как выглядит акт сверки по лизингу
Учет лизинговых операций у лизингополучателя
Рассмотрим вариант, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Гражданско-правовые основы
Одной из форм арендных отношений является лизинг.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ).
Согласно ст. 607 ГК РФ непотребляемые вещи — это, например, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования. Кроме ГК РФ, лизинговые отношения регулируются также Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ).
По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за плату на определенный срок в качестве предмета лизинга лизингополучателю.
Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга (п. 2 ст. 28 Федерального закона N 164-ФЗ).
Имущество, переданное во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. При этом по взаимному соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или на балансе лизингодателя (п. 1 ст. 31 Закона N 164-ФЗ).
По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель может приобрести предмет лизинга в собственность, если это предусмотрено договором лизинга (п. 5 ст. 15 Федерального закона N 164-ФЗ). При этом в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга.
Учет лизинговых операций необходимо осуществлять согласно Приказу Минфина России от 17.02.1997 N 15, которым утверждены Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (далее — Указания).
Предмет лизинга на балансе лизингополучателя
Бухгалтерский учет
Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом.
Поступление лизингового имущества
Стоимость поступившего лизингового имущества отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».
Затем затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость самого объекта списываются с кредита счета 08 в дебет счета 01 «Основные средства», субсчет «Арендованное имущество» (абз. 2 п. 8 Указаний).
Из положений п. п. 4, 7, 8 ПБУ 6/01 и абз. 2 п. 8 Указаний следует, что если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то предмет лизинга принимается лизингополучателем на балансовый учет в составе основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС.
Расходы, понесенные лизингополучателем по доставке, доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации (в том числе проектные, монтажные и пусконаладочные работы), не подлежат включению в первоначальную стоимость предмета лизинга, учитываемого согласно договору финансовой аренды (лизинга) на балансе лизингополучателя (Постановление ФАС СЗО от 19.11.2010 по делу N А26-11541/2009, Определением ВАС РФ от 12.04.2011 N ВАС-251/11 отказано в пересмотре данного дела).
Лизинговые платежи
Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства», в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» (абз. 2 п. 9 Указаний).
То есть суммы причитающихся лизингодателю лизинговых платежей у лизингополучателя в этом случае расходом не признаются.
Амортизация
Начисление амортизации по объекту основных средств, являющемуся предметом договора лизинга, производится исходя из его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше трех.
Суммы амортизации отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Амортизация имущества, сданного в лизинг» (абз. 3 п. 9 Указаний, п. 50 Методических указаний).
Выкуп лизингового имущества
При выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится внутренняя запись на счетах 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств», связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств (абз. 2 п. 11 Указаний).
Налоговый учет
Поступление лизингового имущества
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ).
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ).
Амортизация
Первоначальная стоимость объектов ОС включается в расходы через амортизационные отчисления (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). При начислении амортизации лизингополучатель вправе к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Лизинговые платежи
Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии с гл. 25 НК РФ (абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Выкуп лизингового имущества
По истечении срока лизинга организация может приобрести предмет лизинга в собственность, уплачивая выкупную цену.
Тогда первоначальная стоимость выкупленного ОС будет равна его выкупной цене, указанной в договоре лизинга (без учета НДС) (п. 1 ст. 256, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ).
При расчете амортизации организация может использовать оставшийся срок полезного использования приобретенного в собственность объекта ОС (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, общая сумма НДС, подлежащая уплате по договору лизингодателю, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».
Указанную сумму организация вправе принять к вычету по мере получения счетов-фактур от лизингодателя (пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Пример
Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 960 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% −160 000 руб.
Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 200 000 руб. (в том числе НДС по ставке 20% −200 000 руб.).
Условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты.
Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга, который равен 20 месяцам.
В налоговом учете срок полезного использования предмета лизинга установлен равным шести годам (предмет лизинга относится к четвертой амортизационной группе), при начислении амортизации организация применяет специальный коэффициент, равный 3.
Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом (методом).
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Организация применяет метод начисления.
По истечении срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю.
В бухгалтерском учете сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 60 000 руб. (1 200 000 руб. / 20 мес.), в том числе НДС 10 0000 руб. (200 000 руб. / 20 мес.).
При этом 20 процентов цены договора лизингополучатель перечисляет авансом после заключения договора лизинга.
Перечисленный аванс не признается расходом лизингополучателя и учитывается в составе дебиторской задолженности с обособленным отражением в аналитическом учете (п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Таким образом, организация ежемесячно перечисляет лизинговый платеж в сумме 48 000 руб. (60 000 руб. — 60 000 руб. x 20%), в том числе НДС 8 000 руб. (48 000 руб. / 120×20).
Кроме этого, организация-лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс предмету лизинга (п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н).
При линейном способе начисления амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. 19 ПБУ 6/01).
В данном случае срок полезного использования предмета лизинга может быть установлен в бухгалтерском учете исходя из срока действия договора лизинга (20 месяцев) (п. 20 ПБУ 6/01).
В таком случае ежемесячная сумма амортизации составит 50 000 руб. ((1 200 000 руб. — 200 000 руб.) / 20 мес.).
В налоговом учете сумма предоплаты, перечисленная лизингодателю, не признается расходом в налоговом учете (п. 14 ст. 270 НК РФ).
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ).
При этом первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 257 НК РФ).
То есть в данном случае первоначальная стоимость объекта основных средств для целей исчисления налога на прибыль составляет 800 000 руб. (960 000 руб. — 160 000 руб.).
При начислении амортизации по основным средствам из четвертой амортизационной группы, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта основных средств в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости этого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
Поскольку организация использует специальный коэффициент, равный 3, ежемесячная сумма амортизации, начисленная в налоговом учете линейным методом, в данном случае составляет 33 333,33 руб. (800 000 руб. x 1 / (12 мес. x 6 лет) x 100% x 3) (п. 2 ст. 259.1 НК РФ).
Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя признаются расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии со ст. ст. 259 — 259.2 НК РФ (абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Таким образом, сумма ежемесячного лизингового платежа, которую организация вправе учитывать в расходах в налоговом учете, составляет 16 666,67 руб. (60 000 руб. — 1 0000 руб. — 33 333,33 руб.).
Применение ПБУ 18/02
В данном случае сумму, уплачиваемую лизингополучателю по договору лизинга, организация учитывает в расходах в бухгалтерском учете через амортизационные отчисления. При этом ежемесячная сумма расходов составляет 50 000 руб.
В налоговом учете общая сумма расходов по договору лизинга учитывается через амортизационные отчисления и лизинговые платежи. При этом ежемесячная сумма расходов, как и в бухгалтерском учете, составляет 50 000 руб. (33 333,33 руб. 16 666,67 руб.).
Таким образом, различий в порядке признания расходов между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.
В учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем по лизинговым платежам будут отражены следующими проводками:
Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
Перечисление аванса и получение предмета лизинга
Перечислен аванс по договору лизинга
76-6 «Задолженность по лизинговым платежам»
Выписка банка по расчетному счету
Принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты
Выписка банка по расчетному счету
Отражена задолженность (без учета НДС) перед лизингодателем по договору лизинга
(1 180 000 — 180 000)
08 «Вложения во внеоборотные активы»
76-5 «Арендные обязательства»
Акт приемки-передачи имущества в лизинг,
Отражен НДС, подлежащий уплате по договору лизинга
76-5 «Арендные обязательства»
Предмет лизинга принят к учету в составе основных средств
01-2 «Полученное в лизинг имущество»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Акт о приеме- передаче объекта основных средств,
Инвентарная карточка учета объекта основных средств
Ежемесячно в течение срока действия договора лизинга
Начислен ежемесячный лизинговый платеж
76-5 «Арендные обязательства»
76-6 «Задолженность по лизинговым платежам»
Принят к вычету НДС с суммы ежемесячного лизингового платежа
20 «Основное производство»
02 «Амортизация основных средств»
Перечислен ежемесячный лизинговый платеж (за вычетом уплаченного аванса)
76-6 «Задолженность по лизинговым платежам»
Выписка банка по расчетному счету
Восстановлен НДС с перечисленной предоплаты
На дату возврата предмета лизинга лизингодателю
Стоимость возвращенного предмета лизинга списана с учета
02 «Амортизация основных средств»
01-2 «Полученное в лизинг имущество»
Акт о приеме-передаче объекта основных средств
Совет от аудитора
После того как в учете будут сделаны бухгалтерские проводки, рекомендуем проверить правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета.
Результат следует оформить в виде бухгалтерской справки.
Счет 76-6 «Задолженность по лизинговым платежам»:
Дебетовый оборот счета «Задолженность по лизинговым платежам»
240 000 руб. 48 000 руб. х 20 мес. = 1 200 000 руб.
Кредитовой оборот счета «Задолженность по лизинговым платежам»
48 000 руб. х 20 мес. = 1 200 000 руб.
Таким образом, счет 76-6 после окончания срока действия договора лизинга закрывается в ноль, что говорит о правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Счет 76-5 «Арендные обязательства»:
Дебетовый оборот счета 76-5 «Арендные обязательства»
60 000 руб. х 20 мес. = 1 200 000 руб.
Кредитовой оборот счета 76-5 «Арендные обязательства»
1 000 000 руб. 48 000×20 мес. = 1 200 000 руб.
Таким образом, счет 76-6 после окончания срока действия договора лизинга закрывается в ноль, что говорит о правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Лизинг у лизингополучателя, объект на балансе лизингодателя ОСНО
Вопрос задал Светлана А. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)
Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)
Добрый день!
Нужна пошаговая инструкция Учет лизинговых операций для организации-лизингополучателя, по договору имущество учитывается на балансе лизингодателя, как учитывать ежемесячные платежи
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (13)
Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по данной теме
Это я видела, да и мы на ОСН
В программе учет лизинговых операций у лизингополучателя, если объект лизинга на балансе лизингодателя следующий:
1. Основное средство принято на забалансовый счет по договору лизинга – документ “Операция, введенная вручную”. Дт. 001 сумма лизинговых платежей без НДС.
2. Начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику Поступление (акты, накладные). Вид — Услуги (акт). Сумма указана в договоре. Для начисления лизингового платежа не требуется акт выполненных работ, достаточно акта приема-передачи (Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-07-15/47). В договоре, как правило, в графике, указывается сумма лизингового платежа в месяц и отдельно сумма ежемесячных авансовых платежей. Также в договоре отдельно прописывается порядок зачета первого авансового платежа.
Счет расчетов 76.05. Проводки Д 20.01 К 76.05, Д 19.04 К 76.05, Д 68.02 К 19.04.
3. Ежемесячно оплата лизингодателю документ “Списание с расчетного счета” сумма ежемесячного лизингового платежа. Проводка Д 76.05 К 51.
Если оплачивается еще и выкупная стоимость, то Д 60.02 К 51.
4. По окончанию срока договора. Операция, введенная вручную. Отражение перехода права собственности Проводка №1 К 001.
Проводка №2 Д 01.01 К 02.01 на сумму лизинговых платежей без НДС и это суммы не НУ. Если применяете ПБУ 18/02, то будет ПР.
5. Отражение выкупной стоимости. ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление оборудования. Сумма – выкупной стоимости. Проводки Д 60.01 К 60.02 зачли аванс, если он был. Д 08.04 К 60.01 Д 19.01 К 60.01.
6. Принятие к учету основного средства – документ “Принятие к учету ОС”. Проводка Д 01.01 К 08.04.
7. Если лизингодатель дает СФ на аванс, то регистрируем Счет-фактуру полученный на аванс на основании Списания с расчетного счета по кнопке Создать на основании. Проводка Д 76.ВА К 68.02.
В момент закрытия аванса делаем документ Формирование записей книги продаж и проводка Д 68.02 К 76.ВА.
Акт сверки по лизинговым платежам
Вопрос задал Валентина И.
Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)
Наша организация взяла в лизинг автомобиль. Он стоит у нас на балансе. При формировании акта сверки попадает оплата лизинговых платежей, а вот в приход почему то только НДС а не вся сумма. Как правильно должно быть и как сверяться с контрагентом?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (43)
Сверьтесь, пожалуйста, со статьей. Все делаете по алгоритму, указанному выше?
Теперь про алгоритм сверки с лизингодателем.
Мы сверяемся только по документам и платежам.
Поэтому в Акт сверки попадают данные по документам Списание с расчетного счета и Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга.
Если хотите наглядно посмотреть в учете, то можно так: ОСВ по счету 76.07, Расчеты по аренде по субсчетам. И анализируете 76.07.1 минус 76.07.2 — это наше сальдо по Акту сверки должно быть.
На ваш комментарий в акт сверки попадают платежи и поступление. А у меня попадает платеж и НДС и все значит что-то не так
Валентина, да все верно. Отражать операции у лизингополучателя, если ОС на его балансе, надо так, как дано в материале выше по ссылке.
Можете сделать копию базы и там отразить, как в статье и потом еще раз свериться с актом сверки.
Тогда будет понимание, что нужно исправить. Возможно просто пересорт по счетам произошел.
Доброе утро! Все операции я сделала по вашей инструкции. Только пришлось изменить счет списания с расчетного счета по инструкции у вас стоит счет 76,09 а я поставила счет 60,02. Изначально был счет 76,09, но в декабре мы сделали авансовый платеж на большую сумму и при формировании книги покупок за 4 квартал попала вся сумма НДС с декабрьской оплаты. Я консультировалась с 1С и они объяснил, что с 76,09 счета попадает вся сумма и посоветовали поставить счет расчетов 60,02 Я исправила и тогда книга покупок сформировалась корректно. Я поменяла счета у всех авансовых платежей.
Счет 60.02 — это выкупную стоимость отражаем. Все остальное по лизингу через 76 счет.
Не совсем понятно, что конкретно попало в Книгу покупок т.к. у нас все движения идут по СФ поставщиков. Если лизингодатель не давал СФ на эту сумму, то в Книге покупок нечего отразить. А если давал СФ, соблюдены все условия для вычета НДС, то и запись в Книге покупок верная.
Но это надо отдельно разбираться с вопросом тщательно, чтобы полноценно ответить.
В том то и дело мы сделали авансовый платеж поставщик на эту сумму выставил авансовый счет фактуру, а в конце месяца предоставил счет-фактуру на закрытие декабрьского лизингового платежа. В книгу покупок должна была попасть сумма на восстановление только сумма за декабрь, а не всего авансового платежа.
Да, по этой ситуации поняла. Но тут ничего не могу сказать без полного моделирования примера в 1С и анализа скринов вашей базы. Если надо решить вопрос, то это надо разбираться отдельно.
И когда документ Формирование записей книги покупок делаем, то мы же видим сумму и можем корректировать, если есть необходимость. Но это надо конечно смотреть все — т.е. полную цепочку по лизингу по всем операциям.
Техподдержка 1С не ссылалась на то, что какие-то ошибки релиза и т.д., или просто дала рекомендацию отразить на 60.02?
И получается, что у вас теперь часть на 60.02, а не 76. А суть та же. Поэтому анализируйте лучше Анализ субконто по Контрагенту для сверки.
В продолжении У меня сомнения правильно ли я поставила счета расчетов при списании первого авансового платежа. Лизингодатель на эту сумму в конце месяца выставил счет-фактуру такую же как и на последующие авансовые платежи. У вас по инструкции счет расчетов и счет авансов стоит 76,09 а я поставили 76.07.2 и 60.02
Это продолжение первого вопроса. Если акт сверки формируется таким образом может что-то не правильно в учете. Вот поэтому я описала вам свои сомнения.
Если акт сверки формируется не верно — то надо проверить, как отражены операции в учете. И внести корректировки при необходимости.
Может акт сверки с каким-то ограничениями формируется. Посмотрите, пожалуйста, чтобы поле договор не было заполнено и еще раз сформировать, если оно было заполнено, но уже без него. Может на 60 и на 76 по разным договорам отразили.
Сформировала ОСБ по счету 76.07 и у меня вот что получилось мне кажется не правильно
Без первичных документов сложно сказать. В ссылке выше дан корректный алгоритм отражения операций по лизингу. Поэтому надо действовать по нему.
Плюс Акт сверки вашего лизингодателя должен помочь.
Я просто не могу понять почету в акт сверки попадает только НДС а не вся сумма по документу поступления
В Акт сверки попадают две суммы: лизинговый платеж без НДС + НДС = общая сумма по документу. При условии, что отраженно корректно в программе. Это связано со схемой проводок и алгоритмом учета, которые рекомендованы Минфином для отражения операций лизинга у лизингополучателя, когда ОС на его балансе. И как следствие вариантом автоматизации в 1С.
Если есть какие-то пожелания по этой части, то их надо направить разработчикам на v8@1c.ru.
Попадает вся сумма, если отражать операции так, как это предусмотрено алгоритмом 1С. Т.е. надо делать так, как дано в этом материале
Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя
.
Я еще раз почитала инструкцию у меня вопрос на примере инструкции когда мы делаем платеж к оплате 38 940 руб. счет расчета и счет авансов ставим 76,09?
Чтобы удобно было весь пример анализировать, то прямо за таблицей с примером в пункте ЛИЗИНГ В 1С 8.3 У ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ есть текст — Пошаговая инструкция оформления примера.
И там значок PDF. Можно скачать и там пошаговая инструкция сквозная с проводками и документами.
Посмотрите в таком формате, пожалуйста. Будут вопросы — уточните еще.
Валентина, по вашему вопросу еще добавлю один нюанс. Есть два варианта отражения лизинговых платежей — 76.09, как в статье. И еще через 76.07.2.
Я лично работаю через 76.07.2. Поэтому рекомендовала бы проводку по оплате лизинговых платежей через этот счет делать. А выкупная стоимость, если есть — через 60.02. И то, что выше писала про сверку по ОСВ — это с учетом моего подхода по поводу 76.07.2. Извините, сразу не прокомментировала этот момент.
Списание с р/сч я проводила через счет 76.07.02 и 60.02
60.02 только выкупная стоимость, остальное 76. Это конкретно оплата чего (лизинговый платеж или выкупная) и скрин проводки, пожалуйста, сделайте еще через ДтКт.
Это лизинговый платеж. я думаю у меня счета расчетов стоят не правильно так как вся сумма попадает на 60.02
Валентина, а можно скрин Анализ субконто Контрагент — субконто Контрагент, Договор и отбор по лизингодателю. Думаю, что там все и увидите.
И будет понятна вся картина.
Доброе утро! Я все думала над проводками. И вот что решила: Первые платежи по лизингу (которые были закрыты документами) при списании с расчетного счет счет расчетов должен быть 76.07.2, а вот авансовый платеж, который мы сделали в декабре сумма которого закрывается постепенно в течении 4 месяцев нужно поставить счета расчетов 79.09 и постепенно при поступлении каждый месяц документов делать зачет аванса. Поправьте меня если что-то не так.
Такой вариант допускаю, если Вам удобно. Но главное не забыть делать зачет аванса.
По условиям договора всегда аванс или по графику постоплата тоже есть?
Мария добрый день! Поменяла счета расчетов, но акт сверки какой был такой и остался.
Валентина, немного подробнее, пожалуйста. Поменяли, как выше писали на 76.09. Перепровели документы, проверили по Анализу субконто Контрагенты — аванс зачелся.
Далее Акт сверки сформировали. Так?
По акту сверки идет только зачет НДС
Валентина, смоделирую ваш пример и посмотрю, что происходит в 1С.
Мои рекомендации выше. С 76.09 — не работаю.
Поэтому какое-то время понадобится на обработку примера. Спасибо за понимание.
Т.е. я авансы отражаю на 76.09 и делаю зачет аванса по лизинговому платежу. Все остальное у вас по схеме в статье. Выкупная стоимость отдельно и она на 60.02. Правильно поняла?
если правильно поняла смоделировать анализ субконто? У меня сейчас только лизинговые платежи выкупной стоимости нет.
Анализ субконто верный.
Но рекомендую не 76.09, а 76.07.2 для платежей использовать.
Давайте исправим.
это где перечислено 300 000,00 поставить счет расчетов не 76,09 а 76.07.2 верно
Да-да. Все так, в Списании с расчетного счета.
Да, вижу. Спасибо.
Давайте теперь акт сверки сформируем по лизингодателю.
В акте лизингодателя, какое сальдо?
У меня нет акта от Лизингодателя
В принципе по акту сверки в 1С с лизингодателем смущает, что он в такой не совсем привычной и читабельной форме?
Валентина, сверила ваш Акт сверки с Анализом субконто. Все ок — сальдо корректное.
Добрый день! Спасибо за консультацию. Акт сверки я делала для себя.
Если еще раз обобщить все наши исследования по поводу акта сверки с лизингодателем в 1С.
Мы отражаем поступление ОС и его «стоимость» по договору лизинга в сумме лизинговых платежей и это приход. Сформировали наш долг перед лизингодателем. Далее мы начинаем платить за аренду ОС и это расход.
Сальдо по акту сверки — это то, что мы еще должны лизингодателю. По счетам, если смотреть ОСВ, то 76.07.1 минус 76.07.2 = сальдо по акту сверки.
Зачем еще документы по лизинговым платежам попадают в сверку и в результате в сверке они еще и по «приходу» и по «расходу», а в результате ноль.
Нам надо проконтролировать, что мы документы получили, суммы в учете отразили. Но при этом нам не надо, чтобы у нас еще раз «задвоился» приход. Он уже в самом начале сотрудничества с лизингодателем отражен. Поэтому в таком виде документы по лизинговым платежам в сверке. Смущать это не должно. Учет по лизингу сложный и вот таким непростым образом и реализован в 1С исходя из нормативной базы.