книге учета доходов и расходов. В Порядке ее заполнения не поясняется, нужно ли округлять стоимостные показатели, если они выражены в рублях и копейках. Как правильно отражать показатели в указанной книге?

Налогоплательщики на УСН для определения налоговой базы должны вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (ст. 346.24 НК РФ). Ее форма и порядок заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Согласно п. 1.1 Порядка все данные отражаются в книге на основании первичных документов. Книга должна быть заполнена таким образом, чтобы обеспечить полноту и достоверность показателей деятельности налогоплательщика (п. 1.2 Порядка). Причем о необходимости округления стоимостных показателей в книге в Порядке заполнения ничего не сказано.

Если данные в первичных документах выражены в рублях и копейках, считаем, что целесообразнее перенести их в книгу учета доходов и расходов без округления (т.е. отразить в рублях и копейках). В противном случае (при округлении значений) налоговая база может быть искажена.

Однако необходимо иметь в виду, что при заполнении декларации по УСН все данные необходимо указывать в полных рублях. Порядком заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) прямо предусмотрено, что значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля (п. 2.1 Порядка заполнения декларации).

Таким образом, правилами округления показателей плательщикам УСН необходимо руководствоваться только единожды – при переносе значений показателей книги учета доходов и расходов в налоговую декларацию. В самой книге округлять показатели до полных рублей не нужно.

Смотрите также

Источник

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени. Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Шаг 3. Посчитайте свои доходы и сумму налога и заполните раздел 2.1.1

Как считать доходы. При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

Нужно платить налог:

Не нужно платить налог:

Предположим, за 1 квартал бизнесмен ничего не заработал, во 2 квартале — получил доход 254 320 ₽, в 3 квартале — 318 080 ₽, в 4 квартале — 392 800 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

Стандартная ставка 6%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 1% до 5%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 1%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.

Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Укажите ставки налога за каждый период

Укажите ставки налога за каждый период

Сумма налога = доход × ставка налога

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля

Налог считаем нарастающим итогом, как доходы.

Укажите сумму налога за каждый период

Укажите сумму налога за каждый период

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 1.1

Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать.

В бесплатной программе налоговой

Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

Укажите свои данные

Укажите свои данные

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации

Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации

Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Программа рассчитает суммы налога к уплате

Программа рассчитает суммы налога к уплате

Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать

Предприниматели часто спрашивают

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Источник