как закрыть счет 41 к в 1с erp
«Сим-Сим, закройся!» или несколько секретов «Закрытия месяца»
«Сим-Сим, закройся!» или несколько секретов «Закрытия месяца»
Некорректность может заключаться как просто в технической ошибке выбора того или иного способа учета, так и в несоответствии выбранного способа реалиям конкретной организации. И нередко первопричиной этого становится хоть и вынужденная, но неоправданная спешка при выборе и выполнении этих настроек. Хотя бывает и так, что пользователь просто не представляет себе причинно-следственной связи между тем или иным «флажком» и последствиями, которые как раз и проявляются в конечном итоге в момент проведения ежемесячных регламентов.
Так давайте попробуем разобраться: что и к чему.
Почему не закрываются счета затрат
Начать можно с конца. Дедуктивным, так сказать, методом, вспомнив добрым словом самого гениального сыщика Шерлока Холмса.
Итак, как чаще всего формулируется возникающая проблема?
Не закрывается счет затрат.
Эта «незакрытость» может быть либо обозначена как ошибка при выполнении обработки Закрытие месяца, либо (если обработка «промолчала») обнаружена самим пользователем при исследовании сформированной после проведения регламента оборотно-сальдовой ведомости как конечное сальдо по счету затрат.
Разница начинается уже здесь.
Со второй разобраться проще, поэтому с нее и начнем.
Счет 44 «Издержки обращения»
В первом случае незакрытым окажется весь дебетовый оборот по счету издержек обращения за месяц, и тогда возникает необходимо проверить: все ли операции по реализации внесены в базу.
Счета затрат 20, 23, 25, 26
Давайте теперь разберемся с закрытием счетов прямых и косвенных затрат на производство и оказание услуг или выполнение работ.
Здесь контрольных вопросов, которые приведут нас к правильному результату, будет значительно больше. И в обоснование того или иного способа учета придется включать такие показатели, как длительность производственного цикла, необходимость расчета себестоимости продукции, включая или исключая административные расходы, наличие или отсутствие потребности калькулирования себестоимости единицы оказанных услуг, учет серийной продукции (или услуг) и т. д. Будут задействованы такие объекты типовой конфигурации как Учетная политика, справочники Номенклатурные группы и Номенклатура, Статьи затрат и др. Все эти данные и настройки должны «подружиться» между собой в соответствии с конкретикой вашей организации. И тогда результат закрытия месяца будет неизменно радовать (по меньшей мере, в техническом плане).
1. В качестве бызы для распределения косвенных расходов выбран показатель Оплата труда, что означает в понимании программы (в лице регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26), что базой для распределения будут все суммы затрат по статьям, видом расходов по налоговому учету которых выбрана «оплата труда», отнесенные на счета прямых расходов (20.01 и/или 23). Если при этом (а практика знает достаточно таких случаев) заработная плата основных производственных рабочих относится на счет 25 (то есть на тот счет, для которого было задано распределение), то регламентная операция просто не найдет на счете 20.01 тех сумм, которые послужили бы базой для распределения, о чем и сообщит вам, остановив процесс закрытия месяца.
2. В том же регистре сведений в качестве базы для распределения расходов выбран Объем выпуска, что означает распределение косвенных расходов пропорционально количественному показателю выпущенной продукции. Однако, если производственный цикл не короткий, вполне может случиться месяц, когда просто не будет выпущено ни одной единицы готовой продукции, а, следовательно, также будет отсутствовать база распределения косвенных расходов.
Резюме этих примеров состоит в том, что, выбирая методы распределения косвенных расходов, необходимо относиться к этому не формально, а в соответствии с теми реалиями, которые характерны именно для вашей организации.
Выпуск продукции: проверяем настройки Учетной политики
С торговыми операциями мы разобрались выше. Теперь поговорим о выпуске продукции (производстве) и оказании услуг (выполнении работ).
Начнем с выпуска продукции. Для начала в Учетной политике потребуется установить соответствующий флаг (рис. 2).
Далее необходимо ответить на ряд ключевых вопросов по специфике вашего производства.
Какова длительность производственного цикла?
В отличие от приведенного выше примера с косвенными расходами, встанет вопрос формирования сумм незавершенного производства (НЗП).
В данном случае следует задать вопрос: выпускаемая продукция является серийной (например, мебель) или есть отличия, в связи с которыми важно отслеживать финансовый результат по каждому изделию или заказу (например, самолеты).
Если продукция серийная, то при единой номенклатурной группе потребуется вводить суммы незавершенного производства вручную, исходя из расчета выпущенной продукции и продукции, требующей завершения производственного процесса. Для этого рекомендуется использовать документ Инвентаризация НЗП, в котором нужно отразить суммы, аккумулированные в незавершенных изделиях. Именно они в итоге и станут переходящим на следующий месяц остатком по счету 20.01.
Затраты на производство: прямые или косвенные?
Тут важным фактором является то, что аналитика затрат на счетах 20.01 и 23 содержит субконто Номенклатурные группы (в отличие от счета 25, который этого субконто не содержит). И формулировка «отнесение на прямые затраты» означает: могут ли суммы затрат по тем или иным статьям отнесены на конкретные номенклатурные группы.
Очевидно, что здесь должны «подружиться» стратегия заполнения справочника Номенклатурные группы и необходимость (и возможность!) учета затрат в качестве прямых. Например, если необходимо строго учитывать заработную плату в составе затрат на те или иные виды продукции, то ее следует относить на конкретную номенклатурную группу. Если же это трудоемко и не критично, то удобнее отнести ее на счет 25 и задать правило ее распределения в регистре, о котором шла речь выше.
Наверное, будет не лишним сказать, что в перечисленных вариантах решающую роль играет та цель, тот запрос, ради которого вообще приобреталась программа «1С:Бухгалтерия 8». Если никаких иных задач, кроме сдачи отчетности, нет, то самый главный запрос бухгалтера можно выразить пожеланием, чтобы при любых обстоятельствах обработка Закрытие месяца не находила ошибок и закрыла все, что требуется. Иное дело, если (в полном соответствии с уровнем этой программы) существует реальный управленческий запрос на данные о фактической себестоимости, финансовом результате в разбивке по разным видам деятельности и конкретной номенклатуре, то и подход к комбинации настроек должен быть совсем иным.
Итак, следующий важный вопрос.
Производство: простое или многопередельное?
При простом производстве достаточно будет учесть перечисленные выше вопросы и настройки. При сложном, многопередельном производствое, в котором могут быть задействованы и несколько подразделений, придется определяться еще и с тем, каким образом будут учитываться переходящие с передела на передел полуфабрикаты (см. рис. 4).
И если порядок переделов задается вручную, то придется отслеживать возможное пополнение в списке функциональных подразделений. Например, в каком-то из месяцев появились в организации два новых филиала или подразделения. До этого момента все было хорошо и Закрытие месяца отрабатывало как часы. В месяц появления филиалов, Закрытие месяца пожалуется на то, что «не установлен порядок подразделений. ». Это всего лишь говорит о том, что необходимо заново сформировать список подразделений и выбрать необходимое место для вновь созданных в технологической цепочке.
Кстати, самые большие сложности создаются в том случае, когда при уже ведущемся учете перекраивается (один или несколько раз) список функциональных подразделений. Если учитывать то, что финансовые результаты формируются нарастающим итогом за год, а для их учета важны затраты, аналитикой по которым являются подразделения, то вряд ли переделка одноименного справочника будет способствовать качественному учету затрат, а значит, и удовлетворит управленческий запрос.
Но чудес не бывает и качественный информационный продукт вашей базы не родится сам по себе
Как в процессе производства, так и в процессе оказания услуг или выполнения работ (о чем более подробно поговорим далее) при сложной схеме бизнес-процесса или функциональной структуры организации, может потребоваться ответ на следующий вопрос.
Оказываются ли услуги другим подразделениям?
Анализируем структуру организации и определяем, существуют ли подразделения, оказывающие услуги другим собственным подразделениям (рис. 5).
При этом мы волей-неволей вовлекаем в продуктивную «дружбу» наших настроек еще двух участников.
Второй способ включает в себя плановую себестоимость единицы услуги, и тогда она должна быть также экономически обоснованной, а не взятой с потолка.
Безусловно, именно на факт закрытия счетов не повлияет «штука» или «рубль» плановой себестоимости. А вот на сами суммы расчета повлияет обязательно.
Выполнение работ (оказание услуг)
Теперь обратимся к такой деятельности, как оказание услуг или выполнение работ.
Поэтому во многом вышеперечисленные нюансы первоначальных настроек для производства, безусловно, применимы и к услугам.
В связи с этим возникает вопрос: являются ли ваши услуги производственными, то есть похожими в учете на производство продукции?
Такое позиционирование услуги дает возможность получения калькуляции себестоимости единицы услуги, что тоже роднит ее с такой деятельностью, как производственная.
Что же делать? Сделать правильный (с точки зрения ваших реалий) выбор в Учетной политике.
Он объединяет первые два из описанных выше, но списание затрат с учетом выручки будет работать только по услугам производственного характера.
Остальные затраты по услугам будут списываться даже в отсутствии выручки, и для того, чтобы сформировать корректный остаток незавершенного производства, необходимо его указать явно.
От редакции
В целях методической поддержки пользователи ИТС ПРОФ могут ознакомиться с материалами лекции «Закрытие „затратных» счетов на практических примерах в программе „1С:Бухгалтерия 8″ (ред. 3.0)», которая состоялась 4 июля 2013 года в 1С:Лектории.
Как отразить операцию перевод с 41 счета на 10 и каким документом? (КА 2.4.)
Как отразить операцию перевод с 41 счета на 10 и каким документом?
Но вообще во всех материальных документах помимо таб. части «Товары» есть еще таб. часть «Виды запасов». Ее в форме не видно, но ее можно открыть через кнопочку «Ещё..».
В ней можно редактировать вид запасов, составной частью которого является ГФУ, по которой определяется счет учета.
Но вообще во всех материальных документах помимо таб. части «Товары» есть еще таб. часть «Виды запасов». Ее в форме не видно, но ее можно открыть через кнопочку «Ещё..».
В ней можно редактировать вид запасов, составной частью которого является ГФУ, по которой определяется счет учета.
(в догонку)
Настройка счетов учета в ERP происходит для организации и склада (может быть еще группа фин. учета), так что при перемещении товар автоматически будет менять счет учета. В ERP в большинстве документов нельзя напрямую указать счет учета. Счета учета настраиваются отдельно.
А еще при выполнении закрытия месяца она сама умеет находить и исправлять разрывы по счетам учета номенклатуры, чтоб не было минусов.
Думаю, Вы не правы.
Она там была, есть, и будет есть.
А вот у Вас просто выключена она.
А включается она в настройках НСИ и разделов «Фин. рез. и контроллинг» первая галка в правой колонке.
ИМХО, никогда нет никакой необходимости гонять материалы со склада на склад и со счета на счет, если это не связано с физическим перемещением и/или сменой материально-ответственных лиц.
Всегда гораздо правильнее те ТМЦ, которые идут как на продажу, так и на производство, и хранятся на одном и том же складе учитывать на одном и том же счете и отражать выручку и выбытие всегда как основную деятельность.
Другими словами, отражение продажи материалов на сторону проводкой вида только «Дт91.02 – Кт10.ХХ», и больше никак – это лишь досадный предрассудок и/или некая дань традиции, с которой не воюем, ибо это вопрос вкуса пользователей и только.
Нет никакого нарушения ни одного из нормативов, если Вы продадите материалы проводкой вида «Дт90.02 – Кт10.XX» и НДС от этой продажи отразите на счете 90.03, а не 91.02.
Только надо такой подход в учетной политике желательно отразить, де такая-то категория ТМЦ на нашем предприятии учитывается на балансовом счете «10.41» и может выступать как товаром для перепродажи, так и материалом в производстве. И всё.
Программе вообще без разницы, как учитывать ТМЦ. Для нее счет 07, 08.4.1., 10, 11, 21, 41, 43 равноценны и не важно, товары это, материалы ли, или оборудование к установке, покупные это полуфабрикаты или собственного производства и т.д.
Программа позволяет выполнить настройки гибко для отражения выбытия любых ТМЦ как через 91.02, так и через 90.02/90.03 счета, и выручки, соотв., как через 90.01, так и через 91.01. При этом баланс, отчет о прибылях и убытках, декларация по налогу на прибыль не зависят от того как это отражено по счетам.
Гибкая настройка произвольного порядка отражения выбытий ТМЦ различного назначения в программу заложена именно из коммерческих соображений – соблюсти традиции (стереотипы, предрассудки) пользователей.
Остатки по счету 41 после корректировок реализации и поступления
Вопрос задал Оксана Р. (г. Симферополь)
Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)
Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1063), Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.79.21) (http://v8.1c.ru/buhv8/)
ОСНО
Как быть с остатками по сч 41 после корректировок реализации и поступления? на какой счет учета возможно закрыть остатки по счету — операцией вручную? Спасибо! Закрывать надо у себя — ни типографии, ни магазины с ценами прихода и возврата не замачиваются (((
Жду очень!
СПАСИБО!
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (10)
Добрый день, Оксана!
Уточните, пожалуйста, в связи с чем корректировки поступления и реализации? Связаны ли они? Почему цена поступления отличается от цен, по которым идет сторнирование записи?
Добрый вечер! Корректировки связаны с возвратами от покупателей, возвратов поставщикам. Бывают связаны, бывают нет. Цены отличаются почти всегда. Так они усредняются к контрагентов. Надо править у себя. Нужен счета, на который я смогу безболезненно отность эти остатки. Они бывают и красные (((. Спасибо!
Все разницы в цене при возврате — внереализационные в НУ и прочие в БУ расходы. То есть представленные в приложении красные остатки в стоимости товаров отнесите на счет 91.02 в БУ и НУ документом Операция, введенная вручную.
При проведении документов Возврат поставщику (Покупки — Возвраты поставщикам) по цене ниже, чем цена приобретения, формируются проводки:
Дт 76.02 Кт 41.01 — по сумма возврата цене приобретения;
Дт 60.01 Кт 76.02 — уменьшение задолженности поставщику на сумму возврата
Дт 91.02 Кт 76.02 — разница в стоимости из-за меньшей цены возврата;
Дт 76.02 Кт 68.02 — начисление НДС с возврата.
Другими словами при стандартном оформлении операции возврата у вас не должно возникать красного сальдо на счете 41.01.
Доброе утро, уважаемая Лариса! Я с Вами полностью согласно — что не должно, в идеале. Но на практике это работает не всегда, к сожалению. При отсутствии партионного учета, к примеру, в 1С Торговля, из которой переливается всё в 1С Бухгалтерию. Так было и у бухгалтера до меня. Надо править эти хвосты. Значит: красные остатки я отношу на счет 91.02 Прочие расходы. А просто остатки (кот. без количества) — на сч 91.01 — Прочие доходы. Я Вас верно поняла? Могу работать? ))))
Блог компании «СИТЕК»
Пишем понятные статьи по 1С вам в помощь
Закажите экспресс-аудит, в рамках которого определим:
— цели и задачи проекта
— границы проекта
Исключим ложные ожидания от 1С:ERP
Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам в 1С:ERP
При приобретении товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) очень часто возникают дополнительные расходы, связанные с доставкой, погрузкой, хранением и др.
Как правило, такие расходы должны увеличивать стоимость ТМЦ при их приобретении.
А как быть, если по определенным обстоятельствам документы по дополнительным расходам поставщик предъявляет гораздо позже, чем отражение оприходования ТМЦ и зачастую на момент предоставления документов по дополнительным расходам ТМЦ выбыли из организации?
В этой статье я расскажу, как отражаются дополнительные расходы по выбывшим товарно-материальным ценностям в 1С:ERP.
Для возможности отражения дополнительных расходов по ТМЦ требуется включить распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам. Настройка находится в НСИ и администрировании — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров — Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам.
Рис.1 Включение функциональной опции распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам в 1С:ERP
Расходы, распределяемые на себестоимость ТМЦ, отражаются по статьям расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров».
Рис. 2 ТЗР: по документам поставщика элемент справочника Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость» в 1С:ERP
Счет учета отражения в регламентированном учете — 10.ДР или 41.ДР в зависимости от вида номенклатуры, на которую распределяются дополнительные расходы
Рис. 3 ТЗР: по документам поставщика элемент справочника Статьи расходов с счетом учета в регл. учете 10.ДР в 1С:ERP
Регистрация дополнительных расходов регистрируется документом «Приобретение услуг и прочих активов». В поле «Статья расходов/активов» должна быть выбрана статья расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров». В поле «Аналитика» подбирается Приобретение товаров и услуг (ссылка на тот документ поступления, на который нужно распределить дополнительные расходы, т.е. включить в себестоимость купленного товара).
Рис. 4 Регистрация доп. расходов документом Приобретение услуг и прочих активов в 1С:ERP
После проведения документа «Приобретение услуг и прочих активов» и после отражения документа в регламентированном учете формируются следующие проводки:
Дт 10.ДР (41.ДР) Кт 60 — на сумму поступления услуг
Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС при поступлении услуг
Рис 5 Отражение в регламентированном учете регистрации дополнительных расходов в 1С:ERP
Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.ДР после регистрации дополнительных расходов. Сумма дополнительных расходов отразилась по дебету счета 10.ДР.
Рис 6 Карточка счета 10.ДР после регистрации доп. расходов в 1С:ERP
Для распределения сумм дополнительных расходов пропорционально количеству поступивших товарно-материальных ценностей (ТМЦ) необходимо выполнить регламентную операцию «Закрытие месяца» за тот месяц, в котором были зарегистрированы дополнительные расходы.
При распределении дополнительных расходов определяются направления выбытия товаров указанной партии, и по направлению выбытия товаров выполняется распределение.
Общие правила распределения приведены ниже:
— Если товары были проданы, то доп. расходы списываются на продажу (90 счет);
— Если товары были списаны на расходы, то доп. расходы списываются на использованные при списании товаров статьи расходов;
— Если товары были использованы в передаче в производство или сборке/разборке, переданы на комиссию или в переработку, была выявлена их порча или пересортица, то доп. расходы списываются на предопределенную статью «Выбытия товаров в прошлых периодах».
После выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» у документа «Приобретение услуг и прочих активов» добавляется проводка по распределению стоимости дополнительных расходов:
Дт 10 (41) Кт 10.ДР (41.ДР) — распределение суммы дополнительных расходов
Рис. 7 Отражение в регламентированном учете распределения дополнительных расходов в 1С:ERP
Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.ДР после регистрации дополнительных расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». Сумма дополнительных расходов распределена пропорционально количеству ТМЦ в партии.
Рис 8 Карточка счета 10.ДР после регистрации доп. расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» в 1С:ERP
В нашем примере на момент регистрации и распределения дополнительных расходов (пропорционально количеству поступивших ТМЦ) по документу «Приобретение товаров и услуг» ТМЦ уже выбыли из организации и списаны на расходы.
Поэтому после выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» в документе «Приобретение услуг и прочих активов» дополнительно формируется проводка на сумму отклонения в стоимости ТМЦ:
Дт 20/23/25/26/90.02/91.02 Кт 10 — на сумму отклонения в стоимости
Рис. 9 Отражение в регламентированном учете отклонения в стоимости ТМЦ в 1С:ERP
Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.01 перед регистрацией и после регистрации дополнительных расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». На рисунках 10 и 11 показано, что до регистрации дополнительных расходов, приобретенные товарно-материальные ценности (ТМЦ) были списаны на общехозяйственные расходы (счет 26). Если товары были списаны на расходы, то дополнительные расходы списываются на использованные при списании товаров статьи расходов (при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца», рис. 12 и 13).
Рис. 10 Приобретение ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 и списание его на общехозяйственные расходы в 1С:ERP
Рис. 11 Приобретение ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 и списание его на общехозяйственные расходы в 1С:ERP
Рис. 12 Распределение доп. расходов на ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 и списание доп. расходов на статью расходов списания ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 в 1С:ERP
Рис. 13 Распределение доп. расходов на ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 и списание доп. расходов на статью расходов списания ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 в 1С:ERP
Таким образом, я показала на примере как, используя типовой функционал системы, распределять дополнительные расходы по выбывшим товарно-материальным ценностям в 1С:ERP.
Надеюсь, данная статья была Вам полезна. Рекомендую также прочитать статью «Оплата поставщику собственным векселем в ERP».
Автор статьи: ведущий специалист проектного отдела Жижина Екатерина Валерьевна. Дата обновления статьи 21.08.2019 г.
Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!