как вернуть убытки на фондовом рынке по налогам
Как вернуть НДФЛ и зачесть все убытки: пошаговая инструкция
Всем доброго дня. Спешу описать пошаговый план действий для тех, кто из вас получал убытки в прошлые годы на фондовом рынке.
Правило первое – зачесть убытки можно прибылью, которая была получена позже. Если, например, убыток был в 2016 году, а прибыль в 2015 году, то для сальдирования убытка надо ждать следующего прибыльного года.
Каждый год мы закрываем либо «+», либо «-». Государство дает нам возможность вернуть часть убытка в виде налога, который был удержан с суммы полученной прибыли. Иными словами, можно зачесть убытки.
Чтобы было понятно, сразу буду приводить пример – гражданин получил убытки в 2011, 2012 годах. Далее он торговал только с «плюсом». Что ему сейчас делать?
Так как у нас идет 2017 год, то в текущем 2017 году вернуть налог можно за три года – это 2014, 2015, 2016 годы. Если суммы полученной прибыли хватит, чтобы зачесть убыток 2011 и 2012 годов, то замечательно. Допустим, убыток в 2011 году – 500 000 рублей, в 2012 году – 20 000 рублей. Прибыль в 2014 году – 600 000 рублей. В 2015 и 2016 годах прибыль была получена в размере 900 000 рублей. Как мы видим из нашего примера, сумма прибыли гораздо больше суммы убытка. И поэтому можно брать любой год: или 2014, или 2015, или 2016 год. Можно взять и вернуть налог, который был уплачен в 2016 году. А можно и за 2014 год вернуть налог – нам любой вариант подходит.
А вот если бы сумма убытка была бы больше – давайте чуть изменим условия примера: пускай в 2012 году убыток составит 1 млн руб. В таком случае уже одного года не хватает. Надо вернуть сначала налог за 2014 год, а остаток неиспользованного убытка уже перенести на 2015 год. Вот таким образом.
Правило второе – для того, чтобы вернуть налог и зачесть убытки, надо оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган. Декларация составляется за каждый год отдельно. Нельзя все суммы прибыли за несколько лет объединить в одной декларации только потому, что «так удобно». Это грубая ошибка.
За каждый год, как правило, форма декларации «своя». Практически каждый год вносятся поправки в эту форму. И за 2017 год тоже форма декларации будет новая. Я писала об этом на своем сайте, там можно скачать примерный «черновик» декларации, который можно просмотреть – какой он будет и что там изменилось. Так как форма еще не утверждена, то я называю это «черновик».
Правило третье – надо подготовить к декларации 3-НДФЛ пакет документов. Перечень документов, который надо собрать, будет следующий:
1) Копия паспорта – главная и прописка;
2) Справка 2-НДФЛ за прибыльный год;
3) Справка об убытках за убыточный год (еще выдают вместо такой справки налоговый регистр);
4) Заявление на возврат налога;
5) Непосредственно сама заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
Если вы хотите вернуть налог за несколько лет, тогда у вас будет несколько пакетов документов – за каждый год отдельно.
Правило четвертое – надо всегда помнить, для того, чтобы сальдировать убытки (зачесть с прибылью) надо иметь доход тоже полученный по операциям с ценными бумагами или ФИССами. Природа дохода обязательно должна быть тоже «фондовая». Нельзя зачесть убыток по ценным бумагам доходом, полученным от продажи авто, например.
А вот у кого из вас был открыт индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вы на него положили в свое время денежные средства, то ваше право получить инвестиционный вычет. Вы сможете вернуть налог в размере 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС, но не более 13% от 400 тыс.руб. Для чего я вспомнила инвестиционный вычет? Чтобы рассказать вам о том, что природа дохода для получения инвествычета может быть совершенно любая (кроме дивидендов). Вы можете продать авто и полученную прибыль «пустить» на инвестиционный вычет, сокращая таким образом свою налоговую базу. А можно вернуть налог, который был удержан на обычной работе работодателем. Таковы правила.
Пишите мне обязательно ваши вопросы, чтобы я знала, какие темы надо описывать более подробно. По порядку заполнения декларации я запишу видео и вы сможете наглядно все пошагово увидеть, если вы ни разу этого не делали и вам трудно.
Закончили год с убытком, что делать?
Не стоит опускать руки, если за календарный год вы получили убыток по операциям с ценными бумагами и ПФИ. Есть нескольку путей оптимизации: сальдировать его или уменьшить на него прибыль будущих налоговых периодов.
Оптимизация налогообложения зависит от того, на каком счёте вы получили убыток: обычном брокерском или ИИС.
Убыток по брокерскому счёту
Если у вас есть два брокерский счёта у разных профучастников, и за год по одному вы получили убыток по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а по другому прибыль, вы вправе просальдировать прибыль с убытком. Для этого следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в течение трёх лет по истечении отчётного года. При сальдировании необходимо придерживаться правил статьи 214.1 НК РФ. К декларации следует приложить подтверждающие документы: договоры с двумя профучастниками, справку 2-НДФЛ по прибыльному счёту. Также инспекторы вправе запросить брокерский отчёт по прибыльному году, сумму убытка подтвердят налоговый регистр и брокерский отчёт. Сальдирование через брокеров невозможно — путь только через налоговую инспекцию и представление декларации.
Учесть можно только убытки, полученные в 2010 году и позднее. Перенос возможен в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка. То есть, если вы получили убыток в 2018 году по ценным бумагам, то вы сможете его учитывать в будущем до полного его переноса или до 2028 года, в зависимости от того, что наступит раньше (подробнее об этом читайте в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года»). Данный вычет можно получить только через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ за прибыльный год. Обращаем ваше внимание на то, что убыток можно перенести только на прибыль будущих лет.
Если же вы закончили календарный год с убытком по ИИС, то беспокоится не стоит, брокер самостоятельно без всяких заявлений с вашей стороны, просальдирует между собой года, в течение которых у вас открыт ИИС.
Убыток на ИИС уменьшает положительный финансовый результат по соответствующим операциям в последующих и (или) предшествующих налоговых периодах, но только в течение всего срока действия договора на ведение ИИС. Например, если убыток получен во втором году существования ИИС, то на него можно уменьшить прибыль первого и (или) третьего года.
Финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется отдельно от финансового результата по операциям на обычном брокерском счёте. А значит, убыток на ИИС не может уменьшить прибыль на брокерском счёте, и наоборот.
Если на дату окончания договора на ведение ИИС ваш финансовый результат отрицательный, этот убыток нельзя учесть, когда в будущем вы откроете второй ИИС и получите по нему прибыль. Также к этому убытку нельзя применить вычет по переносу убытков на будущее, предусмотренный статьей 220.1 НК РФ. В каком случае это возможно, читайте в статье «Как совместить вычет по переносу убытка и ИИС».
Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.
Возврат НДФЛ по операциям с ценными бумагами
По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой/продажей ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.
Что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки и делать перерасчет?
Если налогоплательщик принимает решение об учете убытков прошлых лет, он самостоятельно подает налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Пример расчета:
Вы получили убыток за 2019 год в сумме 600 тыс. рублей (биржевая торговля российскими фьючерсами). Но в 2020 году операции с фьючерсами прошли в плюсе, и у вас была получена прибыль в размере 1,8 млн рублей, с которой брокер удержал подоходный налог (13% от 1,8 млн руб. = 234 тыс. рублей).
Так как по итогам прошлого года (2020) прибыль составила 1,8 млн руб., то ее можно уменьшить, то есть применить вычет, на сумму убытка в полном размере. Иными словами, вашего дохода за прошлый год хватает, чтобы учесть убыток позапрошлого года.
1 800 тыс. руб. — 600 тыс. руб. = 1 200 тыс. руб. — в таком размере должна быть налоговая база за 2020 год. Поэтому вам вернут 13 % от суммы 600 тыс. руб. = 78 тыс. рублей.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Возврат НДФЛ по фьючерсам: пошаговая инструкция
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Документы можно отправить по почте, не обязательно приносить их в налоговый орган лично. Декларация 3-НДФЛ и документы на возврат налога предоставляются в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если вы живете не по другому адресу.
Отправлять документы следует ценным письмом с описью вложения.
До оправки не запечатывайте конверт. Необходимо заполнить два экземпляра описи, один из которых уйдет в налоговую инспекцию, а второй, со штампом почты, останется у вас. Свой экземпляр сохраняйте как доказательство того, какие именно документы и какого числа были отправлены в ИФНС.
В описи перечисляется каждый вид документа и справа ставится его количество.
Обратите внимание, что часто сотрудники почтового отделения говорят, что необходимо посчитать и поставить количество страниц каждого документа. Это неверно. Вы сдаете одну декларацию 3-НДФЛ независимо от того, сколько страниц в нее входит. Поэтому указывать надо – 1 шт.
Ценное письмо надо оценить. Сначала оцените каждый документ в описи, а затем итоговую сумму укажите в низу описи. Эту итоговую сумму надо написать вверху на конверте цифрами и прописью.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Возврат НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров
Распространена ситуация, когда трейдеры имеют разных брокеров. Брокер при удержании НДФЛ может не знать о других счетах, открытых у трейдера. Как и об убытках у другого брокера.
Но даже если прибыль получена от одного брокера, а убыток по операциям с ценными бумагами (ФИССами) получен у другого брокера, зачесть убыток можно.
Чтобы вернуть подоходный налог необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и другие сопутствующие документы:
Документы предоставьте в налоговый орган по адресу вашей прописки. В течение 4-х месяцев вы получите возврат налога.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Как посчитать вычет по переносу убытка?
Если в календарном году вы получили убыток от операций с ценными бумагами или ПФИ, то этот убыток может уменьшить налогооблагаемую базу прибыльного года в будущем. В статье мы покажем, как рассчитать данный вычет. О том, какие условия необходимо выполнить, читайте в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».
Чтобы осуществить этот возврат, необходимо после окончания прибыльного года подать декларацию 3-НДФЛ, где заявить вычет (о предоставлении декларации вы узнаете из статей «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НФДЛ», «Как и куда подать декларацию?»).
Волун Анастасия Геннадьевна, стилист-парикмахер, 29 лет, г. Москва.
За 2016 год получила убыток по производным финансовым инструментам на организованном рынке ценных бумаг в размере 20 000 руб. 2017 год был прибыльным: налогооблагаемая база по ценным бумагам составила 70 000 руб., по ПФИ – 30 000 руб.
Согласно законодательству, убыток по ПФИ может уменьшать базу только по ПФИ, то же самое с ценными бумагами – убыток по ценным бумагам может уменьшать только налогооблагаемую базу по ценным бумагам. При этом все инструменты должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг. Анастасия вправе с 2018 до конца 2020 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, где заявит уменьшение налогооблагаемой базы по ПФИ (30 000 руб.) на сумму полученного убытка (20 000 руб.). Вернуть инспекция должна 2 600 руб.
Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Покажем на примере, как это может быть осуществлено.
Пименов Анатолий Павлович, специалист по связям, 42 г., г. Владивосток.
В 2015 году получил убыток по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, в размере 70 000 руб. В 2016 году получена прибыль, налогооблагаемая база по ценным бумагам составила 40 000 руб., с которой брокер удержал НДФЛ – 5200 руб.
Соответственно, налогооблагаемой базы 2016 года не хватает, чтобы убыток 2015 (70 000 руб.) полностью перенести на 2016 год (40 000 руб.). За 2016 год будет подана декларация 3-НДФЛ, и база за 2016 год будет полностью уменьшена на сумму убытка. Возврат из налоговой составит 40 000 * 13% = 5 200 руб. Остаток неперенесённого убытка составил 30 000 руб. (70 000 – 40 000). Его можно перенести на будущие периоды. Поскольку убыток образовался в 2015 году, то его переносить можно в течение 10 лет – то есть до 2025 года включительно. Уже в 2017 году получена прибыль по операциям с ценными бумагами, налогооблагаемая база составила 65 000 руб., с которой удержан налог 8 450 руб.
Анатолий вправе подать декларацию за 2017 год и базу 65 000 руб. уменьшить на неучтенный убыток 2015 года – 30 000 руб. Вернуть инспекция должна 3 900 руб. (30 000 х 13%), а останется в бюджете 4 550 руб. уплаченного налога ((65 000 руб. – 30 000 руб.) * 13%).
Как вы поняли из статьи, вернуть можно максимум 13% от суммы убытка. Также напомним, что налогооблагаемая база, которая образовалась по дивидендам от акций, не может быть уменьшена на перенесённый убыток. Поскольку в Налоговом кодексе четко прописано, что к дивидендам ни один из налоговых вычетов не применяется.
абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Можно ли убыток по ценным бумагам перенести на зарплату?
Нет. Налоговым кодексом предусмотрен вычет, согласно которому убыток по ценным бумагам и производным финансовым инструментам можно перенести на будущие календарные года. То есть в будущих годах, когда вы получите положительный финансовый результат, его можно будет уменьшить на полученный ранее убыток. Ошибочно предполагают, что данный убыток может уменьшить любой доход, например, доход в виде зарплаты, дивидендов, от продажи имущества или сдачи в аренду квартиры и т. д. Однако это не так — разберёмся, почему.
Данный налоговый вычет регламентирован статьей 220.1 НК РФ. Многие, читая эту статью, останавливаются на 1 пункте, который говорит, что при определении налогооблагаемой базы (по ставке 13%) налогоплательщик имеет право на получение вычета по переносу убытков. Основываясь на этом, ошибочно считают, что можно уменьшить любой доход, который облагается по ставке 13%.
Но во втором абзаце данной статьи указано, что перенос убытков осуществляется в соответствии с п. 16 ст. 214.1 НК РФ. А из него вытекает, что убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (далее — ОРЦБ), может уменьшать налоговую базу только по операциям с ЦБ, обращающимися на ОРЦБ. В свою очередь, убыток, полученный по операциям с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Таким образом, перенести убытки можно только на налогооблагаемую базу от операций с ценными бумагами и ПФИ, которая облагаются по ставке 13%.
Но и тут всё не так гладко. В законодательстве есть еще одно ограничение — налоговые вычеты в отношении дивидендов не применяются (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, установлены в статье 214 НК РФ и не предусматривают возможность получения в отношении таких доходов налоговых вычетов. А значит, НДФЛ, уплаченный с дохода в виде дивидендов, нельзя вернуть с помощью вычета по переносу убытков на будущее или любого иного налогового вычета.
Поэтому в случае получения убытка советуем заранее просчитать свою стратегию, чтобы в последующих годах получить прибыль. Законодательство даёт 10 лет для переноса убытка. Подробнее об условиях применения данного вычета вы можете прочитать в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года», «Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК».